Анализ финансовой устойчивости коммерческих банков и пути ее совершенствования

Рцб = (ЧП / ЦБср) х 100%,

где ЧП - чистая прибыль банка за отчетный период.

Коэффициент эффективности показывает, сколько чистой прибыли приходится на 1 рубль вложений банка в ценные бумаги, и отражает общую эффективность размещения банком ресурсов в ценные бумаги.

В заключение эти показатели необходимо свести в таблицу. На основе показателей, приведенных в таблице, необходимо сделать выводы о тенденциях изменения портфеля ценных бумаг банка и сравнить динамику составляющих портфеля ценных бумаг и доходность по операциям с ценными бумагами, а также оценить влияние на капитал и ликвидность банка изменений в портфеле ценных бумаг.

Первоначальным этапом анализа имущественных активов банка является нахождение доли имущества в активе банка. Для этого рассчитывается уровень имущественного утяжеления активов банка. Этот показатель также называют показателем доли имущества в активах. Уровень имущественного утяжеления активов банка определяется долей суммы всех имущественных статей банка в общей сумме активов банка:

Уи = (И / А) х 100%,

где И - имущество банка (основные средства, нематериальные активы и материальные запасы);

А - величина активов банка (по балансу - валюта баланса)

Показатель уровня имущественного утяжеления активов банка определяет степень утяжелении состава активов банка низколиквидными и в большинстве случаев не приносящими доход статьями имущества. Чем выше расчетное значение уровня имущественного утяжеления активов банка, тем более имущественно утяжелены активы банка.

К показателю доли имущества в активах за базисный и отчетный периоды дополнительно может быть рассчитан усредненный показатель имущественного утяжеления активов банка, который сгладит резкие изменения имущества и активов банка в течение анализируемого периода и позволит более точно определить динамику этого показателя.

Уи* = (Иср / Аср) х 100%

Изменение имущественных активов в анализируемом периоде по сравнению с соответствующим периодом прошлого года можно измерить показателем, характеризующим темп роста имущественных активов:

ТРи = (И на конец года / И на начало года) х 100%.

Темп роста остатков имущества целесообразно сопоставить с темпом роста совокупных активов банка. Этот показатель называется коэффициентом опережения изменения имущества банка. Он определяется по формуле:

КОи = (ТРи / ТРа) х 100%,

где ТРи - темп роста имущества банка;

ТРа - темп роста активов банка.

Этот коэффициент показывает, во сколько раз рост имущества опережает рост совокупных активов.

После этого оценивают качество имущественных активов банка. Оценка качества имущественных активов может производиться на основе расчета ряда относительных показателей и коэффициентов, перечисленных ниже.

Фондоотдача имущественных активов рассчитывается как отношение полученных банком доходов к средней за период величине имущества банка и показывает эффективность использования банком имущества в виде отдачи доходов в данном отчетном периоде:

ФО = (Д / Иср) х 100%,

где Д - доходы банка (общая сума процентных доходов);

Иср - средняя величина имущественных активов за анализируемый период.

Фондоотдача отражает, сколько рублей дохода банка получил с каждого рубля, вложенного в приобретение имущества.

Следующий показатель - фондоемкость имущественных активов. Фондоотдача является обратным коэффициентом фондоотдачи:

ФЕ = (Иср / Д) х 100%

Этот коэффициент показывает, сколько имущества в стоимостном выражении было использовано для ведения банковской деятельности в расчете на 1 рубль полученного дохода. Чем выше в динамике фондоемкость, тем ниже эффективность использования имущественных активов.

В заключение анализируется эффективность использования имущества банка (рентабельность имущества банка):

Ри = (ЧП / Иср) х 100%

Коэффициент показывает, сколько чистой прибыли приходится на 1 рубль имущественных вложений банка, и отражает общую эффективность размещения банком ресурсов в имущественные запасы. [12]

Все аналитические показатели необходимо свести в таблицу и провести их анализ.

1.5 Методика анализа ликвидности, прибыльности и рисков банковской деятельности

Ликвидность в самом общем плане - это быстрота и легкость реализации, обратного превращения ценностей, активов в деньги. [5]

По мнению Черкасова В.Е. Ликвидность банка означает его способность выполнять обязательства перед кредиторами и вкладчиками, а также удовлетворять заявки на новые кредиты и определяется наличием в необходимом размере в необходимые моменты времени денежных средств и (или) возможностью быстро их получить. [21]

Термин «платежеспособность» несколько шире: подразумевается не только и не столько возможность превращения активов в быстрореализуемые, сколько способность юридического или физического лица своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных или иных операций денежного характера. Таким образом, ликвидность выступает как необходимое и обязательное условие платежеспособности, контроль за соблюдением которой уже берет на себя не только само юридическое или физическое лицо, но и определенный внешний орган надзора и контроля. [16]

В настоящее время анализ ликвидности не может производиться без учета требований действующего законодательства. Среди основных нормативных документов, регламентирующих процедуру управления ликвидностью, можно отметить два документа: [27]

1 Письмо ЦБ РФ от 27.07.2000 г. №139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности»; [2]

2 Указание ЦБ РФ от 16.01.2004 г. №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов». [4]

Необходимо рассмотреть следующие нормативы:

1 Норматив мгновенной ликвидности (Н2) - регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования.

Анализ соблюдения банком коэффициента Н2 в динамике, а он должен быть не менее 15%, позволяет определить тенденции развития текущей ликвидности банка, соответствие фактического значения Н2 его нормативному уровню и изменение по сравнению с базовым периодом. Если фактические значения коэффициента Н2 намного превышают норматив, то необходимо обратить внимание на отдельные элементы ликвидных активов. В том случае, если доля остатков активов с минимальным уровнем риска относительно велика (по сравнению с их общей величиной), необходимо изыскать возможность использования их для получения дохода.

2 Норматив текущей ликвидности банка (Н3) - регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до календарных дней.

3 Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) - регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 ил 366 календарных дней. [22]

Уровень прибыльности банка является важной составляющей его финансовой устойчивости. Для оценки прибыльности необходимо проанализировать доходы и расходы коммерческого банка.

По результатам структурного анализа исследуется динамика доходов и расходов банка. Особое внимание при анализе расходов уделяется соотношению процентного и непроцентного расходов, доле расходов, связанных с затратами на обеспечение работы банка (административно-хозяйственных и др.) и с покрытием рисков, а также причинам изменения величины отдельных видов расходов. [9]

Завершающей характеристикой прибыльности банка можно считать его рентабельность.

Рентабельность показывает отношение прибыли к затратам и в этом смысле характеризует эффективность работы банка, т.е. отдачу его финансовых ресурсов, дополняя анализ абсолютных показателей качественным содержанием. Общий экономический смысл показателей рентабельности проявляется в том, что они характеризуют прибыль, получаемую с каждого затраченного банком (собственного и заемного) рубля.

Существуют значительное количество различных показателей рентабельности.

Общий уровень рентабельности банка позволяет оценить общую прибыльность банка, а также прибыль, приходящуюся на 1 рубль дохода (доля прибыли в доходах):

Rобщ = (Прибыль / Доходы банка) х 100% (39)

В мировой практике этот показатель уточняется показателем общей рентабельности банка (рентабельность капитала). Он исчисляется как отношение общей балансовой или чистой прибыли банка (П) к его собственному капиталу (К) или оплаченному уставному фонду:

R1 = (П / К) х 100%

Расчет этого и других показателей рентабельности находится в зависимости от принятой в стране системы отчетности и бухгалтерского учета. В российских условиях при расчете показателя рентабельности используется в настоящее время балансовая прибыль.

Другим важнейшим показателем общей рентабельности работы банка является рентабельность активов, показывающая объем прибыли, приходящийся на рубль банковских активов. Этот показатель используется при анализе эффективности активных операций банка, эффективности управления банка в целом и определяется по следующей формуле:

R2 = (П / А) х100%,

где А - средняя величина активов.

Данный показатель используется для сравнения рентабельности одного банка с рентабельностью другого. Низкий уровень показателя может быть результатом высоких операционных расходов или консервативной ссудной и инвестиционной политики. [6]

Финансовую устойчивость коммерческого банка также характеризуют показатели риска банковской деятельности.

Под банковским риском понимается присущая банковской деятельности вероятность понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними и (или) внешними факторами.

К внутренним факторам относят сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и другие.

К внешним - изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и другие. [13]

В отношении банков рассматриваются валютный, коммерческий и конъюнктурный риски.

В краткосрочном плане валютный риск проявляется в возможности получения убытков вследствие изменения валютного курса при проведении спекулятивных операций на денежном рынке. Косвенным показателем валютного риска является доля доходов от операций с валютой в совокупных активах банка:

ВР = (Дв / А) х 100%

где Дв - доходы от операций с иностранной валютой;

А - совокупные активы банка

Коммерческий риск для банка - это, во-первых, вероятность невозврата кредита, во-вторых, вероятность неуплаты процентов по нему. Коммерческому риску подвержены коммерческие кредиты и отчасти межбанковские кредиты.

Для изучения кредитного риска рассчитывается доля чистой ссудной задолженности в активах и доля чистой ссудной задолженности в привлеченных средствах банка:

КРа = (ЧСЗ / А) х 100%

КРп = (ЧСЗ / П) х 100%

где ЧСЗ - чистая ссудная задолженность;

П - совокупные привлеченные средства банка.

Конъюнктурный риск представляет собой вероятность обесценения спекулятивных вложений в ценные бумаги вследствие изменения конъюнктуры финансового рынка:

Кон Р = ((Дцб + Ддм) / А) х 100%

где Дцб - чистые доходы от операций с ценными бумагами;

Ддм - чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами.

Обобщающей оценкой является расчет показателя совокупного коммерческого риска:

СКР = ((Дмбк + Дкк + Дцб + Ддм) / А) х 100%

где Дмбк - доходы от размещения средств в кредитных организациях;

Дкк - доходы от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям).

Степень покрытия активов за счет уставного капитала характеризуется мультипликатором уставного капитала:

Мук = (А / УК) х 100%

В заключение все анализируемые показатели сводятся в итоговую таблицу. На основании показателей, приведенных в таблице, необходимо сделать выводы о тенденциях изменения рыночного риска (валютного, коммерческого и конъюнктурного рисков), оценить их влияние на финансовую устойчивость банка и его капитал. [12]

2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА ОАО «МТС-БАНК»

2.1 Общая характеристика банка ОАО «МТС-Банк»

Банк имеет полное фирменное наименование: Открытое акционерное общество «МТС-Банк». Банк имеет сокращенное фирменное наименование: ОАО «МТС-Банк». Банк находится по адресу: г. Москва, ул. Садовническая, д. 75. Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также настоящим Уставом. Акционерами Банка могут быть юридические и (или) физические лица. Банк создается без ограничения срока деятельности и осуществляет свою деятельность на основании лицензии Банка России (Лицензия ЦБ РФ № 2268 от 13.02.2012 г.).

Уставный капитал Банка сформирован в сумме 1896829000 (один миллиард восемьсот девяносто шесть миллионов восемьсот двадцать девять тысяч) рублей и разделен на 3792658 обыкновенных акций номинальной стоимостью 500 рублей каждая и 1000 привилегированных акций номинальной стоимостью 500 рублей каждая. Акционерами ОАО «МТС-Банк» являются 13 организаций, основные из которых: ОАО АФК «Система», Мобайл ТелеСистемс Б.В, ЗАО «ПромТоргЦентр», ОАО МГТС, ООО «Нотрис», ЗАО «Регион», ЗАО «ЛАМИНЕЯ» , ООО «Система Телеком Активы», ЗАО «ЦПП «Вымпел-Система». Все акции Банка являются именными.

Банк может размещать обыкновенные и привилегированные акции. Номинальная стоимость размещенных привилегированных акций не должна превышать 25% от уставного капитала Банка. Размер дивиденда по привилегированным акциям определяется в размере 5% от валютной стоимости данного типа акций на момент их размещения. Балансовая и чистая прибыль Бака определяются в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации. Чистая прибыль (после уплаты налогов) остается в распоряжении Банка и по решению Общего собрания акционеров Банка перечисляется в резервный фонд, направляется на формирование иных фондов Банка, распределяется между акционерами в виде дивидендов и на другие цели в соответствии с законодательством Российской Федерации. Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью Банка осуществляется Ревизионной комиссией Банка, избираемой годовым Общим собранием акционеров Банка.

Органами управления Банка являются: общее собрание акционеров Банка, Совет директоров Банка, Председатель Правления Банка и Правление Банка. Общее собрание акционеров Банка является высшим органом управления Банка. В компетенцию Совета директоров Банка входит решение вопросов общего руководства деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции Общего собрания акционеров банка. Руководство текущей деятельностью Банка осуществляется единоличным исполнительным органом - Председателем Правления Банка и коллегиальным исполнительным органом - Правлением Банка.

Банк имеет следующие 9 филиалов, 64 дополнительных офиса, 4 Операционные кассы вне кассового узла, 59 операционных офисов.

Филиалы ОАО «МТС-Банк»:

1 Северо-Западный филиал (г. Санкт-Петербург);

2 Филиал в г. Ростове-на-Дону;

3 Уральский филиал (г. Екатеринбург);

4 Уфимский филиал (г. Уфа);

5 Ставропольский филиал (г. Ставрополь)

6 Нижегородский филиал (г. Нижний Новгород);

7 Новосибирский филиал (г. Новосибирск);

8 Дальневосточный филиал (г. Хабаровск);

9 Иркутский филиал (г. Иркутск).

Все филиалы находятся в подчинении головного офиса в г. Москве. Организационная структура банка направлена на установление четких взаимосвязей между отдельными подразделениями предприятия, распределение между ними прав и ответственности. В ней реализуются различные требования к совершенствованию системы управления, находящие выражение в тех или иных принципах управления. По типу организационная структура ОАО МТС-Банк - линейно-функциональная.

Отдел кредитования банка имеет 3 направления: кредитование корпоративных клиентов, кредитование малого и среднего бизнеса, кредитование розничных клиентов. Работа с физическими и юридическими лицами проводится в операционном зале Банка.

Банк был создан в соответствии с решением собрания учредителей от 22 октября 1992 года с наименованием Акционерный Коммерческий Банк «Московский банк реконструкции и развития» (акционерное общество закрытого типа). В соответствии с решением Общего собрания акционеров Банка от 17 мая 1995 года изменен тип акционерного общества и наименование Банка определено как Акционерный Коммерческий Банк «Московский Банк Реконструкции и Развития» (открытое акционерное общество). В соответствии с решением Общего собрания акционеров Банка от 25 марта 1996 года утверждено сокращенное фирменное наименование Банка - АКБ «МБРР»). В соответствии с решением Общего собрания акционеров Банка от 24 мая 2002 года сокращенное фирменное наименование Банка приведено в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и изменено на АКБ «МБРР» (ОАО). В ноябре 2003 г. Банк открыл Дополнительный офис «Архангельский» в г. Москва и дополнительный офис «Суворовский» в г. Санкт-Петербург, ориентированные на обслуживание частных лиц. В 2004 г. Банк открыл 2 региональных филиала: Краснодарский и Уральский (г. Екатеринбург) и дополнительный офис в г. Сыктывкар, а также совместно с ОАО «МТС» начал выпуск международных банковских карт МТС.САRD. В 2005 г. региональная сеть Банка увеличилась на 2 дополнительных офиса в городах: Ейск и Ростов-на-Дону. В этом же году Банк приступил к реализации программ ипотечного кредитования и был принят в Систему страхования вкладов. В 2006 году произошло расширение региональной сети Банка. За год было открыто 6 филиалов: Подмосковный, Саратовский, Уфимский, Ставропольский, Нижегородский и Волгоградский. В 2007 г. Московский Банк Реконструкции и Развития награжден Премией «ФИНАНСОВАЯ ЭЛИТА РОССИИ-2007» в номинации «Лучший ипотечный банк года». В 2010 г. МБРР приступил к обслуживанию карт платежной системы China UnionPay (CUP). В этом же году Банк утвержден в качестве Организатора выпусков облигаций с ипотечным покрытием в рамках Программы АИЖК. В 2011 г. наименование Банка было изменено на Открытое акционерное общество «МТС-Банк» (ОАО «МТС-Банк»). В 2012 г. Банк был реорганизован в форме присоединения к нему Открытого акционерного общества «Дальневосточный коммерческий банк «Далькомбанк». В 2013 г. МТС Банк открыл собственный авиапортал -- Travel.MTSBank.ru! [32]

2.2 Операции, выполняемые банком ОАО «МТС-Банк»

Банковские операции - это операции, направленные на решение задач и реализацию функций банка, т.е. отражающие банковскую деятельность. [29]

Банк России (ЦБ РФ) является главным банком страны - «Банком банков». В своей деятельности он руководствуется Конституцией РФ, Гражданским кодексом РФ.

В соответствии в законодательством Российской Федерации ОАО «МТС-Банк» может осуществлять следующие банковские операции:

1.Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады.

2 Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

3 Осуществление переводов денежных средств.

4 Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и осуществление кассового обслуживания физических и юридических лиц.

5 Покупка и продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах.

6 Привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов.

7 Выдача банковских гарантий.

8 Выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме.

9 Осуществление доверительного управления денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами.

10 Осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации.

11 Предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей.

12 Осуществление лизинговых операций.

13 Выпуск, покупка, продажа, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа. Все вышеперечисленные банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России - в иностранной валюте.

Банк ОАО «МТС-Банк» осуществляет операции в соответствии со следующими видами лицензий:

1 Генеральная лицензия Банка России на осуществление банковских операций № 2268 от 13.02.2012 г.;

2 Лицензия Банка России на привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов № 2268 от 14.03.2012 г.;

3 Лицензия Центра по лицензированию, сертификации и защите государственной тайны ФСБ России (ЛСЗ № 0007702) рег. №12723Н от 21 февраля 2013 г. на деятельность по разработке, производству, распространению шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств, выполнению работ, оказанию услуг в области шифрования информации, техническому обслуживанию шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств (за исключением случая, если техническое обслуживание шифровальных (криптографических) средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств, осуществляется для обеспечения собственных нужд юридического лица или индивидуального предпринимателя).

4 Лицензия ФСФР России профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности № 177-04660-000100 от 24.01.2001 г.

5 Лицензия ФСФР России профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами № 177-04649-001000 от 24.01.2001 г.

6 Лицензия ФСФР России профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской деятельности № 177-04635-010000 от 24.01.2001 г.

7 Лицензия ФСФР России профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности № 177-04613-100000 от 24.01.2001 г.

8 Лицензия ФСФР России на заключение биржевым посредником в биржевой торговле договоров, являющихся производными финансовыми инструментами, базисным активом которых является биржевой товар № 1322 от 19.02.2009 г.

2.3 Анализ динамики и структуры активов и пассивов банка ОАО «МТС-Банк»

Динамику и структуру активов и пассивов банка оценим с помощью таблицы 1, используя данные приложений Б, В, Г.

Динамику активов банка за 2011-2013 годы представим на рисунке 1.

Рисунок 1 - Динамика активов банка ОАО «МТС-Банк», тыс. руб.

Из рисунка 1 видно, что сумма активов банка увеличилась в 2013 году по сравнению с 2011 годом на 29962379 тыс. руб., а по сравнению с 2012 годом на 15018212 тыс. руб., что положительно характеризует финансово-кредитную деятельность банка, поскольку свидетельствует о его дальнейшем развитии.

Из таблицы 1 (см. Приложение А) видно, что наибольший объем в активах баланса банка занимает статья «Чистая ссудная задолженность», которая в 2013 году составила 72,52% от общей суммы активов, в 2012 году и в 2011 году 68,33% и 64,04% соответственно. Следующей по объемам можно назвать статью «Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», удельный вес которой в 2013 году составил 11,27%, однако данный показатель снизился по сравнению с 2011 годом на 5,5 п.п. Наименьшую долю в активах банка занимают основные средства, нематериальные активы и материальные запасы, которые в 2013 году составили 1,87% от общего объема активов, что по сравнению с 2011 годом больше на 1,42 п.п.

Структуру пассивов банка за 2013 год представим в виде диаграммы на рисунке 2.

Рисунок 2 - Структура пассивов банка ОАО «МТС-Банк» за 2013 г., тыс. руб.

Из рисунка 1 видно, что в структуре пассивов в 2013 г. наибольший удельный вес занимают привлеченные средства банка, сумма которых составляет 156480914 тыс. руб. В структуре привлеченных средств банка наибольший удельный вес занимают средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, которые в 2013 году составили 82,03% или 128366130 тыс. руб., что на 17311835 тыс. руб. больше чем в 2011 году. Наименьшую долю в объеме привлеченных средств банка занимают резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон, которые в 2013 году составили 66219 тыс. руб., что на 45270 тыс. руб. меньше чем в 2011 году. Общий объем привлеченных средств банка в 2013 году вырос на 28722228 тыс. руб. по сравнению с 2011 годом, что свидетельствует об увеличении числа и суммы вкладов физических и юридических лиц на счетах в банке.

Собственный капитала банка с годами вырос в 2013 году по сравнению с 2011 годом на 1240151 тыс. руб. Большую часть объема собственных средств банка занимает эмиссионный доход, который в 2013 году составил 13460477 тыс. руб., что по сравнению с 2012 годом больше на 399731 тыс. руб. Уставный капитал банка в 2013 году составил 1896829 тыс. руб., что на 542613 тыс. руб. больше, чем в 2011 году, а это говорит о повышении надежности банка и усилении его позиций, а также о динамичном развитии и расширении масштабов деятельности.

3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ ОАО «МТС-БАНК» ЗА 2011-2013 ГОДЫ

3.1 Анализ собственного капитала банка

В главе 2.3 была проанализирована динамика и структура активов и пассивов банка ОАО «МТС-Банк» за 2011-2013 годы, в том числе источники собственных средств банка.

Далее проанализируем выполнение банком норматива достаточности собственного капитала и факторов, оказавших влияние на его изменение. Для этого составим таблицу 2, используя данные приложений И, К, Л.

Таблица 2 - Анализ достаточности собственного капитала банка ОАО «МТС-Банк», %

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменение, +/-
				2013 г. к 2011 г.	2013 г. к 2012 г.
Норматив достаточности собственного капитала банка, установленного Банком России	10	10	10	0	0
Фактическое значение норматива достаточности собственного капитала банка	11,2	12,1	12,5	1,3	0,4

Из таблицы 2 видно, что на протяжении всего анализируемого периода норматив достаточности капитала банка ОАО «МТС-Банк» превышает, установленный Банком России норматив 10%, и за исследуемый период вырос с 11,2% до 12,5%, а значит у банка есть возможности роста объемов операций и развития при сохранении сложившегося уровня капитала.

Далее проведем анализ уставного капитала банка, используя данные приложений Б, В, Г, Д, Е, Ж.

По формуле 1 рассчитаем темп роста уставного капитала банка:

ТРук 2013 = (1896829 / 1420829) х 100% = 133,50%

ТРук 2012 = (1420829 / 1354216) х 100% = 104,92%

ТРук 2011 = (1354216 / 1354216) х 100% = 100%

Используя формулу 2, рассчитаем коэффициент опережения темпов изменения уставного капитала: устойчивость ликвидность банковский риск

КОук 2013 = (133,50 / ((15657500 / 10270318) х 100%)) х 100% = 87,57%

КОук 2012 = (104,92 / ((10270318 / 14417349) х 100%)) х 100% = 147,28%

КОук 2011 = (100 / ((14417349 / 14900080) х 100%)) х 100% = 103,35%

Используя формулу 3, рассчитаем коэффициент соотношения уставного капитала и собственных средств банка:

КСук сс 2013 = (1896829 / 15657500) х 100% = 12,11%

КСук сс 2012 = (1420829 / 10270318) х 100% = 13,83%

КСук сс 2011 = (1354216 / 14417349) х 100% = 9,39%

По формуле 4 рассчитаем коэффициент фондовой капитализации прибыли:

Кфкп 2013 = (15657500 / 1896829) х 100% = 825,46%

Кфкп 2012 = (10270318 / 1420829) х 100% = 722,84%

Кфкп 2011 = (14417349 / 1354216) х 100% = 1064,63%

По формуле 5 рассчитаем коэффициент соотношения уставного капитала и пассивов банка:

КСук п 2013 = (1896829 / 172138414) х 100% = 1,10%

КСук п 2012 = (1420829 / 157120202) х 100% = 0,90%

КСук п 2011 = (1354216 / 142176035) х 100% = 0,95%

По формуле 6 рассчитаем коэффициент соотношения уставного капитала и активов банка:

КСук а 2013 = (1896829 / 172138414) х 100% = 1,10%

КСук а 2012 = (1420829 / 157120202) х 100% = 0,90%

КСук а 2011 = (1354216 / 142176035) х 100% = 0,95%

По формуле 7 рассчитаем коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств банка:

КСук пс 2013 = (1896829 / 156480914) х 100% = 1,21%

КСук пс 2012 = (1420829 / 146849884) х 100% = 0,97%

КСук пс 2011 = (1354216 / 127758686) х 100% = 1,06%

По формуле 8 рассчитаем коэффициент соотношения уставного капитала и кредитных вложений банка:

КСук кв 2013 = (1896829 / (124832734 + 3504221)) х 100% = 1,48%

КСук кв 2012 = (1420829 / (107358039 + 7380241)) х 100% = 1,24%

КСук кв 2011 = (1354216 / (91047694 + 1306444)) х 100% = 1,47%

По формуле 9 рассчитаем рентабельность уставного капитала:

Рук 2013 = (298424 / 1896829) х 100% = 15,73%

Рук 2012 = (- 4213162 / 1420829) х 100% = - 296,53%

Рук 2011 = (- 460943 / 1354216) х 100% = - 34,04%

Рассчитанные показатели отразим в таблице 3 и найдем отклонение по каждому показателю.

Таблица 3 - Показатели формирования и использования уставного капитала банка ОАО «МТС-Банк»

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменение, +/-
				2013 г. к 2011 г.	2013 г. к 2012 г.
Уставный капитал банка, тыс. руб.	11354216	1420829	1896829	542613	476000
Темп роста уставного капитала банка, %	100	104,92	133,5	33,5	28,58
Коэффициент опережения темпов изменения уставного капитала, %	103,35	147,28	87,57	- 15,78	- 59,71
Коэффициент соотношения уставного капитала и собственных средств, %	9,39	13,83	12,11	2,72	- 1,72
Коэффициент фондовой капитализации прибыли, %	1064,63	722,84	825,46	- 239,17	102,62
Коэффициент соотношения уставного капитала и пассивов банка, %	0,95	0,9	1,1	0,15	0,2
Коэффициент соотношения уставного капитала и активов банка, %	0,95	0,9	1,1	0,15	0,2
Коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств, %	1,06	0,97	1,21	0,15	0,24
Коэффициент соотношения уставного капитала и кредитных вложений банка, %	1,47	1,24	1,48	0,01	0,24
Рентабельность уставного капитала, %	- 34,04	- 296,53	15,73	47,77	312,26

Анализ таблицы 3 показал, что в 2013 году по сравнению с 2011 годом уставный капитал банка увеличился на 542613 тыс. руб., а по сравнению с 2012 годом увеличился на 476000 тыс. руб., что свидетельствует о повышении надежности банка. Темп роста уставного капитала в 2013 году увеличился по сравнению с 2011 годом на 33,5 п.п., а по сравнению с 2012 годом на 28,58 п.п. Коэффициент опережения темпов изменения уставного капитала снизился в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 59,71 п.п. по причине увеличения темпа роста собственных средств банка. Коэффициент соотношения уставного капитала и собственных средств банка на протяжении исследуемого периода не достигает минимального рекомендуемого значения 15%, а это говорит о низкой степени формирования собственных средств за счет акционерного капитала. Коэффициент фондовой капитализации прибыли в 2013 году по сравнению с 2011 годом снизился на 239,17 п.п. за счет увеличения уставного капитала банка на 542613 тыс. руб., а по сравнению с 2012 годом увеличился на 102,62 п.п. по причине увеличения собственных средств банка на 5387182 тыс. руб. Положительная динамика наблюдается по следующим показателям: коэффициент соотношения уставного капитала и пассивов, коэффициент соотношения уставного капитала и активов, коэффициент соотношения уставного капитала и привлеченных средств банка, коэффициент соотношения уставного капитала и кредитных вложений банка. Увеличение данных показателей произошло за счет увеличения уставного капитала банка. Рентабельность уставного капитала в 2013 году по сравнению с 2011 годом увеличилась на 47,77 п.п., а в сравнении с 2012 годом увеличилась на 312,26 п.п. по причине увеличения чистой прибыли банка.

3.2 Анализ привлеченных ресурсов банка

Помимо анализа привлеченных средств, проведенного в главе 2.3 с помощью таблицы 1, рассчитаем показатели эффективности использования привлеченных средств и рентабельности, используя данные отчетов «Бухгалтерский баланс» и «Отчет о прибылях и убытках» (см. Приложения Б, В, Г, Д, Е, Ж.)

По формуле 10 определим эффективность использования банком привлеченных средств для финансирования кредитных вложений:

Эпс 2013 = (156480914 / (124832734 + 3504221)) х 100% = 121,93%

Эпс 2012 = (146849884 / (107358039 + 7380241)) х 100% = 127,99%

Эпс 2011 = (127758686 / (91047694 + 1306444)) х 100% = 138,34%

По формуле 11 определим рентабельность привлеченных средств:

Рпс 2013 = (298424 / 156480914) х 100% = 0,19%

Рпс 2012 = (- 4213162 / 146849884) х 100% = - 2,87%

Рпс 2011 = (- 460943 / 127758686) х 100% = - 0,36%

По формуле 12 рассчитаем коэффициент соотношения привлеченных средств на межбанковском рынке и общей суммы привлеченных средств:

КСско пс 2013 = (4975167 / 156480914) х 100% = 3,18%

КСско пс 2012 = (3136995 / 146849884) х 100% = 2,14%

КСско пс 2011 = (6149280 / 127758686) х 100% = 4,81%

Используя формулу 13, рассчитаем коэффициент активности банка на межбанковском рынке:

КАмбк 2013 = (3504221 / 4975167) х 100% = 70,43%

КАмбк 2012 = (7380241 / 3136995) х 100% = 235,26%

КАмбк 2011 = (1306444 / 6149280) х 100% = 21,25%

Используя формулу 14, рассчитаем коэффициент рефинансирования ЦБ РФ:

КРцб рф 2013 = (14613513 / 156480914) х 100% =9,34%

КРцб рф 2012 = (16589033 / 146849884) х 100% = 11,30%

КРцб рф 2011 = (5193207 / 127758686) х 100% = 4,06%

Рассчитанные показатели объединим в таблицу 4 и найдем отклонения по каждому из них.

Таблица 4 - Показатели использования привлеченных средств банка ОАО «МТС-Банк»

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменение, +/-
				2013 г. к 2011г.	2013 г. к 2012г.
Общий объем привлеченных средств банка, тыс. руб.	127758686	146849884	146480914	28722228	9631030
Эффективность использования банком привлеченных средств для финансирования кредитных вложений, %	138,34	127,99	121,93	- 16,41	- 6,06
Рентабельность привлеченных средств, %	- 0,36	- 2,87	0,19	0,55	3,06
Коэффициент соотношения привлеченных средств на межбанковском рынке и общей суммы привлеченных средств, %	4,81	2,14	3,18	- 1,63	1,04
Коэффициент активности банка на межбанковском рынке, %	21,25	235,26	70,43	49,18	- 164,83
Коэффициент рефинансирования ЦБ РФ,%	4,06	11,3	9,34	5,28	- 1,96

Анализ таблицы 4 показал, что в 2013 году по сравнению с 2011 годом общий объем привлеченных средств увеличился на 28722228 тыс. руб., а по сравнению с 2012 годом на 9631030 тыс. руб. Эффективность использования банком привлеченных средств для финансирования кредитных вложений во всех исследуемых периодах больше 100%, а это свидетельствует о наличии у банка возможности использовать привлеченные средства не только в качестве кредитных ресурсов, но и в качестве источника других активных операций, однако этот показатель с годами снижается. Рентабельность привлеченных средств в 2013 году по сравнению с 2011 годом выросла на 0,55 п.п., а по сравнению с 2012 годом на 3,06 п.п. за счет увеличения чистой прибыли банка. Коэффициент соотношения привлеченных средств на межбанковском рынке и общей суммы привлеченных средств в 2013 году по сравнению с 2012 годом увеличился на 1,04 п.п. за счет увеличения средств кредитных организаций на 1838172 тыс. руб. Коэффициент активности банка на межбанковском рынке снизился в 2013 году по сравнению с 2012 годом на 164,83 п.п. по причине уменьшения средств в кредитных организациях на 3876020 тыс. руб. и составляет менее 100%, а это может свидетельствовать о нехватке ресурсов, которые банк пополняет за счет межбанковского рынка. Коэффициент рефинансирования ЦБ РФ в 2013 году по сравнению с 2012 годом также снизился на 1,96 п.п. по причине уменьшения суммы кредитов, депозитов и прочих средств ЦБ РФ на 1975520 тыс. руб.

3.3 Анализ активов банка: кредитные операции, кредитный портфель, портфель ценных бумаг, имущественные активы банка

Помимо оценки динамики и структуры активов, проведенной в главе 2.3, проанализируем кредитные операции и проведем оценку качества кредитного портфеля банка, используя данные приложений Б, В, Г, Д, Е, Ж.

По формуле 15 найдем долю кредитных вложений в активе баланса банка.

Дкв 2013 = ((124832734 + 3504221) / 172138414) х 100% = 74,55%

Дкв 2012 = ((107358039 + 7380241) / 157120202) х 100% = 73,03%

Дкв 2011 = ((91047694 + 1306444) / 142176035) х 100% = 64,96%

По формуле 16 найдем усредненный показатель доли кредитных вложений в активах банка:

Дкв* 2013 = ((124832734 + 3504221 + 107358039 + 7380241) / 2) / ((172138414 + 157120202) / 2) х 100% = 73,83%

Дкв* 2012 = ((107358039 + 7380241 + 91047694 + 1306444) / 2) / ((157120202 + 142176035) / 2) х 100% = 69,19%

Дкв* 2011 = ((91047694 + 1306444 + 99788067 + 1056508) / 2) / ((142176035 + 156811617) / 2) х 100% = 64,62%

По формуле 17 рассчитаем темп роста кредитных вложений:

ТРкв 2013 = ((124832734 + 3504221) / (107358039 + 7380241)) х 100% = 111,85%

ТРкв 2012 = ((107358039 + 7380241) / (91047694 + 1306444)) х 100% = 124,24%

ТРкв 2011 = ((91047694 + 1306444) / (99788067 + 1056508)) х 100% = 91,58%

Используя формулу 18, рассчитаем коэффициент опережения:

КОкв 2013 = (111,85 / ((172138414 / 157120202) х 100%)) х 100% = 102,09%

КОкв 2012 = (124,24 / ((157120202 / 142176035) х 100%)) х 100% = 112,42%

КОкв 2011 = (91,58 / ((142176035 / 156811617) х 100%)) х 100% = 101%

По формуле 19 определим коэффициент «агрессивности - осторожности» кредитной политики:

Као 2013 = ((124832734 + 3504221) / 156480914) х 100% = 82,01%

Као 2012 = ((107358039 + 7380241) / 146849884) х 100% = 78,13%

Као 2011 = ((91047694 + 1306444) / 127758686) х 100% = 72,29%

По формуле 20 найдем коэффициент соотношения кредитных вложений и собственных средств банка:

КСкв сс 2013 = ((124832734 + 3504221) / 15657500) х 100% = 819,65%

КСкв сс 2012 = ((107358039 + 7380241) / 10270318) х 100% = 1117,18%

КСкв сс 2011 = ((91047694 + 1306444) / 14417349) х 100% = 640,58%

По формуле 21 рассчитаем коэффициент доходности кредитного портфеля:

Дкв 2013 = (847655 + 18113582) / ((124832734 + 3504221 + 107358039 + 7380241) / 2) = 0,16

Дкв 2012 = (780492 + 11330537) / ((107358039 + 7380241 + 91047694 + 1306444) / 2) = 0,12

Дкв 2011 = (1701156 + 5648867) / ((91047694 + 1306444 + 99788067 + 1056508) / 2) = 0,08

Используя формулу 22, рассчитаем коэффициент чистой доходности кредитного портфеля:

ДЧкв 2013 = (847655 + 18113582 - 7717811 - 751606) / ((124832734 + 3504221 + 107358039 + 7380241) / 2) = 0,09

ДЧкв 2012 = (780492 + 11330537 - 5820974 - 609847) / ((107358039 + 7380241 + 91047694 + 1306444) / 2) = 0,05

ДЧкв 2011 = (1701156 + 5648867 - 4674681 - 209310) / ((91047694 + 1306444 + 99788067 + 1056508) / 2) = 0,03

По формуле 23 найдем коэффициент эффективности кредитных операций банка (показатель рентабельности кредитных вложений):

Ркв 2013 = (298424 / ((124832734 + 3504221 + 107358039 + 7380241) / 2)) х 100% = 0,25%

Ркв 2012 = (- 4213162 / ((107358039 + 7380241 + 91047694 + 1306444) / 2)) х 100% = - 4,07%

Ркв 2011 = (- 460943 / ((91047694 + 1306444 + 99788067 + 1056508) / 2)) х 100% = - 0,48%

Рассчитанные показатели объединим в таблицу 5 и найдем отклонения по каждому из них.

Таблица 5 - Показатели качества кредитного портфеля банка ОАО «МТС-Банк»

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменение, +/-
				2013 г. к 2011 г.	2013 г. к 2012 г.
Кредитные вложения, тыс. руб.	92354138	114738280	128336955	35982817	13598675
Доля кредитных вложений в активе баланса банка, %	64,96	73,03	74,55	9,59	1,52
Усредненный показатель доли кредитных вложений в активах банка, %	64,62	69,19	73,83	9,21	4,64
Темп роста кредитных вложений, %	91,58	124,24	111,85	20,27	- 12,39
Коэффициент опережения, %	101	112,42	102,09	1,09	- 10,33
Коэффициент «агрессивности - осторожности», кредитной политики, %	72,29	78,13	82,01	9,72	3,88
Коэффициент соотношения кредитных вложений и собственных средств банка, %	640,58	1117,18	819,65	179,07	- 297,53
Коэффициент доходности кредитного портфеля	0,08	0,12	0,16	0,08	0,04
Коэффициент чистой доходности кредитного портфеля	0,03	0,05	0,09	0,06	0,04
Коэффициент эффективности кредитных операций банка (показатель рентабельности кредитных вложений), %	- 0,48	- 4,07	0,25	0,73	4,32

Из таблицы 5 видно, что в 2013 году сумма кредитных вложений банка по сравнению с 2011 годом выросла на 35982817 тыс. руб., а по сравнению с 2012 годом на 13598675 тыс. руб. Доля кредитных вложений в активах баланса банка в 2013 году увеличилась по сравнению с 2011 году на 9,21 п.п., а по сравнению с 2012 годом на 4,64 п.п., что говорит о высокой доходности вложений в реальный сектор экономики при приемлемом уровне риска с одновременным поиском альтернативных источников доходов. Средняя доля кредитных вложений в активах баланса банка также с годами увеличилась и находится в пределе от 60% до 80%, а значит уже на этом этапе можно дать положительную оценку работе банка в части организации его кредитной деятельности. Темп роста кредитных вложений в 2013 году по сравнению с 2012 годом снизилась на 12,39 п.п., однако его значение больше 100%, т.е. в пределах нормы, а значит деятельность банка можно оценить положительно, так как это свидетельствует о росте кредитного портфеля. Коэффициент опережения темпов изменения кредитных вложений в 2013 году по сравнению с 2012 годом уменьшился на 10,33 п.п. за счет снижения темпов роста кредитных вложений на 12,39 п.п., однако данный показатель больше 100%, т.е. в пределах нормы. Коэффициент «агрессивности - осторожности» кредитной политики банка в 2013 году по сравнению с 2011 годом увеличился на 9,72 п.п., а по сравнению с 2012 годом увеличился на 3,88 п.п.. На протяжении всего исследуемого периода данный показатель больше 70%, а значит банк проводит «агрессивную» кредитную политику. Коэффициент соотношения кредитных вложений и собственных средств банка в 2013 году по сравнению с 2012 годом снизился на 297,53 п.п. за счет увеличения собственных средств банка на 5487182 тыс. руб. На протяжении всего анализируемого периода данный показатель больше 500%, что свидетельствует о недостаточности капитала банка и также о его «агрессивной» кредитной политике. Коэффициент доходности кредитного портфеля в 2013 году по сравнению с 2011 годом увеличился на 0,08 п.п., а по сравнению с 2012 годом на 0,04 п.п. по причине увеличения процентов, полученных за предоставленные кредиты. Коэффициент чистой доходности кредитного портфеля в 2013 году увеличился по сравнению с 2011 годом на 0,06 п.п., а в сравнении с 2012 годом на 0,04 п.п. также за счет увеличения процентов, полученных за предоставленные кредиты. Коэффициент эффективности кредитных операций в 2013 году по сравнению с 2011 годом вырос на 0,73 п.п., а по сравнению с 2012 годом на 4,32 п.п. за счет увеличения чистой прибыли банка.

Далее проведем оценку качества портфеля ценных бумаг, используя данные приложений Б, В, Г, Д, Е, Ж.

По формуле 24 рассчитаем уровень активности банка на рынке ценных бумаг:

УАцб 2013 = ((19395610 + 4191160) / 172138414) х 100% = 13,7%

УАцб 2012 = ((20931600 + 4357322) / 157120202) х 100% = 16,1%

УАцб 2011 = ((23693148 + 11618407) / 142176035) х 100% = 24,84%

По формуле 25 рассчитаем усредненный показатель доли инвестиционного сегмента в активах банка:

УАцб* 2013 = ((19395610 + 4191160 + 20931600 + 4357322) / 2) /((172138414 + 157120202) / 2) х 100% = 14,84%

УАцб * 2012 = ((20931600 + 4357322 + 23693148 + 11618407) / 2) / ((157120202 + 142176035) / 2) х 100%= 20,25%

УАцб* 2011 = ((23693148 + 11618407 + 21089976 + 17746888) / 2) / ((142176035 + 156811617) / 2) х 100%= 24,8%

Используя формулу 26, рассчитаем темп роста портфеля ценных бумаг:

ТРцб 2013 = ((19395610 + 4191160) / (20931600 + 4357322)) х 100% = 93,27%

ТРцб 2012 = ((20931600 + 4357322) / (23693148 + 11618407)) х 100% = 71,62%

ТРцб 2011 = ((23693148 + 11618407) / (21089976 + 17746888)) х 100 % = 90,92%

По формуле 27 определим коэффициент опережения темпов по операциям с ценными бумагами:

КОцб 2013 = (93,27 / 109,56 ) х 100% = 85,13%

КОцб 2012 = (71,62 / 110,51) х 100% = 64,81%

КОцб 2011 = (90,92 / 90,67) х 100% = 100,28%

По формуле 28 рассчитаем показатель потенциального запаса ликвидности по операциям с ценными бумагами:

ЗЛцб 2013 = ((19395610 + 4191160) / 156480914) х 100% = 15,07%

ЗЛцб 2012 = ((20931600 + 4357322) / 146849884) х 100% = 17,22%

ЗЛцб 2011 = ((23693148 + 11618407) / 127758686) х 100% = 27,64%

Используя формулу 29, найдем коэффициент соотношения объема вложений в ценные бумаги и собственных средств банка:

КС цб сс 2013 = ((19395610 + 4191160) / 15657500) х 100% = 150,64%

КС цб сс 2012 = ((20931600 + 4357322) / 10270318) х 100% = 246,23%

КС цб сс 2011 = ((23693148 + 11618407) / 14417349) х 100% = 244,92%

По формуле 30 определим общий коэффициент доходности портфеля ценных бумаг:

КДцб 2013 = ((- 251584 - 262403) / ((19395610 + 4191160 + 20931600 + 4357322) / 2)) х 100% = - 2,1%

КДцб 2012 = ((124863 - 162796) / ((20931600 + 4357322 + 23693148 + 11618407) / 2)) х 100% = - 0,13%

КДцб 2011 = ((- 298151 - 63358) / ((23693148 + 11618407 + 21089976 + 17746888) / 2)) х 100% = - 0,98%

По формуле 31 рассчитаем рентабельность операций с ценными бумагами:

Рцб 2013 = (298424 / ((19395610 + 4191160 + 20931600 + 4357322) / 2)) х 100% = 1,22%

Рцб 2012 = (- 4213162 / ((20931600 + 4357322 + 23693148 + 11618407) / 2)) х 100% = - 13,9%

Рцб 2011 = (- 460943 / ((23693148 + 11618407 + 21089976 + 17746888) / 2)) х 100% = - 1,24%

Рассчитанные показатели оценки качества портфеля ценных бумаг банка отразим в таблице 6 и найдем отклонения по каждому из них.

Таблица 6 - Оценка качества портфеля ценных бумаг ОАО «МТС-Банк»

Наименование показателя	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменение, +/-
				2013 г. к 2011 г.	2013 г. к 2012 г.
Общая сумма вложений банка в ценные бумаги, тыс. руб.	35311555	25288922	23586770	-11724785	- 1702152
Уровень активности банка на рынке ценных бумаг, %	24,84	16,1	13,7	- 11,14	- 2,4
Усредненный показатель доли инвестиционного сегмента в активах банка, %	24,8	20,25	14,84	- 9,96	- 5,41
Темп роста портфеля ценных бумаг, %	90,92	71,62	93,27	2,35	21,65
Коэффициент опережения темпов по операциям с ценными бумагами, %	100,28	64,81	85,13	- 15,15	20,32
Показатель потенциального запаса ликвидности по операциям с ценными бумагами,%	27,64	17,22	15,07	- 12,57	- 2,15
Коэффициент соотношения объема вложений в ценные бумаги и собственных средств банка, %	244,92	246,23	150,64	- 94,28	- 95,59
Общий коэффициент доходности портфеля ценных бумаг, %	- 0,98	- 0,13	- 2,1	- 1,12	- 1,97
Рентабельность операций с ценными бумагами, %	- 1,24	- 13,9	1,22	2,46	15,12

Анализ таблицы 6 показал, что в 2013 году по сравнению с 2011 годом общая сумма вложений банка в ценные бумаги уменьшилась на 11724785 тыс. руб., а по сравнению с 2012 годом уменьшилась на 1702152 тыс. руб. Уровень активности банка на рынке ценных бумаг в 2013 году по сравнению с 2011 годом снизился на 11,14 п.п., а по сравнению с 2012 годом уменьшился на 2,4 п.п., что говорит о снижении инвестиционной активности банка на рынке ценных бумаг, однако данный показатель находится в пределах нормы от 10% до 20%. Усредненный показатель доли инвестиционного сегмента в активах банка в 2013 году снизился по сравнению с 2011 годом на 9,96 п.п., а в равнении с 2012 годом снизился на 5,41 п.п. В 2013 году данный показатель находится в пределах нормы от 10% до 20%, а значит можно говорит о «нормальном», приемлемом для российского банка уровне инвестиционной активности по операциям с ценными бумагами. Темп роста портфеля ценных бумаг в 2013 году по сравнению с 2011 годом вырос на 2,35 п.п., а по сравнению с 2012 годом увеличился на 21,65 п.п. Так как темп роста портфеля ценных бумаг на протяжении всего анализируемого периода меньше 100%, то работе банка с ценными бумагами можно дать негативную оценку, так как это свидетельствует о снижении активности на рынке ценных бумаг. Коэффициент опережения темпов по операциям с ценными бумагами в 2013 году по сравнению с 2012 годом вырос на 20,32 п.п. за счет увеличения темпов роста вложений в ценные бумаги на 21,65 п.п. Данный показатель меньше 100%, а значит работе банка также можно дать негативную оценку. Показатель потенциального запаса ликвидности по операциям с ценными бумагами в 2013 году по сравнению с 2011 годом снизился на 12,57 п.п., а по сравнению с 2012 годом уменьшился на 2,15 п.п. за счет увеличения привлеченных средств банка. Коэффициент соотношения объема вложений в ценные бумаги и собственных средств банка в 2013 году по сравнению с 2011 годом снизился на 94,28 п.п., а по сравнению с 2012 годом уменьшился на 95,59 п.п. за счет увеличения собственных средств банка и уменьшения объема вложений в ценные бумаги. Данный показатель больше 100% на протяжении всего исследуемого периода, что говорит об «агрессивной» инвестиционной политике банка. Общий коэффициент доходности портфеля ценных бумаг снизился в 2013 году по сравнению с 2011 годом на 1,12 п.п., а по сравнению с 2012 годом на 1,97 п.п., что говорит о снижении дохода, полученного на единицу активов, вложенных в ценные бумаги. Рентабельность операций с ценными бумагами выросла в 2013 году по сравнению с 2011 годом на 2,46 п.п, а по сравнению с 2012 годом на 15,12 п.п. за счет увеличения чистой прибыли банка.

На следующем этапе проведем анализ имущественных активов банка, используя данные приложений Б, В, Г, Д, Е, Ж.

По формуле 32 найдем уровень имущественного утяжеления активов банка:

Уи 2013 = (3226560 / 172138414) х 100% = 1,871%

Уи 2012 = (1820191 / 157120202) х 100% = 1,16%

Уи 2011 = (641983 / 142176035) х 100% = 0,45%

По формуле 33 определим усредненный показатель имущественного утяжеления активов банка:

Уи* 2013 = ((3226560 + 1820191) / 2) / ((172138414 + 157120202) / 2) х 100% = 1,53%

Уи* 2012 = ((1820191 + 641983) / 2) / ((157120202 + 142176035) / 2) х 100% = 0,82%

Уи* 2011 = ((641983 + 458117) / 2) / ((142176035 + 156811617) / 2) х 100% = 0,37%

Используя формулу 34, найдем темп роста имущественных активов:

ТРи 2013 = (3226560 / 1820191) х 100% = 177,26%

ТРи 2012 = (1820191 / 641983) х 100% = 283,53%

ТРи 2011 = (641983 / 458117) х 100% = 140,14%

По формуле 35 рассчитаем коэффициент опережения изменения имущества банка:

КОи 2013 = (177,26 / 109,56) х 100% = 161,79%

КОи 2012 = (283,53 / 110,51) х 100% = 256,57%

КОи 2011 = (140,14 / 90,67) х 100% = 154,56%

По формуле 36 определим фондоотдачу имущественных активов:

ФО 2013 = (20427783 / ((3226560 + 1820191) / 2)) х 100% = 809,54%

ФО 2012 = (13656881 / ((1820191 + 641983) / 2)) х 100% = 1109,34%

ФО 2011 = (9035599 / ((641983 + 458117) / 2)) х 100% = 1642,69%

Используя формулу 37, рассчитаем фондоемкость имущественных активов:

ФЕ 2013 = ((3226560 + 1820191) / 2) / 20427783 х 100% = 12,35%

ФЕ 2012 = ((1820191 + 641983) / 2) / 13656881 х 100% = 9,01%

ФЕ 2011= ((641983 + 458117) / 2) / 9035599 х 100% = 6,09%

По формуле 38 определим рентабельность имущества банка:

Ри 2013 = (298424 / ((3226560 + 1820191) / 2)) х 100% = 11,83%