Оценка эффективности банковских услуг

Примечание - Источник: собственная разработка на основании данных таблицы 3.8

Проанализировав данные таблицы 3.8 и рисунка 3.2, можно сделать вывод, что реализация предложенных мероприятий приведет к улучшению экономических показателей филиала: доходы филиала, составят в 2013 г. 22165,92 млн. руб., прибыль 1409,722 млн. руб. Рентабельность банковской деятельности составит 6,79 %, а уровень прибыльности доходов 6,36 %. В 2014 г. доходы составят 30464,32 млн. руб., прибыль 2105,87 млн. руб. Рентабельность банковской деятельности увеличится на 0,63 % и составит 7,43 %.

В 2015 г. прогнозируемые доходы составят 39 812,52 млн. руб., прибыль - 3159,97 млн. руб., в результате чего рентабельность банковской деятельности увеличится до 8,62 %, рентабельность доходов - до 7,94 %.

Из вышесказанного можно сделать следующие выводы:

1) В результате внедрения кредитного продукта «Отличный клиент» ОАО «АСБ Беларусбанк» филиал № 302 получит в 2013 г. дополнительный доход в размере 900 млн. руб. и выпустит в обращение дополнительно 150 карт Visa Classic, в 2014 г. Доход составит 1126 млн. руб., выпуск карт - 170 шт., а в 2015 г. доход АСБ «Беларусбанк» филиал № 302 составит 1351 млн. руб., при выпуске карт 190 шт.

2) Открытие дополнительных пунктов кредитования клиентов увеличит процентный доход по кредитам ОАО «АСБ «Беларусбанк» филиал № 302 в 2013 г. на 3290,1 млн. руб. комиссионный доход - на 2467,6 млн. руб. , таким образом, прибыль составит 5608,66 млн. руб., а в 2015 г. прибыль составит 6138,4 млн. руб.

3) В результате внедрения нового кредитного продукта «Быстрые деньги» ОАО АСБ «Беларусбанк» филиал № 302 за 2013 г. получит доход в размере 499,25 млн. руб., в 2014 г. доход составит 1118,20 млн. руб., а в 2015 г. - 1797,20 млн. руб.

Таким образом, реализация предложенных мероприятий приведет к улучшению экономических показателей филиала: рентабельность банковской деятельности составит в 2013 г. составит 6,79 %, а уровень прибыльности доходов 6,36 %, что на 2,15 % и 1,93 % больше чем в 2013г. соответственно. В 2014 г. доходы составят 30464,32 млн. руб., прибыль 2105,87 млн. руб. Рентабельность банковской деятельности увеличится на 0,63 % и составит 7,43 %. В 2015 г. прогнозируемые доходы составят 39 812,52 млн. руб., прибыль - 3159,97 млн. руб., в результате чего рентабельность банковской деятельности увеличится до 8,62 %, рентабельность доходов - до 7,94 %.

На основании вышесказанного можно сделать вывод, что главная цель отчета достигнута и реализация предлагаемых проектов ОАО «АСБ «Беларусбанк» филиал № 302 приведет к увеличению эффективности кредитных операций банка.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Особенность банковской деятельности заключается в том, что при оказании банковских услуг прибыль не создается: она формируется за счет прибыли клиентов, пользующихся услугами кредитного учреждения. Это побуждает банки направлять кредитные ресурсы на финансирование наиболее рентабельных отраслей и предприятий или высокоэффективных мероприятий. В противном случае, велик риск не только недополучить ожидаемую прибыль, но и потерять часть собственных ресурсов.

Кредитная политика банка помогает сотрудникам при осуществлении своих функций в работе, но при этом она не исключает инициативу работника при проведении ссудных операций. Ведь сама философия является общим руководством, где вполне допустимы всякие коррективы, но они должны быть, конечно, оправданы.

Кредитные операции коммерческих банков (кредиторов) представляют собой движение ссудного капитала, предоставляемого на условиях возвратности, срочности и платности.

Проанализировав кредитную деятельность ОАО «АСБ «Беларусбанк» филиал № 302 можно сделать следующие выводы:

1) Экономический кризис в 2012 - 2013 г. негативно сказался на показателях рентабельности АСБ «Беларусбанк» филиал № 302. Так в 2012 г. рентабельность банковской деятельности снизилась на 8 % и составила 6,71 по сравнению с 2011 г. В 2013 г. произошло увеличение рентабельности банковской деятельности до 7,04 %. Уровень прибыльности доходов АСБ «Беларусбанк» филиал № 302 в 2012 - 2013 г. снизился почти в 2 раза по сравнению с 2011 г. и составил 6,58 %.

2) За исследуемый период 2011 - 2013 гг. в структуре кредитов АСБ «Беларусбанк» филиал № 302, выданных клиентам преобладали долгосрочные кредиты, удельный вес которых в 2011 г. составлял 56,98 % или 11354,23 млн. руб. и составил 26784,43 млн. руб., а в 2013 г. увеличился до 63,43 %. Из них кредиты, выданные юридическим лицам, составляли 34,07 % или 6789 млн. руб. в 2011 г. В 2012 г. наблюдается увеличение показателя на 3784 млн. руб. или 55,74 %. В 2013 г. по сравнению с 2012 г. показатель увеличился на 2975 млн. руб. или 28,14 %.

3) Наибольший удельный вес в структуре выданных кредитов юридическим лицам АСБ «Беларусбанк» филиал № 302 за 2011 - 2013 гг. в разрезе отраслей занимаю кредиты, выданные промышленным предприятиям (около 50 %). Потребительские кредиты составляют незначительную часть от выданных кредитов (около 3 %). В исследуемом периоде, в связи с увеличением процентной ставки, наблюдался рост валовых доходов по кредитам.

4) В 2011г. валовый доход по кредитам филиала составил 2017,90 млн. руб. Средняя процентная ставка по долгосрочным кредитам составляла 16,00 %, по краткосрочным - 21,00 %. В 2012 г. валовый доход по кредитам филиала составил 4619,24 млн. руб. такое увеличение валового дохода в 2012 г. по сравнению с 2011 г. связано с увеличением процентной ставки по кредитам. В 2013 г. произошло увеличение процентной ставки по долгосрочным кредитам с 33,00 % до 37,00 % ,в результате чего валовый доход по кредитам составил 7627,73 млн. руб. В 2012 - 2013 г. произошло увеличение продолжительности оборота кредитов с 50,4 в 2011 г. дней до 66,1 дней в 2013 г.

5) В результате внедрения кредитного продукта ОАО «АСБ «Беларусбанк» филиал № 302 «Бонус кредит» получит в 2013 г. дополнительный доход в размере 900 млн. руб. и выпустит в обращение дополнительно 150 карт Visa Classic, в 2014 г. Доход составит 1126 млн. руб., выпуск карт - 170 шт., а в 2015 г. доход АСБ «Беларусбанк» филиал № 302 составит 1351 млн. руб., при выпуске карт 190 шт.

6) Открытие дополнительных пунктов кредитования клиентов увеличит

процентный доход по кредитам ОАО «АСБ «Беларусбанк» филиал № 302 в 2013 г. на 3290,1 млн. руб. комиссионный доход - на 2467,6 млн. руб., таким образом, прибыль составит 5608,66 млн. руб., а в 2015 г. прибыль составит 6138,4 млн. руб.

7)В результате внедрения нового кредитного продукта «Акционный» ОАО «АСБ «Беларусбанк» Филиал № 302 за 2013 - 2015 гг. получит в 2013 г. доход в размере 488,85 млн. руб., в 2014 г. доход составит 1094,8 млн. руб., а в 2015 г. - 1759,7 млн. руб.

8) Реализация предложенных мероприятий приведет к улучшению экономических показателей филиала: доходы филиала, составят в 2013 г. 4861,75 млн. руб., прибыль - 557,05 млн. руб. Рентабельность банковской деятельности составит 12,94 %, а уровень прибыльности доходов 11,46 %. В 2014г. доходы составят 5785,1 млн. руб., прибыль - 711,9 млн. руб. Рентабельность банковской деятельности увеличится на 1,09 % и составит 14,03%. В 2015г. прогнозируемые доходы составят 6812,10 млн. руб., прибыль - 1036 млн. руб., в результате чего рентабельность банковской деятельности увеличится до 17,94 %, рентабельность доходов - до 15,21 %.

На основании вышесказанного можно сделать вывод, что главная цель дипломной работы достигнута и реализация предлагаемых проектов ОАО АСБ «Беларусбанк» филиал № 302 приведет к увеличению эффективности кредитной деятельности банка.

Список использованных источников

1 Банковский кодекс Республики Беларусь: Принят Палатой представителей 3 октября 2000 года. Одобрен Советом Республики 12 октября 2000 года. С изменениями и дополнениями в соответствии с Законом РБ от 13 июля 2013 г. № 416-3.

2 Гражданский кодекс Республики Беларусь. - Мн.: Национальный центр правовой информации Республики Беларусь, 1999. С изменениями и дополнениями в соответствии с Законом РБ от 12 июля 2013 г. № 55-3.

3 Программа развития банковского сектора экономики Республики Беларусь на 2006--2011 гг. Утверждена Указом Президента Республики Беларусь от 15.01.2007 г., № 27 [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. -- Минск, 2007.

4 Об утверждении инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 № 226 с изм. и доп. от 18 апреля 2013 г. // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь 2013 г., № 79, 8/23873.

5 Банковские риски : учебное пособие / под ред. Лаврушина О.И., Валенцевой Н.И. - Москва.: КНОРУС, 2007. - 232 с.

6 Батлеева, Т.А., Столяров И.И. Рынок ценных бумаг: Учеб. пособие. -- Москва.: ИНФРА-М, 2006.

7 Белотелова, Н.П., Белотелова Ж.С. Деньги. Кредит. Банки: Учебник. -- Москва.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2008.

8 Бахолдиы А.А. Финансовая стабильность, денежно-кредитная политика и банковские риски / / Финансы и кредит. - 2007. - № 5 (245). - С.59-61

9 Бидник, Н. Б. Использование экономических методов и моделей в экономике, финансах/ Н. Б. Бидник // Научный вестник НЛТУ Украины. - 2008. - №18. - С. 258 - 262.

10 Вешкин, Ю.Г., Авагян Г.Я. Банковские системы зарубежных стран: курс лекций. -- Москва.: Экономистъ, 2006. - 300с.

11 Васюренко О.В. Банковские операции: Учеб. пособие. - 5-е изд, перераб. и доп. - Москва.: Знание, 2006. - 311с. - (Высшее образование XXI века).

12 Галанов, В.А. Рынок ценных бумаг: Учебник. -- Москва.: ИНФРА- М, 2008.

13 Довнар, Ю.П. Банковское право. Особенная часть / Ю.П. Довнар. - Мн.: Амалфея, 2007. - 340 с. 8 Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учеб. Пособие / Н.Б.Глушкова.-Москва.: Экономический проект: Альма Матер, 2011, 177 С.

14 Дащинская, Н. П., Финансово-банковская статистика: учеб. пособие/ Н.П. Дащинская. - Минск.: Изд. центр БГУ,2007. - 318с.

15 Жукова, Е. Ф. Банковское дело: учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям; под ред. Е. Ф. Жукова - 4-е изд., переработки и доп. - Москва., ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 687с.

16 Жарковская, Е. П. Банковское дело / Е. П. Жарковская. - Москва.: Омега-Л, 2006. - 542 с.

17 Кредитование в банках [Электронный ресурс]. - Москва, 2014. - Режим доступа: http://www.banksession.ru/golds-544-1.html - Дата доступа: 08.08.2014.

18 Кисель, С. Банковское потребительское кредитование как экономическое явление / С. Кисель // Банковский вестник. - 2011. - №3. - 13 - 2 с.

19 Короткевич, А.И. Денежное обращение и кредит : учебное пособие / А.И. Короткевич, И.И. Очкольда. - Минск.: ТетраСистемс, 2008. - 351 с.

20 Кравцова, Г.И. Деньги, кредит, банки: учебник / Г.И. Кравцова. - Минск.: БГЭУ, 2007. - 448 с.

21 Капран, В. И., Кравченко Н.С., Коваленко А.К., Омельченко С.И. К 20 Банковские операции. Учебное пособие - Москва.: Центр учебной литературы, 2006. - 208 с.

22 Качаев, А. С. Использование методов непараметрической статистики для анализа ликвидности банков [Текст] / А. С. Качаев // Экономический анализ. - 2009. - №4. -120 -123 - с.

23 Короткевич, А.И. Деньги, кредит, банки: ответы на экзаменац. вопр. / А.И. Короткевич, И.И. Очкольда. - Минск: ТетраСистем, 2008. - 160 с.

24 Кравцова, Г.И., Организация деятельности коммерческих банков. Учебник / Под ред. Г.И. Кравцовой -- Минск.: БГЭУ, 2007.

25 Очкольда И.И., Деньги.Кредит.Банки: ККЛ/ - г. Гомель: ГФ «МИТСО» , 2006 г. - 262 с.

26 Оценка качества кредитной деятельности банка ОАО [Электронный ресурс]. - Минск, 2014. - Режим доступа: http://www.provsebanki.ru/text/266.- Дата доступа: 02.08.2014.

27 Потребительский кредит: западный опыт и перспективы развития в России [Электронный ресурс]. - Москва, 2013. - Режим доступа: http://www.bankmib.ru/1676 .- Дата доступа: 01.08.2014.

28 Ребрик, Ю. С. Анализ ликвидности банка в условиях нестабильности финансовых рынков / Ю. С. Ребрик // Экономический анализ. - 2011. - №5. -326 - 328 с.

29 Рентабельность банка [Электронный ресурс]. - Минск, 2013. - Режим доступа: http://www.banki.ru/wikibank/rentabelnost/. - Дата доступа: 15.12.2013.

30 Рентабельность активов и капитала [Электронный ресурс]. - Минск, 2013. - Режим доступа: http://www.banki.ru/wikibank/rentabelnost_aktivov/. - Дата доступа: 25.07.2014.

31 Уткин, З.А. стратегический менеджмент: способы выживания российских банков. - Москва.: Фонд экономического просвещения,2007. - 180с.

32 Хватик ,Ю. В., Правовое регулирование потребительского кредитования / Ю. Хватик // Банкаўскі веснік. - 2012. - №7. - 14 - 25 с.

33.Челмакина, Л. Оценка эффективности деятельности компании / Челмакина Л. // Проблемы теории и практики управления. - 2011. - №3. - 70-75 с.

34. Юдина, Л.Н. Финансовая отчетность организации как источник финансового анализа / Л.Н. Юдина // Финансовый менеджмент.- 2011. - №3. -28 - 32 с.



ПРИЛОЖЕНИЕ А

Форма 1 годовой финансовой отчетности

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 1 января 2013 г. ОАО «Акционерный Сберегательный банк «Беларусбанк» Филиал № 302 (в миллионах белорусских рублей)

№п/п	Наименование статьи	Символ	Пункт пояснительной записки	2012 год	2011 год
1	2	3	4	5	6
1	АКТИВЫ
2	Денежные средства	1101	7	603,64	297,94
3	Драгоценные металлы и драгоценные камни	1102		4,75	2,66
4	Средства в Национальном банке	1103	4.1	10 394,39	3 789,36
5	Средства в банках	1104	4.3	3 434,67	931,02
6	Ценные бумаги	1105	4.2	5 235,22	1 255,09
7	Кредиты клиентам	1106	4.3	29 737,11	19 289,21
8	Производные финансовые активы	1107	4.6	1 862,49	105,62
9	Долгосрочные финансовые вложения	1108	4.4	117,07	92,30
10	Основные средства и нематериальные активы	1109	4.5	954,55	467,64
11	Имущество, предназначенное для продажи	1110		0,18	0,11
12	Прочие активы	1111	4.6	206,50	107,68
13	ИТОГО активы	11		52 550,57	26 338,63
14	ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
15	Средства Национального банка	1201	4.7	3 388,08	6 420,47
16	Средства банков	1202	4.7	7 120,52	1 971,54
17	Средства клиентов	1203	4.7	26 443,33	13 321,09
18	Ценные бумаги, выпущенные банком	1204		5 772,93	1 969,38
19	Производные финансовые обязательства	1205	4.7	-	3,11
20	Прочие обязательства	1206	4.7	166,35	108,70
21	ВСЕГО обязательства	120		42 891,21	23 794,30
22	КАПИТАЛ
23	Уставный фонд	1211	4.8	8 093,78	1 643,78
24	Эмиссионный доход	1212		-	-
25	Резервный фонд	1213		184,13	133,08
26	Фонд переоценки статей баланса	1214	4.8	589,21	194,88
27	Накопленная прибыль	1215	4.8	792,25	572,59
28	ВСЕГО капитал	121		9 659,36	2 544,32
29	ИТОГО обязательства и капитал	12		52 550,57	26 338,63
Директор		Донченко С. Н	Директор
Главный бухгалтер		Колосок Л. В.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на 1 января 2013 г. ОАО «Акционерный Сберегательный банк «Беларусбанк» Филиал № 302 (в миллионах белорусских рублей)

№п/п	Наименование статьи	Символ	Пункт пояснительной записки	2013 год	2012 год
1	2	3	4	5	6
1	АКТИВЫ
2	Денежные средства	1101	7	997,12	603,64
3	Драгоценные металлы и драгоценные камни	1102		4,62	4,75
4	Средства в Национальном банке	1103	4.1	9 842,03	10 394,39
5	Средства в банках	1104	4.3	1 798,15	3 434,67
6	Ценные бумаги	1105	4.2	6 030,16	5 235,22
7	Кредиты клиентам	1106	4.3	42 226,10	29 737,11
8	Производные финансовые активы	1107	4.6	1 936,10	1 862,49
9	Долгосрочные финансовые вложения	1108	4.4	159,63	117,07
10	Основные средства и нематериальные активы	1109	4.5	1 517,59	954,55
11	Имущество, предназначенное для продажи	1110		0,15	0,18
12	Прочие активы	1111	4.6	242,06	206,50
13	ИТОГО активы	11		64 753,73	52 550,57
14	ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
15	Средства Национального банка	1201	4.7	3 354,05	3 388,08
16	Средства банков	1202	4.7	6 783,23	7 120,52
17	Средства клиентов	1203	4.7	39 486,90	26 443,33
18	Ценные бумаги, выпущенные банком	1204		4 352,52	5 772,93
19	Производные финансовые обязательства	1205	4.7	0,14	-
20	Прочие обязательства	1206	4.7	402,96	166,35
21	ВСЕГО обязательства	120		54 379,80	42 891,21
22	КАПИТАЛ
23	Уставный фонд	1211	4.8	8 093,78	8 093,78
24	Эмиссионный доход	1212		-	-
25	Резервный фонд	1213		405,72	184,13
26	Фонд переоценки статей баланса	1214	4.8	883,18	589,21
27	Накопленная прибыль	1215	4.8	991,24	792,25
28	ВСЕГО капитал	121		10 373,93	9 659,36
29	ИТОГО обязательства и капитал	12		64 753,73	52 550,57



ПРИЛОЖЕНИЕ Б

ОТЧЕТ о прибыли и убытках
за 2013 год ОАО «Акционерный Сберегательный банк «Беларусбанк» Филиал № 302 (в миллионах белорусских рублей)

№ п/п	Наименование статьи	Символ	Пункт пояснительной записки	2013 год	2012 год
1	2	3	4	5	6
1	Процентные доходы	2012	5.1	8972,17	4632,40
2	Процентные расходы	2013	5.1	6613,20	3546,98
3	Чистые процентные доходы	201	5.1	2358,97	1085,43
4	Комиссионные доходы	2021	5.2	702,35	479,11
5	Комиссионные расходы	2022	5.2	230,97	191,69
6	Чистые комиссионные доходы	202	5.2	471,38	287,42
7	Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями	203	5.5 5.6	1,74	2,18
8	Чистый доход по операциям с ценными бумагами	204	5.3	9,48	12,16
9	Чистый доход по операциям с иностранной валютой	205	5.3	222,30	2226,19
10	Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами	206	5.5 5.6	80,19	2187,76
11	Чистые отчисления в резервы	207	5.4	1053,08	253,32
12	Прочие доходы	208	5.5	150,92	91,33
13	Операционные расходы	209	5.6	1300,75	740,11
14	Прочие расходы	210	5.6	256,35	121,18
15	Прибыль (убыток) до налогообложения	211		665,84	325,47
16	Налог на прибыль	212		64,94	21,92
17	ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)	2		600,90	303,55
18	Сведения о прибыли на одну акцию в белорусских рублях
19	Базовая прибыль на простую акцию	22	6	0,04	0,37
20	Разводненная прибыль на простую акцию	23		-	-

Форма 2 годового отчета

ОТЧЕТ о прибыли и убытках за 2012 год ОАО «Акционерный Сберегательный банк «Беларусбанк» Филиал № 302 (в миллионах белорусских рублей)

№ п/п	Наименование статьи	Символ	Пункт пояснительной записки	2012 год	2011 год
1	2	3	4	5	6
1	Процентные доходы	2012	5.1	4632,40	2079,00
2	Процентные расходы	2013	5.1	3546,98	1460,89
3	Чистые процентные доходы	201	5.1	1085,43	618,11
4	Комиссионные доходы	2021	5.2	479,11	279,18
5	Комиссионные расходы	2022	5.2	191,69	83,00
6	Чистые комиссионные доходы	202	5.2	287,42	196,18
7	Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями	203	5.5 5.6	2,18	1,17
8	Чистый доход по операциям с ценными бумагами	204	5.3	12,16	2,21
9	Чистый доход по операциям с иностранной валютой	205	5.3	2226,19	100,13
10	Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами	206	5.5 5.6	2187,76	-28,95
11	Чистые отчисления в резервы	207	5.4	253,32	35,58
12	Прочие доходы	208	5.5	91,33	72,61
13	Операционные расходы	209	5.6	740,11	537,84
14	Прочие расходы	210	5.6	121,18	66,70
15	Прибыль (убыток) до налогообложения	211		325,47	321,34
16	Налог на прибыль	212		21,92	66,07
17	ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)	2		303,55	255,27
18	Сведения о прибыли на одну акцию в белорусских рублях
19	Базовая прибыль на простую акцию	22	6	0,37	0,11
20	Разводненная прибыль на простую акцию	23		-	-



ПРИЛОЖЕНИЕ В

Пояснительная записка к годовому отчету Открытого акционерного общества «Сберегательный банк «Беларусбанк» Филиал № 302 за 2012 год

Основой составления годового отчета является бухгалтерский баланс за 31 декабря 2012 года с учетом корректировок данных отчетного года в отношении событий после отчетной даты, произведенных в соответствии с требованиями Национального стандарта финансовой отчетности 10 «События после отчетной даты» (далее НСФО10). Годовой отчет составлен за период с 1 января 2012 года по 31 декабря 2012 года с учетом всех филиалов независимо от места их нахождения.

Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» (ОАО «АСБ Беларусбанк») образовано в результате слияния Сберегательного банка Республики Беларусь и акционерного коммерческого банка «Беларусбанк» на основании Указа Президента Республики Беларусь от 30 августа 1995 г. № 340 и решения собрания акционеров акционерного коммерческого банка «Беларусбанк» от 30 августа 1995 г. (протокол № 2). Банк зарегистрирован в Республике Беларусь как Открытое акционерное общество «Сберегательный банк «Беларусбанк» и имеет юридический адрес: ул. Мясникова, 32, г. Минск, Республика Беларусь.

1. Краткое описание существенных элементов учетной политики

Совокупность способов и методов ведения бухгалтерского учета, используемых ОАО «АСБ Беларусбанк», сформулированы и отражены в Учетной политике банка, утвержденной Правлением ОАО «АСБ Беларусбанк» 31.12.2009 г., протокол № 152.7 в редакции по состоянию на 01.01.2012 г. (далее - Учетная политика).

В соответствии с Учетной политикой организация бухгалтерского учета в банке построена по принципу децентрализованной системы формирования и обработки бухгалтерских документов, ведения аналитического и синтетического учета, составления ежедневного бухгалтерского баланса. Сводный баланс по банку составляется на основе ежедневных бухгалтерских балансов учреждений банка. Соблюдение общих методологических принципов и способов ведения бухгалтерского учета, предусмотренных законодательством Республики Беларусь, Учетной политикой банка, другими локальными нормативными правовыми актами банка обеспечивается в ОАО «АСБ Беларусбанк» главными бухгалтерами учреждений банка.

Оформление документов и регистров в бухгалтерском учете осуществляется в соответствии с законодательством Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами банка.

При оформлении банковских операций используются формы первичных учетных документов, предусмотренные нормативными правовыми актами Национального банка по их проведению. При оформлении операций по иным видам деятельности применяются типовые формы документов, утвержденные

Министерством финансов Республики Беларусь и другими республиканскими органами государственного управления. При отсутствии утвержденных в соответствии с законодательством типовых форм или недостатке содержащейся в них информации используются формы документов, самостоятельно разработанные и утвержденные банком в локальных нормативных правовых актах либо Альбоме форм документов, используемых в ОАО «АСБ Беларусбанк» для оформления банковских операций, утвержденном Правлением банка 26.12.2001 (протокол № 50.10).

Бухгалтерский учет операций в иностранной валюте осуществляется по тем же счетам, что и в белорусских рублях и ведется в двойной оценке: в иностранной валюте по ее номиналу и в рублевом эквиваленте по официальному курсу белорусского рубля по отношению к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком Республики Беларусь.

Учреждения банка отражение в бухгалтерском учете банковских операций в иностранной валюте осуществляют по официальному курсу, действующему на дату совершения операции при первичном признании операции в иностранной валюте, т.е. на дату отражения в учете первичных документов, если иное не предусмотрено законодательством Республики Беларусь.

По мере изменения официального курса соответствующей валюты производится переоценка всех активов и пассивов в иностранной валюте, а также внебалансовых счетов в иностранной валюте в порядке, установленном нормативными актами Национального банка Республики Беларусь.

Бухгалтерский учет доходов и расходов в иностранной валюте осу-ществляется на балансовых счетах 8 и 9 классов с обязательным ежедневным пересчетом в белорусские рубли через балансовые счета 6901 «Валютная позиция» и 6911 «Рублевый эквивалент валютной позиции».

Финансовый результат от операций в иностранной валюте ежедневно отражается на балансовом счете 6980 «Балансирующий счет по операциям с иностранной валютой». В конце каждого месяца сальдо балансового счета 6980 «Балансирующий счет по операциям с иностранной валютой» закрывается в корреспонденции с балансовым счетом 8241 «Доходы по операциям с иностранной валютой» или 9241 «Расходы по операциям с иностранной валютой» соответственно.

Признание и прекращение признания финансовых инструментов, классификация финансовых активов и финансовых обязательств при их признании, применение метода их первоначальной и последующей оценки, а также признание доходов и расходов, возникающих в результате операций с финансовыми инструментами, осуществлялось банком в соответствии с Национальным стандартом финансовой отчетности 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» (НСФО 39) для банков, утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 29.12.2005 № 422, и локальными нормативными правовыми актами банка.

Бухгалтерский учет сделок с производными инструментами и периодичность отражения изменения справедливой стоимости производных инструментов осуществлялся согласно Инструкции по бухгалтерскому учету сделок с производными инструментами в банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 29.12.2007 № 414.

Аналитический учет в разрезе учредителей (участников) банка по счету 7301 «Уставный фонд» ведется в реестре акционеров и осуществляется депозитарием ОАО «АСБ Беларусбанк».

Учет формирования и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и условным обязательствам банка осуществляется в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету формирования и использования специальных резервов на покрытие возможных убытков в банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 23.09.2008 № 312.

В течение 2012 г. учет инвестиций банка в уставные фонды юридических лиц осуществлялся по цене их приобретения. Банк не осуществлял долевые вложения в иностранной валюте в уставные фонды юридических лиц.

ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществлял операции по размещению денежных средств в форме кредита. Бухгалтерский учет данных операций банком осуществлялся в соответствии с требованиями Инструкции по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь от 19.09.2005 г. № 283 и Инструкции по бухгалтерскому учету операций предоставления и получения банками кредитов и их погашения от 30.03.2007 г. № 107.

Признание доходов и расходов банка осуществляется в соответствии с Инструкцией по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республики Беларусь и банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.07.2009 № 125 (далее - Инструкция № 125), и Правилами при-знания в бухгалтерском учете доходов и расходов в учреждениях ОАО «АСБ Беларусбанк», утвержденными Правлением банка 19.11.2009 (протокол № 134.3) (далее - Правила № 134.3).

Процентные доходы отражались в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении следующих условий:

- право на получение дохода вытекает из условий договора, требований законодательства или подтверждено иным соответствующим образом;

- сумма дохода может быть надежно определена;

- существует безусловная (высокая) вероятность получения дохода.

В соответствии с Правилами № 134.3 банк устанавливал вероятность исполнения клиентом, эмитентом своих обязательств в следующем порядке:

- безусловная (высокая), если ее размер находится в диапазоне от 70 до 100 процентов включительно;

- низкая (проблемная), если ее размер находится в диапазоне от 0 до 69 процентов включительно.

4. Оценка вероятности получения процентных доходов проводилась в последний рабочий день отчетного периода на следующий отчетный период по всем активным операциям учреждения банка. По операциям размещения денежных средств на корреспондентских и других счетах в банках-резидентах и нерезидентах вероятность получения процентных доходов оценивалась в отчетном периоде, но не позднее последнего рабочего дня отчетного периода по каждому банку-корреспонденту.

Банком разработаны и отражены в Правилах № 134.3 критерии, используемые при подготовке заключения о вероятности получения процентных доходов. Результат оценки вероятности получения процентных доходов оформлялся заключением.

Правилами № 134.3 установлена периодичность начисления процентных доходов в течение отчетного периода в разрезе видов совершаемых банком активных операций.

Признание начисленных доходов (процентного и дисконтного) по ценным бумагам, эмитируемым резидентами и нерезидентами Республики Беларусь, осуществлялось в последний рабочий день отчетного периода, а также в день реализации, погашения ценных бумаг, получения промежуточ-ного процентного дохода, если иное не установлено нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь.

Все процентные расходы банка отражались в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от наступления сроков выплаты процентов. Начисленные процентные расходы отражались в последний рабочий день отчетного периода исходя из фактических остатков по счетам на конец операционного дня, за исключением текущих (расчетных), вкладных (депозитных) счетов физических лиц, по которым начисленные процентные расходы отражались исходя из фактических остатков на начало операционного дня. При этом в последний рабочий день года обеспечено признание начисленных процентных расходов, исходя из фактических остатков по счетам на конец операционного дня.

В день прекращения обязательств, предусмотренных договором, дополнительно осуществлялось признание начисленных процентных расходов отчетного периода.

Признание начисленных процентных расходов (дисконта) по ценным бумагам, выпущенным банком, осуществлялось в следующем порядке:

- по векселям, депозитным и сберегательным сертификатам - в последний рабочий день отчетного периода, в день оплаты векселя, в день возврата средств, указанный в депозитном, сберегательном сертификате, в день досрочной оплаты депозитного, сберегательного сертификата;

- по облигациям (в течение срока обращения облигации) - при погашении (выкупе до срока погашения), в последний рабочий день отчетного периода, в день окончания каждого купонного периода. Если день окончания купонного периода приходился на выходной день, начисление по документарным облига-циям для физических лиц осуществлялось в первый рабочий день после выходных, по бездокументарным облигациям для юридических лиц - в последний рабочий день перед выходными.

Комиссионные доходы по оказанным услугам признавались в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении следующих условий:

- право на получение дохода вытекает из условий договора, требований законодательства или подтверждено иным соответствующим образом;

- сумма дохода может быть надежно определена;

- в результате конкретной операции по выбытию активов (за исключением финансовых активов), выполнению работ, оказанию услуг право собственности на поставляемый актив перешло от Банка к покупателю или работа принята заказчиком, услуга оказана.

Начисление комиссионных доходов осуществлялось в день оказания услуги (получения отчета об оказании услуг - по пластиковым карточкам) или в день наступления срока исполнения клиентом (банком) обязательства по уплате вознаграждения, предусмотренный соответствующим договором, а также в последний рабочий день отчетного периода.

Комиссионные расходы по услугам, полученным учреждениями Банка, признавались на балансовых счетах 91 группы «Комиссионные расходы» в соответствии с пунктами 27 и 42 Инструкции № 125.

Прочие банковские доходы признавались в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении условий, указанных в пункте 26 Инструкции № 125, в последний рабочий день отчетного периода, а также при наступлении срока уплаты клиентом вознаграждения в соответствии с заключенным договором.

Доходы и расходы учреждения Банка по операциям с финансовыми инструментами отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с требованиями Инструкции по бухгалтерскому учету сделок с производными инструментами в банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 29.12.2007 № 414, Инструкции о порядке осуществления валютно-обменных операций в ОАО «АСБ Беларусбанк» на внебиржевом валютном рынке, утвержденной Правлением 13.01.2011 (протокол № 3.6).

По расчетам между учреждениями банка (межфилиальные расчеты) отражение доходов производилось одновременно с отражением в учете связанных с ними расходов, без отражения на счетах начисленных доходов (начисленных расходов) по операциям между филиалами.

Доходы от аренды отражались при одновременном соблюдении условий, определенных подпунктами 18.1, 18.2, 18.4 Инструкции № 125, в день наступления срока их уплаты клиентом, установленный договором.

Операционные доходы от выбытия активов в виде имущества, доходы от сдачи лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, отражались в соответствии с пунктом 30 Инструкции № 125.

Доходы и расходы по операциям с долгосрочными финансовыми вложениями в уставные фонды юридических лиц отражались в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету операций с долгосрочными финансовыми вложениями банков Республики Беларусь в уставные фонды юридических лиц, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19.05.2006 № 120.

Дивиденды, причитающиеся к получению, отражались в бухгалтерском учете в качестве операционных доходов в том отчетном периоде, в котором они объявлены эмитентом ценных бумаг, на основании документов, полученных банком способом, предусмотренным законодательством или уставом юридического лица.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения контрагентом своих обязательств по договорам (сделкам) производился расчет штрафа, пени, учет которых осуществлялся внесистемно по каждому должнику. Неустойки (штрафы, пеня) признавались на балансовом счете 8380 «Неустойка (штрафы, пеня)» в качестве операционных доходов в том отчетном периоде, в котором решение суда вступило в законную силу, или в том периоде, в котором они получены.

Прочие операционные доходы признавались на балансовом счете 8399 «Прочие операционные доходы» в том отчетном периоде, в котором они получены учреждениями Банка, если иное не предусмотрено нормативным документом Национального банка Республики Беларусь и (или) локальными нормативными правовыми актами Банка.

Операционные расходы на содержание персонала, командировки, представительские расходы признавались в порядке, предусмотренном пунктом 31 Инструкции № 125.

Расходы по эксплуатации земельных участков, зданий и сооружений, а также расходы по эксплуатации прочих основных средств и материалов, прочие операционные расходы признавались в бухгалтерском учете в соответствии с пунктами 19 и 42 Инструкции № 125.

Начисление платежей в бюджет осуществлялось в соответствии с требованиями налогового законодательства.

Амортизационные отчисления признавались в соответствии с требованиями Инструкции о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 27.02.2009 № 37/18/6 (далее - Инструкция № 37).

Расходы по уплате неустойки (штрафов, пени) признавались в том отчетном периоде, в котором они уплачены, или в том отчетном периоде, когда вступило в законную силу решение суда.

Затраты банка по регистрации дополнительной эмиссии акций относятся на расходы будущих периодов с последующим ежемесячным списанием на затраты в соответствии с законодательством Республики Беларусь равными долями в течение 12 месяцев.

Основные позиции по применению способов и методов начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, определению нормативных сроков их службы или сроков полезного использования, оформлению первичных документов определяются Учетной политикой банка.

В учреждениях банка функции проведения амортизационной политики осуществляли постоянно действующие комиссии по вводу объектов основных средств, нематериальных активов в эксплуатацию, назначенные приказом руководителя учреждения банка (далее - комиссия).

Начисление амортизации по объектам, числившимся в составе основных средств и нематериальных активов до 01.07.2009, осуществлялось в соответствии с Инструкцией о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерством статистики и анализа Республики Беларусь и Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 23.11.2001 № 187/110/96/18.

Начисление амортизации по объектам, числящимся в составе основных средств и нематериальных активов после 01.07.2009, осуществлялось в соответствии с Инструкцией № 37.

Амортизация объектов жилищного фонда, числившихся в составе основных средств, до 01.07.2009 начислялась и отражалась в конце года на внебалансовом счете 99881 «Потеря стоимости основных средств». Амортизация объектов жилищного фонда, числящихся в составе основных средств, после 01.07.2009 начислялась ежемесячно за счет прибыли.

Амортизированная стоимость основных средств изменяется в случаях: модернизации, реконструкции, частичной ликвидации, дооборудования, достройки, проведенного технического диагностирования и освидетельствования, оформленных актами сдачи-приемки выполненных работ, - на сумму соответствующих затрат; проведения переоценки основных средств в соответствии с законодательством; выявления ошибки в определении амортизируемой стоимости; других в соответствии с законодательством.

Амортизация основных средств и нематериальных активов начисляется ежемесячно линейным способом:

по объектам, не используемым в предпринимательской деятельности, - исходя из нормативного срока службы;

по объектам, используемым в предпринимательской деятельности, - исходя из всего срока полезного использования;

по объектам аренды, используемым в предпринимательской деятельности, - исходя из срока полезного использования;

по объектам аренды, не используемым в предпринимательской деятельности, - исходя из нормативного срока службы.

По объектам лизинга амортизационные отчисления производятся в соответствии с условиями договора линейным способом, если иное не предусмотрено договором.

Шифр нормативного срока службы и нормативный срок службы по каждому инвентарному объекту основных средств определялся по решению комиссии на основании эталонного справочника шифров и нормативных сроков службы основных средств, разработанного центральным аппаратом банка в соответствии с действующей классификацией амортизируемых основных средств (далее - эталонный справочник).

Срок полезного использования по вновь введенным в эксплуатацию объектам основных средств, используемым в предпринимательской деятельно-сти, устанавливался равным нормативному сроку службы по эталонному справочнику.

Срок полезного использования объектов основных средств, поступивших в результате передачи между учреждениями банка (объект находился в эксплуатации), определялся с момента ввода в эксплуатацию в передающем учреждении банка и устанавливался равным по величине сроку полезного использования в передающем учреждении банка. В принявшем учреждении банка остаточный срок полезного использования рассчитывался как разница между установленным сроком полезного использования и сроком фактической эксплуатации в передавшем учреждении банка. Срок фактической эксплуата-ции определялся с момента ввода в эксплуатацию в передающем учреждении банка.

Нормативный срок службы по объектам нематериальных активов, не используемым в предпринимательской деятельности, а также срок полезного использования нематериальных активов, используемых в предпринимательской деятельности, определяются исходя из времени их использования (срока службы), устанавливаемого патентами, лицензиями, соответствующими дого-ворами и другими документами, подтверждающими права правообладателя.

Нормативный срок службы по объектам нематериальных активов, не используемым в предпринимательской деятельности, а также срок полезного использования нематериальных активов, используемых в предпринимательской деятельности, определялся исходя из времени их использования (срока службы), устанавливаемого патентами, лицензиями, соответствующими дого-ворами и другими документами, подтверждающими права правообладателя. При отсутствии в них указания на время пользования (срок службы) эти сроки устанавливались по решению комиссии в соответствии с пунктом 20 Инструкции № 37.

Начисление амортизации по объектам основных средств и нематериальных активов, вновь вводимым в эксплуатацию, начиналось с первого числа месяца, следующего за месяцем их введения в эксплуатацию.

2. Основные принципы организации бухгалтерского учета и составления отчетности.

Систему ОАО «АСБ Беларусбанк» по состоянию на 01.01.2013 г. представляют 35 филиалов, 5 филиалов-областных управлений, 1 филиал- Минское управление, представительство в Российской Федерации (г. Москва), представительство в Республике Польша (г. Варшава), представительство в Федеративной Республике Германия (г. Франкфурт-на-Майне) и представительство в Китайской Народной Республике (г. Пекин).

ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляет свою деятельность на основании лицензий, выданных уполномоченными государственными органами Республики Беларусь. На основании лицензии № 1 от 28.08.2009, выданной Национальным банком Республики Беларусь, ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляет банковские операции.

На основании лицензии, выданной Министерством финансов Республики Беларусь, ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляет профессиональную и биржевую деятельность по ценным бумагам (лицензия зарегистрирована в реестре лицензий Министерства финансов Республики Беларусь за № 5200-1246-1089).

ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляет иные виды деятельности для собственных нужд, при этом подлежащую лицензированию деятельность банк совершает только при наличии разрешения (лицензии) Национального банка Республики Беларусь или других уполномоченных государственных органов Республики Беларусь.

В 2012 году ОАО «АСБ Беларусбанк» обеспечена положительная динамика денежно-кредитных показателей, характеризующих как темпы его развития, так и финансовые результаты его деятельности.

По состоянию на 01.01.2013 Банком обеспечено выполнение всех нормативов безопасного функционирования, установленных Национальным банком Республики Беларусь для банков.

По итогам года получена прибыль в размере 303,55 млн. белорусских рублей.

Уставный фонд ОАО «АСБ Беларусбанк» на 01.01.2013г. составляет 8 093,78 млн. белорусских рублей. Размер недежной части уставного фонда составляет 5,55 млн. белорусских рублей.

Годовая финансовая отчетность ОАО «АСБ Беларусбанк» (далее - годовой отчет) составлена в соответствии с Законом Республики Беларусь от 18.10.1994 № 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности» полном объеме, согласно требованиям Инструкции по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 09.11.2012 г. № 507 (далее - Постановление 507), Инструкцией № 125, Национальных стандартов финансовой отчетности (НСФО1, НСФО7, НСФО8, НСФО10, НСФО21, НСФО24, НСФО32, НСФО33, НСФО37, НСФО39, НСФО5-F, НСФО7-F, НСФО8-F).

В целях своевременного и качественного составления годового отчета ОАО «АСБ Беларусбанк» проведена подготовительная работа:

1) осуществлена сверка аналитического и синтетического учета;

2) начислены и отражены по соответствующим счетам баланса доходы и расходы банка в соответствии с требованиями соответствующих нормативных документов Национального банка Республики Беларусь и учетной политики банка;

3) произведена капитализация процентов по вкладам физических лиц «до востребования» за отчетный год;

4) в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь проведена инвентаризация всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, инвентаря, хозяйственных и других материалов; результаты инвентаризации отражены в балансе;

5) проведена инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности, остатков на промежуточных и транзитных счетах, сумм до выяснения, приняты меры по их урегулированию;

Остатки всех счетов баланса соответствуют их характеристике согласно Инструкции по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь от 19.09.2005 г. № 283.

Годовой отчет за 2012 год утвержден Общим собранием акционеров Открытого акционерного общества «Сберегательный банк «Беларусбанк» (протокол № 4 от 29 марта 2013 г.). Достоверность годового отчета подтверждена независимой аудиторской организацией АООО «Аудитэл».

3. Операции со связанными сторонами

Согласно определению понятия связанных с банком сторон, сформулированному в Национальном стандарте финансовой отчетности 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах» (далее - НСФО24), установлено наличие взаимоотношений и операций банка со связанными сторонами.

Контрольный пакет акций банка является собственностью Республики Беларусь. В соответствии с Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 29.07.2006 № 958 от имени государства держателем акций, принадлежащих Республике Беларусь, выступает Государственный комитет по имуществу Республики Беларусь. Учитывая данный факт и пункт 8 НСФО24, банком принято решение не рассматривать в качестве связанной стороны Государственный комитет по имуществу Республики Беларусь и, соответственно, не раскрывать информацию.

Кроме того, информация по иным контролирующим сторонам не раскрывается, ввиду их незначительного влияния на деятельность банка (менее 10% акций в Уставном фонде).

2. Дочерние, зависимые юридические лица, ключевой управленческий персонал и другие связанные стороны.

Исходя из определений и требований НСФО24, нами принято решение о раскрытии информации по следующим категориям связанных сторон:

-дочерние юридические лица,

-зависимые юридические лица

-ключевой управленческий персонал

-другие связанные стороны.

Состав каждой категории сформирован в соответствии с определениями, изложенными в НСФО24.

Все активные и пассивные операции со связанными сторонами в ОАО «АСБ Беларусбанк» совершаются по единым условиям для всех клиентов.

4. Бухгалтерский баланс

Бухгалтерский баланс (форма 1 годовой финансовой отчетности) составлен в соответствии с требованиями Постановления 507.

4.1. Средства в Национальном банке

Средства в Национальном банке представлены следующим образом:

2012 г. 2011 г.

11031Обязательные резервы 130,23 59,49

11033 Депозиты 8683,09 290,92

11034 Средства на корреспон-

дентских счетах 781,24 707,65

11037 Другие средства 799,83 51,30

1103 Всего 10394,39 3789,36

4.2. Ценные бумаги

В случае приобретения ценных бумаг либо выпуска собственных долговых ценных бумаг банк признает финансовые активы и финансовые обязательства. При покупке или продаже финансовых активов по стандартной процедуре признание финансовых активов на балансовых счетах осуществлялось по правилам учета на дату расчетов, отражение сделок на внебалансовых счетах осуществлялось в соответствии с требованиями нормативных документов Национального банка Республики Беларусь и локальных нормативных документов банка.

Признание финансовых активов и финансовых обязательств осуществлялось банком по справедливой стоимости, равной цене сделки (фактической цене приобретения и выпуска). Признание финансовых инструментов осуществлялось банком на основании договоров купли-продажи ценных бумаг, биржевых протоколов, протоколов об удовлетворении заявок на приобретение ценных бумаг на первичном рынке, депозитных и сберегательных сертификатов, являющихся документальным оформлением договора банковского вклада (депозита), других гражданско-правовых договоров.

Признание финансовых инструментов (ценных бумаг) осуществлялось банком по справедливой стоимости, равной цене сделки (фактической цене приобретения и выпуска). При признании банк классифицировал финансовые инструменты в определенные категории, исходя из цели приобретения или выпуска.

Финансовые активы (ценные бумаги) классифицировались банком в следующие категории:

-финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости с отражением результатов переоценки на счетах доходов и расходов;

-инвестиции, удерживаемые до погашения;

-финансовые активы в наличии для продажи.

Отражение финансовых активов по счетам бухгалтерского учета осуществлялось в соответствии с их классификацией. За основу классификации принималась классификация финансовых активов, утвержденная Правлением банка 18.07.2007, протокол № 65.6 с учетом изменений и дополнений.

4.3. Кредиты и другие средства в банках, кредиты клиентам

Финансовые активы в виде кредитов учитываются по цене приобретения, и их последующая переоценка не осуществляется.

Кредиты и другие средства в банках, кредиты клиентам, представлены следующим образом:

Кредиты и другие средства в банках

2012 г. 2011 г.

110411 Кредиты 1154,31 500,60

110412 Займы - -

110413 Вклады (депозиты) - -

110414 Средства на корреспон-

дентских счетах 1279,69 360,25

110417 Другие средства 10060,36 71,17

11041 Итого 3440,04 932,02

11049 Резервы на покрытие

возможных убытков 5,37 1,00

1104 Всего 6869340,5 931,02

Кредиты клиентам

2012 г. 2011 г.

110611 Кредиты 29230,49 18962,65

110612 Займы 0,15 0,24

110617 Другие средства 766,69 401,55

11061 Итого 29997,30 19364,43

11069 Резервы на покрытие

возможных убытков 260,19 75,22

1106 Всего 29737,12 19289,21

По состоянию на 01.01.2013 в балансе банка отсутствуют переданные финансовые активы, которые не отвечают требованиям прекращения признания согласно пунктам 18, 19 НСФО 39.

Оборот по погашению кредитов за 2011 г. составил 553,6 млн. руб., за 2012г. - 705,6 млн. руб.. Среднегодовые остатки по кредитам составляли в 2011г. 77,4 млн. руб., а в 2013г - 127,9 млн. руб.

4.4. Основные средства и нематериальные активы

Основные средства и нематериальные активы отражены в бухгалтерском балансе по первоначальной (восстановительной) стоимости за минусом накопленной амортизации. Подходы банка по порядку начисления амортизации основных средств, включая арендованные и полученные в лизинг, а также нематериальных активов изложены в пункте 1 настоящей пояснительной записки. Ниже приводится состав основных средств банка, а также движение основных средств и нематериальных активов в отчетном периоде.

4.5. Обязательства

Классификация финансовых обязательств до вступления в силу отдельного постановления Совета директоров Национального банка Республики Беларусь, указанного в пункте 5 постановления Совета директоров Национального банка от 29.12.2005 № 422, банком не производится. Учет финансовых обязательств осуществляется по номинальной стоимости.

Сумма остатков производных финансовых обязательств по состоянию на 01.01.2013 в бухгалтерском балансе ОАО «АСБ Беларусбанк» по счету 6001 «Производные финансовые обязательства» равна нулю (справедливая стоимость производных финансовых инструментов на момент оценки (сумма отрицательных оценок)). Оценка справедливой стоимости производных финансовых обязательств (при их наличии) в иностранной валюте осуществлялась в порядке аналогичном оценке производных финансовых активов по мере изменения официального курса Национального банка Республики Беларусь на ежедневной основе. Изменение справедливой стоимости производных финансовых обязательств отражалось в бухгалтерском учете ежедневно на начало рабочего дня.