Работа коммерческих банков в условиях рынка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

банковский риск заемщик

Банки - одно из центральных звеньев системы рыночных структур. Развитие их деятельности - необходимое условие реального создания рыночного механизма. Процесс экономических преобразований начался с реформирования банковской системы. Эта сфера динамично развивается и сегодня.

Длительное время банки были государственными органами и выступали одной из ”несущих конструкций” административно-командной системы управления экономикой. В результате организация банковского дела в стране утратила традиции и опыт российских банков. Сегодня мы вынуждены наверстывать упущенное. Необходимо в короткие сроки выйти на уровень современного мирового уровня организации банковского дела.

Формирование рынка и рыночной инфраструктуры, новых механизмов установления хозяйственных связей и развития предпринимательства и конкуренции, повышение суверенитета республик требуют разработки теории экономических рисков, методов их оценки и регулирования на всех ступенях хозяйствования: страновом, республиканском, региональном, местном, а также на уровне каждой хозяйственной единицы независимо от вида и форм собственности.

Главенствующая роль в решении этих проблем должна принадлежать банковской системе. Это определяется возрастанием роли кредитных отношений и банков в условиях неустойчивости экономики страны и перехода к рынку. Банки не только формируют рынки ссудных капиталов, ценных бумаг, валютный рынок, принимают участие в создании и функционировании товарных бирж и новых хозяйственных структур, но и, по существу, являются единственным владельцем необходимой информации о финансовом состоянии предприятий и организаций, конъюнктуре товарного, ссудного, и валютного рынков, экономическом положении региона, республики, страны. Последнее свидетельствует о важности изучения банками внешних и внутренних коммерческих и политических рисков своих клиентов. Это тем более целесообразно, что на современном этапе имеются благоприятные условия для создания и улучшения партнерских отношений хозяйствующих субъектов с банками, усиления их взаимной ответственности и контроля.

Ведущим принципом в работе коммерческих банков в условиях рынка является стремление к получению большей прибыли. Оно ограничивается возможностью понести убытки. Риск есть стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям. Риски тем выше, чем выше шанс получить прибыль. Риски образуются от отклонения действительных данных от оценки сегодняшнего состояния и будущего развития. Эти отклонения могут быть позитивными и негативными. В первом случае речь идет о шансах получения прибыли, а во втором - о рисках. Каждому шансу получить прибыль противостоит возможность убытков.

Таким образом, получать прибыль можно только в случае, если возможности понести потери (риски) будут предусмотрены заранее (взвешены) и подстрахованы. Поэтому проблема экономических рисков в деятельности коммерческих банков должно уделяться значительное внимание. К основным из них относятся: разработка классификации банковских рисков, основ оценки и методов расчета экономических и политических и других рисков банка, отдельного заемщика, группы предприятий, отрасли, республики, страны.

Цель данной работы - изучить проблемы эффективности в банковской деятельности в анализе банковских рисков на материалах Сыктывкарского банка АК СБ РФ.

1. Анализ банковских рисков и методов их регулирования

1.1 Методика анализа кредитного риска

Банк получает прибыль, осуществляя различные операции и оказывая определенные виды услуг. Кредитование давно и по праву считается классической, одной из основных услуг. Кредитование обеспечивает основную долю банковской прибыли. Не является исключением и Сыктывкарский банк АК СБ РФ.

Кредитование, как любая активная операция, есть операция рисковая. По данным статистической службы Сыктывкарского банка АК СБ РФ примерно 98% от всех банковских рисков приходится на кредитный риск. Таким образом, можно сделать вывод, что последний является основным видом банковского риска. Следовательно, целесообразно сосредоточить все внимание именно на нем.

В кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают как кредиторы и заемщики. Кредиторами являются лица, которые предоставляют свои временно свободные средства в распоряжение заемщика на определенный срок. В данном случае кредитором выступает Сберегательный банк (СБ). Заемщик - сторона кредитных отношений, получающая средства в пользование (в ссуду) и обязанная их возвратить в установленный срок. В примере, который будет рассматриваться ниже, Заемщиком выступает конкретное юридическое лицо.

Кредитование в Сыктывкарском банке АК СБ РФ основывается на пяти принципах: срочности; платности; возвратности; обеспеченности; целевого использования. Риск - вероятность возникновения потерь. Когда клиент приходит в банк, желая получить кредит, вероятность понести потери в случае невозврата кредита и процентов по нему оценивается величиной, равной 0,5 (или 50 %),т.е. шансы получить прибыль и остаться в убытках- равны.

Далее, в процессе сбора с клиента информации, вероятность чаще всего меняется в ту или иную сторону. Информация помогает принять решение о выдаче или невыдаче кредита. Таким образом, банк возьмет или не возьмет на себя определенный уровень риска. Если последняя величина велика, то ссуда не выдается. На основе этого можно сделать вывод: сам сбор информации является по своей сути одним из методов регулирования банковских рисков.

В Сыктывкарском банке АК СБ РФ по каждому ссудозаемщику (если это юридическое лицо) собирается следующий перечень документов:

1. Копия учредительного договора, заверенная нотариально.

2. Копия Устава (Положения), утвержденного учредителем и зарегистрированного в установленном порядке, заверенная нотариально.

3. Документ о государственной регистрации.

4. Документ, удостоверяющий об уведомлении налогового органа о намерении Заемщика открыть в Банке ссудный счет.

5. Разрешение на занятие хозяйственной деятельностью с указанием срока функционирования (от предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица).

6. Карточка с образцами подписей и оттиска печати (ф. 0401026), заверенная нотариально.

7. Годовой отчет, бухгалтерский баланс с приложениями на последнюю отчетную дату, заверенный налоговой инспекцией с указанием внебалансового счета по гарантийным обязательствам.

8. Аудиторское заключение о достоверности отчета.

9. Список кредиторов и должников с расшифровкой кредиторской и дебиторской задолженности, указанием даты ее возникновения.

10. Выписка по расчетному счету за последний месяц с отметкой банка о сальдо счета и наличии претензий к счету.

11. Бизнес-план с указанием планируемых на срок кредита доходов и расходов.

12. Технико-экономическое обоснование кредита, отражающее экономическую эффективность и окупаемость затрат в течение периода, на который испрашивается кредит.

13. Копии контрактов (договоров) на мероприятие, под которое запрашивается кредит, с адресами конкретных возможных покупателей.

14. Документы, гарантирующие своевременное исполнение обязательств Заемщика по полученной ссуде: залоговое обязательство, гарантийное письмо Банка, в котором ведется счет Заемщика или другого банка, копия письма Заемщика в адрес Банка-заемщика о праве Банка-кредитора на бесспорное списание средств с отметкой Банка-заемщика о приеме данного письма к исполнению.

15. Справка об открытых расчетных счетах в других банках. (Налоговая служба).

16. Документы, устанавливающие право собственности заемщика на предмет залога (при залоге недвижимости - Акт оценки Российским обществом оценщиков или территориальным его отделением).

Немалое значение имеет кредитная история заемщика. Если он уже кредитовался в Сберегательном банке и в свое время гасил основной долг и проценты по нему, то вероятность понести потери снижается. Скорее всего кредитно-инвестиционный комитет примет положительное решение по вопросу выдачи ссуды данному заемщику. Однако в любом случае большое внимание среди собранной информации уделяется бухгалтерской отчетности клиента. Отслеживается динамика изменений финансовых и прочих показателей. В Сыктывкарском банке АК СБ РФ существует своя методика анализа.

Для определения кредитоспособности заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков. Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита.

1.2 Оценка финансового состояния заемщика

Оценка финансового состояния заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения. С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.

Для оценки финансового состояния заемщика используются три группы оценочных показателей: коэффициенты ликвидности; коэффициент соотношения собственных и заемных средств; показатели оборачиваемости и рентабельности.

Коэффициенты ликвидности характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяются как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей. Под высоколиквидными краткосрочными бумагами в данном случае понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка России.

Промежуточный коэффициент покрытия (критической ликвидности) характеризует способность предприятия оперативно высвободить их хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства.

Для расчетов этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей «краткосрочные финансовые вложения» и «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)». Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела 2 баланса).

Для расчета предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)», «запасы» и «прочие оборотные активы» на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету «Доходы будущих периодов».

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется: Показатели оборачиваемости и рентабельности. Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя их объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации). Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).

Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как сумма половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции, незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности. Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям. Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Для определения рейтинга Заемщика наряду с другими факторами используется значение S.

Вес показателя помноженного на величину всех категорий. Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий. Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.

В Сыктывкарском Банке АК СБ РФ подсчет всех необходимых коэффициентов производится с помощью программного комплекса. Бухгалтерская отчетность вводится в специальную программу, которая производит расчет различных показателей. На их основе ЭВМ определяет рейтинг заемщика. Инспектор Кредитного управления делает соответствующие распечатки расчетов и эти данные хранятся в деле по данному кредитозаемщику.

Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях. Для проведения такого анализа используются сведения, представленные Заемщиком, службой безопасности и информация базы данных.

На этом этапе оцениваются риски:

Отраслевые:

- состояние рынка по отрасли;

- тенденция в развитии конкуренции;

- уровень государственной поддержки;

- значимость предприятия в масштабах региона;

- риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков;

Акционерные:

- риск передела акционерного капитала;

- согласованность позиций крупных акционеров;

Регулирования деятельности предприятия:

- подчиненность (внешняя финансовая структура);

- формальное и неформальное регулирование деятельности;

- лицензирование деятельности;

- льготы и риски их отмены;

- риски штрафов и санкций;

- правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и нормативной базе);

Производственные и управлеченские:

- технологический уровень производства;

- риски снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиков, срыв поставок и т.д.);

- риски, связанные с банками, в которых открыты счета;

- деловая репутация (аккуратность в выполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.д.);

- качество управления.

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга заемщика, или класса. Устанавливается 3 класса заемщиков: Первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений; второго класса - кредитование требует взвешенного подхода; третьего класса - кредитование связано с повышенным риском. Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на рейтинг Заемщика следующим образом:

S= 1 или 1,05 - заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности; S больше 1, но меньше 2,42 - соответствует второму классу; S равно или больше 2,42 - соответствует третьему классу.

Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки Заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может снижен на один класс. Такая группировка позволяет осуществлять контроль за выявлением возможных потерь от непогашенных кредитов и их предотвращение.

Изначально по классу эффективности и определяется группа риска, соответственно по возрастанию. Далее, в зависимости от того, как клиент гасит основной долг и проценты по нему группа риска может изменяться. Таблица классификации ссуд исходя из формальных критериев оценки кредитных рисков.

В целях поддержания стабильности и устойчивого функционирования банковской системы России коммерческие банки обязаны создавать резерв на возможные потери по ссудам. Резерв на возможные потери по ссудам используется только для покрытия непогашенной клиентами (банками) ссудной задолженности по основному долгу.

Кредитующие подразделения Сбербанка России и его филиалов производят ежемесячную (по состоянию на первое число следующего за отчетным месяца) корректировку риска всех выданных ссуд и задолженности, приравненной к ссудной, с учетом изменения величины фактической ссудной либо приравненной к ссудной задолженности, группы риска ссуды (изменения продолжительности сроков просроченной выплаты по задолженности, приравненной к ссудной), официального курса валюты, установленного Банком России на последний день отчетного месяца.

С целью снижения вероятности понести убытки в результате кредитных отношений Сыктывкарский банк АК СБ РФ применяет одну из форм обеспечения возвратности кредита (залог, гарантия, поручительство и др.). Уровень риска установлен. А к методам его регулирования теперь остается только добавить контроль за целевым использованием кредита и периодический осмотр заложенного имущества. Так, выдавая один кредит за другим, Сыктывкарский банк АК СБ РФ формирует свой кредитный портфель. Возникает необходимость в анализе и оценке конкретных видов риска, с которыми банк сталкивается при каком-либо виде операций. Здесь уже идет речь о рисках в рамках совокупности заемщиков.

2. Оценка конкретного вида риска

2.1 Расчет оценочных показателей

Данный этап предполагает расчет оценочных показателей риска посредством определения вероятности того, что банк понесет некоторый размер потерь. Иными словами, в основе оценки риска лежит нахождение зависимости между определенными размерами потерь банка и вероятностями их возникновения. Эта зависимость находит отражение в специально строящейся кривой вероятностей возникновения определенного уровня потерь. Построение этой кривой -- чрезвычайно сложная задача, требующая от служащих, занимающихся вопросами риска, достаточных знаний и опыта. Для построения кривой вероятностей возникновения определенного уровня потерь, или так называемой кривой риска, применяют различные способы, среди которых можно выделить: статистический способ, способ экспертных оценок, аналитический способ.

Статистический способ. Суть этого способа заключается в том, что для расчета вероятностей возникновения потерь анализируются все статистические данные, касающиеся результативности осуществления банком рассматриваемых операций. При этом для повышения точности расчетов необходимо использовать статистическую выборку побольше, которая позволяла бы сделать допущение, что частота возникновения некоторого уровня потерь является, а вернее равна вероятности их возникновения. Частота возникновения некоторого уровня потерь находится по следующей формуле:

Ч =СП/ С,

где Ч -- частота возникновения некоторого уровня потерь; СП -- число случаев наступления конкретного уровня потерь; С -- общее число случаев в статистической выборке.

Особо следует подчеркнуть тот факт, что знаменатель этой дроби -- общее число случаев в статистической выборке -- должен представлять собой не просто количество неудачно проведенных банком операций, а общее число, включающее еще и успешно осуществленные операции данного вида. При несоблюдении этого условия значение частоты возникновения некоторого уровня потерь, а, следовательно, и риска осуществления рассматриваемого вида операций окажется необоснованно завышенным.

При определении частоты возникновения некоторого уровня потерь следует найти ее значение как можно в большем количестве точек (т.е. при различных уровнях потерь). Обычно сделать это оказывается достаточно сложно, тогда необходимо постараться определить значения рассматриваемого показателя хотя бы в четырех основных точках, о которых речь пойдет ниже. Для описания указанных точек нам потребуется ввести понятие областей риска.

Под областью риска понимают зону, в рамках которой потери не превышают какого-либо определенного уровня. Выделяют 4 основные области риска: безрисковая область; область допустимого риска; область недопустимого риска; область критического риска.

Остановимся на характеристике каждой из них.

Безрисковая область. Для этой области характерным является отсутствие всяческих потерь при совершении операций и получении как минимум расчетной прибыли.

Область допустимого риска. Область допустимого риска характеризуется уровнем потерь, не превышающем размеры расчетной прибыли. В этой области еще возможно осуществление данного вида банковских операций, поскольку банк рискует только тем, что в результате своей деятельности он в худшем случае просто не получит прибыли, а все произведенные затраты будут окуплены. При нормальном же стечении обстоятельств, то есть когда все-таки случится незначительная потеря, банк может получить прибыли немного меньше расчетного уровня.

Область недопустимого риска. В границах этой области возможны потери, величина которых превышает размер расчетной прибыли, но не больше общего размера расчетной выручки. Совершенно очевидно, что такой уровень риска недопустим, поскольку банк подвергается опасности потерять всю свою выручку от данной операции, а это будет означать, что он произвел бессмысленные затраты не только времени, но и денежных средств.

Область критического риска. Это самая опасная зона, в которой возможные потери грозят сравниться с величиной собственных средств банка. Область критического риска ассоциируется с понятием банкротства, а поэтому ни при каких условиях нельзя допускать такой уровень риска.

Рассмотрев соотношение между различными областями риска, можно увидеть те самые четыре точки, о которых речь шла выше. Эти точки лежат на границах областей.

Дальнейшие действия по оценке риска рассмотрим на небольшом примере. Уже на протяжении нескольких лет кредитование в подавляющем большинстве случаев носит краткосрочный характер. Оценим риск, возникающий при выдаче краткосрочных ссуд банком. Для этого вначале, имея соответствующую статистику проведения банком данных операций за ряд лет, подсчитаем частоту возникновения потерь, уровень которых можно расценить как границу каждой из четырех описанных областей. Предположим, что частота возникновения потерь при осуществлении краткосрочного кредитования, соответствующая левой границе безрисковой области, то есть в точке 0, равна 0.8, а частота возникновения потерь в точках А1, Б1, В1 равна соответственно: 0.55; 0.2 и 0.05. Если статистический ряд позволяет, то неплохо определить еще и ряд промежуточных значений -- это только уточнит результат.

Теперь имея в своем распоряжении такие показатели, как размер потерь и частоту их возникновения, можно построить график зависимости между этими переменными. Полученная кривая фактически отражает соотношение величины потерь и вероятности их возникновения, то есть это будет именно кривая риска, о которой шла речь выше.

Визуально предположив показатели, нетрудно определить, что один участок кривой будет находиться в области допустимого риска, второй участок в области недопустимого риска, третий в области критического риска. К области критического риска будет относиться и участок кривой, находящийся за пределом уровня банкротства банка. Конечно, если более строго подходить к этому вопросу, то точку, обозначающую величину возможных потерь, равную размеру собственных средств банка, можно трансформировать в какую-нибудь другую точку, отражающую размер потерь, при которых возникает реальная угроза нарушения какого-либо показателя ликвидности банка. Но при этом возникают сложности с выбором соответствующего показателя ликвидности, Однако, если банк на протяжении ряда лет строго ориентировался на определенный показатель ликвидности и накопил соответствующие цифровые данные, то расчеты по оценке риска будет логичнее построить именно через него.

2.2 Способ экспертных оценок

Способ экспертных оценок отличается от статистического лишь методом сбора информации для построения кривой риска. Данный способ предполагает сбор и изучение оценок сделанных банковскими специалистами вероятностей возникновения различных уровней потерь. Эти оценки строятся на учете всех факторов риска, а также статистических данных. При этом следует опять-таки постараться получить как можно больше исходных точек для построения графика зависимости между возможными потерями и средними значениями экспертных оценок (вероятностями потерь). Также как и в вышеописанном способе минимальное количество точек для оценки риска должно быть не меньше четырех, а именно: точка, соответствующая нулевому уровню потерь, точка, определяющая размер возможных потерь, соответствующий размеру расчетной прибыли, точка, характеризующая величину возможных потерь, равную размеру расчетной выручки, точка, соответствующая потерям, размер которых равен величине собственных средств банка (или же потерям, при которых возникает угроза нарушения определенного показателя ликвидности банковского баланса).

Реализация способа экспертных оценок значительно осложняется, если количество этих оценок невелико (это подобно сокращенному ряду статистических показателей, при котором существенно снижается точность расчетов). Однако, так или иначе даже приблизительное представление об уровне риска дает банку, осуществляющему разработку стратегии риска, несомненные преимущества перед банками, не проводящими оценочную политику.

2.3 Аналитические способы

Этот способ построения кривой риска банками практически не используется, поскольку лежащие в его основе элементы теории игр слишком слабо разработаны в применении к оценке банковского риска. Таким образом, существующие способы построения кривой вероятностей возникновения определенного уровня потерь не совсем равноценны, но, так или иначе, позволяют произвести (пусть приблизительно) оценку риска совершения практически любых банковских операций.

Построив кривую риска и определив области допустимого, недопустимого и критического риска, работник службы маркетинга Сыктывкарского банка АК СБ РФ должен заняться более детальным анализом этих областей с точки зрения установления оптимального уровня риска для конкретного вида операций.

Оптимальный уровень -- это, конечно же, относительное понятие, поскольку получается он на основании субъективных оценок специалистов, но, тем не менее, он исходит из границ области допустимого риска, получаемых в результате построения кривой риска. Совершенно очевидно, что для банка, стремящегося не "утонуть" в стихии рынка, действующего с максимальной осторожностью, значение оптимального уровня риска будет ниже, чем для банка, который не очень беспокоится о безопасности совершения сделок. Таким образом, установление оптимального уровня риска -- это очень специфический вопрос, касающийся индивидуальных особенностей каждого конкретного банка.

Теперь, поднимаясь еще на один уровень выше, проследим (с точки зрения рисков), как Сыктывкарский банк АК СБ РФ в целом осуществлял кредитование за последние два-три года. Какие меры принимались для снижения вероятности потерь. Попытаемся объективно оценить вышеназванное и проанализировать.

В 2009 году подразделениями Сыктывкарского банка Сберегательного банка РФ было выдано кредитов физическим и юридическим лицам на общую сумму 9203935 тысяч рублей (в 2008 г. - 7273152), в том числе:

- населению 789933 тысяч рублей,

- предприятиям, организациям 8276746 тысяч рублей,

- банкам 137 256 тысяч рублей;

Выдано населению:

- долгосрочных ссуд 8835 тысяч рублей,

- ссуд на неотложные нужды 224530 тысяч рублей.

В 2009 году выдано кредитов в иностранной валюте на сумму 12 336 тысяч долларов США против 37175 тысяч долларов США в 2008 году.

При этом остаток задолженности на конец 2009 года возрос до 2132 621 тысяч рублей по сравнению с 1089759 тысяч рублей на начало года или на 34,4 %, в том числе:

- по населению 89780 до 101762 тысяч рублей,

- по предприятиям, организациям 913 486 до 2 013 679 тысяч рублей,

- по банкам 86 493 до 17 180 тысяч рублей.

Уровень просроченной задолженности составил на конец 2009 года 134053 тысяч рублей по сравнению с 103924 тысяч рублей на начало года, в том числе по населению 7182 до 8140 тыс. руб., по предприятиям, организациям 56636 до 124848 тыс. руб., по банкам 40106 до 1065 тыс. руб.

Таким образом, кредитная задолженность по банкам на 65 % сводится к просроченной и по своей характеристике является безнадежной ко взысканию. Так, в 2009 году удалось погасить просроченную задолженность, образовавшуюся в 2008 году и безнадежную ко взысканию, на сумму 403 300 тысяч рублей.

В 2009 году продолжился приток юридических лиц на расчетно-кассовое обслуживание в учреждения Сыктывкарского банка АК СБ РФ, что привело к дальнейшему росту удельного веса кредитов, предоставленных юридическим лицам, находящимся на расчетно-кассовом обслуживании в учреждениях Сыктывкарского банка СБ РФ с 68,7 % до 87,5 % от общей ссудной задолженности юридических лиц.

В связи с тяжелым финансовым состоянием ряда промышленных предприятий и организаций города и области, ссудозаемщики, работающие на этих предприятиях, не имеют возможности своевременно и в полном объеме рассчитываться с банком.

Недостаточное внимание уделялось работе с просроченной задолженностью по ссудам, выданным населению. В 2009 г. работниками кредитной, юридической служб и службы безопасности принимались меры, позволившие значительно сократить просроченную задолженность, а именно работа по возврату просроченной задолженности проводилась преимущественно следующими методами: принятие в погашение ценных бумаг, ликвидных на федеральном и местном уровне (облигаций ВЭБ, КО, государственных ценных бумаг), заключение договоров переуступки прав требований, заключение договоров с банками-заемщиками по переуступке долга заемщиков, заключение договоров об отступном по материальным активам, в том числе и от клиентов банка-заемщика с их последующей реализацией или постановкой на баланс банка.

Параллельно с работой по взысканию просроченной задолженности юридическая служба выполняла все необходимые формальности по производству нотариальных надписей, передаче дел в арбитражные суды, наложению ареста на недвижимость и прочее имущество заемщиков, блокированию корреспондентских и расчетных счетов. Этим обеспечивалось необходимое воздействие на заемщика с целью побудить его к исполнению всех необходимых мер по возврату кредитов.

Кроме того, материалы по ряду заемщиков в 2009 году были переданы в правоохранительные органы для возбуждения уголовных дел.

Если все мероприятия не привели к возврату кредита по причине отсутствия у заемщика средств или имущества, юридическая служба на основании заключения судебного исполнителя передает дело в суд для вынесения акта о невозможности взыскания и производится списание за счет резерва. Так, в 2009 году отделениями и ОПЕРУ Сыктывкарского банка АК СБ РФ было списано за счет резерва на возможные потери по ссудам кредитов на общую сумму 34 109 тысяч рублей, в том числе : кредитов, выданных предприятиям 17 641 тысяч рублей, кредитов, выданных населению 183 тысячи рублей.

Информационным отделом Управления кредитования Сыктывкарского банка АК СБ РФ на основе ежемесячных данных статотчетности формы № 18 и базы данных отделений и ОПЕРУ по размещению кредитных ресурсов - проводится анализ выдачи и погашения ссудной задолженности, а при необходимости, работники Управления кредитования выезжали на места с целью проверки работы и оказания помощи сотрудникам кредитных служб отделений.

В подразделениях Сыктывкарского банка АК СБ РФ эксплуатируется программное обеспечение, который позволяет сопровождать каждый кредит от момента выдачи до его погашения, включая ведение лицевого счета заемщика. Информация по всем выданным кредитам, которая имеется в отделениях по линиям связи при каждом изменении состояния лицевого счета и кредитного договора передается в управление кредитования банка и таким образом обеспечивает получение базы данных по кредитам юридических лиц. В перспективе перед кредитной службой банка стоит задача перейти на ежедневное обновление базы данных по кредитам юридических лиц и населения. На основе базы данных "Кредиты" организовано проведение аналитической работы по кредитному портфелю Сыктывкарского банка. Все это повышает оперативность работы Сыктывкарского банка.

Основными препятствиями, мешавшими в 2009 г. повысить эффективность использования кредитных ресурсов и увеличивающими риск кредитной работы, можно считать следующее:

- в связи с наличием высокого уровня просроченной задолженности (особенно в третьем квартале 2009 года) Сыктывкарским банком АК СБ РФ в целях снижения риска невозврата кредита проводилось преимущественное кредитование высоконадежной проверенной клиентуры под пониженные процентные ставки, обеспечивающие минимальный риск невозврата выданных средств.

Проведя статистический анализ эксплуатируемых ссуд, можно говорить о том, что произошло некоторое улучшение экономического климата, снизилась рисковость кредитования некоторых отраслей, платежеспособность предприятий незначительно, но возросла. Поэтому хозяйствующие субъекты могут позволить себе запросить большую сумму в ссуду, а банк может позволить себе ее выдачу (в большем количестве случаев).

Теперь остановимся на сроках кредитования. Далеко не всегда срок, на который клиент запрашивает кредит, совпадает со сроком, на который этот кредит выдают данному заемщику. Как правило, срок может быть только уменьшен. Делается это с целью снижения риска потерь. Подавляющее большинство кредитов, выдаваемых юридическим лицам за 2009 год, являются краткосрочными 92.56%. И это обосновано, ибо подобная выдача ссуд наименее рисковая. Однако за период 2010 года доля долгосрочных кредитов несколько возросла (с 5.44% до 8%, т.е. в 1.5 раза) за счет уменьшения краткосрочных. Это опять же обусловлено некоторой стабилизацией экономики. СБ стал меньше кредитовать банки, удельный вес на 01.01.2010 составляет 1,7%. Из предприятий большинство кредитов приходится на товарищества и акционерные общества.

Весьма целесообразно (с точки зрения снижения вероятности понести убытки на большую сумму) диверсифицировать кредитный портфель по отраслям экономики. Вот как это делает Сыктывкарский банк АК СБ РФ.

В структуре кредитных вложений основные кредитопотребители - промышленность, строительство и торговля. Сразу же становится очевидным: больше всего вливаний банковского капитала производится в промышленность.

Очень важным моментом в кредитовании является обеспеченность выдаваемой ссуды. В случае невозврата основного долга и процентов по нему банк может предъявить претензии гаранту (поручителю), может реализовывать заложенное имущество (на консигнационных началах) и пр. В итоге просроченная задолженность по кредиту м процентам могут быть покрыты полностью или частично. Таким образом, обеспеченность является одним из самых сильных действующих рычагов, позволяющих избежать больших безвозвратных потерь банковских ресурсов. С его помощью можно свести риск к нулю. Проанализируем формы обеспечения ссуд, выданных юридическим лицам.

Согласно инструкции Центрального Банка ссуда, имеющая просроченную задолженность по основному долгу или %% свыше 180 дней, считается необеспеченной. В МБК из обеспечения здесь чаще всего практикуется залог ценных бумаг СБ (т.к. ценные бумаги сторонних эмитентов не используются при оформлении залога). Этот залог наиболее ликвиден. На втором месте - залог имущества. По юридическим лицам в 2008-2009гг. в основном применялся залог имущества (40.5% из 82.7% и 49.73% из 97.53% соответственно). Далее в порядке убывания удельных весов идут: гарантии, прочие виды обеспечения, залог ценных бумаг, ссуды без обеспечения (в 2009 году их было больше). По физическим лицам больше всего обеспечения представлено гарантиями (поручительствами).

Каждая пролонгация кредитного договора повышает риск невозврата ссуды (краткосрочное кредитование превращается в более долгосрочное), т.к. в большинстве случаев она вызвана неплатежеспособностью клиента (реже желанием продлить сделку в силу ее выгодности). Следовательно, чем больше пролонгаций, тем более рисковым становится кредитный портфель.

Теперь можно рассмотреть динамику удельных весов ссуд и просроченной задолженности по категориям заемщиков. В период 2008-2009 гг. удельный вес просроченной задолженности населения постоянно возрастал и достиг 8% (действует и по настоящее время). Подобная картина наблюдается по МБК до марта 2008 года (рост с 14% до 60%), а затем плавный спад (с 60% до 42%). По юридическим лицам после спада устанавливаются стабильно низкие показатели (1-2%). В итоге большим удельным весом выявлена степень кредитования юридических лиц. Интересным является то, что Сыктывкарский банк АК СБ Российской Федерации учел тенденцию, которую мы увидели из предыдущей истории, и стал увеличивать кредитование юридических лиц, снижая при этом межбанковское кредитование. Правда, выдача ссуд населению так и не изменилась.

Выдавая ссуды, Сыктывкарский банк АК СБ РФ создает по ним резерв на возможные потери (о котором мы уже упоминали в настоящей работе). Тем самым СБ как бы "страхует" себя. На сколько точно он все при этом рассчитывает, мы можем убедиться из нижеприведенной таблицы и графических пояснений к ней.

Для этого рассмотрим таблицу в Приложении D. Часть кредитов оказалась просроченной. Если предположить, что они превратятся в просроченные (это в худшем случае), то на протяжении всего 2008 года резерва на их покрытие было бы не достаточно. Часть убытков пришлось бы покрывать "работающими" ресурсами. А отвлекать ресурсы, на которые СБ рассчитывал ранее- весьма рискованно. Это, по-видимому, было учтено, и в 2009 году резерв на возможные потери по ссудам практически всегда покрывал просроченную задолженность. Риск подобного рода был значительно снижен.

Оценивая динамику создания резерва на возможные потери по ссудам, отметим, что изначальный резкий рост был обусловлен недостаточностью начисления данного резерва, затем просроченная задолженность покрывалась созданным резервом, можно сделать вывод, что качество кредитного портфеля улучшилось (он стал менее рисковым). Однако, в конце первого квартала наблюдается рост резерва. Это было вызвано увеличением кредитного портфеля. В 2006 году работниками кредитной, юридической служб и службы безопасности принимались меры по сокращению просроченной задолженности за счет ее погашения путем: принятия в погашение ценных бумаг, ликвидных на федеральном и местном уровне (векселей Администрации Самарской области и г. Самары, векселей Минфина, векселей Сбербанка РФ, государственных ценных бумаг, облигаций ВЭБ и других ценных бумаг сторонних эмитентов при наличии разрешения), заключения договоров переуступки прав требований, перевода долга на платежеспособных заемщиков, заключение договоров об отступном по материальным активам с их последующей реализацией или постановкой на баланс банка.

В случае невозможности взыскания просроченной задолженности юридическая служба выполняла все необходимые формальности по передаче дел в арбитражные суды, наложению ареста на недвижимость и прочее имущество заемщиков, что способствовало исполнению необходимых мер по возврату кредитов. Если все рассмотренные выше мероприятия не приводили к возврату кредита по причине отсутствия у заемщика средств или имущества, то просроченные ссуды на основании заключения судебного исполнителя и акта суда о невозможности взыскания средств признавались безнадежными ко взысканию. Постановлением Правления Сыктывкарского банка АК СБ РФ такие ссуды списывались за счет резерва на возможные потери по ссудам.

В целях недопущения роста уровня просроченной задолженности в Сыктывкарском банке АК СБ РФ и снижения риска невозврата кредита проводилось преимущественное кредитование высоконадежной проверенной клиентуры, находящейся на расчетно-кассовом обслуживании под пониженные процентные ставки, обеспечивающие минимальный риск невозврата выданных средств.2009 год был без особых перепадов и в итоге ознаменовался небольшим снижением данного показателя.

Нельзя оставить без внимания распределение ссудной задолженности по группам риска. Остановимся на данной динамике за два последних года. Очевидно, что большинство заемщиков принадлежало и принадлежит к первой группе риска. Здесь пик удельного веса пришелся на 01.01.2008 (89,2%). Он является точкой перегиба (рост сменился спадом). Удельные веса остальных групп невелики. Так, по второй группе риска показатель колеблется в интервале от 1.0% до 2,2%. По третьей группе идет колебание от 1,2 до 2,0.Четвертая группа риска по удельному весу находится на втором месте, наибольший показатель приходится на 01.01.2009 и составлял 9 %.

Наибольшим удельным весом в резерве обладает четвертая группа риска, ибо кредиты, отнесенные к ней, являются наиболее рисковыми. Правда, данный показатель снижается. В то же время он растет по первой группе риска, которая занимает по удельному весу в резерве второе место.

По второй группе удельный вес увеличивается и за последние полгода сохраняет свою величину. Суммарная тенденция является положительной. Теперь можно проводить корреляционно-регрессионный анализ. Наиболее удачно и точно это можно осуществить применительно к таким показателям как: удельный вес групп риска в общей сумме ссудной задолженности, удельный вес резерва в просроченной задолженности и удельный вес просроченной задолженности в ссудной задолженности.

Для этого берутся по каждому показателю значения на разные даты. Необходимым условием анализа является однородность временного интервала. Из всех значений по совокупности показателей будет составлена общая таблица наблюдений. На ее основе с помощью сложной математической обработки можно будет вывести уравнения трендов.

Итак, нами получены уравнения трендов. Теперь, подставляя вместо значения t временной интервал, можно делать прогноз по каждому показателю. Даже если применить данные уравнения к уже известным рядам динамики, то мы увидим практически полное совпадение между прогнозом и фактом. Погрешность в данном случае составляет всего лишь 0-5% (это очень маленькое значение для анализа подобного рода).

Глядя на полученные уравнения трендов, можно сделать следующий прогноз: удельный вес просроченной задолженности в ссудной задолженности в ближайшем будущем сократится, но не значительно. Колебания показателя будут невелики; резерв будет покрывать просроченную задолженность полностью; изменения внутри групп риска приведут к продолжению улучшения качества кредитного портфеля. Рисковость последнего будет по-прежнему снижаться. Однако, темп такого снижения будет носить затухающий характер.

Зная средний уровень кредитов, подлежащих списанию из-за непогашения, мы имеем возможность сделать и другой прогноз (сравнительно точный и не столь сложный) - группировку кредитного портфеля по рисковым классам на 2000 год. Прогноз будет сделан на основе валютных кредитов, выданных Сыктывкарским банком за первые три месяца 2000 года.

С введением нового плана счетов в Сыктывкарском банке АК СБ РФ установлены новые ставки отчисления в резерв на возможные потери по ссудам по группам риска: 1 группа - 1 %; 2 группа - 20 %; 3 группа - 50 %; 4 группа - 100 %.

Вывод: отвлечение банковских ресурсов в резерв на возможные потери по ссудам станет менее эластичным по отношению к степени рисковости кредитного портфеля. Таким образом, отчисления в данный резерв станут величиной более постоянной. Размах вариации последней уменьшится.

Заключение

Итак, подводя итоги по проделанной работе, можно сказать следующее:

Любой хозяйствующий субъект (будь то юридическое или физическое лицо) в современных рыночных условиях действует по своим правилам (в рамках закона). Целью его деятельности (в конце концов) является получение прибыли. Однако, на каждом шагу приходится рисковать. Как правило, чем больше риск, тем больше вероятность получить прибыль.

Спектр банковских услуг в настоящее время очень велик, поэтому и круг возникающих банковских рисков с каждым днем расширяется. По основным факторам возникновения банковские риски подразделяются на экономические и политические. Самым трудным для банка является предвидение политических рисков, поскольку предсказать политическую ситуацию довольно сложно, тем более в нашей стране.

Экономические риски в основном связаны с политикой самого банка и предвидения этой группы рисков целиком и полностью зависит от компетентности сотрудников того или иного банка.

Все вышесказанное относится как к коммерческим банкам в целом, так и к Сыктывкарском у банку АК СБ РФ в частности. Для последних риск представляет собой стоимостное выражение угрозы потерять часть своих ресурсов, недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате осуществления определенных финансовых операций. Предвидение подобных рисков является важным моментом в деятельности банка. Возникает постоянная необходимость анализа вероятности потерь. Здесь существуют как общепринятые методологии, так и методологии, разрабатываемые самим финансово-кредитным институтом.

Важной составной частью выработки стратегии является разработка мероприятий по предупреждению и снижению выявленного риска. Именно в выработке основных подходов к оценке риска, определении допустимого его уровня и разработке соответствующей стратегии и состоит главная задача управления риском.

В настоящее время разработаны и получили распространение мероприятия, направленные на снижение отдельных видов банковских рисков, таких как: валютный риск, внешнеэкономические риски, рыночный риск, процентный риск, кредитный риск. Так же одним из средств управления банковскими рисками является страхование. Но этот способ в отечественной практике не получил большого распространения.

Основным видом банковского риска является кредитный риск. Он возникает при кредитовании банком своих клиентов. В этой ситуации применяются определенные методы снижения риска. В Сыктывкарском банке АК СБ РФ, как и во многих других, практикуются следующие меры для снижения данного риска: создается резерв на возможные потери по ссудам; деверсифицируются кредиты; от заемщика требуется обеспеченность ссуды и ее целевое использование. Принципы кредитования должны быть соблюдены в любом случае.

От подхода к каждой выдаваемой конкретной ссуде будет зависеть уровень рисковости кредитного портфеля банка. Так, по Сыктывкарском у банку АК СБ РФ (опираясь на проделанную работу) уровень рисковости всех выданных ссуд в совокупности за последние два года неоднократно изменялся. Последняя тенденция направлена на снижение вероятности потерь. Согласно проведенному корреляционно-регрессионному анализу, она сохранится и дальше. Количество пролонгаций снижается. Это говорит о повышении качества кредитного портфеля, о верных решениях по вопросам выдачи ссуд. Об этом говорят такие цифры: на 01.01.2009 год сумма кредитного портфеля составила 800000 тыс. рублей, а на 01.05.2010 - 1030000 тыс. рублей.

Увеличиваются размеры выдаваемых кредитов. Доля МБК уменьшилась, а кредитование промышленности, строительства, сельского хозяйства значительно увеличилось. Очевидно, что экономика оживилась, и в силу роста инвестиционной привлекательности некоторых отраслей Сыктывкарский банк АК СБ РФ принимает активное участие в ее кредитовании. Суды в своем большинстве по-прежнему выдаются на короткий срок, но доля долгосрочных кредитов медленно начинает расти.

В перспектива АК СБ РФ будет больше уделять внимания консорциональному кредитованию, кредитованию населения, факторинговым операциям, предоставлению банковских гарантий, овердрафтному кредитованию. Намечено усовершенствовать нормативные документы по вопросам кредитования и структуру отчетности. Очень важно не рисковать, чтобы потом не "пошатнуться" и не подорвать доверие своих клиентов. Ведь часть из них может отказаться от обслуживания в данном банке, и тогда последний потеряет возможность получения части своей прибыли. Приятно осознавать, что Сыктывкарский банк всегда придерживается принципа: "надежность - прежде всего".

Список литературы

1. Инструкция ЦБ РФ № 1 от 30.04.1991 “ О порядке регулирования деятельности коммерческих банков”.

2. Положение 89-П от 24.06.2009 “О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков”.

3. Регламент создания и использования в СБ РФ и его филиалах резерва на возможные потери по ссудам 445-р от 30ю10.2008.

4. Баканов М.И. Анализ коммерческого риска (Бухгалтерский учет 1996 год № 10).

5. Ефимова О.В. Банковские риски, их регулирование и предупреждение (Бизнес и банки 1995 год № 52).

6. Лакшина О.А. Риски банков при экспортном кредитовании (банковское дело 2005 год № 1).

7. Соколинская Н.А. Кредитные риски и кредитный портфель коммерческого банкм) бизнес и банки 1997 год № 2).

8. Лаврушин О.И. “Банковское дело” Москва, 2009 год.

9. Лаврушин О.И. “Деньги. Кредит. Банки” Москва, 2009 год.

10. Лаврушин О.И., Лившиц Я. “Банковская система России” Москва, 2008 год.

Размещено на Allbest.ru