Развитие потребительского кредитования в Казахстане в условиях трансформации банковской системы (на примере КФ АО "Евразийский банк")

Анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка состоит в проведении анализа доходов, расходов банка, расчета прибыли и рентабельности. Основным источником информации для проведения анализа финансового положения является форма №2 «Отчет о финансовых результатах банка».

Доходы банка - это общая сумма денежных средств, полученных от осуществления активных операций. Доходы банка включают в себя:

Проценты полученные.

Доходы и комиссия по услугам.

Возмещение клиентами почтовых, телеграфных и других расходов.

Доходы от инкассации денежной выручки.

Доходы от операций с ценными бумагами.

Доходы от операций с золотом и иными драгоценными металлами.

Штрафы, пени, неустойки полученные.

Другие доходы.

Количественный анализ структуры доходов состоит в определении удельного веса отдельных статей доходов в их общей сумме (см. Таблицу 12).

Таблица 12 - Структура доходов

Статьи доходов	2008 г	2009 г
	млрд. тенге.	%	млрд. тенге.	%
Полученные проценты, в т.ч.	742,4	67,1	1591,1	69
По краткосрочным ссудам	720,2	65,1	1561,1	67,7
По долгосрочным ссудам	4,1	2	29,9	1,4
Доходы и комиссия по предоставленным услугам	149,9	20,5	613,2	17,7
Доходы от операций с ценными бумагами	155,6	12	887,1	12,6
Прочие доходы	872,8	0,2	1132,9	0,29
Всего доходов	1920,7	100	4224,2	100

Как видно из расчетов, в структуре доходов банка в 2009 году наибольший удельный вес имеют полученные проценты - 69%, причем полученные проценты по краткосрочным ссудам составили 67,7%. На втором месте в доходах банка стоят доходы и комиссия по предоставленным услугам - 17,7%. Также достаточно доходными остаются операции с ценными бумагами, доходы по ним составили в 2009 г - 12,6% всех доходов коммерческого банка.

В структуре доходов произошли следующие изменения: удельный вес полученных процентов увеличился на 1,9%, что в абсолютном выражении составило 848,7 тыс. тенге. Это свидетельствует о том, что выдача кредитов продолжает быть эффективным источником доходов коммерческого банка. Доходы по долгосрочным ссудам уменьшились на 0,6% и составили 1,4% против 2% в 2008 г. Как один из факторов, который мог вызвать такое снижение - могут являться сроки, на которые выдавались кредиты. В свою очередь доходы по краткосрочным кредитам достаточно сильно возросли. Доходы от комиссии по предоставленным услугам за анализируемый период сократились на 2,8%. По остальным видам доходов произошло незначительное их увеличение.

2.2 Анализ потребительского кредитования АО «Банк Евразийский»

АО «Банк Евразийский», имея избыток привлеченных ресурсов, производит размещение средств по методу общего фонда средств, который не предполагает особо точных методик сведения сроков привлечения и размещения средств для обеспечения необходимой ликвидности.

В последнее время, в результате падения доходности по государственным ценным бумагам, составлявшим ранее львиную долю портфеля активов АО «Банк Евразийский», последний наметил решительно вступить на путь кредитования, доведя соотношение объема средств, помещенных в ценные бумаги и в кредиты до 1:1 в своем портфеле активов.

Проанализируем и сопоставим существующие условия и показатели кредитования с намеченными, а также постараемся найти пути для более эффективного осуществления этой работы. Для анализа взяты данные по потребительскому кредитованию физических лиц в тенге.

Работник кредитного подразделения филиала Банка после принятия от Клиента полного пакета документов, указанных в правилах, и регистрации заявления в журнале, представляет заявление Клиента с приложением полного пакета документов на рассмотрение директора филиала Банка или его заместителя, в соответствии с распределением полномочий. Получив на заявлении Клиента разрешительную визу Директора (для физических лиц), работник кредитного подразделения филиала Банка приступает к составлению расчета платежеспособности Клиента на основании представленной Заемщиком справки с места работы о среднемесячной заработной плате. Справка должна содержать следующую информацию:

- полное наименование организации (предприятия), выдавшей справку, ее почтовый адрес и банковские реквизиты;

- продолжительность постоянной работы Клиента в данной организации;

-занимаемая должность Клиента к моменту обращения в Банк (кем работает);

- среднемесячный доход за последние 12 месяцев;

-среднемесячные удержания за последние двенадцать месяцев с расшифровкой по видам.

Справка должна быть подписана руководителем и главным бухгалтером организации, скреплена оттиском печати.

Все заявки рассматриваются на кредитном комитете. По результатам рассмотрения Кредитный комитет филиала Банка принимает соответствующее решение, в котором определяет по каждому Заемщику размер Займа, ставку вознаграждения по Займу и срок возврата Займа, либо об отказе. Получив положительное решение Кредитного комитета филиала Банка о предоставлении Клиенту Займа: работник кредитного подразделения оформляет Договор банковского займа, график погашения Займа, Договор залога либо договор гарантии, в зависимости от вида обеспечения. В договоре залога указывается оценочная стоимость залогового имущества, произведенного специалистом филиала Банка или риэлторской Компанией. Договор залога (или гарантии) визируется начальником Юридической службы и передается работнику кредитного подразделения. Если в обеспечение возврата Займа и уплаты вознаграждения по нему принимаются деньги, хранящиеся на банковском счете (вклад), хранящиеся в филиалах Банка, то оформляется Договор залога денег, который регистрируется в установленном законом порядке в органе, осуществляющем регистрацию сделок с имуществом. Работник кредитного подразделения предлагает Клиенту подписать Договор залога и передает его на подпись Директору филиала Банка. В аналогичном порядке осуществляется оформление и регистрация Договора залога вкладов, хранящихся в филиале Банка. Если в обеспечение по возврату Займа и уплаты вознаграждения по нему принимается Гарантия юридического лица, филиалом Банка должна быть определена платежеспособность Гаранта. Получив на первом экземпляре Договора банковского займа визу начальника Управления розничного бизнеса и начальника Юридической службы, предлагает Заемщику подписать все экземпляры Договора банковского займа, затем представляет их на подпись Директору филиала Банка и скрепляет их оттиском печати филиала Банка. После подписания Договора банковского займа, Договора о залоге или Договора Гарантии работник кредитного подразделения регистрирует их в журнале регистрации Договоров банковского Займа.

Работник кредитного подразделения Банка формирует кредитное досье в документарной (бумажной) форме. Документы в кредитном досье должны быть прошиты и пронумерованы в хронологическом порядке. Работник Кредитного подразделения оформляет в двух экземплярах перечень документов, включенных в кредитное досье, и под роспись на втором экземпляре перечня, сдает их в кладовую Банка в порядке, определенном «Положением о порядке учета задолженности по займам в АО «Банк Евразийский», утвержденным постановлением Правления от 19 марта 2001 года № 134. Одновременно работник кредитного подразделения в специальном программном обеспечении формирует электронное кредитное досье Заемщика. Выдача Займа согласно условиям Договора банковского займа производится путем зачисления суммы Займа на основании заявления Заемщика на его банковский счет (сберегательный или карточный счет), открытый в Банке, либо на банковский счет Продавца.

На рисунках 10, 11 видно, как изменилась структура выдаваемых кредитов. По-прежнему остаются востребованы кредиты на приобретение предметов быта. Вырос спрос на кредиты по программе АВТО. В 2009 году сократилась доля кредитов «на прочие нужды». Торговые организации заключают договора с банком на обслуживание. И сумма займа на приобретение конкретного товара перечисляется непосредственно на счет организации. (см. Таблицу 13).

Сегментирование по видам кредитов 2009 г, доход по программам кредитования, доход по программам представлен на рисунках 9,10,11.

Таблица 13 - Программам кредитования АО «Банк Евразийский»

Наименование программы	млрд. тенге
	2008 г	2009 г
для приобретения жилья	63,9	132,3
на обучение	10,8	30,6
на лечение	2,8	14,0
на отдых	1,0	1,5
Прочие цели	50,3	52,7
на приобретение легковых автомобилей	12,1	121,8
на неотложные нужды	1,3	2,9
на приобретение жилья	0.0	49,2
для приобретения предметов быта2008	0.0	1,4
на неотложные нужды2008	0.0	83,7
ИТОГО:	140,5	491,0

Рисунок 9. Сегментирование по видам кредитов 2009 г

Анализируя структуру ссудной задолженности на 2009 год, видим, что большую часть ссуд составляют кредиты на неотложные нужды, кредиты на образование населением не востребованы. На причинах этого остановимся ниже, рассматривая условия кредитования.

Рисунок 10. Сегментирование по видам кредитов 2009 г

Рисунок 11. Доход по программам кредитования



В структуре ссудной задолженности по срокам погашения произошли следующие изменения: Доля краткосрочных кредитов (до года) сократилась с 79 % от всей ссудной задолженности на начало года до 76 % от ссудной задолженности на конец года. Доля долгосрочных кредитов увеличилась с 21 % на начало года до 24 % на конец года, в абсолютном выражении сумма долгосрочных кредитов увеличилась в 1,24 раза.

В динамике отмечается рост долгосрочных ссуд и ссуд, выданных на приобретение товаров (связанное кредитование). Это связано с ростом покупательской способности, с ростом и стабильностью платежеспособности населения. Отрицательная динамика со стороны ссуд под залог ценных бумаг обусловлена жесткими требованиями Банк Евразийский к принимаемым под залог ценным бумагам.

Проведем анализ структуры и оборачиваемости портфеля в разрезе объектов кредитования.

Рассмотрим оборачиваемость кредитов в портфеле за 2009 г (таблица 14).

Таблица 14 - Оборачиваемость кредитов в портфеле АО «Банк Евразийский» 2009 г

Тип заемщиков	Погашено млрд. тенге	Сумма погашения в среднем за день, млрд. тенге	Среднегодовой остаток ссудной задолженности, млрд. тенге	Оборачиваемость Кредитов, дней
Физические лица	1498	973	237,3	4,10
приобретение жилья	222	0,6	201	329,5
неотложные нужды	1 043	2,9	591	206,6
предпринимател	233	0,6	181	282,8
Юридические лица	469	1,3	276	215,6
ВСЕГО:	1 967	5,4	1 249	231,7

Среднегодовой остаток ссудной задолженности рассчитывался по формуле средне хронологической.

Данные таблицы 14 свидетельствуют о том, что основу кредитного портфеля Банк Евразийский в 2009 году составляли кредиты, выданные физическим лицам на неотложные нужды: на них приходится 53% погашенных за 2009 г. сумм, 53,1% ежедневного погашения этих сумм, 77,9% суммы остатка среднегодовой задолженности. Такой вывод отличается от анализа структуры кредитного портфеля, где удельный вес сумм кредитов физических лиц, частных предпринимателей и предприятий практически одинаков. Это обусловлено тем, что данные структуры кредитного портфеля представлены в абсолютных величинах по остаткам на начало и конец года, и не учтен такой показатель как оборачиваемость.

Кредиты физическим лицам характеризовались наибольшей оборачиваемостью (6,9 месяца) по сравнению с кредитами, выданными другим категориям заемщиков. Эта величина превышает показатели оборачиваемости остальных видов кредитов примерно в два раза, рассмотрим оборачиваемость кредитов населению в портфеле за 2009 г (таблица 15 и рисунок 12).

Таблица 15- Оборачиваемость кредитов населению 2009г

Тип заемщиков	Погашено млрд. тенге.	Сумма погашения в среднем за день млн.тенге.	Средне годовой остаток ссудной задолженности млн.тенге.	Оборачиваемость кредитов (в днях)
Физические лица	11 609	31,8	2192	68,93
темп роста, %	774,97	775,61	225,28	29,05
приобретение жилья	1046	2,87	182	63,41
темп роста,%	471,17	470,49	90,55	19,24
Неотложные нужды	11421	31,29	414	13,23
темп роста, %	1095,0	1094,06	70,05	6,4



Рисунок 12 Погашаемость кредитов населением АО «Банк Евразийский»

Из таблицы 15 и рисунка 12 видно, что в 2009 году сумма погашенной задолженности и соответственно, сумма погашения в среднем за день увеличилась примерно в 7,5 раз. Среднегодовой остаток ссудной задолженности увеличился всего в 2,5 раза, а оборачиваемость уменьшилась с 231(140) до 80 дней.

В ситуации с заёмщиками - физическими лицами видим, что темпы роста погашения, сумма погашения за день, среднегодового остатка ссудной задолженности и оборачиваемости примерно соответствуют показателям портфеля в целом по Банк Евразийский. По кредитам физическим лицам из таблицы 15 видим, что резко увеличилась погашаемость кредитов и сократились сроки оборачиваемости кредитов.

Кредиты физическим лицам характеризовались наибольшей оборачиваемостью по сравнению с кредитами, выданными другим категориям заемщиков. В динамике с 2008-2009 г. доля кредитов населения постепенно возрастает. Это связано с ростом покупательской способности, с ростом и стабильностью платежеспособности населения. Тем не менее, рост кредитования населения не достаточно велик. Свободные кредитные ресурсы банка стабильны, и в динамике составляют 48 - 51.% Надо отметить, что в динамике удельный вес невозвращенных ссуд с 2008 по 2009 год сократился с 1 до 0,3% от выданных кредитов, а свободные кредитные ресурсы Банк Евразийский составляют 51%. Кредитная политика банка имеет большой потенциал.

Основу кредитного портфеля составляют все виды кредитов практически в равных долях. Кредиты физическим лицам в динамике с 2008 года по 2009 года неуклонно возрастают, что связано с ростом покупательской способности населения. И надо отметить, что кредитная политика банка имеет большой потенциал, так как доля свободных ресурсов составляет колебания от 48% - 51%. О перспективах развития кредитования будет сказано ниже. Для этого необходимо провести анализ условий кредитования различных видов ссуд.

В 2009 году Банк Евразийском было выдано 98650 млрд. тенге населению в виде ссуд, из которых было просрочено 290 тыс. тенге, что составило 0,3 % от выданной суммы. К сожалению, отсутствуют детальные данные о числе и размере просроченных ссуд, откуда можно было бы рассчитать примерную вероятность не возврата кредита определенной суммы. Но из прибыли банка удержаний в счет непогашенных ссуд не производилось, что говорит о достаточно высоком уровне подготовки кредитного персонала банка, отвечающего за клиентов - физических лиц. Для того, чтобы точнее представить себе возможные пути увеличения размера портфеля кредитов Банк Евразийский, рассмотрим существующие условия кредитования и дальнейшие перспективы их развития.

Условия выдачи кредита на получение образования достаточно невыгодны для ссудозаемщиков. Льготный период погашения кредита (во время обучения выплачиваются только проценты) единственное положительное условие. Процесс рассмотрения заявки более длительный и сложный, требует привлечения обеспечения, также как и предоставление обычного кредита на неотложные нужды. Фактическим заемщиком выступает не сам учащийся, а его родители. Поэтому более удобным и оперативным представляется получение краткосрочных ссуд на срок - 1 год меньшего размера, что требует меньшего числа поручителей. Такие ссуды можно получать ежегодно, так как при выплате уже первого кредита существует положительная кредитная история, и рассмотрение последующих заявок сокращается во времени.

Таким образом, очевидно, что наиболее оперативным и дешевым кредитом является кредит под залог ценных бумаг. Но анализ кредитов, выданных населению за первый квартал 2009 года показал, что данным видом залога было обеспечено только 3 % выданных ссуд. Столь низкие показатели кредитования под данный вид обеспечения объясняются жесткой политикой Банк Евразийский в отношении принимаемых в заклад ценных бумаг.

Относительно большая сумма неснижаемых расходов при кредитовании под залог недвижимости определяет непопулярность данного вида залога у клиентов банка, берущих ссуду на неотложные нужды. За рассмотренный период времени кредиты под залог недвижимости (гаражей) составили 2% от числа лицевых счетов и 1,5 % от суммы выданных кредитов.

Наиболее популярной формой залога является автомобильный транспорт, где кроме обязательного условия страхования автомобиля клиент несет лишь формальные расходы по оформлению залога транспортного средства в МАИ. В 1-м квартале 2006 года данный вид залога в сумме всех кредитов составлял 55,6%, данным видом обеспечения пользовались 46% заемщиков. При приобретении автомобиля в кредит, так называемое связанное кредитование- доля в кредитах составляла-22%.

Значительную часть кредитного портфеля в сфере кредитования физических лиц занимают ссуды, выданные под поручительство третьих лиц (в основном сотрудникам системы самого Банк Евразийский). Их доля составила 5% в суммарном исчислении.

В этой главе рассмотрены существующие условия кредитования. В результате чего выявлено, что самым популярным и относительно не дорогостоящим (по дополнительным расходам заёмщика), является связное кредитование на покупку дорогостоящих товаров народного потребления с длительным сроком службы. Вторым по популярности выявлен кредит на неотложные нужды под залог ценных ликвидных бумаг. Так как это не дорогой по оформлению и оперативности вид залога, хотя доля таких кредитов не высока всего 3% от выданных суд. Что объясняется жесткой политикой Банк Евразийский в определении ликвидности ценных бумаг. Третье место занимает самый дорогой и продолжительный по оформлению вид кредита под залог недвижимости и на покупку недвижимости. Остальные виды обеспечения могут рассматриваться как перспективные.

2.3 Формы предоставления потребительских кредитов АО «Банк Евразийский»

АО «Банк Евразийский» предоставляет следующие виды потребительских кредитов: «Неотложные нужды» под залог квартиры, для тех, кто экономит время, «кредиты на приобретение автомобиля», «займы под залог депозитов», «кредиты на приобретение жилья» (ипотека), «экспресс - кредит».

Считаю, целесообразным, рассказать поподробнее про «экспресс - кредит», так как именно он составляет основную часть ссудного портфеля Банка.

С середины марта 2009 года в Банке стартовал и стремительно развивается проект «Экспресс - кредитование» физических лиц. Число магазинов, в которых работают центры оформления кредитов, растёт на глазах - они уже действуют во многих городах Казахстана. Успех обусловлен правильно выбранной рыночной нишей. Мы работаем с людьми, у которых нет «красивой» кредитной истории, порой нечего оставить банку в залог для обеспечения кредита, да и официальные доходы невысоки. Но у них есть огромное желание приобретать в рассрочку товары, улучшающие качество их жизни - бытовую технику, электронику, новую мебель и многое другое. Возможно, другой банк им кредита не дал бы вообще, а наша схема кредитования позволяет это сделать.

В общем виде схема кредитования выглядит следующим образом. Покупатель приходит в магазин и выбирает нужный ему товар. Кредитные эксперты Банка, прямо в магазине, оформляют кредит. При этом залогом является покупаемый предмет. Первоначальный взнос не требуется (при условии, что сумма кредита не выходит за рамки установленного ограничения). Уже через 15 минут покупатель может забрать покупку. В тот момент Банк оплачивает магазину стоимость приобретённого товара. Кроме Банка и магазина в схеме участвует «Алматинская Международная Страховая Группа», которая занимается страхованием залога. Погашается кредит в РКО ежемесячно равными долями. Сейчас кредит могут получить граждане Республики Казахстан в возрасте от 23 до 60 лет, имеющие прописку в городах где открыты центры кредитования. Кредит в сумме от 7500 до 250000 тенге, включая страховку даётся сроком от трёх месяцев до года. Для оформления кредита покупателю необходимо иметь с собой удостоверение личности, свидетельство о присвоении СИК и свидетельство о присвоении РНН.

Наряду с товарным, существует денежный вид «экспресс - кредита». Документы и сроки необходимые для оформления, те же что и в товарном кредите. Процентной ставки конкретной нет, так как все расчёты уже предоставлены в тарифной сетке. Таким образом, переплата в данном виде кредита зависит от того, какую сумму хочет взять заёмщик и на какой срок оформить.

1. Условия предоставления «экспресс-кредита»:

Размер кредита: от 7500 до 250000 тенге.

Сроки: 3,6,9,12 месяцев.

Возраст: от 23 до 60 лет.

Наличие постоянного дохода.

Городская прописка.

Залог: приобретаемая вещь

2. Необходимые документы (в оригинале):

Удостоверение личности, свидетельство налогоплательщика (РНН),

свидетельство о присвоении социально индивидуального кода (СИК),

дополнительные документы на усмотрение кредитного эксперта (справка о заработной плате, домовая книга и другие).

3. Перечень товаров, под которые выдаётся «экспресс - кредит»:

Бытовая техника, компьютеры, мебель, верхняя одежда, шторы,

автозапчасти, спутниковое телевидение, отделочные и строительные материалы, сантехника.

Перечисленные выше пункты являются обязательными для получения экспресс - кредита. В настоящее время запущены следующие виды кредитов: основной кредит-3,6,9,12 месяцев, «5-5-5», «0-6» (беспроцентный).

Рассмотрим примеры вычисления кредитов, выдаваемых в АО «Банк Евразийский»:

кредиты выдаваемые на срок 3,6,9,12 месяцев - этот вид кредита не содержит ставок процентов годовых на различные периоды и суммы займа. Переплата и ежемесячный платёж зависят от срока, на который будет оформлен товар и от суммы первоначальной предоплаты. Переплата состоит из двух обязательных составляющих: это банковский % ( вознаграждение) и % страховой компании (премия). Мы будем производить расчёты по всем периодам без учёта предоплаты.

Расчёты производятся по следующим формулам:

1. Ежемесячная выплата: сумма кредита + % банка + %страховой

срок

2. Итоговая сумма (выплата за весь период):

сумма кредита + % банка + % страховой

3. Переплата: итоговая сумма - стоимость товара

4. Страховая премия: цена товара + % страховой

5. Банковское вознаграждение: сумма кредита + % банка

Таблица 16 - Вычисление ставок «Экспресс - кредита» на телевизор «LG» модели - «GR - 292 SQ» стоимостью 50000 тенге

Период займа/ месяцев	Выплата ежемесячно в тенге	Выплата за весь период в тенге	Переплата в тенге	Переплата в % от суммы	Ставка в % годовых
3	19185	57556	7556	15,1	60,4
6	10791	64746	14746	29,5	59
9	7795	70155	20155	40,31	53,7
12	6312	75744	25744	51,5	51,5

Выпуская такой продукт, АО «Банк Евразийский» определил относительно высокий процент кредитования, который составляет от 51,5 до 60,4% годовых, но при этом условия для получения кредита максимально упрощены, что свидетельствует о больших рисках. Высокие процентные ставки объясняются и тем что «Экспресс - кредит» выдаётся на небольшой срок, в небольшой сумме и затраты на выдачу каждого отдельного кредита высоки, поскольку кредитные эксперты находятся прямо в магазинах. Что касается рисков, то товары выдаваемые в кредит в основном имеют высокую ликвидность, например, компьютеры, бытовая техника, спутниковое телевидение. Эти товары в основном и приобретают в кредит.

Просчитав процентные ставки «Экспресс - кредита» я попыталась определить его доходность с помощью двух способов: вычисления спрэда (разницы) и примерное вычисление доходности одного условного кредита.

Для вычисления спрэда я использую усреднённую ставку депозитов на 3,6,9,12 месяцев с одной стороны и ставку «Экспресс - кредита» с другой.

Таблица 17- Вычисления средних ставок вознаграждения по депозитам

Период Вид депозита	Процентные ставки (% годовых)
	До 3 месяцев	До 6 месяцев	До 9 месяцев	До 12 месяцев
Весёлые каникулы	7,5	8	9	11
Денежный дождь	4/5	5,8	7,3	8,7
Золотые традиции	4/5	6	7,5	9
Прибыльный	4,5/5,2	6	7,5	9
Люкс	9	10	11	11
Престиж	9,8	10,5	11,3	11,3
Средний процент вознаграждений, %	6,4	8	9,2	10,2

Для вычисления прибыли одного отдельного кредита полученного в «Планете» необходимо знать следующие расходы: вознаграждение по вкладам, заработная плата кредитного эксперта, материальные издержки, амортизационные издержки, аренда площади для кредитного эксперта, прочие издержки (реклама, коммунальные платежи и так далее), корпоративный подоходный налог, каковы: период займа и сумма займа.

Некоторые расходы невозможно вычислить, без полной информации, например: заработная плата кредитного эксперта, материальные издержки, амортизационные издержки, аренда площади для кредитного эксперта и другие.

Таблица 18- Расчёт спрэда АО «Банк Евразийский» на примере «Экспресс - кредита»

Период (месяцы)	Ставка по кредиту, % годовых	Вознаграждение по депозитам, % годовых	Спрэд
3	60,4	6,4	+54
6	59	8	+51
9	53,7	9,2	+44,5
12	51,5	10,2	+41,3

Поэтому я могу определить прибыль от одной операции только из расчёта вознаграждений по вкладам и корпоративного подоходного налога. Подоходный налог взимается после вычета всех издержек, которые, к сожалению, я не могу подсчитать. В моих расчётах налог будет вычитаться от общего дохода, следовательно, его величина будет больше, следовательно, погрешность моих вычислений будет меньше.

«5-5-5», данный вид кредита оформляется на 5 месяцев, обязательное условие предоплата - 5% от стоимости товара и 5% - процентная ставка. Всего клиент переплачивает 10% от стоимости товара.

«0 - 6» является беспроцентным «экспресс - кредитом», где клиент переплачивает 0 тенге, но обязательным условием является 50 %-процентная предоплата от стоимости товара, так как по данному виду кредита оформляется только дорогостоящий товар. У клиента появляется возможность приобрести более дорогой товар стоимостью 1900000 тенге. Лимиты от 125000 до 950000 тенге.

Таблица 19 - Вычисление «экспресс - кредита» «5-5-5» на стиральную машину фирмы «LG», модель WD-1008, стоимостью 48000 тенге

Период займа (месяцев)	Предоплата	Выплата ежемесячно	Переплата в тенге от суммы
5	2400	10080	4800

Таблица 20- Вычисление прибыли одного «Экспресс - кредита» размером 50000 тенге

Период Показатели	3 месяца	6 месяцев	9 месяцев	12 месяцев
Ставка «экспресс - кредита» в тенге	7556	14746	20155	25744
Средняя ставка вознаграждения по депозитам, %	6,4% 800 тенге	8% 2000 тенге	9,2% 3450	10,2% 5100
Прибыль	6756	12746	16700	20644
Корпоративный подоходный налог	2027	3823	5010	6193
Чистая прибыль	4729	8923	11690	14451

Естественно возникнет сомнение на счёт «нулевой ставки по кредиту». В действительности всё выглядит следующим образом: ТОО независимо от Банка прибавляет к основной стоимости товара некоторую сумму, только если данный товар отпускается по «0 - 6».

Банку же ТОО за каждую единицу товара выплачивает оговоренное вознаграждение, что является конфиденциальной информацией.

Таблица 21 - Вычисление «экспресс - кредита» «0-6» (беспроцентный) на домашний кинотеатр фирмы «SAMSUNG», модель FFH - 4040, стоимостью 240000 тенге

Период займа (месяцев)	Предоплата	Выплата ежемесячно	Переплата в тенге от суммы
6	120000	20000	0

«Экспресс - кредит» имеет свои специфические плюсы:

относительно не большие суммы займов (от 7500 до 250000 тенге), в случае потери которых банк не понесёт существенных потерь;

небольшой срок размещения финансовых ресурсов;

кредитные эксперты находятся прямо в магазинах, что является немаловажным залогом успеха развития «экспресс - кредита»;

«экспресс - кредит» резко повышает конкурентно способность, поскольку не только пополняет активы банка, но и увеличивает число потенциальных клиентов банка;

кредит очень просто получить, минимальный пакет документов очень привлекает людей.

Проанализировав данные по «экспресс - кредиту» трудно найти в нём недостатки поскольку, эта операция очень грамотно продумана банком, и тем не менее я попробую внести свои предложения, которые заключаются в следующем:

Необходимо создать базу данных, на потенциальных и действующих клиентов, в которой отражалась бы информация о месте работы (хотя бы для крупных предприятий), социальное положение, заработная плата и другое, это позволит существенно снизить риски.

Заключить договора с предприятиями о поручении за своих специалистов, и полезных кадров, что позволит уменьшить риски, следовательно, снизить ставки, что в свою очередь увеличит объём кредитования.

Заключить договора с как можно большим числом предприятий, на удержание из заработной платы сотрудников ежемесячной суммы кредита.

В Банке существуют определённые категории клиентов, неоднократно бравших заём и благополучно его погасившие. Для таких клиентов предусмотрены скидки. Считаю, что было бы целесообразно для таких постоянных клиентов увеличить % скидки.

Стоимость нужных товаров порой достаточно велика, на их покупку не хватает порой месячной зарплаты, или уходит почти вся зарплата. Другим способом приобрести такую вещь можно с помощью накопления средств. Часто это сделать крайне трудно из-за постоянно возникающих поводов потратить отложенные деньги и не выгодно в условиях инфляции. В то время как покупка в кредит позволяет начать пользоваться товаром значительно раньше, чем в случае накопления. Для многих этот факт является существенным, поскольку им уже не приходится жить без необходимой вещи.

Конечно, данная схема выгодна и Банку. Развитие розничных проектов укрепляет позиции Банка. Он перестаёт быть учреждением, полезным только для фирм и организаций, уже не является чем-то далёким и недоступным для обычного гражданина, а становится частью его жизни.

Проанализируем размещение кредитных ресурсов по всем видам потребительских кредитов, по месяцам в таблице 22.

Из таблицы видно, что основную долю ссудного портфеля составил «экспресс - кредит». Такие виды как: без анализа доходов, на приобретение автомобиля, ипотека, под залог депозитов, в первые 4 месяца существования филиала не выдавались вообще.

«Экспресс - кредит» составил по состоянию на 01.03.2006г.- 87,65% (234451000 тенге) всего ссудного портфеля, то есть основную его долю. На такие виды кредитов, как, с анализом дохода и ипотека, постепенно возрастает спрос.

Всё это можно объяснить, как осторожность потенциальных заёмщиков в выборе услуг банков, то есть клиенты подробно изучают выгодность вложений и проводят соответствующий анализ. В нашем городе за последний год открылось ещё несколько банков-филиалов, появилась возможность выбора у населения. Между тем, услуги и условия, предоставляемые в АО «Банк Евразийский» готовы конкурировать с остальными банками.

Таблица 22 - Структура кредитных вложений по видам потребительских кредитов

Виды потребительских кредитов	млрд.тг июнь	млрд тг. июль	млрд .тг. август	млрд .тг. сентябрь	млрд .тг. октябрь	млрд .тг. ноябрь	млрд тг. декабрь	млрд .тг. январь	млрд .тг. февраль	У млрд. тенге. на 01.03.06	В % к итогу
С анализом дохода	220	2500	480	800	1200	3966	340	520	785	11111	4,15
Без анализа дохода	0	0	0	0	320	2000	1340	500	202,8	4362,8	1,63
На приобретение автомобиля	0	0	0	0	677,9	0	1650	0	750	3077,9	1,15
Ипотека	0	0	0	0	0	1090,125	4088,750	3560,5	5326	14065,375	5,26
Под залог депозитов (денег)	0	0	0	0	0	0	110	99	200	409	0,15
«Экспресс - кредит»	6000	5900	12650	15350	23970	25464	34374	52775,5	57967,5	234451	87,65

2.4 Анализ возвратности потребительского кредита

В процессе деятельности банки сталкиваются с совокупностью различных видов рисков, отличающихся между собой местом и временем возникновения, внешними и внутренними факторами, влияющими на их уровень, и, следовательно, на способы их анализа и методы их описания.

Так как основную часть прибыли банк получает от кредитных операций, то становиться очевидным важность минимизации именно кредитного риска.

Под кредитным риском обычно понимают риск неисполнения заемщиком первоначальных условий кредитного договора, то есть не возврат (полностью или частично) основной суммы долга и вознаграждения (интереса) в установленные договором сроки.

Анализ факторов, в наименьшей степени влияющих на рост потерь банков по ссудам, позволил западным банкирам сделать следующие выводы. По данным Всемирного банка, внутренние для банка факторы являются причиной 67% потерь банков по ссудам, на долю внешних факторов приходиться, соответственно, 33% потерь.

Причем недаром на первом месте в списке основных причин потерь банков по ссудам стоит банкротство компаний. Индивидуальный заемщик банка в полной мере испытывает на себе влияние этого фактора. Поэтому, анализируя кредитоспособность заемщика (в том числе физического лица), банкир обязательно должен выяснить финансовое состояние компании, в которой он работает (таблица 23).

К недостаткам банковской деятельности, свидетельствующей о серьезных проблемах в отношении управления кредитным риском можно отнести следующие:

- отсутствие документа, излагающего кредитную политику банка;

- отсутствие ограничений концентрации рисков в кредитном портфеле;

- излишняя централизация и децентрализация кредитного руководства;

- плохой анализ кредитной сделки;

- поверхностный финансовый анализ заемщиков;

- завышенная стоимость залога;

- отсутствие контроля за использованием ссуд;

- неполная кредитная документация;

- неумение эффективно контролировать кредитный процесс.

Таблица 23- Факторы, вызывающие потери банка при кредитовании

Внутренние факторы	67%	Внешние факторы	33%
Нехватка обеспечения	22%	Банкротство компаний	12%
Неправильная оценка информации при изучении заявки на кредит	21%	Требования кредиторов о погашении задолженности.	11%
Слабость операционного контроля, задержки в выявлении и реагировании на ранние предупредительные сигналы	18%	Безработица / семейные проблемы	6%
Плохое качество обеспечения	5%	Кража, мошенничество	4%
Невозможность получения оговоренного в контракте обеспечения	1%

Система управления кредитным портфелем включает:

a) Определение метода оценки кредитного риска;

б) Анализ сложившейся структуры кредитного портфеля банка, исходя из принятых банком методов его оценки;

в) Использование различных методов регулирования кредитного риска.

Центральное место в управлении кредитным риском принадлежит определению методов оценки кредитного риска по каждой отдельной ссуде заемщику и на уровне банка (кредитного портфеля) в целом.

Под оценкой кредитного риска заемщика обычно понимают изучение и оценку качественных и количественных показателей экономического положения заемщика. Работа по оценке кредитного риска в банке проводиться в три этапа. На первом этапе производиться оценка качественных показателей деятельности заемщика, на втором - оценка количественных показателей и на заключительном, третьем этапе - получение сводной оценки-прогноза и формирование окончательного аналитического вывода. Оценка кредитоспособности клиента осуществляется на основе анализа, который направлен на выявление финансового состояния заемщика.

Таким образом, общим выводом из анализа кредитного портфеля Банк Евразийский будет то, что основу портфеля кредитов составляют все виды ссуд практически в равных долях.

В США для оценки кредитоспособности потенциального заемщика и, следовательно, минимизации кредитного риска используют подход под названием 5“С”, в основе которого лежат следующие критерии оценки риска:

-Customer character - Репутация клиента

-Capacity to pay - Платежеспособность

-Collateral - Обеспечение ссуды

-Current business condition and goodwill - Экономическая коньюнктура и ее перспективы.

В Великобритании также распространена практика анализа кредитоспособности заемщика известная под названием “Parts”:

-Amount- Размер ссуды

-Repayment - Погашение задолженности

-Term - Срок

-Security - Обеспечение ссуды

В английской практике существуют и другие подходы анализа кредитоспособности:

PARSER

-Repayment - Погашение кредита

-Security - Обеспечение кредита

-Expediency - целесообразность кредита

-Remuneration - Вознаграждение банка

CAMPARI

-Ability - Оценка бизнеса заемщика

-Means - анализ необходимости обращения за ссудой

-Purpose - Цель кредита

-Repayment - Возможность погашения.

При анализе кредитоспособности индивидуального заемщика в большинстве западных стран учитываются следующие направления:

1. Personal capacity - личные качества потенциального заемщика (честность, серьезность намерений, характеристика хорошего работника и т.д.)

2. Revenues - доходы клиента, анализ совокупного дохода семьи. При этом считается, что расходы клиента на погашение ссуды не должны превышать третьей части месячных доходов клиента.

3. Material capacity - обеспечение ссуды, включая анализ движимого и недвижимого имущества клиента.

Репутация заемщика оценивается методом кредитного скоринга. Модель проведения скоринга обычно разрабатывается каждым банком самостоятельно, исходя из особенностей, присущих банку и его клиентуре, а также учитывая характер банковского законодательства и традиции страны. Техника кредитного скоринга была впервые предложена американским экономистом Д. Дюраном в начале 1940-х г. Дюран выделил группу факторов, позволяющих с достоверностью определить степень кредитного риска при предоставлении потребительской ссуды заемщику, используя коэффициенты при начислении баллов. Возраст: 0,1 балл за каждый год свыше 20 лет (максимум - 0,30).

1. Пол: женщина - 0,4, мужчина - 0

2. Срок проживания: 0,042 за каждый год прожитый в данной местности (максимум - 0,42)

3. Профессия: 0,55 - за профессию с низким риском, 0 - за профессию с высоким риском и 0,16 - для других профессий.

4. Финансовые показатели: 0,45 - за наличие банковского счета, 0,35 за владение недвижимостью, 0,19 - при наличии полиса по страхованию жизни.

Применяя эти коэффициенты, Д. Дюран определил границу, разделяющую “хороших” и “плохих” клиентов - 1,25 балла, считается кредитоспособным, а набравший менее 1,25 - нежелательным для банка.

Однако, в процессе анализа индивидуальной кредитоспособности частных лиц важно очень осторожно использовать метод кредитного скоринга, так как особенно при выдаче долгосрочных ссуд ситуация в процессе исполнения кредитного договора сильно меняется и возможна серьезная опасность непогашения ссуды.

Работа по минимизации кредитных рисков казахстанскими коммерческими банками строится аналогично подходам, принятым в развитых странах Запада. Управление кредитным риском предполагает анализ каждой отдельной ссуды и кредитного портфеля банка в целом.

В настоящее время в нашей стране определенная практика оценки кредитоспособности клиента существует, но в основном она носит формальный (документальный) характер. Работа по анализу кредитоспособности индивидуального предшествует заключению с ним кредитного договора и позволяет выяснить риски, способные привести к непогашению ссуды в обусловленный срок, и оценить вероятность своевременного ее возврата.

Неформальный анализ кредитоспособности индивидуальных клиентов применяется исключительно редко. Причин тому несколько. Во-первых практика кредитования индивидуальных клиентов не получила широкого распространения в нашей стране в силу известных экономических причин. Во-вторых, в Казахстане не существовало до недавнего времени (до 1989 г.) практики анализа кредитоспособности клиентов вообще, а не только населения. В-третьих, казахстанские коммерческие банки сегодня явно недооценивают возможности расширения практики кредитования индивидуальных заемщиков, считая эту сферу своей деятельности более рискованной, менее доходной по сравнению с кредитованием юридических лиц и поэтому непервостепенной важности.

Отсутствие необходимого опыта кредитования населения, достаточно высокий уровень трудовых затрат, связанных с оформлением потребительских ссуд, а также отсутствия необходимой информационной базы для надежной оценки кредитоспособности частных заемщиком не позволяет сегодня говорить о возможности широкого распространения практики кредитования индивидуальных клиентов. Вместе с тем, по мере стабилизации экономики, преодоления инфляционных тенденций, приобретение необходимого опыта в данной сфере банки смогут постепенно расширить практику кредитования населения. Первым шагом в этом направлении должна стать разработка методики анализа кредитоспособности индивидуальных клиентов.

Разумное решение о возможности кредитования клиента может быть принято только при условии:

a) Накопления большого объема информации

б) Определения, какая информация является важной и имеет отношение к данному кредиту

в) Анализа и правильной интерпретации полученной информации

Какую же информацию используют банки для анализа кредитоспособности потенциальных индивидуальных клиентов?

Существует большое количество источников информации: проект, финансовая отчетность, кредитные информационные агентства, конкуренты, работники, Банковская история, страховой агент клиента и другие. Весьма перспективно в этой части сотрудничество в области накопления базы данных по неплатежеспособности или не выполняющим своих обязательств клиентам.

Коммерческие банки сегодня все острее испытывают потребность в такого рода информации. Достаточно в качестве примера привести практику зарубежных банков: если клиент скомпрометировал себя в одном банке, то его уже не обслужит ни один другой банк, т.к. информация о ненадежном заемщике или банкроте тут же станет достоянием всей банковской системы.

Создание аналогичной базы данных в нашей стране способствовало бы значительному снижению рисков не возврата ссуд, сокращению времени на проверку кредитоспособности клиентов. Позволило бы более рационально использовать кредитный потенциал банков.

В современной банковской практике оценка кредитоспособности индивидуального заемщика, характеризующей способность банка получать доход, достаточный для своевременного погашения ссуды, наличие у заемщика имущества, которое при необходимости может служить обеспечением выданной ссуды. Знать состояние и изменение внешней среды, в рамках которой функционирует банк-кредитор и его заемщик. Для выяснения кредитоспособности заемщика кредитный работник анализирует доходы и расходы клиента. Вопросы подтверждения размеров доходов и расходов возлагаются на клиента, который предъявляет необходимые документы:

- удостоверение личности, справка о составе семьи;

- справка с места работы, где должны быть указаны: среднемесячная заработная плата, сумма подоходного и других налогов.

- книжка по расчетам за квартплату и коммунальные услуги; из нее извлекается информация о среднемесячных расходах.

В настоящее время казахстанскими коммерческими банками практикуются выдача потребительских ссуд под гарантию предприятия или поручительство. При этом метод анализа и документация такие же, как и при анализе кредитоспособности самого заемщика. В результате проведенной работы определяются возможности клиента проводить платежи в погашение основного долга и вознаграждения, а поручителя (гаранта) - осуществлять их в случае неплатежеспособности основного заемщика. Для этого в коммерческих банках, рассчитывают сумму ежемесячного платежа в погашение ссуды (основного долга), а также коэффициент кредитоспособности клиента (К1):

К1= Сумма месячного платежа по ссуде/ Сумма месячного дохода

Данный коэффициент характеризует способность клиента осуществлять ежемесячные выплаты банку по ссудам и может быть рассчитан (К2):

К2= Сумма месячного платежа по ссуде + месячная сумма расходов/Сумма месячного дохода

Коэффициент К2 показывает степень влияния, включая расходы на погашение ссуды, на бюджет клиента. Ссуда предоставляется при условии, если расходы не превышают 1/3 суммы доходов клиента.

Анализ современной практики кредитования индивидуальных клиентов показал, что наилучший способ оценки кредитоспособности можно определить только исходя из специфических условий каждой сделки.

В Казахстане это проявляется особенно отчетливо, так как общая нестабильность рынка, уникальность многих операций и отсутствие кредитной истории большей части заемщиков делают практически невозможным выработку универсальных методов по определению кредитоспособности.

Очевидно, что единой унифицированной (одной для всех коммерческих банков) методики анализа кредитоспособности их клиентов нет и быть не может в силу специфики:

- Региональных условий (территориальных, экономических, политических, социальных и т.д.), в которых функционируют банки;

- Разработанной ими кредитной политики, приоритетов и ограничений для данного банка;

- Демографических особенностей региона присутствия банка (возрастной состав населения, профессиональный состав и др.);

- Уровня конкуренции на данной территории и других факторов.

Однако, требуется учитывать такие моменты, во-первых, далеко не все отечественные банки используют специальные методики анализа кредитоспособности индивидуальных заемщиков, а во-вторых, даже если банк применяет собственную методику, то она, как правило, основывается на экспертных оценках кредитного работника, что обуславливает субъективный подход в процессе принятия решения о возможности предоставления ссуды. Ниже приводится методика балльной оценки кредитоспособности клиентов, которая адаптируется к отечественной практики (таблица 24).

Таблица 24- Методика балльной оценки кредитоспособности индивидуальных клиентов

Показатели	Баллы
	Критериальный уровень
1. Совокупный годовой доход в тыс. тенге	Менее 10 10-20 20-40 40-60 более 60	5 15 30 45 60
1а. В том числе годовой доход на одного члена семьи (или число иждивенцев)		Дифференцированно по регионам
3. Долги потенциального заемщика: - прочим кредитным институтам - налоговым органам	Более 40 30-40 20-30 10-20 менее 10	0 5 20 35 50

Оценку (расчет) кредитных рисков при потребительском кредите в количественном выражении можно осуществлять с использованием различных коэффициентов.

Применительно к потребительским ссудам оценку кредитных рисков банка целесообразно, по нашему мнению, проводить, анализируя в динамике следующие показатели:

1) Удельный вес просроченных потребительских ссуд в общей сумме предоставленных ссуд.

К1= Просроченные потребительские ссуды/Общая сумма кредитных вложений



Данный коэффициент учета кредитного риска можно использовать для оценки уровня риск-менеджмента в банке; для формирования минимального резервного фонда банка по потребительским ссудам.

2) Темпы роста кредитных вложений в виде потребительских ссуд

К1= Сумма потребительских ссуд (1998 г.)/Сумма потребительских ссуд (1999 г.)

Очевидно, что рост кредитных вложений (в том числе и рост выдачи потребительских ссуд) означает возрастание кредитных рисков. Следовательно, необходимо оптимизировать резервный фонд банка на возможные потери по потребительским кредитам.



3. Совершенствование потребительского кредитования

3.1 Развитие кредитования физических лиц в условиях рыночной экономики

Одним из новых кредитных продуктов Банка является кредитование работников предприятия на потребительские цели под его гарантию.

Настоящий кредитный продукт направлен на расширение спектра предоставляемых кредитных услуг и удовлетворение текущих потребностей в заемных ресурсах работников предприятий, имеющих счета в филиалах Банка и достаточный уровень финансовой устойчивости.

Целью кредитного продукта является удовлетворение финансовых потребностей работников предприятия, обслуживающихся в Областных, Региональных филиалах АО “Банк Евразийский”.

Условия кредитования по данному продукту следующие:

кредитование работников только финансово-устойчивых предприятий;

сумма предоставляемого кредита, с учетом уплаты вознаграждения (интереса), не должна превышать 50% суммы заработной платы заемщика за период кредитования;

срок кредитования составляет не более 12 месяцев;

валюта кредита - казахстанский тенге;

предоставление гарантии предприятием за каждого работника.

Обязательства по гарантиям предприятия-гаранта не должны превышать 30% среднемесячных оборотов по счетам в Банке за последние 6 месяцев. Краткосрочные кредиты на потребительские цели выдаются работникам предприятия, проработавшим не менее 1 года с предоставлением справки о заработной платы за последние 6 месяцев. Для получения кредита заемщик подает заявление необходимой формы, справку с места работы с указанием стажа работы на данном предприятии и полученным за последние 6 месяцев доходе и размере производимых удержаний. В качестве обеспечения возвратности кредита филиалами АО “Банк Евразийский” принимаются гарантии финансово-устойчивого предприятия за собственных работников. Работа с каждым заёмщиком осуществляется индивидуально на основе долгосрочного сотрудничества.

Региональная программа кредитования физических лиц. Целью внедрения настоящей Программы является:

разграничение круга потенциальных заемщиков и предоставление им нового вида кредитной услуги;

снижение кредитного риска при оформлении и выдаче ссуд физическим лицам; укрепление сферы индивидуального предпринимательства в областных регионах республики;

оказание консультаций по анализу бизнеса и построению потоков денежных средств клиента.

Кредитование по настоящей Программе осуществляется только трудоспособного населения, имеющего постоянный источник получения доходов, занимающегося доходным бизнесом с реальными потоками денег для обслуживания своих долгов. Субъектами кредитования в рамках настоящей Программы являются:

физические лица, использующие кредитные ресурсы Банка на текущие бизнес цели

индивидуальные предприниматели, занимающиеся доходным бизнесом и являющиеся платежеспособными в настоящий момент, прошедшие отбор по настоящей Программе.

Одним из основных условий предоставления кредитов по Программе является наличие реальных потоков денег для своевременного погашения задолженности по кредиту и вознаграждению (интересу), окупаемость бизнеса, которым занимается заемщик.

Программа кредитования физических лиц по кредитным Карточкам под залог денег, размещенных на сберегательных счетах в АО “Банк Евразийский”. Настоящая Программа разработана в целях удовлетворения потребностей физических лиц - резидентов республики Казахстан, имеющих сберегательные счета в Банке, в заемных деньгах без расторжения Договора банковского вклада. Форма кредитования - выпуск карточки с кредитным лимитом.

Для установки кредитного лимита по карточке, клиент оформляет кредитный договор, договор залога и срочное обязательство.

Основным условием предоставления кредитов по настоящей Программе является наличие у клиентов сберегательного счета (валютного), оформленного в качестве залогового обеспечения. При этом минимальная сумма вклада, являющегося залоговым обеспечением должна быть не менее 100 долларов США. Максимальная сумма вклада не ограничивается.

Максимальный срок кредита не должен превышать 1 (одного) года. Максимальный размер кредитного лимита, установленного по карточке клиента не может превышать 70% от остатка вклада клиента.

Перечень необходимых документов для получения карточки:

удостоверение личности, справку РНН из налоговой инспекции;

договор банковского вклада физического лица или депозитный сертификат в иностранной валюте (в долларах США)

За последние два года программы кредитования претерпели значительные изменения. В программе «кредитование-2009» погашение задолженности по Займу и уплата вознаграждения за пользование займом производилось ежемесячно равными долями со следующего месяца после получения Займа, согласно графику погашения По программе «кредитование-2003» изменена схема погашения кредитной задолженности. Погашение очередных платежей по займу и уплата вознаграждения производится равными долями (аннуитетный платеж). В данном случае общая сумма платежа остается одинаковой, а доли основного долга и вознаграждения в общей сумме платежа изменяются, при этом Заемщику предоставляется право досрочного погашения основного долга и вознаграждения по займу. Эта схема удобнее и для клиента и для учета в банке. Появились новые виды ссуд: кредитование на покупку легкового автомобиля, на ремонт жилья, на отдых