Перейдем к экономической оценке разработанных вариантов.

Для этого нам необходимы плановые данные о затратах труда на 1 ц, плановой себестоимости и цене реализации.

Затем рассчитываем количество товарной продукции:

1) молоко:

поголовье коров * удой - поголовье коров * % выхода телят * количество молока на выпойку телят -- поголовье основных свиноматок * число опоросов * количество поросят в опоросе * количество молока на выпойку поросят - поголовье проверяемых свиноматок * количество поросят в опоросе * количество молока на выпойку поросят.

2) мясо КРС:

Укрупненный норматив выхода мяса * поголовье : 1000

3) мясо свиней:

укрупненный норматив выхода мяса * поголовье : 1000

Рассчитываем стоимость и себестоимость товарной продукции как произведения соответственно цены реализации и себестоимости единицы продукции на полученные объемы товарной продукции. Находим общую стоимость и себестоимость товарной продукции, суммируя показатели по каждому виду товарной продукции.

Рассчитываем прибыль (убыток) от реализации продукции как разницу между стоимостью и себестоимостью и рассчитываем итоговый показатель прибыли от всех видов продукции.

Теперь для экономической оценки вариантов сочетания животноводческих отраслей определяем уровень рентабельности и индекс эффективности по следующим формулам:

Уровень рентабельности определяется соотношением прибыли и себестоимости и выражается в процентах. Индекс эффективности - составной показатель, представляющий собой произведение отдачи от использования площадей, производительности труда и окупаемости затрат. Итак, найдем индекс эффективности. Итоговая стоимость товарной продукции (тыс. руб.) делится на количество выделенных площадей (табл. 28) умножить на итоговую стоимость товарной продукции (тыс. руб.), деленную на совокупные затраты труда (чел.-час.) умножить на итоговую стоимость товарной продукции (тыс. руб.), отнесенную к себестоимости товарной продукции (тыс. руб.).

Сравнение вычисленных уровней рентабельности и индексов эффективности позволит выявить вариант наиболее рационального сочетания отраслей.

1 вариант

2 вариант

3 вариант

4 вариант

На основании проведенных расчетов можно сделать вывод, что наиболее экономически выгоден четвертый вариант сочетания животноводческих отраслей, т.к. уровень рентабельности и индекс эффективности в этом варианте самые высокие.

Из разработанных вариантов планирования поголовья и сочетания животноводческих отраслей наиболее экономически выгоден вариант 4, в котором запланировано более рационально использование материальных, трудовых ресурсов; этот вариант позволяет повысить производительность труда и продуктивность животных, обеспечить устойчивый рост производства, что в конечном итоге находит выражение в высоком уровне рентабельности, равном 40,87%, и наибольшем значении индекса эффективности - 1237,43. Этот вариант предполагает наименьшее из рассмотренных комбинаций количество свиней и максимальное поголовье крупного рогатого скота. Этот результат вполне закономерен: как уже отмечалось, в последние годы уровень надоев на предприятии повышается, а рост себестоимости молока обусловлен главным образом инфляционными процессами и по темпам сильно уступает удорожанию производства мяса не предприятии.

Начиная вторую часть курсового проекта, используем данные того варианта сочетания животноводческих отраслей, который мы признали наилучшим, то есть варианта № 4.

Рассчитаем потребность в кормах на 1000 структурных голов крупного рогатого скота, свиней и лошадей и внесем эти данные в таблицу 30. Для этого запишем поголовье животных согласно структуре в расчете на 1000 голов: коров, продуцирующих молоко 400 голов; крупного рогатого скота, дающего привес - 1000 голов; свиней, дающих привес - 1000 голов и лошадей - 1000 голов. Затем определим выход продукции на 1 голову. В данном случае для крупного рогатого скота в качестве продукции используем молоко и привес, для свиней - привес. Все эти показатели были нами запланированы ранее.

Таблица 30

Расчет потребности в кормах на 1000 структурных голов

Далее необходимо рассчитать потребность в кормах по группам кормов на год освоения с учетом лучшего варианта, то есть КРС - 1300 голов (в том числе коров - 520 голов), свиньи - 60 голов (в том числе основные свиноматки - 5 голов), лошади - 10 голов.

Рассчитаем затраты кормов. Для этого пересчитаем потребность в кормах для поголовья нашего варианта, используя данные таблицы 30.

Распределение кормов по группам будет производиться в соответствии со структурой рациона кормления. Суммируем получившиеся показатели по каждому виду кормов и добавляем страховой фонд. Проводим эту работу для всех видов животных. Затем суммируем все показатели с учетом страхового фонда в строке итого.

Таблица 31

Потребность в кормах по группам кормов на год освоения (КПЕ)

Перейдем к расчету поступления кормов за счет естественных угодий и других источников (кроме посевов на пашне). Занимаемая площадь рассчитывается с учетом трансформации земельных угодий и плановой урожайности. Рассчитываем валовое производство продукции и переводим в кормовые единицы при помощи коэффициентов перевода.

За счет кормов естественных угодий и отходов покрывается малая часть потребности в кормах. Оставшиеся корма будем выращивать на площади пашни. Сена, полученного с сенокосов, не хватает для намеченного рациона, поэтому оставшуюся часть производим за счет многолетних трав. Зеленого корма пастбищ также недостаточно, потребность в нем покрывается с использованием многолетних и однолетних трав.

Таблица 32

Расчет поступления кормов за счет естественных угодий и других источников

Балансовым методом вычисляем, сколько кормовых единиц необходимо получить с пашни; согласно намеченной в 25 таблице структуре посевных площадей и долям культур в производстве кормов определенных категорий распределяем требующиеся кормовые единицы по культурам и с помощью коэффициентов питательности и урожайностей определяем требующиеся под культуры площади.

Определив площади под культурами, составляем сводную таблицу 34, в которой указываем фактическую структуру посевов в хозяйстве за последний год и рассчитанную для выбранного варианта. Принимаем во внимание, что доля зерновых в структуре посевов не должна превышать 55%, а доля пара в пашне должна быть 10-15%. Учитывая вышесказанное, а также в случаях недоиспользования или нехватки площадей в структуре посевов могут быть проведены корректировки.

Таблица 33

Расчет посевных площадей под кормовые культуры

В нашем случае доля зерновых в площади посевов составляет 49,68%, но при запланированных площадях под культуры и пар пашни не хватает, в связи с чем сокращаем пар на 71 га.

Таблица 34.

Структура и состав посевных площадей

Перейдем к расчету валового сбора продовольственных и технических культур. Рассчитаем валовой сбор в бункерной массе и массе после доработки по зерновым, учитывая, что в массе после доработки содержится 90% полноценного зерна. Выход побочной продукции (соломы) рассчитывается исходя из того, что по озимым зерновым урожайность зерна и соломы находится в соотношении 1:1, а по яровым зерновым - 1:0,8. по картофелю находится валовой сбор только в бункерной массе.. Полученные данные внесем в таблицу 35.

Таблица 35

Расчет валового сбора продовольственных и технических культур

Рассчитаем производство и использование кормовых культур. Для этого используем площади из таблицы 34 на перспективу, урожайность из таблицы 13 для расчета валового сбора и чистую урожайность по зерновым и картофелю для того, чтобы найти количество продукции по этим культурам, которое выделяется для общественного скота.

Таблица 36

Производство и использование кормовых культур

Затем рассчитаем производство продукции животноводства на перспективу. Используем данные по среднегодовому поголовью по лучшему варианту, выход продукции на 1 голову из таблицы 30. Зная это, рассчитываем валовой выход продукции и записываем полученные данные в таблицу 37.

Таблица 37

Расчет производства продукции животноводства на перспективу

Итак, определив валовой выход продукции животноводства по выбранному варианту, мы подводим черту под всеми проведенными расчетами и переходим к следующему разделу работы - экономической оценке разработанного проекта.

Раздел III. Основные балансы производства и экономическая оценка

Чтобы составить баланс продукции животноводства, перенесем ее поступление из предыдущей таблицы, а расходную часть баланса заполним исходя из соображений, что мясная продукция реализуется полностью, а молоко за вычетом требующегося на выпойку телят и поросят (в соответствии с заложенными в проект продуктивностью животных, поголовьем и нормами выпойки). Известно, что жирность молока в хозяйстве равна 3,6%, а базисная принимается 3,4%, поэтому после вычета молока, предназначенного на выпойку, проводим пересчет товарного молока на базисную жирность.

Таблица 38

Баланс продукции животноводства, ц

Перейдем к расчету баланса кормов и затрат на их производство. Для этого потребность в кормах по каждому виду выписываем из таблицы 31. Из таблицы 36 известно, сколько намечено получить кормов, поэтому переносим эти данные в графу «намечено получить кормов в натуре, ц» и по коэффициентам перевода пересчитываем в кормовые единицы. Определяем структуру кормовой базы. На основании данных таблиц 16 и 17 записываем затраты на производство физического центнера кормов и рассчитываем себестоимость 1 ц КЕ по каждой группе (таблица 39).

Затем составляем баланс продукции растениеводства. На основе данных таблиц 35-36 определяем поступление продукции от урожая. При расчете расхода продукции вначале определяют семена со страховым фондом, то есть норма высева умножается на площадь и добавляется страховой фонд (15%). Затем на основании данных таблицы 39 определяем расходы на корм скоту. Общественное питание и продажа рабочим были нами запланированы в таблице 27.

Таблица 39.

Баланс кормов и затраты на их производство

Таблица 40.

Баланс продукции растениеводства

Рассчитаем затраты и оплату труда в растениеводстве. Для этого из таблицы 34 выпишем площади на перспективу, затраты труда и оплату труда на 1 га возьмем из таблицы 15. Перемножая затраты труда на 1 га и площадь посева, получаем показатель всего затрат труда, а умножив оплату труда на 1 га на площадь, получим оплату труда всего. При расчете затрат труда и оплаты труда по зерновым необходимо учитывать, что 90% идет на зерно и 10% - на солому. Полученные данные вносим в таблицу 41.

Рассчитаем затраты и оплату труда в животноводстве. Для этого из таблицы 37 выписываем выход продукции, из годового отчета находим затраты труда и оплаты труда по факту. Планируем снижение трудоемкости и рассчитываем всего затрат труда по проекту. Известно, что на любом предприятии оплата труда не должна превышать роста производительности, а снижение затрат труда в человеко-часах является прямым показателем роста производительности труда. Принято следующее правило: темпы роста заработной платы не должны превышать 80% темпов роста производительности труда. В соответствии с этим зададим увеличение оплаты 1 чел.-часа в размере 80% от снижения трудоемкости.

Перемножив всего затрат труда по проекту и полученную оплату труда, находим оплату труда всего по проекту. Рассчитанные данные отражаем в таблице 42.

Таблица 41.

Расчет затрат и оплаты труда в растениеводстве

Таблица 42

Расчет затрат и оплаты труда в животноводстве

Проведем расчет затрат на корм и подстилку в расчете на 1 ц продукции животноводства. Для этого из таблицы 39 выпишем себестоимость 1 ц.к.е. Затраты на приготовление составляют 1% от общей суммы затрат. Общую сумму затрат кормопротеиновых единиц на производство молока, мяса КРС, мяса свиней выпишем из таблицы 30 и распределим по структуре кормового рациона. Умножив себестоимость 1 ц.к.е на количество ц.к.е., получаем затраты по видам кормов на производство продукции. Суммируем их и добавляем затраты на приготовление, получаем затраты на корма на производство 1 ц молока.

Таблица 43

Затраты на корма и подстилку в расчете на 1 ц продукции животноводства

Производственная себестоимость растениеводческой продукции была определена ранее.

Определение себестоимости продукции животноводства проводится исходя из соображения, что затраты на корма и оплату труда составляют примерно 55 - 60% в структуре себестоимости. Получив общую сумму затрат в молочном скотоводстве, отделяем 10% затрат на навоз (себестоимость 1 ц навоза найдем отношением затрат на навоз к его количеству, то есть произведению поголовья и выхода навоза в расчете на голову КРС (примем 4 т на голову в год)), оставшаяся часть затрат распределяется стандартно: 10% на приплод, остальное на молоко. Делением полученных сумм на число приплода (определяется по репродуктивному поголовью в выбранном варианте и заложенной продуктивности) и объем производства молока найдем удельные затраты.

Таблица 44

Оценка валовой продукции и затраты на ее производство

Чтобы провести расчет выручки от реализации продукции, оговоримся, что реализация по договорам производится по следующим ценам:

§ озимые - 420руб/ц;

§ ячмень 400руб/ц;

§ овес 360 руб/ц;

§ картофель 650 руб/ц;

§ солома 25 руб/ц;

§ молоко 550 руб/ц;

§ мясо КРС 4200 руб/ц;

§ мясо свиней 4500 руб/ц.

Реализация по другим каналам идет по себестоимости продукции.

Таблица 45

Расчет выручки от реализации сельхозпродукции и затрат

Таблица 46

Рентабельность производства, размер и структура товарной продукции

Сравнение средних показателей за последние три года с проектными позволяет сделать вывод, что разработанный вариант гораздо более экономически привлекателен, чем реальное положение дел в ЗАО им.Мичурина. Рентабельность сельхозпроизводства возросла почти в 4 раза, в структуре товарной продукции явный сдвиг в сторону повышения товарности в растениеводстве.

Таблица 47

Экономическая оценка производственной структуры на перспективу

Выводы

В ходе экономической оценки производственной структуры на перспективу становится абсолютно очевидным, что проект гораздо более экономически эффективен, чем существующая производственная структура. Это выражается в троекратном росте объема валовой и товарной продукции, в значительном повышении производительности труда, фондоотдачи и отдачи земли. Рентабельность сельскохозяйственного производства возрастает в четыре раза и достигает колоссального для сельского хозяйства значения - 64,89%.

Все указывает на то, что разработанная производственная структура является рациональной.

Список литературы

1. Годовые отчеты ЗАО им. Мичурина.

2. Производственно-финансовый план.

3. Методические указания по обоснованию производственной структуры сельскохозяйственного предприятия в условиях межхозяйственной кооперации. - М.: Россельхозиздат, 1981 г.

4. Справочник по планированию и экономике сельскохозяйственного производства. Составители: Г.В. Кулик, Н.А. Окунь, Ю.М. Пехтерев.

5. Попов Н.А. Организация сельскохозяйственного производства. С методическими указаниями для выполнения курсовых работ. Курс лекций. Издание второе. - М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем». Издательство «ЭКМОС», 2000, - 352с.