Расчет основных экономических показателей механосборочного цеха

2824

423.6

3247.6

12

38971.2

5. Экономист

1

10

3.99

3192

478.8

3670.8

12

44049.6

6. Нормировщик

1

6

2.44

1952

292.8

2244.8

12

26937.6

7. Бухгалтер

1

8

3.2

2560

384

2944

12

35328

Всего:

7

-

-

19888

2983.2

22871.2

12

274454.4

Служащие

1. Табельщик

1

2

1.3

1040

156

1196

12

14352

МОП

1. Младщий обслуживающий персонал (МОП)

1

2

1.3

1040

156

1196

12

14352

Всего:

15

-

-

42816

6422.4

49238.4

12

590860.8

Отчисления на социальные нужды 35,6%

210346.44

3. Уральский коэффициент составляет 15% или 0,15. Месячный оклад работника с учетом уральского коэффициента составит:

52081,15 = 5989 рублей. Количество месяцев в году - 12.

4. Годовой фонд зарплаты этих категорий работающих рассчитаем умножением месячного оклада на количество месяцев в году.

5. Отчисления на социальные нужды составляет 35,6% от всего годового фонда работников этих категорий.

Общий годовой фонд зарплаты всех работников цеха рассчитаем путем суммирования фондов зарплаты всех категорий работающих в форме 16.

Форма 16- Годовой фонд заработной платы работающих цеха

Категории работающих	Кол-во чел-к	Фонд з/платы руб.
1. Рабочие, всего в том числе:
1.1 Основные	50	1692792.98
1.2 Вспомогательные	17	467407.80
2. Управленческий персонал	6	287702.4
3. Специалисты	7	274454.4
4. Служащие	1	14352
5. МОП	1	14352
Всего	82	2751061.58
Отчисления на социальные нужды 35,6%	979377.92

1. Количество работающих взять из формы 6, графы 2.

2. Годовой фонд зарплаты рабочих, т.ч. основных и вспомогательных из форм 13 и 14.

3. Годовые фонды зарплаты остальных категорий взять из формы 15.

4. Отчисление на социальные нужды составляют 35,6% от всего фонда оплаты труда работников цеха.

3.3 Расчет амортизации основных фондов

Амортизация основных фондов на полное восстановление, исчисляется исходя из балансовой стоимости основных производственных фондов и утвержденных норм амортизации по формуле:

А = ,

где А - величина амортизационных отчислений за год, тыс. руб.;

Ф - среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.;

Н - норма амортизационных отчислений, %;

Расчет амортизационных отчислений проведем в форме 17.

Форма 17- Расчет амортизации основных фондов

Элементы ОПФ	Балансовая стоимость, тыс. руб.	Норма амортизации, %	Сумма амортизационных отчислений, тыс. руб.
1. Здание цеха	29953	1.20%	359.44
2. Технологическое оборудование	6507.2	4.4%	286.32
3. Вспомогательное оборудование	340.55	25%	85.14
Всего	36800.75	-	730.9

Пояснения:

1. Стоимость здания, технологического и вспомогательного оборудования взять из формы 3, графы 2.

2. Нормы амортизации взять из исходных данных таблицы 11.

3.4 Расчет сметы затрат на производство

Смета затрат на производство определяет общую сумму затрат предприятия в плановом периоде на производственно-хозяйственную деятельность и составляется в разрезе экономических элементов затрат.

Все расчеты затрат по элементам себестоимости, проведенные в предыдущих разделах сведем в форму 18.

Форма 18- Смета затрат на производство продукции цеха

Статьи затрат	Сумма, руб.	Структура, %
1.Материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов)	182026543.63	96.64%
2. Расходы на оплату труда	2751061.58	1.46%
3. Отчисления на социальные нужды	979377.92	0.52%
4. Амортизация основных фондов	730890.30	0.39%
5. Прочие расходы	1864878.73	0.99%
Всего	188352752.16	100.00%

Пояснения:

1. Материальные затраты = (затраты на основные материалы из формы 7, графы 12 + затраты на покупные изделия из формы 8, графа 7 + стоимость вспомогательных материалов из формы 11, графы 2 + затраты на энергию из формы 12, графы 12).

2. Расходы на оплату труда всех работающих взять из формы 16, графы 3 - всего.

3. Отчисления на социальные нужды составляют 35,6% от общего фонда оплаты труда всех работающих, взять из формы 16 графы 3.

4. Амортизация основных фондов, взять из формы 17 графа 4 - «итого».

5. «Прочие расходы», включающие платежи по обязательному страхованию имущества цеха, учитываемого в составе ОПФ, вознаграждение за изобретение и рационализацию, командировочные расходы и другие затраты, не учтенные выше, определяются укрупнено в процентах от суммы всех ранее исчисленных затрат. Процент принять равным 1-2% от (стр. 1 + стр. 2 + стр. 3 + стр. 4).

4. РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ И ЦЕНЫ ЕДИНИЦЫ ПРОДУКЦИИ

Расчет себестоимости единицы изделия производится по калькуляционным статьям затрат в форме 19.

Форма 19- Плановая калькуляция изделия

Статья	Изделие А
	На ед. руб.	На программу, руб.
1	2	3
1. Сырье и материалы (С, М)	747,5	17192500
2. Покупные комплектующие детали	7100	163300000
3. Возвратные отходы (вычитаются) (О)	10,20	234600
4. Основная зарплата производ. раб. (З)	42,69	981786,04
5. Доп. зарплата рабочих (З)	0,43	9996,37
6. Отчисл. на соц. нужды с з/платы производ. рабочих (О)	15,35	353074,54
7. Расходы на содер. и эксплуат. оборуд. (РСЭО)	93,34	2146927,54
8. Цеховые расходы (Р)	77,72	1787607,96
9. Общехоз. расходы (Р)	25,87	595069,44
10. Прочие расходы (Р)	81,08	1864878,73
11. Итого произ. себестоимость (С)	8092,71	187997240,61
12. Внепроиз. Расходы (Р)	49,04	1127983,44
13. Всего полная себестоим. (стр. 11 + стр. 12) (С)	8141,75	189125224,05
14. Прибыль (П)	2035,44	47281306,01
15. Цена заводская (без НДС) (стр. 13 + стр. 14) (II)	10177,19	236406530,07

Чтобы составить калькуляцию, нужно провести следующие расчеты:

4.1 Расчет материальных затрат изделиям

1. Сырье и материалы на единицу изделия А взять из формы 9 по графе 7.

2. Покупные комплектующие детали на единицу изделия А взять из формы 10 по графе 4. Заполнить графу 2 и 4 формы 19.

3. Возвратные отходы на единицу изделия А взять из формы 9 по графе 8. Заполнить гр. 2 и гр. 4 формы 19.

4.1.2 Расчет основной заработной производственных рабочих по изделиям

Тарифная зарплата производственных рабочих по изделию А (расценка) определяется на основе трудоемкости изготовления изделия А в нормо-часах и часовой тарифной ставки, рассчитанной исходя из среднего разряда работ.

Средний разряд работ по изделиям рассчитан в пояснениях к форме 4 (пункт 3) и равен 4,23 разряду.

Рассчитаем среднюю часовую тарифную ставку, исходя из среднего разряда работы:

Т = Т+(Т-Т)0,05 = 12,51+(14,12-12,51)0,05 =

= 12,51+1,610,05 = 12,51+0,08 = 12,59 руб.,

гдеТ, Т - часовые тарифные ставки сдельщиков V и VI разрядов, взять в пояснениях к форме 13 (пункт 5).

4.2 Рассчет тарифной заработной платы (расценки) на единицу изделия А.

Р = Т Н,

гдеТ - средняя тарифная ставка, руб.;

Н - трудоемкость изготовления детали А на всех операциях, в Н-часах (взять из таблицы 2);

Н = 1,31+0,83+0,55+1,5 = 4,19 Н-часа

Одинакова для всех вариантов.

Р = 12,594,19 = 52,75 руб.

Занесем в графу 2 по строке 4 - основная заработная плата (З).

З = З+Д = З + ;

Дв % рассчитано в пункте 9а к форме 13.

4.3 Расчет дополнительной заработной платы основных рабочих

Дополнительная заработная плата определяется в процентах к основной заработной плате производственных рабочих.

Процент вычисляется по величине доплат к основному (часовому) фонду заработной платы производственных рабочих (процент дополнительной заработной платы рассчитан в пояснениях к форме 13, пункт 15).

4.4 Расчет отчислений на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды с основой и дополнительной заработной платы производственных рабочих составляет 35,6%.

О = ,

где З, З - основная и дополнительная заработная плата, руб.

Рассчитаем величину всех ранее перечисленных затрат на годовую программу.

Для этого расходы на единицу продукции по каждой статье умножим на годовую программу выпуска изделий и заполним графу 3 и графу 4 формы 19.

4.5 Расчет сметы расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования являются комплексной статьей и рассчитываются общей сметой в форме 20.

Форма 20- Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО)

Статья	Сумма, руб.
1. Амортизация оборудования	371454.30
2. Эксплуатация оборудования (кроме расходов на текущий ремонт)	279162.24
а) Зарплата вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование;	190141.49
б) затраты на вспомогательные материалы;	34238.75
в) стоимость потребляемой электроэнергии	54782.00
3. Текущий ремонт оборудования	811535.99
а) З/плата рабочих - ремонтников	126760.99
б) Стоимость запасных частей и других материалов	684775.00
4. Износ малоценных и быстро изнашивающих инструментов и приспособлений	684775.00
Итого:	2146927.54

Последовательность расчета такова:

1. Амортизацию оборудования (технологическое + вспомогательное) взять из формы 17 по графе 4, строки (2 + 3).

2. Эксплуатация оборудования складывается из:

а) заработной платы вспомогательных рабочих, занятых эксплуатацией оборудования и транспортных средств, принимается равной 30% от суммы заработной платы всех вспомогательных рабочих цеха с учетом отчислений на социальные нужды.

ЗП = ,

где ФЗП - фонд зарплаты вспомогательных рабочих с учетом отчислений на социальные нужды, взять из формы 14, графа 5, сумма строк (8 + 9).

б) затрат на вспомогательные материалы для содержания и эксплуатации оборудования, взять из формы 11, строка 1.

в) стоимости потребляемой энергии на технологические цели, взять из формы 12, строка 1.

3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств складывается из:

а) заработной платы рабочих ремонтников, принимается равной 20% от суммы заработной платы всех вспомогательных рабочих цеха с учетом отчислений на социальные нужды;

ЗП = ,

где ФЗП - взять из формы 14, графа 5, сумма строк (8 + 9).

б) стоимость запасных частей и других материалов взять из формы 11, строка 2.

4. Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений. Взять из формы 11, строка 3.

4.6 Распределение РСЭО по изделиям

Общую сумму РСЭО по смете нужно распределить между отдельными видами изделий. Распределение осуществляется пропорционально основной заработной плате производственных рабочих по каждому изделию.

Определяется процент (коэффициент) распределения РСЭО на изделие.

К = ,

где РСЭО - итог сметы затрат РСЭО, руб. (взять из формы 20);

З - фонд основной зарплаты производственных рабочих цеха, руб. (взять из формы 13, графа 4 по строке 4).

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования по изделию определяют путем умножения коэффициента распределения РСЭО на основную заработную плату производственных рабочих по изделию. Формула расчета РСЭО на единицу изделия А:

РСЭО = ,

где З - основная заработная плата на единицу изделия А (из формы 19, графа 2, строка 4).

Полученную величину РСЭО занесем в форму 19, графа 2, строка 7.

4.7 Расчет сметы цеховых расходов

Цеховые расходы являются комплексной статьей и рассчитывается общей сметой в форме 21.

Форма 21- Смета цеховых расходов

Статья затрат	Сумма, руб.
1. Содержание аппарата управления цеха	390124.45
2. Содержание прочего персонала	411082.79
3. Амортизация здания, сооружений, инвентаря	359436
4. Содержание и текущий ремонт здания, сооружений, инвентаря	626964.71
Итого:	1787607.96

Статьи затрат с 1 по 4 заполняются на основе расчетов, проведенных в предыдущих разделах.

1. Содержание аппарата управления цехом взять из формы 15, графа 9, строка «итого управленческий персонал».

2. Содержание прочего персонала (специалистов, служащих и МОП) взять из формы 15, графа 9, сумма итогов по этим категориям.

3. Отчисления на социальные нужды с зарплаты этих категорий взять из формы 15.

4. Амортизация здания, сооружений и инвентаря взять из формы 17, по графе 4, строка 1.

5. Содержание и текущий ремонт здания, сооружений и инвентаря складывается из:

а) заработной платы вспомогательных рабочих, занятых их эксплуатацией и текущем ремонтом, принимается 50% от заработной платы всех вспомогательных рабочих цеха, с учетом отчислений на социальные нужды.

З = ,

где ФЗП - взять из формы 14, графа 5, сумма строк (8+9).

б) затрат на вспомогательные материалы для содержания здания и его ремонта, взять из формы 11 строка 4.

в) стоимости энергии, потребляемой на освещение и пара на отопление, взять из формы 12, графа 2, сумма строк (2+3).

4.8 Распределение цеховых расходов по изделиям

Общую сумму цеховых расходов нужно распределить между отдельными видами продукции.

Распределение осуществляется пропорционально основной зарплате производственных рабочих.

4.8.1 Определение процента (коэффициента) распределения цеховых расходов.

К = ,

где Р- сумма цеховых расходов по смете, руб. (взять из формы 21);

З- фонд основной заработной платы производственных рабочих цеха, руб. (взять из формы 13, графа 4, по строке 4).

Цеховые расходы по изделию определяют путем умножения К цеховых расходов на основную заработную плату производственных рабочих по изделию.

Формула расчета цеховых расходов на единицу изделия А:

Р = ,

где З- основная заработная плата производственных рабочих по изделию А (из формы 19, графа 2, строка 4).

Полученную величину цеховых расходов, приходящихся на изделие А (Р) занесем в форму 19, графу 2, строка 8.

4.9 Расчет общехозяйственных, прочих и внепроизводственных расходов

Общехозяйственные расходы (Р) принять равными 60% от основной заработной платы производственных рабочих:

Р = ,

где Р- сумма общехозяйственных расходов, приходящихся на единицу изделия А.

Полученную величину Р занесем в форму 19, графу 2, строку 9.

Прочие расходы распределить пропорционально основной зарплате производственных рабочих по изделиям.

К = 100%,

где Р- сумма прочих расходов на программу, взять из формы 18, строки 5;

З- фонд основной заработной платы рабочих цеха, взять из формы 13, графа 4, строка 2.

Р = .

Полученную величину производственных расходов по изделиям занести в форму 19.

Рассчитаем производственную себестоимость - это сумма затрат по строкам (1+2-3+4+5+6+7+8+9+10) в форме 19.

Внепроизводственные расходы принять - 0,6% от производственной себестоимости.

Рассчитаем полную себестоимость - это сумма затрат по строкам (11+12).

Прибыль принять в размере 25% от полной себестоимости.

Цена изделия = С + Прибыль (стр. 13+стр. 14).

5. РАСЧЕТ И ОЦЕНКА ОСНОВНЫХ ТЕХНИКО- ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЦЕХА

Из полученных выше данных рассчитать основные технико-экономические показатели цеха (форма 22).

Форма 22 - Основные технико-экономические показатели механосборочного цеха

Показатель	Единицы измерения	Значение показателя
1	2	3
1. Объем валовой (товарной) продукции	тыс. руб.	236406,53
2. Численность промышленно- производственного персонала (ППП), в том числе:	чел.	82
руководящие		7
рабочие		61
специалисты		8
служащие		1
МОП		1
3. Фонд зарплаты ППП	тыс. руб.	3730,44
4. Среднегодовая зарплата одного работающего	-	45,49
5. Выработка одного работающего за год	-	2883,01
6. Затраты на производство продукции	-	188352,75
7. Затраты на 1 рубль товарной продукции	руб.	0,80
8. Стоимость ОПФ	тыс. руб.	36800,75
9. Стоимость оборудования	-	6847,75
10. Фондоотдача	руб.	6,42
11. Активная фондоотдача	-	34,52
12.Фондовооруженность одного работающего	тыс. руб.	83,51

Пояснения к расчету:

1. Объем товарной продукции рассчитывают путем умножения цены каждого изделия на программу выпуска и суммированием полученных результатов:

ТП = Ц+N+Ц+N

2. Численность ППП взять из формы 6 или 16, в том числе по категориям.

3. Фонд заработной платы ППП взять из формы 16.

4. Среднегодовая заработная плата одного работающего в рублях рассчитывается путем деления ФЗП ППП на численность ППП.

З =

5. Среднегодовая выработка одного работающего рассчитывается делением объема ТП на численность ППП:

Выр. = .

6. Затраты на производство взять из формы 18 «Смета затрат».

7. Затраты на 1 рубль ТП рассчитываются путем деления затрат на производство на объем ТП.

8. Стоимость ОПФ взять из формы 3 или 17.

9. Стоимость оборудования, взять из формы 3 или формы 17.

10. Фондоотдача рассчитывается путем деления объема ТП на стоимость ОПФ.

11. Фондоотдача активной части основных фондов рассчитывается путем деления объема ТП на стоимость оборудования (активной части).

12. Фондовооруженность одного работающего рассчитывается путем деления стоимости оборудования на численность ППП.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Егоров М.Г. Основы проектирования машиностроительных заводов. - М.: Высшая школа, 1969.

2. Мельников Г.Н., Вороненко В.П. Проектирование механосборочных цехов. Учебник для студентов машиностроительных специальностей вузов. - М.: Машиностроение, 1990.

3. Экономика предприятия. Учебник под редакцией проф. Волкова О.И. - М.: ИНФРА-М, 1997.

4. Экономика предприятия. Учебник под редакцией проф. Горфинкеля В.Я., проф. Швандара. - М.: ЮНИТИ, 1998.

5 Производственная ситуация. Формирование технико-производственной базы цеха. Составители: Матвеева Л.ф., Поскотинов Г.В.