Оптимизация затрат на примере автотранспортного предприятия

Основной особенностью местной среды Нефтеюганского района является климат. Ввиду того, что район приравнен к районам Крайнего Севера весь производственный цикл строится с учетом этого фактора: специализированное оборудование, ГСМ ориентированные на использование в районах Крайнего Севера, специальные выплаты работникам, так называемые «районные» и «северные» коэффициенты, увеличивающие в 2,2 раза тарифную часть заработной платы и т.п. Также используются ускоренные коэффициенты амортизации технологического оборудования и транспорта, что приводит к необходимости в более частой замене и профилактики, что естественно увеличивает расходы предприятий эксплуатирующих данное оборудование. Численность работников предприятия участвующих как непосредственно в процессе оказания автотранспортных услуг, так и в подготовке и обслуживании техники, с учетом руководящего состава, находится в пределах 1191 человека.

ООО «ЮАТ-1» имеет узкую специализацию, высокую устойчивость в конкуренции и приспосабливаемость к особому рынку, кроме того, предприятие имеет очень высокую производительность. Продукт (услуга), предлагаемый предприятием, является независимым от времени, так как перевозка людей и грузов всегда актуальна для таких компаний, как ОАО «РН-ЮНГ», НК «Роснефть» и других нефтедобытчиков. При этом в зависимости от времени года, могут варьироваться объемы запрашиваемой техники с дифференциацией по ее типам (зима - вседорожные автобусы, лето - междугородние автобусы и т.п.). При этом реализации продукта (услуги) у ООО «ЮАТ-1» пока нет, так как в Компании Роснефть идет расширение объемов нефтедобычи, т.е. необходимо перевозить людей и грузы, совершать технологические операции на отдельных «кустовых площадках» добычи нефти и газа. И все это при острейшей нехватке автотранспортной техники как у ООО «ЮАТ-1», так и ей подобных автотранспортных предприятий на рынке, охваченном НК «Роснефть». При большом общем количестве конкурентов (на рынке автотранспортных услуг находится около 10 предприятий при общей численности населения региона 150000 человек) значительной конкуренции и полного вытеснения с какого-либо сегмента рынка - нет. Так как, имея в своем распоряжении крупнейший в регионе пассажироперевозящий парк автотранспорта и достаточный комплект транспортных средств для обеспечения определенных операций, ООО «ЮАТ-1» оказывает полный комплекс автотранспортных услуг, от доставки рабочих вахт к месту работы до предоставления специальной техники, что позволяет находиться предприятию в выгодном положении, практически всегда имея полный портфель заказов.

Основными методами борьбы с конкуренцией между автотранспортными предприятиями являются: снижение цен, лучшие характеристики продукции, более высокий уровень обслуживания клиентов. Однако все эти методы воздействия применяются лишь при столкновении интересов предприятий, при включении ими добывающих предприятий в сферу своего внимания. В остальном, ситуация на рынке довольно стабильна, и все предприятия загружены на всю свою мощность. Такого понятия как выход из отрасли в регионе не существует. Работающие на данный момент на рынке предприятия в случае выхода с него обрекают себя на автоматическую ликвидацию. Закупка предприятиями из других отраслей автотранспортных предприятий нашего региона тоже не практикуется, так как все в регионе подчинено действиям Компании Роснефть, следовательно, сторонние предприятия на рынок без согласия основного потребителя не могут быть допущены.

В основе взаимоотношений ООО «ЮАТ-1» с заказчиками лежит договор на транспортное обслуживание, предусматривающий следующие условия: предоставление заказчиком объема работ, маршруты перевозок, виды и марки заказываемой техники, режим работы транспорта, условия его работы, безопасность и охрана, правильность и своевременность заполнения путевых листов, своевременность расчетов за оказанные услуги, ответственность сторон за нарушение договорных обязательств. Как правило, договор заключается сроком на один год с дальнейшей его пролонгацией или перезаключением. Договор предусматривает взаимную ответственность сторон. Совокупность обязанностей сторон (ООО «ЮАТ-1» и сторон) должна базироваться на своевременном и качественном выполнении транспортных услуг с минимальными затратами ресурсов. Обязанности сторон должны быть сформулированы в таком виде, чтобы имелась возможность четкой оценки их выполнения. Обязанности должны отражать: разделение труда между отдельными сторонами, необходимость создания благоприятных условий работы, требования общегосударственных и отраслевых нормативных актов. Важнейшим нормативным актом, регулирующим деятельность предприятий автомобильного транспорта, а также предприятий, пользующихся услугами автомобильного транспорта, является Федеральный закон Российской Федерации от 8 ноября 2007 г. N 259-ФЗ "Устав автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта" [1]. Он регламентирует наиболее важные и основные вопросы автомобильных перевозок и обязателен для всех автотранспортных предприятий и организаций, пользующихся автомобильным транспортом, независимо от их ведомственной подчиненности.

Устав автомобильного транспорта предусматривает оказание транспортных услуг на основании договоров и разовых заявок (Приложение 1). Заявка на технику представляет собой мини-договор, так как в ней оговаривается: тип подвижного состава, вид работ, объем, маршрут. Заявка лежит в основе оперативного сменно-суточного планирования работы подвижного состава. ООО «ЮАТ-1» имеет право отказать в удовлетворении заявки или уменьшить среднесписочную подачу автотранспорта, если заказчиком нарушено одно из условий договора: заявка подана с опозданием, если не подготовлены подъездные пути, если фактическая масса транспортного средства больше разрешенной для данной ледовой переправы или автозимника и др.

Согласно Устава автомобильного транспорта, его владелец (арендатор) обязан осуществлять контроль за работой техники на линии, т.е. у заказчика, в связи с чем инженерно-техническими работниками ООО «ЮАТ-1» (служба безопасности движения и служба эксплуатации) регулярно проверяются:

ѕ соблюдение водителями правил дорожного движения;

ѕ эффективность использования транспорта;

ѕ проверка состояния дорожных условий;

ѕ контроль за своевременным возвращением транспорта в гараж.

2.2 Виды осуществляемой деятельности

ООО «Юганскавтотранс-1» создано и действует в целях извлечения прибыли посредством осуществления предпринимательской деятельности. Клиенты могут пользоваться основными и дополнительными услугами:

Стандартные услуги:

ѕ Грузовые перевозки - в пределах Российской Федерации:

ѕ Местные;

ѕ Междугородные;

ѕ Перевозка опасных грузов (ГСМ).

ѕ Пассажирские перевозки - в пределах Российской Федерации:

ѕ Местные;

ѕ Междугородные;

ѕ Вахтовые (для обеспечения перевозок вахт предприятий с удаленным расположением объектов производства).

Предоставление служебного транспорта - в пределах Российской Федерации:

ѕ Легкового;

ѕ Легкового, повышенной проходимости.

ѕ Предоставление транспорта для выполнения технологических операций - в пределах Российской Федерации:

ѕ Грузоподъемные механизмы;

ѕ Дорожно-строительная техника.

ѕ Предоставление транспорта муниципальным предприятиям города Нефтеюганска и Нефтеюганского района:

ѕ Специальные автомобили скорой медицинской помощи.

ѕ Дополнительные услуги:

ѕ Транспортно-экспедиционная деятельность (оказание услуг населению).

Порядок предоставления услуг:

Любой желающий, юридическое или физическое лицо, может стать потребителем услуг предприятия. Потенциальный клиент заключает договор с предприятием, оговаривает в нем тип и объем услуг ему необходимый, и согласно типу и объему услуг по факту выполнения оплачивает их стоимость.

Предоставление услуг производимых предприятием возможно как на основании заключенного договора по каждому типу услуг в отдельности, так и по разовым заявкам с оплатой по факту выполненных работ на основании оговоренных тарифов.

Причем, при предоставлении автотранспортных услуг предприятие руководствуется действующими нормативами в области автомобильного транспорта (Устав Автомобильного Транспорта).

Зона обслуживания:

Предприятие имеет возможность осуществления автотранспортных перевозок не только в пределах региона, но и по всей территории Российской Федерации, а предоставление транспортно-экспедиционной деятельности возможно в пределах Нефтеюганского района.

2.3 Организационная структура предприятия

Организационная структура предприятия - это совокупность подразделений объекта с зафиксированной системой взаимоподчинения, закрепленной за ними ответственностью (функциями) и способами оценки ее выполнения, а также распределенными между ними правами, обеспечивающими возможность выполнения закрепленной ответственности. Кроме того, организационная структура включает в себя совокупность экономических обратных связей, обеспечивающих адекватную реакцию подразделений - участников общего производственного процесса.

Организационная структура ООО «ЮАТ-1» сформирована таким образом, чтобы обеспечить выполнение возложенных на него функций.

Управление автотранспортным предприятием складывается из следующих функций: общее руководство, технико-экономическое планирование, организация труда и заработной платы, бухгалтерский учет и финансовая деятельность, материально-техническое снабжение, комплектование и подготовка кадров, общее делопроизводство и хозяйственное обслуживание, эксплутационная и производственно-технические службы. Нормативы численности аппарата управления предприятия по функциям устанавливаются согласно Типовым структурам и нормативам численности инженерно-технических работников и служащих автотранспортных предприятий, согласно которым утверждается структура и штатное расписание аппарата управления. Работники предприятия делятся на две основные группы: персонал основной деятельности и персонал, который непосредственно не связан с основной деятельностью. Персонал основной деятельности включает следующие группы работников: водителей грузовых, легковых автомобилей, автобусов занятых по перевозке грузов и пассажиров; ремонтных и вспомогательных рабочих. План по численности персонала разрабатывают по всем перечисленным группам работников. Численность работников основной деятельности рассчитывают исходя из планируемого уровня производительности труда и производственной программы по эксплуатации, ТО и ремонту подвижного состава. Организационная структура предприятия (рис. 2.1). Приложение 1. строится по принципу линейно-функционального управления.

Руководство предприятием осуществляет управляющий, которому подчинены заместители, возглавляющие службу эксплуатации, техническую и экономическую службы. Управляющий осуществляет руководство производственно-финансовой деятельностью предприятия, организует и координирует работу служб по формированию портфеля заказов, выработке и реализации стратегии ООО «ЮАТ-1», заслушивает отчеты заместителей и главного бухгалтера о выполнении целевых показателей, издает за своей подписью приказы по предприятию.

Служба эксплуатации предприятия ведет учет, оформление и выдачу путевых листов, контролирует работу автомобилей у заказчика. Распределяет автомобильную технику по клиентам, контролирует выход и возвращение техники в гараж. Организует обработку путевых листов и учет ГСМ по путевым листам, определяет пробег по спидометру.

Проверяет правильность оформления путевых листов, Обеспечивает своевременное заключение договоров с предприятиями на автотранспортные услуги, а также выполнение договорных обязательств. Осуществляет планирование работы транспортных

средств с соблюдением режима труда и отдыха водителей. Проводит инструктаж водителей об особенности дорожного движения и других условий маршрута. Автоколонны находятся в постоянном производственном управлении службы эксплуатации.

Основной обязанностью службы снабжения является бесперебойное обеспечение подразделений предприятия всеми видами материальных ресурсов (сырьем, материалами, конструкциями, ГСМ, инструментом, запасными частями, спецодеждой, спецобувью и другими средствами индивидуальной защиты, хозяйственным инвентарем, оборудованием и пр.). В функции службы обеспечения входит обеспечение и контроль за своевременной реализацией выделенных фондов путем заключения договоров, внесение в них соответствующих изменений, согласования их с организациями и предприятиями-поставщиками; обеспечение оперативной связью с базами технического снабжения и организация работ по централизованному завозу материальных ценностей на рабочие площадки подразделений в заявленные сроки. Также данная служба осуществляет разработку мероприятий, сокращающих затраты на МТС, совершенствование методов планирования, учета и системы информации по снабжению; контроль за расходом и наличием материалов в управлении, правильностью хранения материальных ценностей в управлении и разработка мероприятий по его улучшению. Выявление излишних и сверхнормативных запасов материальных ценностей и принятие мер к их реализации.

Основной задачей главного экономиста является организация и совершенствование экономической деятельности предприятия, направленной на повышение производительности труда, эффективность производства. В обязанности главного экономиста входит: организация методического руководства и координация деятельности всех подразделений предприятия по составлению перспективных планов экономического и социального развития и текущих бизнес-планов в соответствии с контрольными цифрами и заключенными хозяйственными договорами; организация разработки и оформление бизнес-плана с необходимыми обоснованиями и расчетами; координация организационно - технических мероприятий по совершенствованию хозяйственного механизма, выявлению и использованию резервов производства; обеспечение строгого соблюдения режима экономии материальных, трудовых и финансовых ресурсов на всех участках хозяйственной деятельности предприятия; подготовка предложений, направленных на повышение производительности труда и эффективности производства; укрепление хозяйственной самостоятельности и экономической ответственности предприятия; организация разработки рациональных форм плановой, учетной и отчетной документации, применяемой на предприятии, а также широкое внедрение АСУ и вычислительной техники для проведения экономических расчетов в сфере планирования, учета и анализа хозяйственной деятельности; контроль за своевременным представлением отчетности по результатам экономической деятельности в вышестоящие органы; общее руководство деятельностью планово-экономического сектора и сектора организации, нормирования труда и начисления заработной платы, а также осуществление методического руководства отделом бухгалтерского учета.

Планово-экономический отдел организует планирование годовых, квартальных и месячных технико-экономических показателей. Осуществляет доведение планов до участков, автоколонн. Производит расчет плановых цен, смет, калькуляций. Осуществляет контроль за выполнением плана, снижением потерь, режима экономии. Производит комплексный анализ всех видов деятельности предприятия. Разрабатывает прогнозы экономического развития предприятия в соответствии с требованиями рынка. Анализирует рост цен на аналогичную продукцию конкурентов. Разрабатывает мероприятия по повышению производительности труда, снижению издержек на производство и реализацию продукции, повышению рентабельности производства, увеличению прибыли, устранению потерь и непроизводственных расходов.

Отдел труда и заработной платы занимается разработкой планов по труду и

заработной плате предприятия и его подразделений, планов повышения производительности труда и совершенствования его организации. Анализирует условия и оплату труда на аналогичных предприятиях. Организует работу по нормированию труда, расчетам норм, анализу их качества и своевременному пересмотру. Внедряет технически обоснованные нормативы по труду. Проводит работы по изучению и анализу трудовых процессов, организационных структур управления, условий труда на предприятии и выявления резервов роста производительности труда. Разрабатывает предложения по внедрению прогрессивных форм оплаты и стимулирования труда. Разрабатывает положения о премировании работников предприятия применительно к конкретным условиям их деятельности и контроль за правильностью их применения. Осуществляет контроль за расходованием фондов оплаты труда и материального стимулирования, правильностью применения форм и систем заработной платы, тарифных ставок и расценок, установлением разрядов оплаты труда и окладов. Разрабатывает штатное расписание и положения о структурных подразделениях предприятия.

Финансовый отдел организует управление движением финансовых ресурсов предприятия и регулирование финансовых отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами в условиях рынка, в целях наиболее эффективного использования всех видов ресурсов в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг) и получения максимальной прибыли.

В функции бухгалтерии входит формирование учетной политики в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете и исходя из структуры и особенностей деятельности предприятия, необходимости обеспечения его финансовой устойчивости. Бухгалтерия во главе с главным бухгалтером осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственной деятельности, контроль за экономным расходованием материальных ресурсов. Ведет учет денежных средств, кредитно-финансовых операций. Производит расчеты по заработной плате с работниками предприятия, правильное начисление и перечисление платежей в Государственный бюджет, взносов социального страхования. Осуществляет соблюдение штатной финансовой дисциплины, смет административно-хозяйственных расходов, законность списанных ценностей и сохранность бухгалтерской документации. Обеспечивает порядок проведения инвентаризации. Производит учет имущества, обязательств и хозяйственных операций, поступающих основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств. Осуществляет учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, выполнения услуг, результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия, а также финансовых, расчетных и кредитных операций.

Отдел кадров занимается разработкой кадровой политики и стратегии предприятия. Формирует и ведет банк данных о количественном и качественном составе кадров. Осуществляет оформление документов по приему и увольнению личного состава предприятия в соответствии с трудовым законодательством, положениями, инструкциями и приказами руководителя предприятия, ведет учет военнообязанных и отчетность, предусмотренную законом. Ведет личные дела на инженерно-технических работников и карточки на рабочих. Анализирует текучесть кадров. Разрабатывает мероприятия по укреплению трудовой дисциплины, снижению текучести кадров, потерь рабочего времени, контроль за их выполнением.

Бюро договорной и правовой работы занимается определением форм договорных отношений (хозяйственных связей) с учетом производственных и финансовых планов и других факторов. Готовит проекты договоров, а также согласование условий проекта договоров, разработанных контрагентами. Составляет протоколы разногласий в случае возникновения возражений по отдельным условиям договора. Принимает меры к доарбитражному (несудебному) урегулированию разногласий в случае полного или частичного несогласия предприятия с предложениями контрагентов по изменению условий договоров. Осуществляет контроль за выполнением условий договоров подразделениями и контрагентами.

Главной задачей отдела программного обеспечения и обработки путевых

листов является разработка программ, реализующих решение экономических и организационных задач по всем этапам, а также их сопровождение и эксплуатация с помощью вычислительной техники. Обработка входящих транспортных документов, и обеспечение правильности их переноса на машинные носители. Правильная и своевременная обработка, оформление и передача в соответствующие подразделения Общества, обрабатываемой в отделе информации. Оперативный учет результатов обработки товарно-транспортной документации. Составление, в установленной форме, месячной, квартальной и годовой отчетности по результатам обработки товарно-транспортной документации. Принятие оперативных мер по устранению возникающих в процессе работы нарушений в оформлении поступающих на обработку документов. Оказание методической помощи другим подразделениям предприятия в подготовке исходных данных для автоматизированной обработки, а также расшифровки информации, полученной с ПЭВМ. Участие в работе по совершенствованию документооборота на предприятии, формулировка требований к содержанию и построению технической и организационно-распределительной документации, используемой в системе автоматизированного управления производством. Разработка форм документов, подлежащих машинной обработке, с целью сокращения сроков обработки информации. Определение технической политики в области вычислительной техники.

Главной задачей производственно-технического отдела является разработка оперативных планов производства и организационно-технических мероприятий. Своевременное доведение плановых заданий до всех подразделений, осуществление контроля и анализа их выполнения, представление отчетов о работе технической службы вышестоящим организациям. Разработка планов и мероприятий развития производства, плана внедрения новой техники, технологии производственных процессов и доведения их до подразделений предприятия.

Организация изобретательской и рационализаторской работы на предприятии, осуществление контроля за внедрением рационализаторских предложений и их использовании в производстве. Разработка и внедрение в производство прогрессивных норм расхода основных видов сырья, материалов и запасных частей, разработка мероприятий по повышению качества технического обслуживания и текущего ремонта по более эффективному использованию производственных мощностей. Составление производственных программ по техническому обслуживанию, текущему и капитальному ремонту подвижного состава и агрегатов, обеспечение своевременного и качественного их проведения. Осуществление справочно-информационного обслуживания работников управления, учет эффективности внедренных технических достижений и опыта, заимствованных из информационных материалов. Осуществление контроля за работой, организацией и проведением технического обслуживания и текущего ремонта транспортных средств, работающих в отрыве от основной базы. Организация учета и проведение анализа случаев возврата транспортных средств с линии по причинам технической неисправности. Организация технической учебы водителей в соответствии с планом повышения их квалификации, для работы на новых марках транспортных средств. Подготовка приказов о закреплении ремонтных рабочих за ремонтом узлов, агрегатов, систем, влияющих на безопасность движения транспортных средств; организация ремонта указанных узлов, агрегатов и систем.

Главной задачей службы главного механика является правильная организация и своевременное проведение профилактических осмотров планово-предупредительных ремонтов гаражного оборудования и сооружений, закрепленных за данной службой. Обеспечивает правильную и безопасную эксплуатацию, своевременное проведение предусмотренных правилами испытаний, техническое освидетельствование и ревизию техники. Организует разработку организационно-технических мероприятий по предупреждению аварий, пожаров, несчастных случаев и профессиональных заболеваний, связанных с эксплуатацией оборудования и механизмов. Контролирует техническое состояние, своевременность, качество ремонта и испытание всего производственного оборудования, принимает меры по устранению выявленных недостатков, обеспечивает правильное ведение технической документации на оборудование и приспособления, предусмотренной соответствующими правилами. Обеспечивает эффективную работу вентиляционных систем и установок, их своевременный осмотр и ремонт. Обеспечивает соблюдение установленного порядка допуска персонала к обслуживанию техники. Участвует в разработке комплексных планов улучшения условий труда и обеспечивает исполнение приказов, распоряжений, предписаний органов надзора, запланированных мероприятий по ОТ и ТБ в установленные сроки. Организует оформление заявок на приспособления, приборы, устройства, облегчающие условия труда и принимает меры по обеспечению ими объектов предприятия. Обеспечивает потребность предприятия по всем видам энергии, ведет учет расхода и принимает меры для экономного их расходования. Ведет учет и представляет отчетность по всем видам работ, осуществляемых службой.

Отдел безопасности движения и охраны труда проводит проверки в отделах, колоннах, цехах добиваясь быстрейшей ликвидации вскрытых недостатков, принимая меры к устранению выявленных нарушений правил и инструкций по технике безопасности. Проводит профилактические меры по предупреждению аварий, несчастных случаев, профессиональных заболеваний, меры по безопасным методам работ. Ведет учет ДТП и нарушений ПДД. Проводит анализ аварийных ситуаций, обеспечивает проведение вводных инструктажей работников. Оказывает помощь подразделениям предприятия в организации и проведении замеров параметров опасных и вредных производственных факторов, аттестации и сертификации рабочих мест и производственного оборудования на соответствие требованиям охраны труда.

Главной задачей ремонтно-механической мастерской является поддержание подвижного состава ООО «ЮАТ-1» в технически исправном состоянии путем своевременного и качественного проведения ТО подвижного состава, планово-предупредительных ремонтов.

Задача группы технического контроля заключается в предотвращении выпуска на линию технически неисправного автотранспорта согласно ПДД. Предупреждение появления брака, т.е. работники группы технического контроля должны постоянно контролировать качество проведения всех видов ТО и ремонта.

Основными задачами специалиста военно-учётного стола, гражданской обороны и чрезвычайных ситуаций является обеспечение своевременного и точного учета всех военнообязанных работников ООО «ЮАТ-1», выполнение мероприятий по гражданской обороне и чрезвычайным ситуациям.

2.4 Основные технико-экономические показатели ООО«Юганскавтотранс-1» за период 2006 - 2007 годов

Повышение организационно-технического уровня предприятия немыслимо без квалифицированного изучения технико-экономических показателей.

Работа подвижного состава оценивается системой технико-эксплутационных показателей, характеризующих количество и качество выполняемой работы. Техническое состояние подвижного состава является решающим фактором стабильной работы предприятия.

Основные технико-экономические показатели работы предприятия за 2006-2007 г. Представлены в таблице 2.4.1.

В представленной ниже таблице видно, что за анализируемый период выполнение основных показателей по основному виду деятельности составило: по объёму услуг в машино-часах - 102,2 % (1536,2/1503,2); по коэффициенту использования парка (КИП) - 98,1 % (0,53/0,54); по валовому доходу - 100,4 % (602282,8/599776,5). Фактический общий пробег больше запланированного на 0,28 % (113,8/41152,3) или 113,8 тыс.км. Это вызвано тем, что постоянно изменяется количество перевозок пассажиров и грузов. Данный факт также зависит от потребностей заказчиков. Перевыполнение объема услуг сложилось за счет увеличения продолжительности рабочего дня на линии, в связи с изменением фактического объема работы. ООО «ЮАТ-1» в 2007 году полученная прибыль от реализации транспортных услуг перевыполнена на 2112,6 тыс.руб., т.е. на 106,83 % (33051,7/31939,1). Наблюдается рост расходов предприятия, в 2007г. Они увеличились на 393,7 тыс.руб., а вот производительность труда снизилась, ее абсолютное значение составило 3,4 тыс.руб./чел. Чистая прибыль предприятия составила 25119,3 тыс.руб., что на 1605,6 тыс.руб. больше запланированной.

Таблица 2.4.1 Основные технико-экономические показатели работы предприятия за период 2006-2007гг.

Показатели	Ед.изм.	2006 год факт	2007год	Отклонение
			план	факт	абсолютное	отно-сит.
1	2	3	4	5	6	7
1.Среднесписочное кол-во техники	д.	701	724	722	-2,0	-0,28
2.КТГ	коэф.	0,77	0.79	0.79	0,0	0,0
3.КИП	коэф.	0,54	0,54	0,53	-0,01	-1,85
4.Объем услуг	тыс.м.ч	1566,1	1503,2	1536,2	+33,0	+2,2
5.Общий пробег	тыс.км	40354,9	41152,3	41266,1	+113,8	+0,28
6.Валовой доход	тыс.руб	596870	599776,5	602282,8	+2506,3	+0,42
7.Доходная ставка 1маш.часа	руб.	428,79	429,89	418,89	-11,0	-2,56
8.Себестоимость 1 маш.часа	руб.	417,03	418,04	405,80	-12,24	-2,93
9.Расходы-всего	тыс.руб	568500,3	568837,4	569231,1	+393,7	+0,7
10.Среднесписочная численность	чел.	1178	1178	1191	+13	1,1
11.Производитель- ность труда	тыс.руб/ чел	506,7	509,1	505,7	-3,4	+0,67
12.Прибыль от реали- зации услуг	тыс.руб	28369,7	30939,1	33051,7	+2112,6	+6,83
13.Налог на прибыль	тыс.руб	6808,73	7425,4	7932,4	+507,0	+6,83
14.Чистая прибыль	тыс.руб	25560,97	23513,7	25119,3	+1605,6	+6,83

Техническое состояние подвижного состава и возможности его использования для транспортной работы отражают величины двух показателей: коэффициента технической готовности (КТГ) и коэффициента использования парка (КИП). КТГ рассчитывается как отношение автомобиле-дней в технически исправном состоянии к автомобиле-дням пребывания в хозяйстве, зависит от простоев в ремонте и техническом обслуживании, которые обусловливаются в основном способом организации технического обслуживания (ТО) и текущего ремонта (ТР) подвижного состава, а также качеством этих работ.

В 2007 году КТГ по всем типам автомобилей не изменился, он составляет 0,79 (см.табл.2.4.1). Действующая в ООО «ЮАТ-1» планово-предупредительная система ТО и ТР подвижного состава обеспечивает поддержание его в постоянной технической готовности. КТГ зависит не только от технического обслуживания РММ, но и от водителя. Благодаря тщательному уходу за автомобилем, бережной его эксплуатации сокращается потребность в ремонте, а значит, автомобиль больше времени может находиться в работе на линии. На величину КТГ оказывают влияние климатические условия эксплуатации.

Степень использования имеющегося парка для работы на линии характеризует коэффициент использования парка. Неполный выпуск подвижного состава на линию ставит под угрозу возможность выполнения плана перевозок, а иногда приводит к нарушению режима работы водителя и автомобилей, что в свою очередь нарушает график ТО подвижного состава и вызывает дополнительные расходы. Соотношение коэффициентов приведены в табл. 2.4.2.

Анализируя показатели таблицы 2.4.2, видно, что фактический КИП в 2007 году ниже планового на 0,01. Наблюдается динамика роста КТГ. Прослеживая соотношение КИП и КТГ подвижного состава, видно, что происходит снижение показателей, величина разрыва между ними остается небольшой.

Одной из причин снижения КИП является наличие простоев техники в ожидании ремонта, в результате отсутствия на день ремонта нужных запасных частей. Другой причиной - отсутствие работы в результате отказа заказчика от запланированного объема работ, в связи с дефицитом их бюджета на транспортные услуги. Еще одной причиной является наличие актированных дней, связанных с природно-климатическими условиями. Возможности увеличения КИП можно выявить при анализе баланса машино-дней (табл. 2.4.3).

Таблица 2.4.2 Соотношение коэффициента использования парка и коэффициента технической готовности

Показатели	2006г	2007 год	Отклонение от плана	% выполнения
		План	факт
КИП	0,54	0.54	0.53	-0,01	98,1
ГТГ	0,77	0.79	0.79	0,0	100
Соотношение КИП и КТГ	0,70	0,68	0,67	-0,01	98,5

Таблица 2.4.3 Анализ баланса машино-дней ООО «Юганскавтотранс-1»

Показатели	2006г	2007 год	Отклонение	% выпол-нения
		план	факт	абсолютное	относит
Среднесписочное количество техники	701	724	722	-2	-0,28	99,7
Машино-дни в хозяйстве	260789	264260	263564	-696	-0,26	99,7
Машино-дни в работе	139853	142014	139539	-2475	-1,74	98,3
Машино-дни в простое - всего	120777	122246	124025	+1779	+1,46	101,5
в том числе:
а) в технически неисправном состоянии	55683	55795	55876	+81	+0,15	100,1
из них: - в ремонте	53148	55795	52978	-2817	-5,05	95,0
- в ожидании ремонта	2535	0	2898	+2898	0	0
б) в исправном состоянии - всего	65094	66451	68149	+1698	+2,55	102,6
из них: - выходные и праздничные	61538	66451	63948	-2503	-3,8	96,2
- отсутствие работы	1980	0	2426	+2426	0	0
- актированные дни	1576	0	1775	+1775	0	0

Из таблицы видно, что в 2007 году количество машино-дней в простое по сравнению с планом увеличилось на 1,46 %. Наблюдается незначительное отклонение фактических показателей от плановых в технически неисправном состоянии. Фактический простой техники в исправном состоянии превышает плановый на 2,55 %, в связи с отсутствием работ и наличием актированных, выходных и праздничных дней. Сравнивая два года, можно проследить динамику роста всех показателей.

Одним из важных технико-экономических показателей работы транспортного предприятия являются доходная ставка и себестоимость. Изменение данных показателей представлено в таблице 2.4.4.

Таблица 2.4.4 Темпы роста доходной ставки и себестоимости в 2007 году

Показатели	1 маш.-часа	1 тонны груза
	план	факт	темп роста, %	план	Факт	темп роста, %
Доходная ставка	429,89	418,89	97,4	36,81	37,11	100,8
Себестоимость	418,04	405,8	97,1	35,78	36,23	101,3

Из таблицы видно, что фактически происходит снижение доходной ставки 1 маш-часа, но при этом доходная ставка 1 тонны груза увеличилась, для финансового результата это положительный факт. Снижение себестоимости 1 м.часа является положительным и говорит о том, что на предприятии ведется работа по экономии материальных и трудовых ресурсов, также это говорит о достаточности ресурсов для увеличения объема работ на автомобильном транспорте и для развития производства. А вот повышение себестоимости 1 тонны груза для предприятия не очень выгодно, т.к. влечёт за собой дополнительный расход материальных и трудовых ресурсов.

За период 2007 года для осуществления производственной деятельности и выполнения договорных обязательств ООО «ЮАТ-1» арендовало автотракторную технику по договорам аренды в количестве 722 ед.

По сравнению с 2006 годом среднесписочное количество техники увеличилось на 13 единиц. Средний возраст арендуемого парка составил 10,7 лет. Физическое старение техники повлекло за собой снижение коэффициента использования парка (КИП), который составляет 0,53. (табл. 2.4.1). Объем транспортных услуг составил 1536,2 тыс. м.часов (табл.2.4.5, приложение 3).

Таблица 2.4.5 Структура объемов транспортных услуг по отраслям

Отрасли-потребители услуг	2007 год
	тыс. маш.час.	%	тыс.руб	%
Добыча	797,0	54,04	330851,6	54,93
Бурение	390,3	24,48	147419,9	24,48
Кап.рем., МУН	68,4	4,06	24442,7	4,06
Строительный комплекс	14,8	1,03	6187,1	1,03
Прочие, входящие в группу «РН-Юганскнефтегаз»	210,2	13,23	79667,8	13,23
Не входящие в «РН-Юганскнефтегаз»	55,5	3,16	13713,7	2,27
Итого автоуслуг	1536,2	100	602282,8	100

Выполнение плана перевозок, в отчётном году, в целом по автотранспортному предприятию в процентном отношении к плану составил: объем перевозок 102,7 %, грузооборот 101,0 % .

Показатели использования техники по заказчикам представлены в табл. 2.4.6. Как видно из таблицы, наибольшее количество техники приходится на структурные предприятия группы «РН-ЮНГ» - 58,9% (425/722) от общего ее количества; 37,5 % (271/722) - на сервисные предприятия группы «РН-ЮНГ» и лишь 3,6 % (26/722) на сторонние предприятия, работающие по разовым заявкам, т.е. предприятие в основном обслуживает организации, входящие в состав НК Роснефть. Доходная ставка от использования техники по заказчикам составляет по предприятию 418,89 руб. Наблюдается снижение доходной ставки 1 м-часа по всем заказчикам, в связи с изменением структуры выхода техники на линию, т.е. наибольший выход составила техника с наиболее низкими тарифами. Однако, это снижение, не повлияло на выполнение объема услуг в денежном выражении по заказчикам, входящим в состав «РН-ЮНГ».

Таблица 2.4.6 Показатели использования техники по заказчикам

Наименование заказчика	Количество техники, шт	Доходная ставка 1м.час, руб	Услуги - всего, тыс.руб
		план	факт	план	факт
Структурные предприятия группы РН-ЮНГ	425	464,78	446,53	377544,0	377571,5
НГДУ «ЮН»	221	351,71	347,84	154754,4	154754,4
НГДУ «МН»	12	223,5	215,51	1788,0	1788,7
НГДУ «ПН»	68	431,83	428,27	10364,0	10364,1
НГДУ «МсН»	3	699,66	699,66	2029,0	2029,1
ДОМНГ	98	596,48	581,28	36385,0	36388,1
ОАО «ЮНГ»	23	833,43	833,51	2917,0	2917,3
Сервисные предприятия группы РН-ЮНГ	271	386,05	381,12	208237,0	208241,7
Сторонние организации	26	321,72	301,4	13995,0	13713,7
Всего по «ЮАТ-1»	722	429,89	418,89	599776,5	602282,8

По сторонним организациям наблюдается незначительное снижение объема услуг в денежном выражении, но оно не повлияло на выполнение объема в целом по предприятию, которое получило, в конечном результате, дополнительный доход в сумме 2506,3 тыс. рублей (табл. 2.4.1).

ГЛАВА 3. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ОПТИМИЗАЦИИ ЗАТРАТ НА ПРЕДПРИЯТИИ

3.1 Разработка мероприятий по совершенствованию управления затратами

Для получения наиболее выгодного в финансовом отношении результата деятельности предприятия необходимо разработать мероприятия направленные на снижение производственных затрат.

Таблица 3.1.1 Мероприятия по совершенствованию управления затратами.

Наименование мероприятия	Ожидаемая эффективность	Ответственный за исполнение
1	2	3
1.Рационализация маршрутов техники	-экономия ГСМ -снижение пробегов	Служба эксплуатации
2.Установка электроподогравателей	-экономия ГСМ	ОГМ
3.Сокращение численности персонала	-снижение затрат по заработной плате с отчислениями	ОтиЗП
4.Снижение простоев техники	-повышение КИП	Служба эксплуатации
5.Обновление подвижного состава	-повышение КТГ и КИП -снижение среднего возраста парка -снижение затрат на ремонт и материалы	Производственно-техническая служба
6.Создание отдела маркетинга с учётом вывода предприятия на рынок услуг	-расширение сферы влияния на рынке -составление договорных обязательств	Зам.по экономике и финансам
7.Сдача в субаренду помещений, не принимающих участие в производственной деятельности	-дополнительный доход предприятия	Зам.по экономике и финансам

 В предыдущей главе было выявлено, что для получения наиболее выгодного в финансовом отношении результата деятельности предприятия снижение затрат на оказание услуг необходимо проводить по крупным статьям себестоимости, таким как «Топливо и ГСМ», «Заработная плата», «Запасные части», «Автошины». Так как даже небольшое снижение по данным статьям расходов даст в общем по затратам значительную экономию денежных средств бюджета предприятия, что в свою очередь скажется на финансовом результате деятельности в сторону увеличения его абсолютного значения.

Основной причиной увеличения затрат по статьям является отсутствие хорошо налаженной, строгой и оперативной системы учёта и контроля за расходованием материальных ресурсов и денежных средств. Для точного и быстрого выявления конкретных причин, обусловивших увеличение или снижение расходов по предприятию, необходимо использовать нормативный метод учёта и калькулирования себестоимости. При этом следует постоянно уточнять систему действующих норм и нормативов. Нормативные затраты - это заранее установленные расходы, выступающие в качестве показателей, которые требуется соблюдать. В основе их расчёта лежит количество производственных ресурсов, необходимых для эффективного производства, выполнения работ, оказания услуг.

Снижение себестоимости перевозок оказывает непосредственное и активное влияние на расширенное воспроизводство автомобильного транспорта. Одновременно с этим снижение себестоимости означает экономию материальных и трудовых ресурсов, что позволяет использовать высвобожденные ресурсы, либо непосредственно для увеличения объема работы на автомобильном транспорте, либо для капитального строительства.

Рационализация маршрутов.

А) На примере грузоперевозок трубы трубовозом на Приобское месторождение по заявке ДОМНГ (рис.3.1), выяснилось, что имеет место нерациональное использование маршрутов перевозок. Для того чтобы определить холостые пробеги необходимо проанализировать маршрут грузоперевозок по данному заказчику.

170 км.

2 км.

3 км. 165 км.

50 км. Холостые пробеги

пробеги с грузом

Рис.3.1. Схема маршрута грузоперевозок.

На представленной схеме (см.рис.3.1.) видно, что очень большое расстояние холостого пробега занимает, в основном обратный маршрут. Будет целесообразно сократить холостые пробеги совмещением заявок заказчиков. На приобском месторождении скапливается отработанная труба, которая по заявке ЗАО «ССК» вывозится на центральную трубную базу, но заявки поступают в разное время. Необходимо предусмотреть данную ситуацию и согласовать с заказчиками одновременное выполнение заказов. Таким образом, это приведет к экономии затрат на ГСМ.

Б) Базировка техники на месторождении, возвращение на базу только на текущий ремонт. Данное мероприятие поможет снизить расстояние холостых пробегов, что в свою очередь повлечет снижение затрат на ГСМ и автошины.

Руководствуясь стоимостью каждой марки автошин и общим пробегом по каждой марке согласно сформированному портфелю заказов, определяются затраты по автошинам в расчете на работу каждой единицы техники за один машино-час. Следует отметить, что действующие методики расчета потребности в автошинах не предусматривали учета степени их износа до начала расчетного периода. В данном случае через коэффициент годности автошин, рассчитываемого путем отношения количества установленных автошин по каждой марке к количеству амортизированных, позволяет наиболее полно и достоверно учесть потребность в автошинах и, таким образом, снизить планируемые затраты по автошинам до оптимальной величины, формула 3.1.

(3.1.)

где коэффициент годности автошин;

количество изношенных шин по каждой марке;

количество годных шин по каждой марке.

Потребное количество шин для планируемого периода по каждой марке определяется по формуле 3.2.

(3.2.)

где - потребное количество шин для планируемого периода по каждой марке;

списочное количество автомобилей по каждой марке;

число установленных комплектов автошин на одном автомобиле без учета запасного колеса;

общий планируемый пробег автомобилей соответствующей марки,км

нормативный амортизационный пробег (срок службы) комплекта шин, устанавливаемый согласно нормам расхода.

2) Установка предпусковых электрических подогревателей двигателя на автомобили базирующихся на отдаленных месторождениях.

Данное мероприятия, даст возможность останавливать двигатели в особо холодные зимние месяцы, т.е. на месторождениях двигатели автомобилей в морозы при температуре ниже - 33С0 работают на холостых оборотах по 12 часов в сутки, подогреватели избавят нас от этой необходимости и помогут снизить расходы на ГСМ.

Сокращение численности персонала.

Для того чтобы разработать мероприятия по снижению расхода средств на заработную плату необходимо проанализировать состав и структуру этой статьи расходов в отчетном периоде. Анализ показал, что средняя заработная плата в отчетном периоде работы в целом по предприятию составляет - 10934,6 руб. на одного работающего, при среднесписочной численности работников - 1191 чел. При этом средняя заработная плата персонала основной деятельности (водителей и рабочих) составила - 10517,7 руб., при среднесписочной численности - 1065 чел. Средняя заработная плата руководителей предприятия - 17179,7 руб., при среднесписочной численности 57 чел, средняя заработная плата за отчетный период по специалистам предприятия составила - 12210,2 руб., при среднесписочной численности работников этой категории - 69 человек. Мероприятия по снижению затрат по этой статье себестоимости могут содержать снижение средней заработной платы и программу снижения численности работающих до минимально необходимой.

Таблица 3.1.2 Анализ статьи себестоимости «Заработная плата» за отчетный период по ООО «Юганскавтотранс-1»

Показатели	Затрат в отчетном периоде, тыс. руб
1. ФОТ персонала основной деятельности	134416,692
2. ФОТ руководителей	11750,880
3. ФОТ специалистов	10109,951
Всего ФОТ	156277,523

По результатам анализа расходов (табл.2.3.1) предприятия за текущий период установлен перерасход средств не связанный с перевыполнением плана оказания транспортных услуг по статье «Заработная плата» - 191,1 тыс.руб.

Из анализа структуры численности предприятия за отчетный период работы, произошло наращивание численности персонала на 13 человек. В настоящее время проводимая политика Компании «Роснефть» определяет, прежде всего, снижение себестоимости производства и оптимизацию численности работающих. Снижение затрат по заработной плате может произойти при реализации мероприятий по выводу из списочного состава численности непрофильных видов деятельности и передача работ по уборке, охране, ремонту зданий и сооружений другим предприятиям группы НК Роснефть, посредством заключения договоров с этими предприятиями. Видно, что для поддержания уровня численности на уровне 1178 человек необходимо вывести из состава численности 13 человек. Резерв предприятия, на мой взгляд, скрыт в содержании персонала непрофильных видов деятельности, т.е. такие работы как уборка помещений, охрана объектов, косметический ремонт зданий и сооружений может выполняться дешевле другими предприятиями подрядчиками.

4) Снижение простоев техники.

Успешное решение задач, состоящих перед автомобильным транспортом в части снижения себестоимости перевозок зависит не только от улучшения организации перевозок, но и от совершенствования технической эксплуатации автомобилей, позволяющей обеспечить высокую эксплуатационную надежность подвижного состава путем своевременного и качественного технического обслуживания, хранения и ремонта. Поэтому рационализация выполнения плана ТО и ремонта является важной и неотъемлемой частью общего анализа деятельности любого автотранспортного предприятия. Рациональный анализ выполнения плана ТО и ремонта автомобилей должен вскрыть различные недостатки в организации технологических процессов, изучить качественные показатели работы, степени материально-технической оснащенности рабочей силой, а также наметить пути устранения выявленных неполадок. В текущем году было выделено достаточно средств для полноценного проведения технического обслуживания. Руководство предприятия приняло правильное решение о пополнении запасов запчастей именно для импортной техники, ведь простои происходили из-за отсутствия именно импортных запасных частей.

Улучшение ремонтного обслуживания в связи с оборудованием постов диагностики позволит в более короткие сроки выявить причины отказа или неисправности в работе автомобиля и установить наиболее эффективный способ их устранения: на месте, со снятием узла или агрегата, с полной или частичной разборкой. Согласно норм, утверждённых ДАТРФ, оборудование постов диагностики снижает время простоя техники в ожидании ремонта на 10 - 20 %.

Снижение машино-дней в ожидании ремонта положительно скажется на себестоимости транспортных услуг. Для определения влияния данного показателя на затраты воспользуемся формулой 3.2.

, (3.3.)

где Qт - снижение машино-дней простоя в ожидании ремонта, маш-дни;

Qн - общее количество маш-дней простоя в ожидании ремонта, маш-дни;

0,1 - коэффициент снижения.

5) Обновление подвижного состава.

В предыдущих разделах говорилось о влиянии на эффективность транспортных услуг количественного и качественного состава техники. Проведённые расчёты показали, что в целом имеющейся техники с учётом изношенной и подлежащей списанию достаточно для выполнения плановых показателей. Однако стареющий парк требует больших затрат на ГСМ и выполнение ремонтов, в связи с этим предлагается списать 33 старых автомобиля заменяя их 20-ю новыми, что повлечёт за собой экономию на выполнение программы ремонтов и позволит снизить затраты на ГСМ, а также увеличить КИП.

6) Создание отдела маркетинга.

Анализ производственно-экономических показателей выявил, что необходимо увеличить КИП, так как в настоящее время он составляет 0,53, это говорит о том, что техника используется в производстве всего на 53 %. В процессе анализа выяснилось, что это произошло из-за наличия целодневных простоев техники из-за отсутствия объёмов работ.

Из анализа технико-эксплуатационных показателей видно, что КТГ составляет по ООО «ЮАТ-1» 0,79, это говорит о том, что в технически исправном состоянии находится 79% техники, а используется только 53% , значит 26 % техники не задействовано в производстве. Следовательно, для того чтобы исправить данную ситуацию необходимо проводить маркетинговые исследования по изучению рынка - это очень важный момент в условиях рыночной экономики. Маркетинговая работа заключается в изучении рынка, в анализе перевозок и их рентабельности за предшествующие периоды, оценке объемов и структуры неудовлетворительного спроса, а также в изучении и прогнозировании причин и источников роста или падения спроса в будущем.

7) Сдача в субаренду помещений, не принимающих участие в производственной деятельности.

Для дополнительного дохода предприятия и снижения затрат по аренде помещений, предлагается сдать в субаренду те помещения, которые не принимают участие в производственной деятельности.

3.2 Экономический эффект от внедрения мероприятий по оптимизации затрат

1) Экономический эффект от внедрения мероприятий по рационализации маршрутов:

А) При реализации мероприятия базировки техники на месторождениях:

По производственной программе отчетного периода:

ѕ Работа техники на Асомкинском и Южно-Сургутском месторождениях - 58 ед. техники, из них базируются на месторождении только 46 единиц. Ежедневный холостой пробег одной единицы техники составляет 56 км, всего холостой пробег за год 12ед.*56км*12*21= 169,3 тыс.км. Общее время на холостой пробег за год с составит 169,3/10=16,9 тыс.часов, расход топлива на час пробега 0,057 тыс.рублей, отсюда 16,9*0,057 = 963,3 тыс. рублей.

ѕ Техника в количестве 25 единиц работающая на Усть-Балыкском месторождении за смену совершает холостой пробег 25 км каждая. Отсюда получаем пробег в холостом режиме 25ед.*25км*21*12= 157,5 тыс.км. Общее время затраченное на холостой пробег за год составит 157,5/10=15,8 тыс.ч, расход топлива на час пробега 0,057 тыс.руб., отсюда 15,8*0,057 = 900,6 тыс. рублей.

Но для доставки работников к месту работы необходимы два вахтовых автобуса, пробег автобусов будет складываться из 6,3тыс.км.+14,1тыс.км=20,4тыс.км. Стоимость автобуса в час составляет 690 руб. Средняя скорость движения 40 км/час, отсюда всего время в движении 20,4/40 = 510 ч. Потребность в денежных средствах на доставку вахты в год 510 ч*690 руб. = 351,9 тыс.рублей.