Работа коммерческого банка

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Я проходила практику в отделении Московского филиала ЗАО "ЮниКредит Банк" в операционном отделе.

ЮниКредит Банк - это коммерческий банк, работающий в России с 1989 года. ЮниКредит Банк является крупнейшим российским банком с иностранным участием, занимая 8-е место в рейтинге Интерфакс-100 по объему активов по результатам 1-го полугодия 2013 года. ЮниКредит Банк занимает сильные позиции на российском рынке корпоративных банковских услуг, одновременно входя в число ведущих банков на рынке финансовых услуг для частных клиентов. Организационная структура ЮниКредит Банка определяется его Уставом, в котором содержатся положения об органах управления банка, их полномочиях и ответственности. ЮниКредит Банк имеет Генеральную лицензию №1 Банка России.

Руководство Правлением Банка возлагается на единоличного исполнительного органа Банка - Председателя Правления. В состав Правления Банка входят Председатель Правления - Михаил Алексеев, его заместители и члены Правления - руководители подразделений Банка. Численный состав Правления определяется Наблюдательным советом Банка.

Головной офис - в Москве. ЮниКредит Банк - ведущий европейский коммерческий банк с сильным присутствием в 20 государствах Европы. Глобальная сеть ЮниКредит Банка охватывает рынки порядка 50 стран и состоит из около 9080 отделений, где работает свыше 150000 сотрудников (данные на 30 июня 2013 года).

Основные операции ЮниКредит Банка.

Функции банка реализуются через его операции. ЮниКредит Банк предоставляет следующие услуги:

- Вклады;

- Ипотечные кредиты;

- Кредитные карты;

- Потребительские кредиты;

- Дебетовые карты;

- Инвестиции и сбережения;

- Автокредитование;

- Индивидуальные сейфы;

- Расчетно-кассовое обслуживание и др.



1. Организационная структура и принципы работы банка

1.1 Основные принципы работы коммерческого банка

Свобода выбора коммерческой политики, предоставленная коммерческим банкам, ограничена рядом принципов, лежащих в основе организации деятельности всех финансовых институтов вне зависимости от их специализации и величины собственных средств. Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. В этих условиях банк может осуществлять безналичные платежи в пользу других банков и своих клиентов, предоставлять кредиты и получать деньги наличными в пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах. Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественную зависимость между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия структуры банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего это относится к установлению сроков предоставления кредитов, зависящих от длительности пользования вложенными в банк средствами. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки и вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам оказывается под угрозой.

Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов. Жесткая зависимость активов банка от характера его пассивов должна учитываться при оценке экономических нормативов деятельности банка и при регулировании его операций. Возможность совершения тех или иных специфических банковских операций (ипотечных, инвестиционных и т. п.) определена структурой пассивов банка. Поэтому, разрабатывая условия этих операций, необходимо первостепенное внимание уделить источникам.

Формирования соответствующих пассивов.

В пределах имеющихся ресурсов банк свободен определять порядок проведения своих активных операций. При условии соблюдения установленных ЦБР экономических нормативов, структура и объем активных операций не могут быть ограничены административными методами. Управленческое регламентирование государством деятельности банка может иметь разовый, чрезвычайный характер, его систематическое применение подрывает коммерческие основы деятельности банка, и поэтому приоритет в регулировании, в том числе имеющем направленность, должен быть отдан экономическим мерам.

Первым принципом, на котором основана деятельность коммерческих банков является работа в пределах реально привлеченных ресурсов, увеличивающая заинтересованность банка в привлечении депозитов, способствующая развитию конкуренции за пассивы и освобождающая движение кредитных ресурсов от административных ограничений единого государственного банка. Острая борьба за пассивы стимулирует поиск наиболее эффективных сфер приложения банковских ресурсов. Происходит реальное перемещение банковского капитала в наиболее рентабельные и динамичные отрасли (в условиях инфляции наиболее доходной становится сфера обращения - торговля, биржевой бизнес) и банковский капитал стимулирует рост спекулятивных операций. В подобных условиях кредитное планирование в банках осуществляется на основе анализа ресурсов, а не вложений. Работать в пределах реально привлеченных средств, обеспечивая поддержание своей ликвидности, коммерческий банк может только обладая экономической свободой в сочетании с экономической ответственностью за результаты деятельности.

Вторым принципом является полная экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, выбора клиентов и вкладчиков, распределения доходов, остающихся после уплаты налогов. Прибыль банка, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяется в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры дивидендов по акциям коммерческих банков, но не вправе диктовать условия и направления деятельности.

В зависимости от организационной формы деятельности банки подразделяются на унитарные, паевые и акционерные.

«ЮниКредит Банк», в дальнейшем именуемый «Банк», является кредитной организацией, действующей в форме открытого акционерного общества. Общее собрание акционеров является высшим органом управления ЗАО «ЮниКредит Банк».

Компетенции Общего собрания акционеров:

- Внесение изменений и дополнений в Устав Общества или утверждение Устава Общества в новой редакции;

- Определение количественного состава Совета директоров общества, избрание его членов и досрочное прекращение их полномочий;

- Определение количества, номинальной стоимости, категории (типа) объявленных акций и прав, предоставляемых этими акциями;

- Образование исполнительного органа Общества, досрочное прекращение его полномочий;

- Выплата (объявление) дивидендов по результатам финансового года;

- Принятие решений об одобрении сделок, в совершении которых имеется заинтересованность;

- Принятие решений об одобрении крупных сделок;

- Принятие решений об участии в холдинговых компаниях, промышленных группах, ассоциациях и иных объединениях коммерческих организаций;

- Реорганизация Общества;

- Решение иных вопросов, предусмотренных законодательством.

В соответствии с Федеральным законом от 2 декабря 1990 года №395-1 «О банках и банковской деятельности» основным документом кредитной организации является устав.

Уставные документы ЗАО «ЮниКредит Банк»:

- Устав ЗАО "ЮниКредит Банк";

- Положение об Общем собрании акционеров ЗАО "ЮниКредит Банк";

- Положение о Наблюдательном совете ЗАО "ЮниКредит Банк";

- Положение о Правлении ЗАО "ЮниКредит Банк";

- Кодекс корпоративного поведения ЗАО "ЮниКредит Банк".

Осуществление банковских операций производится только на основании лицензии, выдаваемой Банком России в порядке, установленном ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации».

Впоследствии полученные лицензии заменяются общим документом - генеральной лицензией, дающей право на ведение не запрещенной законом банковской деятельности.

Кредитная организация имеет право осуществлять банковские операции с момента получения лицензии, выданной Банком России.

Лицензии, выдаваемые Банком России, учитываются в реестре выданных лицензий на осуществление банковских операций.

Лицензия на осуществление банковских операций выдается без ограничения сроков ее действия.

Порядок лицензирования банковских операций для кредитных организаций в РФ определяется:

- Федеральным законом "О банках и банковской деятельности";

- Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)";

- Инструкцией Банка России от 23 июля 1998 г., №75-И "О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедуру регистрации кредитных организаций и лицензирования банковской деятельности".

Лицензирование банковских операций осуществляется:

- В процессе создания (регистрации) банка.

- В процессе расширения его деятельности (круга операций) Процесс регистрации и лицензирования проходит в три этапа:

- регистрация кредитной организации с выдачей свидетельства о государственной регистрации;

- полная оплата учредителями уставного капитала в месячный срок после получения уведомления о регистрации;

- выдача лицензии на осуществление банковских операций в трехдневный срок после предъявления в Банк России документов о произведенной оплате.

Действие лицензии может быть прекращено только в результате ее отзыва Банком России.

Основания для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций определены Федеральным законом "О банках и банковской деятельности".

Банк ЮниКредит Банк имеет следующие лицензии:

- Генеральная лицензия Банка на осуществление банковских операций №1 выдана 20.12.2007 г.;

- Лицензия на осуществление банковский операций №1 выдана 20.12.2005 г.;

- Лицензия на право распространения шифровальных средств среди пользователей систем электронного документооборота ЮниКредит Банк;

- Лицензия на право осуществлять техническое обслуживание шифровальных (криптографических) средств в системах электронного документооборота, международных платежных системах с использованием банковских карт и системе международного электронного документооборота S.W.I.F.T.;

- Лицензия на право осуществлять предоставление услуг в области шифрования информации в системах электронного документооборота ЮниКредит Банк и международных платежных системах с использованием банковских карт.

1.2 Организационная структура коммерческого банка

Коммерческий банк является особым предприятием, он выступает как денежно-кредитный институт, поэтому структура аппарата его управления несет на себе отпечаток той специфической деятельности, которую он совершает. Это можно заметить на примере определенных принципов организации его работы.

Под ними понимаются такие исходные положения его деятельности, которые дают предпосылки для реализации присущих банку функций и выполнения банковских операций.

К принципам организации банка относится принцип соответствия поставленных целей. Как известно, целью банка является получение прибыли. Это означает, что в банке должны быть структуры, зарабатывающие деньги (ищут покупателей банковского продукта, продают его по цене выше собственных затрат). Для управления прибылью создаются отделы. Планирующие доходы и расходы, составляющие бюджет в целом по банку и по его подразделениям, обеспечивающие экономию затрат.

Среди принципов организации банк можно выделить и принцип иерархии властных полномочий его отдельных подразделений. Существуют два эшелона власти: высшее звено управления и прочие подразделения банка. К высшему звену относятся Совет банка, Правление банка, ревизионная комиссия, различного рода комитеты, объединяющие наиболее квалифицированную часть банковского персонала и решающие наиболее принципиальные вопросы банковской системы. Ко второму эшелону в системе соподчинения подразделений банка по отношению друг к другу относятся все другие управления (отделы), занятые обслуживанием клиентов, выполнением других работ.

Не менее важным принципом построения аппарата управления банком является обеспечение совместных и координированных действий. Если то или иное предприятие имеет статус банка, то неизбежно оно должно содержать в своем составе такие подразделения, которые, с одной стороны, как бы изнутри обеспечивают выполнение им соответствующих операций, с другой стороны, соответствие его деятельности условиям окружающей среды. В принципах организации банка выделяется также принцип рационализации управления. В соответствии с данным принципом работа банка должна быть организована таким образом, чтобы обеспечить развитие банка (по линии, например, внедрения новых услуг, сокращения затрат, повышения производительности труда и т. д.).

С позиции организации банка важно обеспечение целостности и соответствия условиям окружающей среды. Это означает, что в рамках единой стратегии развития, принятой в банке, между его подразделениями устанавливается тесное взаимодействие, каждое подразделение совершенствует свою деятельность в соответствии с изменениями условий окружающей среды. Чрезвычайно важно, чтобы система организации банка отвечала также принципу обеспечения контроля. Обязательным элементом здесь выступают внутренний и внешний аудит. Аудиторские проверки организовываются как в рамках головного банка, так и по отношению к его филиалам (внутренний аудит).

Внутренняя упорядоченность, согласование внутренних подразделений банка обеспечиваются также посредством подчинения правилам - регламентации деятельности работников, для реализации данного принципа банки разрабатывают отдельные предписания (устав, положения об определенных отделах и службах, квалификационные характеристики). Каждый сотрудник должен знать свои обязанности, обладать определенными знаниями и умением выполнять правила, отраженные в этих и других документах. Наконец, немаловажно, чтобы банк был обеспечен оперативной и достаточной информацией, новыми методами ее обработки с тем, чтобы своевременно принимать необходимые организационные и экономические меры по обеспечению стабильности, надежности кредитного учреждения. Информационное обеспечение, будучи системным элементом банковской инфраструктуры, в организационном отношении реализуется путем создания в банке особых подразделений (группы людей), занимающихся сбором и обработкой соответствующей информации.

Конечной целью формирования структуры банка являются удобство управления всем комплексом банковской деятельности, повышение качества предоставляемых клиентам банковских услуг, производительности труда банковских служащих, достижение прибыльного хозяйствования как предприятия.

Так как кредитная организация является юридическим лицом то она в праве самостоятельно решать и устанавливать структуру своей организации, но соответственно в рамках действующего законодательства. Но вместе тем существует установленный нормативный перечень для подразделений кредитно - финансовых организаций обязывающий соблюдать выстроенную организационную структуру. За несоблюдением данного положения которое контролирует ЦБ РФ налагаются административные и гражданско-правовые санкции. В связи с тем, что функционально-структурное построение коммерческих организаций связано с задачей, которая решается банком и предысторией развития, при наличии индивидуальных особенной у каждого учреждения, поэтому мы рассмотрим типовую структуру характерную для многих финансовых институтов. Структурная система банка включает в себя:

- совет, правление и секретариат банка;

- структурный отдел по правовому вопросу;

- отдел управления по финансированию кредитования и осуществляемый контроль над данным процессом;

- центр фондовых бумаг;

- отдел операционного управления включает в себя операционные кассы, отдел по работе с клиентами, группу инкассо;

- управление бухгалтерским учетом, в том числе подразделение отчетности и экономических анализов, расчеты и материальный учет;

- управление корреспондентскими отношениями и валютными операциями, в том числе в подразделениях между филиальный расчет, обработка банковской информации;

- сопровождение банковской автоматизированной системы, расчетный центр, системы вычислительной техники, обеспечение информационной безопасности;

- создание и контроль центра профессиональной подготовки кадров и отдел по совершенствованию полученной банковской информации;

- депозитарии, отделы кадров, службы безопасности.

Данный пример это основная организационно-функциональная структура построения финансового института. Эта база берется за основу руководящим составом, и дорабатываются остальные аспекты, требующиеся при организации коммерческой деятельности на рынке финансового сегмента. Органом управления в банках является «совет», который и осуществляет непосредственно общее руководство над деятельностью организации в периоды между собраниями учредителей.

Общее собрание акционеров является высшим органом управления ЗАО «ЮниКредит Банк». Заседания собрания, согласно уставу Общества, проводятся один раз в год. Для решения актуальных вопросов управления Обществом может быть созвано внеочередное собрание акционеров.

Вопрос об избрании Генерального директора выносится на рассмотрение Совета директоров Общества в связи с истечением срока полномочий действующего Генерального директора или в связи с необходимостью его досрочного переизбрания.

Комитеты Совета директоров занимаются предварительным анализом всех важных направлений деятельности Корпорации и подготовкой материалов для Совета директоров. Все комитеты возглавляются членами Совета директоров. Комитеты при Совете директоров:

- комитет по аудиту;

- комитет по социальной ответственности бизнеса;

- комитет по стратегии и инвестициям;

- комитет по кадрам и вознаграждениям.

В отделении Московского филиала ЗАО "ЮниКредит Банк" функционируют следующие отделы:

- операционный;

- кредитный;

- кассовый.



2. Операции и документооборот банка

2.1 Организация работы учетно-операционного отдела

Учетно-операционная работа - это совокупность процессов, связанных с выполнением операционной работы и ведением бухгалтерского учета.

В состав Учетно-операционного управления входят:

- расчетный отдел, функции которого заключаются в непосредственном проведении расчетных операций в трех основных направлениях: через расчетную сеть Банка России, через счета между филиальных расчетов, через собственную корреспондентскую сеть (операции по счетам «ЛОРО», «НОСТРО»). Здесь происходят прием и отправка пакетов расчетно-платежных документов и выписок по счетам, обмен другими документами расчетного и делового характера;

- операционный отдел, который осуществляет прямые контакты с клиентами: прием и проверку платежных документов, ведение картотек неоплаченных расчетных документов, контроль за состоянием счетов клиентов, взимает комиссии за расчетно-кассовое обслуживание, обслуживает кассовые операции клиентов, консультирует клиентов, осуществляет операции по предоставлению услуг дистанционного управления счетом, отвечает на запросы клиентов и проводит ряд других операций, связанных с обслуживанием и бесперебойным функционированием расчетных счетов клиентов;

- в Банке имеется собственная инкассаторская служба, которая осуществляется в рамках дочерней фирмы, имеющей соответствующие лицензии и разрешения. Инкассация осуществляет прием и перевозку наличных денежных средств и других ценностей Банка и крупных корпоративных клиентов в рамках отдельных дополнительных к счету;

- бухгалтерия расчетно-операционного управления обеспечивает бухгалтерскую поддержку рассчетно-кассовых операций, рассчитывает и выставляет к оплате требования на удержание комиссии за РКО, начисляет проценты на остатки средств в рамках дополнительных соглашения к Договору банковского счета, осуществляет учет всех платежно-расчетных операций, занимается формированием, подшивкой и сдачей в архив документов дня;

- кассовое управление является самостоятельным подразделением в рамках учетно-операционного управления и включает: приходно-расходные кассы, кассу пересчета, вечернюю кассу, хранилище ценностей, сейфовую комнату, комнату для приема/передачи сумок инкассации.

К операционной работе относят:

1. Открытие и ведение счетов клиентов;

2. Прием денежных документов от клиентов и проверка правильности их заполнения;

3. Подготовка документов для их отражения в бухгалтерском учете: подписание документов ответственным исполнителем с проставлением штампа и исполнительной датой;

4. Ведение картотек расчетных документов:

- картотека №1, в которой находятся платежные документы, ожидающие акцепта;

- картотека №2- используется для учета документов, неоплаченных в срок из-за отсутствия средств на счете.

5. Осуществление контроля над своевременностью и очередностью платежей:

- суммы по принятым в операционное время документам должны быть проведены по счетам клиентов этим же днем;

- суммы по принятым в послеоперационное время документам - не позднее следующего дня.

6. Осуществление операций по корреспондентским счетам;

7. Выдача клиентам выписок из их счетов, в которых отражаются все операции по счету клиента.

Кроме того, к выписке прилагаются все документы, на основании которых был заполнен лицевой счет.

Операционный отдел в отделении Московского филиала ЗАО «ЮниКредит Банк» это отдел, в котором открыты счета физических и юридических лиц, и работники операционного отдела обслуживают этих клиентов.

Работники отдела должны вести учет по приходу и расходу денежных средств на счетах физических и юридических лиц. Они не имеют права разглашать информацию о состоянии счета клиента.

Работники операционного отдела обязаны вести свою деятельность согласно требованиям должностной инструкции.

2.2 Документооборот и технология обработки учетной информации

С целью рациональной организации учетно-операционной работы в учреждениях банка составляется график документооборота по банковским операциям и график обслуживания клиентов.

Документооборот по банковским операциям - последовательное перемещение расчетно-денежных документов по инстанциям их оформления, проверки и обработки от клиентов к банку и наоборот, в пределах учреждения банка, разными учреждениями банка с начала выполнения операции до ее завершения и сдачи документа в архив.

Документооборот состоит из следующих основных этапов:

- проверка правильности оформления и содержания документов поступивших;

- определения возможности выполнения операции в зависимости от состояния счетов;

- проверка или оформление бухгалтерской проводки в документе, подписание его ответственным исполнителем, а в определенных случаях - контролирующим работником;

- передача документов для автоматизированной обработки;

- использование документов для проверки правильности отражения операции в лицевом счете;

- группировка документов и их переплета в папки для сдачи в текущий архив.

Все операции банка должны оформляются документами типовой формы, утвержденными Центральным Банком Российской Федерации.

Документы банка классифицируют:

1. По месту оформления:

Банковские (внутренние) - созданы в банке:

- приходные и расходные кассовые ордера;

- мемориальные ордера;

- платежные ордера;

- платежные поручения;

-платежные требования.

Клиентские (внешние) - поступившие от клиентов банка:

- платежные поручения;

- платежные требования;

- чеки;

- объявления.

2. По характеру банковских операций:

Кассовые документы:

Приходные:

- приходный кассовый ордер - ПКО (для физических лиц);

- объявление на взнос наличными - ОВН (для юридических лиц).

Расходные:

- расходный кассовый ордер - РКО (для физических лиц);

- чек (для юридических лиц).

Мемориальные документы - используются для безналичных перечислений по балансовым счетам:

- платежные поручения;

- платежные требования;

- аккредитивы;

- инкассовые поручения;

- платежные ордера;

- мемориальные ордера.

3. Внебалансовые документы - используются для безналичных перечислений на внебалансовых счетах (группы Б, В, Г, Д).

Порядок хранения документов в банке определен инструкцией.

Ответственность за хранение документов возлагается на главного бухгалтера и руководителя банка, которые должны проинструктировать работников по вопросам хранения документов и закрепить за ними места для хранения документов.

Документы и учетные регистры банка хранятся не менее 5 лет. Сформированные документы за рабочий день, после составления баланса и проведения сплошной проверки, передаются для хранения в архив с ограниченным к ним доступом. В архиве документы текущего года и прошлых лет хранятся отдельно в сейфах.

Документы постоянного пользования (юридические и кредитные дела, договоры, контракты) хранятся в порядке определенном руководителем и главным бухгалтером.

Бухгалтерские (мемориальные) документы хранятся подшитыми за каждый рабочий день в возрастающем порядке номеров дебетуемых балансовых счетов.

В отдельные папки помещаются:

- кассовые документы;

- документы по вкладам граждан;

- операции с драгоценными металлами и иностранной валютой;

- внутрихозяйственным операциям банка.



3. Организация и учет операций по расчетным и текущим счетам клиентов

Для осуществления операций по основной текущей деятельности клиенту банка открывается банковский счет: текущий или расчетный. Расчетные (текущие) счета предназначаются и используются юридическим лицом для зачисления выручки от реализации продукции, работ и услуг, доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расчетов с поставщиками, с бюджетами по налогам, с работниками по заработной плате и другим выплатам за счет фонда потребления, с банками по полученным кредитам и процентам по ним и другие.

Расчетные счета открываются:

- юридическим лицам, осуществляющим коммерческую деятельность независимо от формы их собственности, а также гражданам и другим;

- министерствам, ведомствам другим органам управления для осуществления операций по созданию централизованных фондов и зачислению средств на содержание аппарата управления.

Владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую самостоятельность, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно выступает в кредитные взаимоотношения с банком и может совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, лишь бы эти операции не противоречили действующему законодательству.

Текущие счета открываются тем, для кого не может быть открыт расчетный счет:

- некоммерческим организациям;

- обособленным подразделениям юридического лица (филиалам, представительствам) по ходатайству юридического лица. Режим использования средств - исходя из полномочий филиала или представительства;

- учреждениям и организациям, состоящим на бюджете, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов.

Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Перечень операций по текущим счетам регламентируется в соответствии с целями деятельности согласно учредительным документам.

Клиенты вправе открывать необходимое качество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иных не установлено законом.

Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между корпорацией и банков договора банковского счета. В указанном договоре фиксируются взаимные права и обязательства сторон, их ответственность за проведение операций по счету.

Так, банк берет на себя обязанности по комплексному расчетно-кассовому обслуживанию клиента:

- проведение расчетов клиента;

- выдача ему денежных и расчетных чековых книжек;

- выписок с лицевых счетов, оказание и консультационных услуг, связанных с проведением счета;

- обеспечение сохранности денежных средств, поступивших на счет;

- выдача их по первому требованию клиента;

- сохранение тайны по операциям клиента и другие.

Клиент, в свою очередь, обязуется оформлять свои платежно-расчетные операции в соответствии с нормативными документами, предоставлять в банк установленные сроки и бухгалтерскую и статистическую отчетность, уведомлять банк в условленные сроки об изменении правового статуса клиента, замене лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, изменении его юридического адреса и т. п.

Договор банковского счета может предусматривать осуществление платежей со счета, несмотря на отсутствие денежных средств (кредитование счета). Банк считается предоставившим клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа, так называемого овердрафта. Это означает форму краткосрочного кредита, при этом клиент имеет право осуществлять платежи на сумму, превышающую остаток средств на его счете, в чего образуется дебетовое сальдо, т. е., банк списывает средства со счета клиента в полном объеме платежа, тем самым автоматически предоставляя клиенту кредит на сумму, превышающую остаток средств, как было сказано выше.

В отдельном разделе договора предусматривается стоимость услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию клиента:

- плата за открытие счета;

- комиссионные за проведенные по счету операции в определенном проценте от суммы дебетового оборота или от количества и вида обработанных документов. Плата за услуги банка может взиматься банком по истечении каждого квартала из денежных средств клиента, находящихся на счете, если иное не предусмотрено договором банковского счета.

За пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк уплачивает процент. Сумма процентов зачисляется на счет в сроки, предусмотренные договором, а если эти сроки договором не предусмотрены, то по истечении каждого квартала. Величина процентов определяется договором, а при отсутствии в договоре соответствующего условия, то в размере, уплачиваемом банком по вкладам до востребования.

Договор банковского счета расторгается клиентом в любое время по его заявлению.

По требованию банка договор может быть расторгнут только через суд в следующих случаях:

- когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

- при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Первичные документы, поступающие в бухгалтерию, подлежат обязательной проверке. Проверка осуществляется:

- по форме (полнота и правильность оформления документов, заполнения реквизитов, наличие и правильность подписей, четкость и разборчивость заполнения документа);

- по содержанию (арифметическая проверка, при которой определяют правильность подсчетов в документе, устанавливают законность и целесообразность хозяйственных операций, логическая увязка отдельных показателей).

Типичные ошибки при работе с первичными документами:

- использование форм первичных документов, созданных на предприятии, но не утвержденных в приказе по учетной политике;

- отсутствие в документах, не являющихся унифицированными или специализированными, обязательных реквизитов;

- отсутствие утвержденного руководителем организации перечня лиц, имеющих право подписи первичных документов;

- не заполнение обязательных реквизитов первичных документов, наличие подчисток и помарок в документах, нарушение правила исправления ошибок в документах;

- исправления в кассовых документах;

- записи простым карандашом;

- отсутствие прочерков в свободных строках;

- арифметические ошибки при таксировке документов.

Для оформления открытия лицевого счета получатель предоставляет в орган Федерального казначейства следующие документы:

- заявление на открытие счета по установленной форме;

- копию учредительных документов, заверенную учредителем или нотариально;

- копию документа о государственной регистрации, заверенную учредителем или нотариально;

- карточку образцов подписей и оттиска печати, заверенную вышестоящей организацией или нотариально;

- копию свидетельства налогового органа о постановке на учет.

При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки операций по лицевому счету оформляется ликвидационной комиссией. При закрытии лицевого счета получателя средств обособленному подразделению акт сверки оформляется в трех экземплярах. Один экземпляр акта сверки направляется получателю средств, создавшему это обособленное подразделение.

Орган федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту.

Орган федерального казначейства в пятидневный срок после закрытия или переоформления лицевого счета получателя средств в связи с изменением его номера сообщает об этом налоговому органу и органам государственных внебюджетных фондов по месту его регистрации.

Лицевой счет иного получателя средств для осуществления операций в иностранной валюте закрывается Федеральным казначейством при исключении главного распорядителя средств из Реестра.

Выписка по банковскому счету - документ, выдаваемый банком организации, в котором содержатся сведения об операциях, совершенных по счету. Выписка дает клиенту достоверную информацию о состоянии счета и движении денежных средств: получение и списание сумм, а также удержание банком комиссии за день.

Как правило, банки выдают выписки своим клиентам на следующий день после проведения операций по счету - только в том случае, если они совершались.

В выписке указываются дата, вид финансовой операции, входящий номер документа, банковский идентификационный код (БИК) банка получателя (отправителя), корреспондентский счет его банка, расчетный счет плательщика, расчетный счет получателя.

Особого внимания в документе заслуживают две крайне правые колонки - дебет и кредит. В дебете банк отражает списание средств со счета, а в кредите - зачисление.

В обязанности бухгалтера входит отслеживать соответствие полученных банковских выписок проведенным операциям и незамедлительно сообщать в кредитную организацию в случае расхождения в данных. Зачастую бухгалтеры подшивают выписки к первичным документам, например к платежным поручениям, на основании которых происходило движение по счету.

В случае утери банковской выписки за какое-то число обычно банки готовы предоставить копию или дубликат, но за отдельную, оговоренную в тарифах, плату.

За проведение операций по счету Банк взимает комиссии в соответствии с Тарифами. Суммы комиссионного вознаграждения и причитающиеся к возмещению расходы за обслуживание, Банк списывает со счета (счетов) клиента в безакцептном порядке. Банк вправе в одностороннем порядке вносить изменения в действующие тарифы. Банк уведомляет клиента об изменении тарифов посредством размещения информации на стендах дополнительных офисов и иных структурных подразделений Банка, а также иными способами по выбору Банка в установленный Договором банковского счета срок. Дополнительно к тарифам Банк списывает со счета клиента в безакцептном порядке суммы в возмещение фактических расходов, понесенных Банком при совершении операций по счетам клиента, в том числе сумм, уплаченных банкам-корреспондентам на территории Российской Федерации и/или иностранных государств, а также стоимость почтовых, телеграфных, телексных расходов, понесенных Банком при исполнении поручений клиента. В тарифах за услуги, облагаемые НДС, сумма налога рассчитывается в соответствии с законодательством Российской Федерации. Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента.

Без его распоряжения списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

В действующем законодательстве отсутствуют нормы, позволяющие банку списывать со счета клиента без его распоряжения ошибочно зачисленные денежные средства. Между тем, договором между банком и клиентом может быть предусмотрено право банка на безакцептное списание со счета клиента ошибочно зачисленных денежных средств.

В том случае, если договором между банком и клиентом не предусмотрено право банка на безакцептное списание по данному основанию, действия банка по списанию денежных средств со счета клиента не соответствуют нормам законодательства.

Между тем, указанное не означает, что банк не вправе потребовать возврата денежных средств, ошибочно зачисленных на счет клиента. В случае отказа клиента от возврата ошибочно зачисленных денежных средств банк вправе предъявить требования к клиенту банка в судебном порядке.

В частности, банк вправе потребовать возврата денежных средств на основании нормы ст. 1102 Гражданского кодекса Российской Федерации, регулирующей обязательства из неосновательного обогащения, а также уплаты процентов за пользование данными денежными средствами в соответствии со ст. 395 Гражданского кодекса Российской Федерации.

В договоре банковского счета банка УРАЛСИБ указано, что банк имеет право списывать со Счета Клиента в безакцептном (бесспорном) порядке денежные суммы, ошибочно зачисленные на счет Клиента, с приложением к выписке документа, являющегося обоснованием для списания. В "Книге регистрации открытых счетов" для каждого номера и наименования счета второго порядка открываются отдельные страницы, которые пронумеровываются, прошнуровываются и опечатываются.

Книга заверяется подписью главного бухгалтера или его заместителя и хранится у главного бухгалтера в месте, обеспечивающем ее сохранность от несанкционированного доступа третьих лиц.

Лицевые счета регистрируются органом федерального казначейства в Книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты:

- дата открытия лицевого счета;

- наименование клиента;

- номер лицевого счета;

- номер и дата письма органа федерального казначейства об открытии лицевого счета налоговым органам, органам государственных внебюджетных фондов;

- дата закрытия лицевого счета.

Банковские счета корпоративным клиентам открываются на основании внутреннего документа Банка «Правила открытия и ведения банковских счетов в ЗАО «ЮниКредит Банк», который разработан в соответствии с банковским законодательством и является обязательным к исполнению всеми филиалами и другими подразделениями Банка.

Правила включают в себя следующие положения:

- о распределении между структурными подразделениями Банка компетенции в области открытия и закрытия банковских счетов, в том числе порядок ведения и хранения Книги регистрации открытых счетов клиентов;

- о процедурах установления наличия по местонахождению юридического лица, его постоянно действующего органа управления, иного органа или лица, которые имеют право действовать от имени юридического лица без доверенности;

- о порядке открытия и закрытия банковских счетов, с учетом требований, установленных Инструкцией 28-И;

- о порядке изготовления кредитной организацией документов, используемых при открытии и закрытии банковских счетов, а также порядке изготовления и заверения кредитной организацией копий документов, представляемых клиентом;

- о правилах документооборота с момента получения документов от клиента (его представителя) до момента сообщения клиенту номера банковского счета;

- об организации работы по подготовке и направлению сообщений налоговому органу об открытии (закрытии) банковских счетов, об изменении номеров банковских счетов;

- о процедурах приема документов для открытия банковских счетов;

- о порядке оформления карточки;

- о порядке уведомления клиентов о реквизитах их банковских счетов;

- о порядке учета и хранения документов (в том числе в электронной форме), полученных при открытии, ведении и закрытии банковских счетов;

- о случаях и порядке формирования одного юридического дела по нескольким счетам клиента;

- о порядке доступа к юридическим делам клиентов;

- о порядке передачи юридических дел в подразделениях кредитной организации;

- о периодичности обновления информации о клиентах;

- о порядке осуществления расчетов и формы расчетных документов;

- о порядке кассового обслуживания клиентов;

- о мерах, принимаемых Банкам к работникам, допустившим нарушение данных Правил.

Документы, необходимые для открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов, хранятся в Юридическом деле Клиента. Юридическое дело оформляется единое по всем открытым данному Клиенту лицевым счетам.

Уполномоченный работник составляет внутреннюю опись Документов Юридического дела на отдельном листе.

Подборка Документов и проверка их комплектности осуществляется Уполномоченным работником.

Уполномоченный работник принимает от Кураторов доверенности, подтверждающие полномочия лиц на получение выписок из лицевого счета Клиента, по истечении срока ее действия, для хранения в Юридическом деле Клиента.

В Юридическом деле хранятся сообщения об открытии, переоформлении, закрытии лицевого счета, направленные в территориальный налоговый орган и органам государственных внебюджетных фондов по месту регистрации клиента.

При наличии электронного документооборота между Клиентом и Федеральным казначейством договор об обмене электронными документами подшивается в Юридическое дело Клиента.

Необходимость ведения кредитными организациями так называемых картотек №1 и №2 связана с наличием у банков не оплаченных по тем или иным причинам платежных документов клиентов.

В картотеке к внебалансовому счету 90901 (картотека №1) содержатся расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты (платежные требования), а также документы, ожидающие разрешения на проведение операций. В картотеке к счету 90902 (картотека №2) - расчетные документы, не оплаченные из-за недостаточности средств на счетах клиентов.

Сама по себе процедура ведения картотек несложна. Фактически это "ящики" (реальные или виртуальные - учетные регистры), в которых лежат неоплаченные документы, выставленные к счетам клиентов. Суммы этих документов, подлежащие оплате, учитываются на соответствующих внебалансовых счетах:

- 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты";

- 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

Картотеки неоплаченных документов ведутся только по счетам юридических лиц.

Чековые книжки используются главным образом для снятия организацией наличных денег со своего счета в банке. Денежные средства, предназначенные для расчетов чеками, депонируются на специальном счете в банке, при этом банк списывает часть денежных средств с расчетного счета организации на специальный счет (или оформляет краткосрочный кредит банка). Для снятия наличных денежных средств с расчетного счета (на выплату заработной платы работникам, выдачу средств под отчет, и пр.) банк, как правило, выдает организации чековую книжку. Для того, чтобы снять наличные деньги со своего счета, организация выписывает чек, заверяет его подписями уполномоченных лиц и печатью организации и представляет в банк.

Для получения чековой книжки оформляется заявление на получение чековой книжки ф. 896. В заявлении указывается:

1. Наименование предприятия, организации;

2. Дата заявления;

3. Номер счета по которому выдается чековая книжка;

4. Количество денежных чековых книжек прописью;

5. Количество листов в чековой книжке;

6. Фамилия, имя, отчество работника, который будет получать эту чековую книжку; банк коммерческий безакцептный

7. Его подпись;

8. Печать и подписи клиента.

Операционист проверяет правильность заполнения заявления, расписывается на нем.

Также на заявлении расписываются руководитель учреждения банка и экономист.

Операционист заполняет талон в кассу, то есть проставляет на нем дату и номер счета и расписывается.

Банк на каждом листе чековой книжки проставляет свое наименование, а также наименование и счет организации в соответствии с заявлением.

Выданные чековые книжки учитываются в карточке с образцами подписей и оттиском печати с указанием номеров чеков с номера по номер.



Заключение

ЮниКредит Банк - это коммерческий банк, работающий в России с 1989 года. ЮниКредит Банк является крупнейшим российским банком с иностранным участием, занимая 8-е место в рейтинге Интерфакс-100 по объему активов по результатам 1-го полугодия 2013 года.

100% голосующих акций принадлежит UniCredit Bank Austria AG, Вена, Австрия, входящему в состав финансовой группы UniCredit.

ЮниКредит Банк занимает сильные позиции на российском рынке корпоративных банковских услуг, одновременно входя в число ведущих банков на рынке финансовых услуг для частных клиентов.

Основные цифры и показатели:

- Работает в России с 1989 года;

- 105 подразделений сети в России, 1 представительство в Республике Беларусь;

- Около 3798 сотрудников;

- Свыше 1,298 млн. клиентов - физических лиц;

- Более 28250 клиентов - юридических лиц;

- Рейтинги: BBB (Fitch), ВВВ (Standard & Poor's);

- Общие активы: 776,73 млрд. рублей;

- Капитал: 121,27 млрд. рублей;

- Генеральная лицензия №1 Банка России.

В процессе практики была собрана необходимая информация и были рассмотрены следующие вопросы:

- основные принципы деятельности и организационная структура банка;

- организация учетно-операционной работы и документооборота;

- организация расчетно-кассового обслуживания клиентов;

- организация и учет операций с ценными бумагами.

Размещено на Allbest.ru