Главная Коллекция "Otherreferats" Экономика и экономическая теория Сущность финансового планирования коммерческой организации

Сущность финансового планирования коммерческой организации

Значение финансового планирования, его цели и задачи. Основные виды и методы финансового планирования. Анализ финансового планирования, структуры активов и платежеспособности. Разработка мероприятий по совершенствованию финансового планирования.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 16.04.2011
Размер файла 85,3 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Показатели

2002

2003 год

2004 год

1

3

4

5

Абсолютные величины

I. РЕАЛЬНЫЙ СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

5 576

5 688

5 830

II. ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ

1 461

1 602

1 229

Итого источников средств

7 037

7 290

7 059

Удельные веса в общей величине активов

I. РЕАЛЬНЫЙ СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

79,24%

78,02%

82,59%

II. ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ

20,76%

21,98%

17,41%

Итого источников средств

100,00%

100,00%

100,00%

Изменения в абсолютных величинах

I. РЕАЛЬНЫЙ СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

-

112

142

II. ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ

-

141

-373

Итого источников средств

-

253

-231

Изменения в удельных весах

I. РЕАЛЬНЫЙ СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

-

-1,21%

4,56%

II. ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ

-

1,21%

-4,56%

Итого источников средств

-

0,00%

0,00%

Темп прироста

I. РЕАЛЬНЫЙ СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

-

2,01%

2,50%

II. ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ

-

9,65%

-23,28%

Итого источников средств

-

3,60%

-3,17%

Изменения к итогу баланса

I. РЕАЛЬНЫЙ СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

-

44,27%

-61,47%

II. ЗАЕМНЫЙ КАПИТАЛ

-

55,73%

161,47%

Итого источников средств

-

100,00%

100,00%

Исходя из анализа структуры пассивов предприятия ООО «Адекс-принт» можно сделать следующие выводы:

за рассматриваемый период в структуре пассивов предприятия ООО «Адекс-принт» постоянно преобладал реальный собственный капитал (от 79,24% в 2002 г. до 82,59% в 2004 г.), тем не менее доля заёмного капитала снижается.

За рассматриваемый период сумма пассивов предприятия ООО «Адекс-принт» увеличилась на 22 тыс. руб., что безусловно является положительным фактором развития, так как увеличение пассивов способно улучшить финансовое состояние предприятия при условии сохранения оптимальной их структуры.

Рассчитаем показатели, характеризующие структуру пассивов ООО «Адекс-принт». Результаты расчёта приведены в табл. 9.

Таблица 9. Показатели структуры пассивов предприятия ООО «Адекс-принт»

Показатели

Норматив

2002

2003 год

2004 год

1

2

4

5

6

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

< 1,0

0,26

0,28

0,21

Коэффициент соотношения краткосрочных пассивов и перманентного капитала

-

0,26

0,28

0,21

Коэффициент автономии

> 0,5

0,79

0,78

0,83

Коэффициент накопления собственного капитала

-

0,99

0,97

0,97

Исходя из анализа показателей, характеризующие структуру пассивов предприятия ООО «Адекс-принт» можно сделать следующие выводы:

коэффициент автономии находится выше нормы, то есть предприятие ООО «Адекс-принт» можно охарактеризовать как финансово независимое, причём данный показатель за период 2002…2004 гг. повысился, принимая в 2002 г. значение 0,79, а в 2004 г. 0,83;

коэффициент соотношения заёмных и собственных средств находится в пределах нормы, то есть предприятие ООО «Адекс-принт» можно охарактеризовать как финансово устойчивое, поскольку его собственные источники выше чем заемные;

коэффициент соотношения краткосрочных пассивов и перманентного капитала является достаточным, то есть необходимая часть собственных средств предприятия ООО «Адекс-принт» находится в мобильной форме, позволяя свободно маневрировать ими.

2.2.2 Анализ финансовой устойчивости

Для определения финансовой устойчивости предприятия ООО «Адекс-принт» предварительно проведём анализ наличия и достаточности собственного капитала.

Таблица 10. Анализ наличия и достаточности реального собственного капитала предприятия ООО «Адекс-принт», тыс. руб.

Показатели

2002

2003 год

2004 год

1

3

4

5

Чистые активы

5 576

5 688

5 830

- сумма активов, принимаемых к расчету

7 037

7 290

7 059

- сумма обязательств, принимаемых к расчету

1 461

1 602

1 229

Реальный собственный капитал

5 576

5 688

5 830

На основании анализа наличия и достаточности собственного капитала предприятия ООО «Адекс-принт» можно сделать следующие выводы:

на начало анализируемого периода собственный капитал предприятия ООО «Адекс-принт» был достаточен для покрытия обязательств

на конец отчётного периода финансовое состояние предприятия улучшилось и собственный капитал ООО «Адекс-принт» стал более достаточен для покрытия обязательств, причём эта достаточность стабильна и характеризуется деятельность предприятия ООО «Адекс-принт» с самой лучшей стороны.

Проведём анализ разности реального собственного капитала и уставного капитала предприятия ООО «Адекс-принт». Результаты анализа приведены в табл. 11.

Таблица 11. Анализ разницы реального собственного капитала и уставного капитала предприятия ООО «Адекс-принт», тыс. руб.

Показатели

2002

2003 год

2004 год

1

3

4

5

Абсолютные величины

Добавочный капитал

58

58

58

Резервный капитал

-

-

-

Фонды

-

-

-

Нераспределенная прибыль

5 518

5 630

5 772

Доходы будущих периодов

-

-

-

ИТОГО прирост собственного капитала после образования организации

5 576

5 688

5 830

Убытки

0

0

Собственные акции, выкупленные у акционеров

-

-

-

Задолженность по взносам в уставный капитал

-

-

-

ИТОГО отвлечение собственного капитала

0

0

0

Разница реального собственного капитала и уставного капитала

5 576

5 688

5 830

На основании анализа разности реального собственного капитала и уставного капитала предприятия ООО «Адекс-принт» можно сделать следующий вывод:

финансовое состояние предприятия ООО «Адекс-принт» за рассматриваемый период укрепилось, в частности положительная разница реального собственного капитала и уставного капитала обнаруживает тенденцию к увеличению от 5576 тыс. руб. в 2002 г. до 5830 тыс. руб. в 2004 году.

Особо хотелось бы отметить отсутствие понесённых предприятием ООО «Адекс-принт» убытков от финансово-хозяйственной деятельности, т.е. ООО «Адекс-принт» работало безубыточно, что, безусловно, является положительным результатом финансово-хозяйственной политики руководства предприятия.

Проведём анализ обеспеченности запасов источниками их финансирования на предприятии ООО «Адекс-принт». Результаты анализа приведены в табл. 12.

Таблица 12. Анализ обеспеченности запасов источниками их финансирования предприятия ООО «Адекс-принт», тыс. руб.

Показатели

2002

2003 год

2004 год

1

3

4

5

Абсолютные величины

Реальный собственный капитал

5 576

5 688

5 830

Внеоборотные активы

5 354

5 017

4 475

Наличие собственных оборотных средств

222

671

1 355

Долгосрочные пассивы

-

-

-

Наличие долгосрочных источников формирования запасов

222

671

1 355

Краткосрочные кредиты и заемные средства

942

567

1 229

Общая величина основных источников формирования запасов

1 164

1 238

2 584

Общая величина запасов с НДС

447

650

1 197

Излишек или недостаток собственных оборотных средств

-225

21

158

Излишек или недостаток долгосрочных источников формирования запасов

-225

21

158

Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов

717

588

1 387

Финансовое состояние

неустойчивое

абс. устойчивое

абс. устойчивое

На основании анализа обеспеченности запасов источниками их финансирования на предприятии ООО «Адекс-принт» можно сделать следующие выводы:

по сравнению с 2002 г. финансовое состояние предприятия ООО «Адекс-принт» в 2004 г. улучшилось, и стало абсолютно устойчивым.

Величина привлекаемых для формирования запасов долгосрочных кредитов и заемных средств в 2004 г. стала выше суммарной стоимости сырья, материалов и готовой продукции.

Рассчитаем и проанализируем относительные показатели финансового состояния предприятия ООО «Адекс-принт». Результаты анализа приведены в табл. 13.

Таблица 13. Относительные показатели финансового состояния предприятия ООО «Адекс-принт»

Показатели

Норматив

2002

2003 год

2004 год

1

2

4

5

6

Коэффициент маневренности

< 0,5

0,04

0,12

0,23

Коэффициент автономии источников формирования запасов

-

0,19

0,54

0,52

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками

> 0,6 - 0,8

0,50

1,03

1,13

Коэффициент обеспеченности собственными источниками

> 0,1

0,13

0,30

0,52

Анализ показателей финансовой устойчивости показал:

коэффициент автономии источников формирования запасов не находится в пределах нормы. Его значение показывает, что не все обязательства предприятия могут быть покрыты его собственными средствами. Увеличение коэффициента автономии в 2003 и 2004 гг. свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия, и снижении риска финансовых затруднений в будущие периоды. Такая тенденция, с точки зрения кредиторов, повышает гарантии погашения предприятием своих обязательств.

коэффициент маневренности находится намного ниже нормы и только в 2004 г. немного приближается к норме, то есть собственные источники средств предприятия недостаточно мобильны и незначительная доля собственного капитала находится постоянно в обороте.

коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками и говорит о достаточности собственных оборотных средств, необходимых для финансовой устойчивости, причём этот коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками становиться выше нормы к 2003 г., несколько увеличивая свое значение в 2004 г.

В целом, по состоянию на 2004 г. предприятие ООО «Адекс-принт» можно охарактеризовать как финансово устойчивое и независимое от заемных источников.

2.2.3 Анализ ликвидности и платежеспособности

Для характеристики финансового состояния предприятия ООО «Адекс-принт» также необходимо оценить условия, предопределяющие картину движения денежных средств - их наличие на предприятии, направления и объемы расходования, обеспеченность денежных затрат собственными ресурсами, имеющиеся резервы и т.п. Другими словами, определяется то, от чего зависит платежеспособность торгового предприятия, являющаяся важнейшим компонентом (признаком) финансовой устойчивости.

Для оценки ликвидности и платежеспособности предприятия ООО «Адекс-принт» произведём необходимые группировки и оценим имеющийся излишек либо недостаток. Результаты приведены в табл. 14.

Таблица 14. Оценка ликвидности баланса и платежеспособности предприятия ООО «Адекс-принт»

Показатели

2002

2003 год

2004 год

1

3

4

5

АКТИВЫ

А1 - Наиболее ликвидные активы (НЛА)

149

106

524

А2 - Быстрореализуемые активы (БРА)

1 087

1 517

863

А3 - Медленнореализуемые активы (МРА)

436

436

646

А4 - Труднореализуемые активы (ТРА)

5 354

5 354

5 017

Баланс

7 026

7 413

7 050

ПАССИВЫ

П1 - Наиболее срочные обязательства (НСО)

942

1 148

1 229

П2 - Краткосрочные пассивы (КП)

519

454

-

П3 - Долгосрочные пассивы (ДП)

-

-

-

П4 - Постоянные пассивы (ПП)

5 565

5 565

5 684

Баланс

7 026

7 167

6 913

Платежный излишек / недостаток

НЛА - НСО

-793

-1 042

-705

БРА - КП

568

1 063

863

МРА - ДП

436

436

646

ТРА - ПП

-211

-211

-667

Удельный вес к величине итога по пассиву

НЛА - НСО

-84,18%

-90,77%

-57,36%

БРА - КП

109,44%

234,14%

-

МРА - ДП

-

-

-

ТРА - ПП

-3,79%

-3,79%

-11,73%

Ликвидность баланса

Данные к анализу

А1 < П1

А1 < П1

А1 < П1

А2 > П2

А2 > П2

н/д

н/д

н/д

н/д

А4 < П4

А4 < П4

А4 < П4

Расчёт относительных показателей ликвидности баланса и платежеспособности предприятия ООО «Адекс-принт» показан в табл. 15.

Таблица 15. Относительные показатели ликвидности предприятия ООО «Адекс-принт»

Показатели

Норматив

2002

2003 год

2004 год

1

2

4

5

6

Коэффициент абсолютной ликвидности

> 0,2

0,102

0,066

0,426

Коэффициент уточненной (текущей) ликвидности

> 0,8 - 1,0

0,846

0,952

1,051

Коэффициент покрытия

> 2,0

1,152

1,358

2,025

Коэффициент общей платежеспособности

> 2,0

4,817

4,551

5,744

Коэффициент восстановления платежеспособности

> 1,0

-

2,209

3,170

Коэффициент утраты платежеспособности

-

2,242

3,021

На основании анализа показателей ликвидности баланса и платежеспособности предприятия ООО «Адекс-принт» можно сделать следующие выводы:

как положительный фактор можно отметить увеличение коэффициента уточненной ликвидности, хотя его значение соответствует нормативному на протяжении всего периода, а также увеличение значения коэффициента восстановления платежеспособности и коэффициента утраты платежеспособности.

как положительный фактор деятельности предприятия ООО «Адекс-принт» можно отметить соответствующее нормативному значение всех коэффициента ликвидности, что говорит о возможности погашения предприятием своих обязательств.

2.2.5 Анализ рентабельности

Расчёт показателей рентабельности продаж на предприятии ООО «Адекс-принт» представлен в табл. 16.

Таблица 16. Показатели рентабельности продаж на предприятии ООО «Адекс-принт» в динамике, тыс. руб.

Показатели

2002

2003 год

2004 год

1

3

4

5

Абсолютные значения данных

Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

5 573

6 632

8 937

Прибыль от реализации

1 263

289

221

Балансовая прибыль

1 137

146

198

Чистая прибыль

881

113

142

Изменения в абсолютных величинах данных

Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

5573

1059

2305

Прибыль от реализации

1263

-974

-68

Балансовая прибыль

1137

-991

52

Чистая прибыль

881

-768

29

Абсолютные значения показателей

Рентабельность всей реализованной продукции

0,23

0,04

0,02

Общая рентабельность

0,20

0,02

0,02

Рентабельность продаж по чистой прибыли

0,16

0,02

0,02

Изменения в абсолютных величинах показателей

Рентабельность всей реализованной продукции

Х

-0,18

-0,02

Общая рентабельность

Х

-0,18

0,00

Рентабельность продаж по чистой прибыли

Х

-0,14

0,00

На основе расчётов можно сделать следующие выводы:

показатель общей рентабельности за анализируемый период упал с 0,20 в 2002 г. до 0,02 в 2004 г. Это говорит о том, что в 2004 г. каждый рубль продаж приносил в среднем около 2 копейки балансовой прибыли.

показатель рентабельности продаж по чистой прибыли также упал со значения 0,16 в 2002 г. до 0,02 в 2004 г. Это говорит о том, что увеличилась доля затрат на реализацию продукции. Таким образом, в 2004 г. на 1 руб. реализованной продукции предприятие практически имело 2 копеек чистой прибыли.

рентабельность всей реализованной продукции снизилась за отчетный период на 0,21 и составила к концу 2004 г. 0,2. Это значит, что в конце отчетного периода реализации стала менее рентабельна.

3. Разработка мероприятий по совершенствованию финансового планирования ООО «Адэкс-Принт»

3.1 Прогнозирование финансовых потребностей ООО «Адэкс-Принт»

финансовый планирование платежеспособность организация

Несмотря на сравнительно небольшой размер фирмы и годовой оборот, ООО «Адэкс-Принт» необходимо анализировать динамику развития, для того чтобы можно было проводить прогнозирование финансовых потребностей и вовремя выявить тенденции роста или спада.

Финансовая и производственная деятельность ООО «Адэкс-Принт» направлена на получение прибыли.

ООО «Адэкс-Принт» реализует полиграфическую продукцию и услуги по ценам, устанавливаемым самостоятельно, исходя из фактических затрат и рыночной стоимости продукции и услуг.

Прибыль Общества образуется как разница между общим доходом и затратами. Чистая прибыль образуется после выплаты обязательных налогов в бюджет.

Чистая прибыль Общества распределяется между участниками пропорционально размеру долей в уставном капитале.

Убытки, которое могут возникнуть в ходе деятельности Общества, покрываются за счет резервного фонда, других фондов и дополнительных целевых взносов учредителей в части, непокрытой за счет соответствующих фондов.

Финансовое планирование на ООО «Адэкс-Принт» проводится с учетом цели деятельности т.е. так как фирма планирует развитие и увеличение доли занимаемой на рынке полиграфической продукции и услуг то целесообразно провести перспективное планирование развития, так же текущее годовое планирование благодаря которому можно скорректировать направления перспективного планирования. Корректировку годового планирования можно проводить с помощью оперативного планирования деятельности.

Таким образом, можно сказать, что целесообразнее всего проводить все три вида планирования, так как они позволят координировать деятельность организации согласно основным направлениям перспективы развития фирмы.

Детальный прогноз финансовых потребностей предприятия позволит скоординировать усилия на достижении поставленных целей.

Для прогнозирования финансовых потребностей ООО «Адэкс-Принт» необходимо проанализировать динамику финансовых результатов за истекший период.

Анализируя сводный баланс общества за три года (см приложение 1) можно увидеть, что существует стойкая тенденция к росту выручки от реализации услуг. Средний рост выручки за истекший период составил 19% за 2003 г. и 35% в 2004 г., однако рост себестоимости продукции ООО «Адэкс-Принт» привел к снижению прибыли в 2003 г. на 77,1%, тем не менее в 2004 г. наметилась положительная тенденция и рост прибыли составил 93, 1%. Исходя из данных Формы №2 «Отчет о прибылях и убытках» при условии, что плановый уровень прироста выручки составит 35%; а плановый прирост прибыли на 2005 год составит 93% за год можно сделать прогноз что и в 2005 году выручка составит 12065 тыс. руб., прибыль 1005 тыс. руб.

Наличие нераспределенной прибыли показывает, что у ООО «Адэкс-Принт» есть потенциал к развитию, фирма может приобрести новое оборудование, заказать рекламу, отправить персонал на курсы по повышению квалификации т.е. направить эту прибыль на достижение своих целей по расширению сферы деятельности.

Динамика изменения активов ООО «Адэкс-Принт» позволяет сделать следующие выводы: преобладают оборотные активы над внеоборотными. Средний темп прироста оборотныхактивов составил 35,06% и 13,68% за 2003 и 2004 года соответственно. Прогнозируемый темп прироста активов на 2005 год 13,68%, а плановый коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов будет 1, 37.

Изучая структуру внеоборотных и оборотных активов можно проследить потребность предприятия в активах.

Прогнозируемый прирост основных средств можно посчитать из динамики прироста за 3 последних года можно сказать, что предприятие развивающееся.

Анализируя данные за 2002-2004 год по структуре оборотных активов ООО «Адэкс-Принт» наблюдаем тенденцию к увеличению запасов, что свидетельствует о замораживании денежных средств в запасах. Рост денежной массы свидетельствует о том, что предприятие имеет тенденцию к расширению. Темп прироста денежных средств на 2004 год составил 394,34%.

В ООО «Адэкс-Принт» наблюдается рост собственного капитала и резервов. Предприятие не берет долгосрочные кредиты, а доля краткосрочных сравнительно невелика.

Структура реального собственного капитала ООО «Адэкс-Принт» говорит о устойчивом финансовом положении предприятия и стабильной динамике роста уставного, добавочного капитала и нераспределенной прибыли. Несмотря на то, что за 2002-2004 год возросла кредиторская задолженность, она возросла почти в 2 раза в 2004 году по сравнению с 2003 годом, они не превышают прибыль предприятия.

Таким образом анализируя данные за период с 2002 по 2004 год можно спрогнозировать модель развития ООО «Адэкс-Принт». Предприятие имеет стойкую динамику к росту прибыли.

Из данных таблицы мы видим, что предприятие находится в фазе устойчивого развития, динамика прироста коэффициента маневренности в составляет 484%; по сравнению с 2002 годом обеспеченность запасов за счет собственных источников увеличилась на 128%.

Динамика относительных показателей ликвидности дает возможность говорить о прочности финансового положение и платежеспособности предприятия.

Для ООО «Адэкс-Принт» совершенствование финансового планирования на сегодняшний день заключается в нескольких пунктах.

Расчет показателей, позволяющих планировать более устойчивый рост фирмы, получение большей прибыли, снижение издержек производства.

Создание математических моделей развития предприятия, которые позволят упростить процесс принятия решений о дальнейшем развитии предприятия.

Разработка комплекса мероприятий, охватывающих все этапы и стадии планирования от момента установления его исходной базы, сроков, методов и форм плановых заданий, порядка их обоснования до завершения процесса составления всех видов финансовых планов и организации их выполнения.

Изменение порядка финансового планирования на предприятии в зависимости от специфики отрасли и уровня управления.

Использование новейших технологий в составлении годового финансового плана предприятия.

Изменение перераспределительных операций с учетом имеющихся в наличии у предприятия ресурсов.

Четкое разграничение уровней ответственности за составление финансового плана в зависимости от уровней управления.

3.2 Алгоритм финансового планирования на ООО «Адэкс-Принт»

На ООО «Адэкс-Принт» применяется в планировании метод экономического анализа.

Из проведенного выше анализа осуществим финансовое планирование на основе алгоритма.

Прогноз объемов реализации услуг

Прогноз объемов реализации услуг - своего рода отправная точка при подготовке бюджета предприятия, План реализации показывает количество оказанных населению стоматологических услуг, которые планируется оказать. Эта цифра умножается на предполагаемую цену услуги для составления плана сбыта. План сбыта включает также исчисление ожидаемых денежных поступлений от оказания услуг в кредит, которые позднее будут учтены при составлении кассового плана. Прогноз объемов реализации услуг призван дать представление о доле рынка, которую предполагается завоевать в плановом периоде.

Проанализировав данные о реализации услуг с 2002 по 2004 годы можно спрогнозировать реализацию на 2005 год.

Прогнозирование доходов и расходов

Прогнозирование доходов и расходов предприятия отражается в плане доходов и расходов. Для нового проекта прогноз денежных потоков может быть более важен, чем прогноз прибылей, из-за того, что в нем детально рассматриваются величина и время максимального денежного притока и оттока.

Необходимо осуществлять планирование поэтапно:

Планирование потребности в оборотном капитале.

Планирование потребностей в основном капитале.

Планирование прямых затрат на материалы.

Смета прямых затрат на оплату труда.

Смета общезаводских накладных расходов

Смета торговых и административных расходов.

Планирование источников дохода.

Кроме того учитывается потребность в заемном капитале.

План доходов и расходов основывается на следующих прогнозных оценках:

доходов от реализации;

прочих доходов;

издержек производства и реализации продукции;

прочих издержек:

ожидаемых налоговых выплат;

выплат процентов по долгам

Баланс денежных поступлений и выплат

План-баланс демонстрирует финансовое состояние фирмы на конец рассчитываемого периода времени. Из его анализа можно сделать выводы о росте активов и об устойчивости финансового положения фирмы в конкретный период времени.

Прогнозирование затрат на реализуемые услуги для определения размера плановой прибыли от реализации

Предприятие должно осуществлять планирование и контроль в двух основных экономических областях. Речь идет о прибыльности (рентабельности) его работы и финансовом положении. Поэтому бюджет (план) по прибыли и финансовый план (бюджет) являются центральными элементами внутрифирменного планирования. Прогнозирование затрат на реализуемые услуги для определения размера плановой прибыли на ООО «Адэкс-Принт» осуществляется на основе прогноза объемов реализации услуг.

Данный документ показывает, на что расходуются средства, полученные предприятием в качестве доходов от собственной хозяйственной деятельности и из других источников. Цель такого плана - дать ясную картину, из чего складываются средства предприятия и каким образом они будут тратиться на прирост активов или на покрытие задолженности.

Такой отчет ООО «Адэкс-Принт» необходимо иметь по следующим причинам:

может вскрыть отдельные неблагоприятные финансовые проблемы, решением которых руководство заниматься не планировало;

служит в качестве высокоточного инструмента контроля всех остальных перспективных планов на предстоящий период деятельности компании;

помогает руководству выполнять расчеты различных коэффициентов и показателей;

помогает определит перспективные источники финансирования и важнейшие обязательства прогнозного периода.

Этот план характеризует структуру собственного и заемного капитала предприятия.

Анализ безубыточности

Практика показывает, что производство того или иного товара становится прибыльным, если предприятие функционирует на уровне, близком к уровню проектной мощности.

Анализ безубыточности демонстрирует, каким должен быть объем продаж для того, чтобы компания была в состоянии без посторонней помощи выполнить свои денежные обязательства. Такой анализ позволяет получить оценку суммы продаж, которая необходима, чтобы компания не имела убытков. В заключении хотелось бы провести анализ безубыточности и финансовой прочности плановых показателей. Анализ безубыточности проводят в целях определения объема продаж, при котором предприятие покрывает свои расходы, не имея прибыли, но и не неся убытки.

Точка безубыточности определяется как условно-постоянные расходы разделенные на разницу коэффициента объема продаж и удельного веса условно - переменных расходов. Запас финансовой прочности определяется как разность объема продаж и объема точки безубыточности

Таблица 17. Расчет безубыточности и запас финансовой прочности 2004-2005 год

Наименование показателя

2004

2005

Объем продаж млн. руб.

8 937

8 937

Условно-постоянные расходы

1340,55

1072,44

Удельный вес условно - переменных расходов в объеме продаж

0,15

0,12

Точка безубыточности млн. руб.

7925

8236

Запас финансовой прочности млн. руб.

1 012

701

Величина точки безубыточности равна в 2004 г. была равна 7925 тыс. руб., а в 2005 г. она составляет 8236 т.е. объем продукции необходимой для получения прибыли увеличился. Надо осуществлять выпуск на 311 тыс. руб. больше, после этого наше предприятие станет получать прибыль.

Из данных таблицы 3.1 для построения точки безубыточности мы можем сказать, что плановый запас финансовой прочности на 2005 год почти в 1,5 раза меньше чем в 2004 году.

Список источников

1. Абрютина М.С., Грачев А.В., Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебно-практическое пособие. М.: Дело и сервис, 1998. 256 С.

2. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. Учебно-методическое пособие. М.: Финансы и статистика, 1997.

3. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / Л.А. Богдановская, Г.Г. Виноградов, О.Ф. Мигун и др.; под ред. В.И. Стражева. Мн.: Высшая школа, 1996. 363 С.

4. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономичского анализа: Учебник. 3-е изд. перераб. М.: Финансы и статистика, 1995. С. 486.

5. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2001.

6. Берл Густав и др. Мгновенный бизнес-план. Двенадцать быстрых шагов к успеху / Пер. с англ. М.: Дело ЛТД. 2002.

7. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. В 2-х томах.- Киев: Ника-Центр, 1998.

8. Бланк И.А. Словарь-справочник финансового менеджера. - Киев.: Ника-Центр, 1998.

9. Бланк И.А. Управление активами.-Киев: Ника-Центр, 2000.

10. Бланк И.А. Управление использованием капитала. Киев: Ника - Центр, 2000.

11. Бобылева А.З. Финансовый менеджмент. Москва 1995

12. Валдайцев С.В. Оценка бизнеса и инноваций. М.: Информационно-издательский дом «Филинь», 1997. 336 С.

13. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: Пер. с англ./гл. ред. серии Соколов Я.В.М.: Финансы и статистика, 1996. 800 С.

14. Веретенникова О.Б. Финансовое планирование деятельности хозяйствующих субъектов Российской Федерации. - Екатеринбург: Изд-во Урал. Гос. экон. Ун-та, 2004.

15. Веретенникова О.Б. Финансы предприятий: Учебное пособие / Под ред. Акад. А.Ю. Казака. - Екатеринбург: Изд-во АМБ, 2004

16. Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: Учебник для вузов. - М.: Высшая школа, 1999.

17. Ворст, П. Ревентлоу «Экономика фирмы» изд. «Высшая школа» 1993 г.

18. Глухов В.В. Бахрамов Ю.М. Финансовый менеджент. Учебное пособие. С.-Пб., 1995. 449 С.

19. Герчикова И.Н. Менеджмент. - 3-е изд. - М.: ЮНИТИ, 1997.

20. Грибачев Н.П., Игнатьева И.П. Бизнес-план. Практическое руководство по составлению. СПб.: Белл, 1994

21. Добров В.Н., Крышенинников В.И., Финансирование и кредитование в промышленности. - М., 1999.

22. Долан Э.Дж., Линдсей Д. Микроэкономика /Пер.с английского В. Лукашевича и др.; Под общ. ред. Б Лисовика и В. Лукашевича. С.-Пб., 1994. 448 С.

23. Донцова А.В., Никифорова И.А. Анализ бухгалтерской отчетности. М.: Издательство «Дис», 1998. 197 С.

24. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия. - М.: Интел-Синтез, 2001.

25. Журнал «Финансовый директор» No1 (январь) 2003

26. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 1998. 512 С.

27. Ковалев И.А., Привалов В.П. Анализ финансов предприятия. М.: Центр экономики и маркетинга, 1997. 192 С.

28. Крейнина М.И. Финансовое состояние предприятия. Методы и оценки. М.: ИКЦ «Дис», 1997. 224 С.

29. Куценко Г.И., Новиков Ю.В. Книга о здоровом образе жизни. М., 1987.

30. Леннер-Аксельсон Б., Тюлефорс И. Психосоциальная помощь населению: Пер. со швед. - М., 1995.

31. Лесинский С.В. «Финансовые фьючерсы и опционы»

31. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.471 С.

32. Назарбаева Р. Порядок заполнения отчета о финансово-имущественном состояния предприятия // Баланс - 1996 - №3

33. Неудачин В.В. Финансовое планирование: актуальность, подходы и методики. // http://www.optim.ru/default.asp

34. Нечащев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка: Учебное пособие. М.: Высшая школа, 1997. 192 С.

35. Основы предпринимательского дела. /Под. рук. Д.Э.Н. профессора Осипова Ю.М. - М., 1992.

36. Основы предпринимательской деятельности (Экономическая теория. Маркетинг. Финансовый менеджмент) /Под. ред. В.М. Власовой. М.: Финансы и статистика, 1994. 496 С.

37. Патров В.В. Ковалев В.В. Как читать баланс. М.: Финансы и статистика, 1993. 256 С.

38. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. // под ред. Морозовой Т.Г.М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. 318 с.

39. Раицкий К.А. Экономика предприятия: учебник для ВУЗов. М.: Информационно внедренческий центр «Маркетинг», 2001. 670 С.

40. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Мн.: ИП Экоперспектива, 1998. 498 С.

41. Скоун Т. Управленческий учет / Пер. с англ. под ред. Н.Д. Эрношвили. М.: Аудит ЮНИТИ, 1997. 179 С.

42. Современная экономика. /Под ред. Мамедова О.Ю. - Ростов на Дону, 1996.

43. Стражев В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности - Мн.: Выш. шк., 1996.

44. Финансово-кредитный словарь под ред. Гарбузова В.Ф., Финансы и статистика, 1994.

45. Финансовый менеджмент: теория и практика. / Под ред. С. Стояновой - М.: Перспектива, 2001. - 656.

46. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов/Г.Б. Поляк, И.А. Акодис, Т.А. Краева и др.; Под ред. проф. Г.Б. Поляка. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. 518 С.

47. Финансы, Под ред. В.М. Родионовой. Учебник. - М.: Финансы и статистика, 1995.

48. Харламова Г. В, Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий. - Харьков, 1995.

49. Шаламов И.В., Черевко А.С. Финансовая устойчивость и эффективность предприятия. Челябинск, 1995. 96 С.

50. Шеремет А.Д. Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 1995. 335 С.

51. Шим Д.К. Сигел Д.Г. Финансовый менеджмент. Москва 1996.

52. Шишкин, С.С. Вартанян, В.А. Микрюков «Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях» «Инфра - м» - 1996 г.

53. Экономика предприятия. /Под. ред. проф. В.Я. Горфинкеля. - М., 1996.

54. Экономика предприятия. /Под. ред. проф. И.О. Волкова. - М., 1998.

55. Экономика предприятия: Учебник для вузов/ Грузинов В.П. и др.; под ред. проф. Грузинова В.П.М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. 535 С.

Размещено на Allbest.ru

Страница:


Подобные документы

  • Оптимизация системы финансового планирования на предприятии ООО "Монтажстрой"

    Основы планирования деятельности предприятия. Виды и система показателей планирования. Существующая система долгосрочного финансового планирования ООО "Монтажстрой". Разработка мероприятий по оптимизации структуры управления финансовыми потоками.

    дипломная работа [154,1 K], добавлен 01.06.2009

  • Финансовое планирование

    Сущность и условия эффективного финансового планирования. Принципы, методы и этапы финансового планирования. Практика финансового планирования в России и за рубежом. Краткосрочное финансовое планирование; бюджетирование как часть планирования.

    курсовая работа [57,1 K], добавлен 19.11.2007

  • Финансовое планирование в ОАО "Брянский хлебокомбинат "Каравай"

    Сущность, задачи и содержание финансового планирования. Принципы и методы планирования. Особенности финансового плана. Анализ финансового состояния ОАО "Брянский хлебокомбинат "Каравай". Оценка степени платежеспособности и ликвидности предприятия.

    курсовая работа [321,0 K], добавлен 27.01.2014

  • Управление финансами предприятия на основе бюджетного метода

    Теоретические основы, технология и значение бюджетирования как составной части финансового планирования на предприятии. Понятие, сущность, виды и методы финансового планирования. Особенности и проблемы формирования бюджетов предприятий и организаций.

    курсовая работа [79,7 K], добавлен 18.04.2010

  • Совершенствование финансового планирования на предприятии (на примере ООО "Техноавиа")

    Необходимость оценки внутренних и внешних отношений предприятия: платежеспособности, эффективности деятельности и перспектив развития - для принятия обоснованных управленческих решений. Разработка направлений совершенствования финансового планирования.

    дипломная работа [113,7 K], добавлен 01.06.2009

  • Исследование финансового планирования на предприятии (на примере ООО "Фирма")

    Организационная структура, оценка производственной и хозяйственной деятельности, особенности финансового планирования на ООО "Фирма", а также состав, структура и динамика его прибыли. Анализ финансового состояния предприятия с помощью модели Альтмана.

    контрольная работа [116,6 K], добавлен 24.11.2009

  • Планирование прибыли на предприятии

    Сущность, цели, задачи и основные методы финансового планирования. Составление плана доходов и затрат организации: аналитическое значение, формат. Пути совершенствования планирования прибыли на предприятии на примере КЖУП "Хойникский коммунальник".

    курсовая работа [73,0 K], добавлен 18.03.2015

  • Финансовое планирование на предприятии

    Основные понятия. Содержание финансового планирования. Методы финансового планирования. Нормативный метод. Расчётно-аналитический метод. Балансовый метод. Метод оптимизации плановых решений. Экономико-математическое моделирование.

    реферат [39,2 K], добавлен 13.11.2004

  • Финансовое планирование на РУП "БелТАПАЗ"

    Сущность внутрифирменного финансового планирования, характеристика основных его типов. Оценка системы финансового планирования на предприятии РУП "БелТАПАЗ" на основе его долгосрочных, годовых, оперативных финансовых планов, пути его совершенствования.

    дипломная работа [123,3 K], добавлен 03.10.2009

  • Пути совершенствования финансового планирования на предприятии

    Финансово-хозяйственная деятельность и осуществление бизнес-планирования на примере ОАО Мясокомбинат "ПурагроУк". Экономическая характеристика предприятия, анализ финансовой устойчивости. Сущность бюджетирования как эффективного метода планирования.

    курсовая работа [68,8 K], добавлен 27.12.2011

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены