Расчет процентов может осуществляться как по формулам простых, так и сложных процентов. Если в условиях выпуска сертификатов не указывается способ начисления процентов, то расчет осуществляется по формуле простых процентов.

3.3 Бухгалтерский учёт сертификатов по депозитным операциям с физ. лицами

Учет выпущенных сертификатов осуществляется в сумме вклада (депозита), оформленного сертификатом на счетах второго порядка балансовых счетов № 522 «Выпущенные сберегательные сертификаты» по срокам погашения:

№522 01 - со сроком погашения до 30 дней;

№522 02 - со сроком погашения от 31 до 90 дней;

№522 03 - со сроком погашения от 91 до 180 дней;

№522 04 - со сроком погашения от 181 до 1года;

№522 05 - со сроком погашения от 1 года до 3 лет;

№522 06 - со сроком погашения свыше 3 лет.

Характеристика счёта N 522 "Выпущенные сберегательные сертификаты"

Назначение счетов: учет номинальной стоимости выпущенных кредитной организацией долговых ценных бумаг (долговых обязательств) по срокам обращения и (или) погашения. Счета пассивные. Выпущенные банком долговые ценные бумаги с истекшим сроком обращения переносятся на счета по учету обязательств по выпущенным ценным бумагам к исполнению.

По кредиту счетов проводится номинальная стоимость выпущенных кредитной организацией долговых ценных бумаг при их размещении в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетом кассы, банковскими счетами клиентов. Если долговые ценные бумаги размещаются по цене ниже их номинальной стоимости, то разница между номинальной стоимостью и фактической ценой размещения (сумма дисконта) относится в дебет счета по учету дисконта по выпущенным ценным бумагам.

По дебету счетов номинальная стоимость выпущенных кредитной организацией ценных бумаг списывается:

при их оплате в день предъявления до окончания срока обращения и (или) установленного срока погашения, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, банковскими счетами клиентов, счетами вкладов (депозитов) физических лиц, счетом кассы.

при принятии к досрочной оплате, но неоплате в день предъявления в корреспонденции со счетами по учету обязательств по выпущенным ценным бумагам к исполнению;

при истечении срока обращения и (или) установленного срока погашения, в корреспонденции со счетами учета обязательств по выпущенным ценным бумагам к исполнению.

По дебету счетов учета выпущенных облигаций и выпущенных векселей и банковских акцептов списывается также сумма дисконта в части, не выплачиваемой при досрочном выкупе ценной бумаги, в корреспонденции со счетом по учету дисконта по выпущенным ценным бумагам, а в части, превышающей сумму дисконта, - со счетом по учету расходов или доходов.

Аналитический учет ведется:

по облигациям в разрезе государственных регистрационных номеров и выпусков;

по депозитным и сберегательным сертификатам в разрезе серий и номеров;

по векселям - по каждому векселю.

Сумма вклада (депозита), оформленного сертификата именуется «номинальной стоимостью сертификата».

В аналитическом учете ведутся лицевые счета по номеру и серии сертификата. При этом осуществляется следующая бухгалтерская проводка:

выпуск сберегательного сертификата

Д - т корреспондентского счета (если счёт покупателя открыт в другом банке, расчетного (текущего) счета клиента, с банковской карты

К - т счета №522 по счету второго порядка в соответствии со сроком погашения, на сумму номинальной стоимости сертификата.

За наличный расчёт : (ПКО)

Д - т 20202

К - т 52201-06

Выдача бланков сертификата

Д - т 99999

К - т 90701

Отражение в бухгалтерском учете начисленных по сертификатам процентов:

1. Кредитная организация начисляет проценты по сертификатам исходя из суммы, указанной в реквизитах сертификата. Отражение в балансе процентов по сертификату осуществляется кредитной организации не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. Проценты за последние календарные отчетного месяца, приходящиеся на нерабочие дни, должны быть отражены по соответствующим счетам бухгалтерского учета в балансе кредитной организации за последний рабочий день отчетного месяца.

При этом должно быть обеспечено ежедневное начисление процентов программным путем в разрезе каждого сертификата нарастающим итогом с даты последнего отражения начисленных процентов по лицевым счетам.

Начисление процентов производиться по методу «начислений».

Все начисленные проценты не позднее последнего рабочего дня текущего месяца относятся на расходы кредитной организации.

3. На основании распоряжения начисленные по сертификату проценты отражаются в бухгалтерском учете следующей проводкой:

Д - т счета №706 06 «Расходы»

К - т счета №525 01 «Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам».

4. Выплата процентов по сертификату осуществляется кредитной организацией одновременно с погашением сертификата при его предъявлении владельцем, за исключением осуществления выплат.

Д - т 52501

К - т получателя

Если срок вклада (депозита) по сертификату истек, то кредитная организация несет обязательство оплатить означенные в сертификате суммы вклада и процентов по первому требованию его владельца. За период с даты востребования сумм по сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате кредитной организацией-эмитентом сертификата проценты не начисляются и не выплачиваются.

Окончание срока сертификата и предъявление его к оплате.

1. В конце операционного дня, являющегося последним рабочим днем перед датой востребования по сертификату, кредитной организации -эмитенту сертификата необходимо доначислить проценты до суммы, указанной в реквизитах сертификата и отнести номинальную стоимость сертификата на счета №524 04 «Выпущенные сберегательные сертификаты к исполнению». Указанная операция отражается бухгалтерской проводкой:

перенос номинальной стоимости сертификата

Д - т счета №521 (522) по счетам второго порядков соответствии со сроками погашения на сумму номинальной стоимости сертификата

К - т счета №524 04.

Также необходимо осуществить перенос начисленных процентов:

Д - т счета №525 01 «Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам».

К - т счета №524 05 «Проценты, удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к исполнению»

Доначисление процентов может быть отражено и на баленсовом счете №524 05 «Проценты, удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к исполнению».

2. В случае, когда дата востребования по сертификату приходится на нерабочий день, проводки, указанные в п. 1, осуществляются в конце операционного дня после рабочего дня перед датой востребования по сертификату.

3. Прием предъявленного к оплате сертификата отражается бухгалтерской проводкой:

Д - т счета №907 04 «Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения» на сумму номинальной стоимости сертификата

К - т счета №999 99 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи».

4. Предъявленные к оплате сертификаты погашаются и приводятся к виду, исключающему дальнейшее их использование, сохраняя при этом все реквизиты бланка (вырезка в середине бланка сертификата ромбового отверстия, проставленные на нем надписи или штампа «погашено» и т.п.) и вместе с корешками и платежными документами на перечисление сумм владельцу сертификата помещаются в документы дня.

Выплаты по сертификату отражаются следующими бухгалтерскими проводками:

Выплата номинала по сертификату :

а) Д - т 52404 Наличным способом (РКО)

К - т 20202

б) Д - т 52404 На текущий счёт физического лица (п/п)

К - т 40817

в) Д - т 52404 На другой депозитный счёт (м/о)

К - т 42301-08

В случае досрочного предъявления сертификата к оплате, если по каким-либо причинам он не был оплачен в день предъявления, причитающиеся к выплате суммы (номинальная стоимость сертификата и проценты) в конце дня подлежат переносу на счета по учету обязательств по выпущенным ценным бумагам к исполнению.

Кредитная организация пересчитывает сумму ранее начисленных процентов по предусмотренной реквизитами сертификата ставке процента при досрочном предъявлении сертификата к оплате.

Выплата процентов по сертификату (варианты) :

а) Д - т 52405 Наличным способом (РКО)

К - т 20202

б) Д - т 52405 На текущий счёт физического лица (п/п)

К - т 40817

в) Д - т 52405 На другой депозитный счёт (м/о)

К - т 42301-08

Учет и хранение бланков сертификатов.

1. Полученные от полиграфического предприятия бланки сертификатов могут храниться кредитными организациями в хранилище ценностей или вне хранилища - в сейфах с обеспечением сохранности. При этом бланки сертификатов учитываются по дебету счета №907 01 «Бланки собственных ценных бумаг для распространения» в корреспонденции со счетом №999 99 в условной оценке 1 рубль за 1 бланк. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам бланков и по ответственным за исполнение должностным лицам.

Учет бланков, выданных под отчет лицам, ответственных за их распространение, осуществляется в соответствии с пунктами 9.3.2 и 9.3.5 части II «Характеристика счетов» Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 №61.

2. Передача кредитной организацией бланков сертификатов своим филиалам под отчёт осуществляется по описи и отражается по дебету счёта №907 05 «Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет» в корреспонденции со счётом №907 01 в условной оценке 1рубль за один бланк. На основании ответных документов или извещений от филиалов о получении и оприходовании бланков сертификатов кредитная организация списывает такие бланки со счёта №907 05 в корреспонденции со счётом № 999 99 в условной оценке 1рубль за один бланк. Филиалы, получившие от головной кредитной организации бланки сертификатов, отражают их по дебету счёта №907 01 в корреспонденции со счётом №999 99 в условной оценке 1рубль за 1 бланк.

3. Сертификаты, выпущенные кредитной организацией в обращение и принятые на хранение за вознаграждение в соответствии с заключённым с владельцем сертификата договором хранения отражаются по номинальной стоимости сертификата по дебету внебалансового счёта №908 03 «Ценные бумаги на хранении по договорам хранения» в корреспонденции со счетом №999 99. При снятии с хранения сертификаты списываются по кредиту счёта № 908 03 в корреспонденции со счётом №999 99 по номинальной стоимости сертификата.

Филиалы банков, которым предоставлено право на размещение и погашение сертификатов, осуществляют бухгалтерский учёт операций с сертификатами на балансе филиала.

В случае с заключения с владельцем сертификата договора на депозитарное обслуживание при принятые по таким договорам сертификаты отражаются в установленном порядке на счетах главы «Д» «Счета ДЕПО». В иных случаях депозитарный учёт операций с собственными сберегательными сертификатами не осуществляется.

Приём сертификата в депозитарий :

Д - т 98000

К - т 98040

По окончании срока выдача:

Д - т 98040

К - т 98000

Возврат депонированных средств производится кредитной организацией по письменному распоряжению вкладчика в течение одного и более рабочих дней от даты окончания срока действия согласия в зависимости от условий договора. Проценты начисляются на весь период депонирования средств с момента поступления денег на счет в кредитной организации и выплачивается одновременно с возвратом депозита им ежеквартально по желанию вкладчика. Согласие вступает в действие с момента поступления денег на корреспондентский счет кредитной организации.

При досрочном снятии денег вкладчик обязан предупредить об этом кредитную организацию за 10 или менее дней согласно договору. При этом проценты по вкладу не выплачиваются или выплачиваются по гарантированной таблице.

Все изменения и дополнения соглашения производится по согласию сторон в письменной форме.

Глава 4. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В РОССИИ

4.1 Характеристика вкладов физических лиц в условиях современного состояния экономики страны

Динамика привлеченных средств физических лиц свидетельствует о сохранении позитивного развития банковского сектора. В I полугодии 2009г. вклады населения в банках выросли на 14,7% до 4 340,4 млрд. руб. (в соответствующем периоде 2008г. на 13,6%).

Поквартальное рассмотрение динамики вкладов в банковской системе показывает замедление темпов прироста вкладов в I квартале 2009г. (с 13,8% до 5,8%) по сравнению с традиционно "бурным" ростом в последнем квартале предыдущего года. Таким же традиционным является последовавшее ускорение во II квартале 2009г. (до 8,4%).

Между тем с учетом сезонности указанные темпы свидетельствуют о некотором ускорении динамики рынка вкладов в I полугодии 2009г. по сравнению с I полугодием 2007г. - до 14,7% против 13,8% соответственно. В то время как в прошлые периоды чаще наблюдалась ситуация замедления темпов прироста от года к году.

Структура депозитов населения в зависимости от сроков размещения отражает инвестиционные предпочтения и ожидания вкладчиков. В I полугодии 2009г. продолжалась тенденция увеличения доли средств, размещаемых населением в долгосрочные депозиты. В результате на 1 июля 2009г. доля депозитов свыше 1 года составила 62,9% средств физических лиц, размещенных в банковской системе, увеличившись с начала года на 1,9 п.п. Одновременно произошло снижение доли срочных вкладов до 1 года (-1,6 п.п.) и вкладов до востребования (-0,4 п.п.).

Рассмотрение динамики депозитов в зависимости от сроков размещения показывает, что в течение уже нескольких лет, наибольший рост демонстрируют именно долгосрочные (свыше 1 года) депозиты. В свою очередь темпы прироста краткосрочных вкладов все чаще принимают отрицательные значения (по срокам от 31 дня до 1 года).

Следует отметить, что на протяжении уже достаточно длительного время долгосрочные вклады обеспечивают основную долю в приросте ресурсной базы банков за счет вкладов населения. Помимо роста доверия к банкам сложившаяся тенденция в немалой степени объясняется стремлением граждан компенсировать инфляционные потери за счет более высоких процентных ставок по длинным депозитам.

Одновременно следует отметить произошедшее с начала года снижение доли вкладов до востребования, в то время как в 2007-2008 гг. наблюдался относительно быстрый рост остатков на счетах до востребования, связанный с ростом доходов населения. Вероятно, что в настоящий момент уровень вкладов до востребования достиг некоторого оптимального для вкладчиков уровня, позволяющего, с одной стороны, поддерживать необходимую ликвидность, а с другой - получать стабильный доход по срочным депозитам.

На 1 июля 2009г. вклады до 100 тыс. руб. составили 1 210,9 млрд. руб. или 27,9% суммы страхуемых вкладов. Сумма вкладов в интервале от 100 до 400 тыс. руб. - 1287,5 млрд. руб. (29,7%). Депозиты от 400 до 700 тыс. руб. - 356,7 млрд. руб. (8,2%). Вклады свыше 700 тыс. руб. - 1 485,2 млрд. руб. (34,2%).

Наибольшая доля страховой ответственности АСВ приходится на вклады от 100 до 400 тыс. руб. - 42,1%.. Вторым по объему ответственности являются вклады до 100 тыс. руб. - 41,3%. Депозиты от 400 до 700 тыс. руб. занимают 9,5% всей суммы ответственности. На вклады свыше 700 тыс. руб. приходится 7,2% совокупной страховой ответственности АСВ.

Между тем, в случае со Сбербанком, соответствующие показатели еще более смещены в пользу мелких вкладов. Для сравнения - на вклады до 100 тыс. руб. в нем приходится уже 38,6% суммы страхуемых вкладов, а на вложения свыше 700 тыс. руб. всего 17,9%.

4.2 Перспективы развития депозитных операций в России

Деятельность кредитных организаций в большей степени ориентируется на потребности реальной экономики. Сохраняется устойчивая тенденция роста кредитных вложений, согласно отчетности кредитных организаций качество их кредитных портфелей остается в основном удовлетворительным. На рынке банковских услуг отмечается определенное развитие конкурентной борьбы, особенно за вклады физических лиц. В результате доля Сберегательного банка Российской Федерации (Сбербанка России) в привлеченных банковским сектором во вклады (депозиты) средств физических лиц имеет тенденцию к снижению.

Одним из условий качественно нового этапа развития операций банков с реальным сектором экономики является создание устойчивой среднесрочной и долгосрочной ресурсной базы.

Ключевым фактором решения данной стратегической задачи является рост вкладов населения. Предпосылками увеличения вкладов населения в банках являются:

Ш повышение реальных доходов населения;

Ш реализация положений Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации";

Ш укрепление устойчивости кредитных организаций и банковского сектора в целом;

Ш развитие правовых основ защиты интересов кредиторов и вкладчиков;

Ш повышение доверия клиентов и вкладчиков к финансовым посредникам;

Ш сохранение института банковской тайны, в том числе тайны вклада;

Ш расширение состава банковских продуктов для привлечения средств населения.

Правительство Российской Федерации и Банк России исходят из того, что принятие Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации" обеспечивает необходимую правовую базу для государственной защиты интересов вкладчиков, особенно тех, кто имеет небольшие сбережения. Тем самым создаются условия как для увеличения притока вкладов в банковский сектор, так и для развития конкуренции между банками в сфере привлечения вкладов.

В рамках практических мероприятий по функционированию системы страхования вкладов будет принят комплекс мер, направленных на минимизацию рисков системы страхования, прежде всего путем предотвращения участия в ней неустойчивых банков. Для участия в системе страхования вкладов кредитные организации должны соответствовать предусмотренным в законодательстве Российской Федерации и в нормативных актах Банка России критериям допуска в эту систему.

В целях обеспечения формирования реальной срочной структуры пассивов и снижения риска ликвидности банковского сектора планируется пересмотреть положения статьи 837 Гражданского кодекса Российской Федерации и внести в указанную статью изменения, предусматривающие предоставление кредитным организациям права определять в договоре банковского вклада различные условия досрочного возврата вклада.

Заключение

Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. Среди них не последнее место занимают привлечение и размещение временно свободных средств во вклады.

Депозиты являются важным источником ресурсов коммерческих банков. Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основном их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д.

Структура их в банке подвижна и зависит от конъюнктуры денежного рынка. Этому источнику формирования банковских ресурсов присущи некоторые недостатки. Речь идет о значительных материальных и денежных затратах банка при привлечении средств во вклады, ограниченности свободных денежных средств в рамках отдельного региона. Кроме того, мобилизация средств во вклады, зависит в значительной степени от клиентов, а не от самого банка. И, тем не менее, конкурентная борьба межу банками на рынке кредитных ресурсов заставляет их принимать меры по развитию услуг, способствующих привлечению депозитов. Для этих целей коммерческим банкам важно разработать стратегию депозитной политики, исходя из целей и задач коммерческого банка, закрепленных в его Уставе и из необходимости сохранения банковской ликвидности.

Единственным по настоящему устойчивым источником роста кредитных ресурсов банка являются организованные сбережения населения. Среднемесячный темп прироста частных вкладов вот уже два года стабильно держится на уровне 3,6-3,7 %. Фундаментом быстрого роста вкладов населения является тенденция к увеличению его реальных доходов, которая носит устойчивый характер.

Для устойчивого развития банковской системы необходимо защитить банки от риска досрочного изъятия вкладов и создать эффективную систему гарантирования вкладов.

Укрепление депозитной базы очень важно для банков. За счет увеличения общего объема вкладов и расширения круга вкладчиков юридических лиц и физических лиц, можно улучшить организацию депозитных операций и систему стимулирования привлечения вкладов. Это можно достигнуть путем расширения депозитных счетов юридических и физических лиц до востребования, что позволит полнее удовлетворить потребности клиентов, улучшить обслуживание, повысить заинтересованность в размещении средств в банках.

В целом же можно отметить, что в нашей стране наблюдается тенденция к увеличению средств на депозитах, предназначенных для расчета с помощью пластиковых карт, растет также доля банков, увеличивающих свои ресурсы за счет привлечения средств физических лиц, а в целом наблюдается улучшение ситуации в банковской сфере.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации гл. 44 (ст. 834-844), гл. 45 (ст. 845-860),

2. Федеральный закон от 02.12.90 № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ст. 26, 29, 30, 36-37).

3. Положение Банка России от 26.03.2007г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» с изменениями и дополнениями.

4. Положение Банка России от 29.06.1999г. № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учёта».

5. Положение Банка России от 30.12.1999г. № 103-П «О порядке ведения бухгалтерского учёта операций, связанных с выпуском и погашением кредитными организациями сберегательных сертификатов» с изменениями и дополнениями.

6. Указание ЦБ РФ от 31 августа 1998 года № 2333-У «О внесении изменений и дополнений в письмо ЦБ России от 10.02.1992 года № 214-3-20 «О депозитных и сберегательных сертификатах».

7. Банковское дело: Учебник под ред. В.И. Колесникова, издания 4-ое. -- М: Финансы и статистика, 2003.

8. Банковское дело под ред. О.И. Лаврушина, издания 2-е, - М. Финансы и статистика, 2003.

9. Банковское дело под ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. -- М.: Финансы и статистика, 2008 год гл. 4.

10. Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках. М.: Бухгалтерский бюллетень, 2007.- гл.8.

11. Братко А.Г. Страхование вкладов и конкурентоспособность российских банков. Банковское дело. -- 2004.

12. Кричевский Н. Банковские вклады (депозиты): добровольное страхование от риска не возврата.//Аудитор. --2005.

13. Государственная корпорация «Агентства по страхованию вкладов»:www.asv.org.ru

14. Митрохин В. Система гарантирования банковских депозитов и её роль в повышении устойчивости банковского сектора (графический материал). Финансы и кредит. 2006.

15. Журнал «Деньги и кредит»-5/2008

16. Журнал «Деньги и кредит»- 9/2008

17. Козлова Е.П. Галанина Е.Н. «Бухгалтерский учет в коммерческих банках» 2000г.

18. Лаврушин «Банковское дело» 2006г.

19. «Банковские технологии» №10 2000г. «Коммерческие банки и страховые компании: конкуренты или партнеры»

20. Гусева А.Е. 2002г. №1 и №5 «Зарубежный опыт страхования депозитов. Система защиты банковских депозитов»

21. Симановский А.Ю. Законопроекты о депозитном страховании. «Деньги и кредит» 2006г. №2.

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение №1

«Образец. Договор банковского вклада между банковским учреждением и вкладчиком-гражданином (вклад до востребования)»

ДОГОВОР No. _____

банковского вклада

(между банковским учреждением и вкладчиком- гражданином)

г. _______________ "___"__________ 199__ г.

_______________________________________________,

(наименование банковского учреждения)

лицензия ЦБ РФ Nо. _________ от "___"_________ 199_ года, именуем__ в дальнейшем "Банк", в лице _______________________,

(фамилия, имя, отчество, должность)

действующего на основании ________________, с одной стороны, (Устава, положения)и гражданин ________________________________, именуемый в дальнейшем "Вкладчик", заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Банк обязуется принимать от Вкладчика денежные суммы (вклад) и возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее в порядке, предусмотренном Договором.

1.2. Настоящий Договор заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования).

1.3. Банк начисляет проценты на вклад в размере ____% годовых.

Начисление процентов начинается со дня, следующего за днем внесения соответствующей суммы вклада, по день, предшествующий ее возврату либо списанию со счета по иным основаниям.

1.4. Проценты на сумму банковского вклада выплачиваются

Вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, то есть 1 апреля, 1 июля 1 октября и 3 января.

Невостребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты.

1.5. Заключение настоящего договора и внесение денежных средств на счет Вкладчика по вкладу удостоверяются сберегательной книжкой.

Вкладчик вправе, по своему выбору, получить сберегательную книжку на свое имя (именную сберегательную книжку) либо - сберегательную книжку на предъявителя. В сберегательной книжке должны указываться и удостоверяться Банком следующие сведения:

- наименование и место нахождения Банка;

- номер счета по вкладу;

- все суммы денежных средств, зачисленных на счет, все суммы

денежных средств, списанных со счета, и остаток денежных средств на

счете на момент предъявления сберегательной книжки в Банк.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Банк обязан:

- открыть на имя Вкладчика депозитный счет Nо. ________________;

- в любое время принимать от Вкладчика любые денежные суммы и зачислять их на указанный депозитный счет;

- выдать Вкладчику сумму вклада полностью или частично по его первому требованию либо распорядиться соответствующей суммой иным образом по указанию Вкладчика;

- начислять предусмотренные п. 1.3 Договора проценты на вклад;

- за свой счет застраховать вклад на сумму _____________ рублей;

- удостоверить внесение вклада сберегательной книжкой на имя вкладчика либо, по желанию Вкладчика - сберегательной книжкой на предъявителя;

- отражать в сберегательной книжке все операции по вкладу;

- выполнять иные требования, предъявляемые законодательством к договорам банковского вклада, заключаемым с гражданами.

2.2. Банк имеет право в одностороннем порядке изменить размер процентов по вкладу. При этом уменьшение размера процентов допускается после письменного уведомления Вкладчика либо сообщения об этом в печати или через иные средства массовой информации. Новый (уменьшенный) размер процентов применяется к вкладу по истечении месяца с момента соответствующего сообщения.

2.3. Банк не вправе осуществлять какие-либо операции по вкладу без распоряжения Вкладчика, а в случае выдачи сберегательной книжки на предъявителя - без распоряжения предъявителя книжки, за исключением случаев, прямо установленных законом.

2.4. Вкладчик распоряжается вкладом по своему усмотрению, в том числе Вкладчик вправе:

- получить в любое время сумму вклада полностью или частично;

- получать по истечении каждого квартала суммы процентов, причитающиеся ему ко дню обращения, отдельно от вклада;

- при получении полной суммы вклада получать полностью сумму процентов, начисленную ко дню получения суммы вклада;

- осуществлять любые расчеты и переводы денежных средств со своего вклада в пределах остатка денежных средств.

Вкладчик имеет право осуществлять любые иные действия по распоряжению вкладом и суммами процентов по вкладу, не запрещенные действующим законодательством.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

3.1. В случае нарушения Банком сроков возврата суммы вклада или выплаты процентов, Банк будет обязан выплатить Вкладчику пеню в размере ____% от вовремя невыплаченных сумм за каждый день просрочки., а также возместить причиненные убытки, включая упущенную выгоду. Возмещение убытков и уплата штрафных санкций (пени) не освобождают Банк от выполнения обязательств по настоящему Договору, в том числе и в части выплаты предусмотренных Договором процентов.

3.2. Все споры и разногласия будут разрешаться сторонами путем переговоров. В случае недостижения согласия споры подлежат разрешению в суде в установленном порядке.

3.3. Договор составлен в 2-х экземплярах - по одному для каждой стороны. Оба экземпляра имеют одинаковую юридическую силу.

3.4. Адреса, другие данные о сторонах:

Банк: _____________________________________________

Вкладчик: _________________________________________

Подписи сторон:

Банк Вкладчик

___________________ ____________________

М.П.

Приложение №2

«Образец. Договор банковского вклада между банковским учреждением и вкладчиком-гражданином (срочный вклад)»

ДОГОВОР No. _______

БАНКОВСКОГО ВКЛАДА

между банковским учреждением и вкладчиком- гражданином

г. _______________ "___"_________ 199__ г.

_____________________________________, лицензия ЦБ РФ

(наименование банковского учреждения)

Nо. ______ от "___"________ 199_ года, именуемый в дальнейшем "Банк", в лице ___________________________ действующего на основании _________________________, с одной стороны, и гражданин

(Устава, положения)

_____________________________, именуемый в дальнейшем

(фамилия, имя, отчество)

"Вкладчик", заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Банк обязуется принимать от Вкладчика денежные суммы (вклад) и возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее в порядке, предусмотренном Договором.

1.2. Настоящий Договор заключается на срок ____________________ на условиях выдачи вклада по истечении указанного в настоящем пункте срока (срочный вклад).

1.3. Банк начисляет проценты на вклад в размере ____% годовых.

Начисление процентов начинается со дня, следующего за днем внесения соответствующей суммы вклада, по день, предшествующий ее возврату либо списанию со счета по иным основаниям.

1.4. Проценты на сумму банковского вклада выплачиваются Вкладчику по истечении срока, указанного в п. 1.2 вместе с суммой вклада. Отдельно от вклада проценты не выплачиваются.

1.5. Вкладчик вправе получить вклад и сумму процентов по вкладу до истечения срока, указанного в п. 1.2. Однако в случае досрочного истребования вклада и суммы процентов, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых Банком по вкладам _ до востребования _. На момент заключения договора процентная ставка по вкладам _ до востребования_ составляет ____% годовых.

1.6. Заключение настоящего договора и внесение денежных средств на счет Вкладчика по вкладу удостоверяются сберегательной книжкой.

Вкладчик вправе, по своему выбору, получить сберегательную книжку на свое имя (именную сберегательную книжку) либо - сберегательную книжку на предъявителя. В сберегательной книжке должны указываться и удостоверяться Банком следующие сведения:

- наименование и место нахождения Банка;

- номер счета по вкладу;

- все суммы денежных средств, зачисленных на счет, все суммы денежных средств, списанных со счета, и остаток денежных средств на счете на момент предъявления сберегательной книжки в Банк.

1.7. Пополнение вклада за счет внесения Вкладчиком дополнительных денежных сумм не производится.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Банк обязан:

- открыть на имя Вкладчика депозитный счет Nо. ________________;

- принять от Вкладчика любые денежные суммы и зачислять их на указанный депозитный счет;

- выдать Вкладчику сумму вклада полностью или частично по его первому требованию либо распорядиться соответствующей суммой иным образом по указанию Вкладчика;

- начислять предусмотренные п. 1.3 Договора проценты на вклад;

- за свой счет застраховать вклад на сумму _____________ рублей;

- удостоверить внесение вклада сберегательной книжкой на имя вкладчика либо, по желанию Вкладчика - сберегательной книжкой на предъявителя;

- отражать в сберегательной книжке все операции по вкладу;

- выполнять иные требования, предъявляемые законодательством к договорам банковского вклада, заключаемым с гражданами.

2.2. Банк имеет право в одностороннем порядке изменить размер процентов по вкладу. При этом уменьшение размера процентов допускается после письменного уведомления Вкладчика либо сообщения об этом в печати или через иные средства массовой информации. Новый (уменьшенный) размер процентов применяется к вкладу по истечении месяца с момента соответствующего сообщения.

2.3. В случае уменьшения процентной ставки по вкладу Вкладчик вправе досрочно получить вклад и проценты по вкладу в размере, установленном п. 1.3 Договора.

2.4. Банк не вправе осуществлять какие-либо операции по вкладу без распоряжения Вкладчика, а в случае выдачи сберегательной книжки на предъявителя - без распоряжения предъявителя книжки, за исключением случаев, прямо установленных законом.

2.5. Вкладчик распоряжается вкладом по своему усмотрению, в том числе Вкладчик вправе:

- получить в любое время всю сумму вклада и всю сумму процентов;

- осуществлять любые расчеты и переводы денежных средств со своего вклада в пределах остатка денежных средств. При этом сумма переводимых Вкладчиком денежных средств должна быть равна сумме вклада и сумме процентов, исчисленных на день совершения указанной операции. Перевод денежных средств влечет за собой прекращение настоящего Договора.

Вкладчик имеет право осуществлять любые иные действия по распоряжению вкладом и суммами процентов по вкладу, не запрещенные действующим законодательством.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

3.1. В случае нарушения Банком сроков возврата суммы вклада или выплаты процентов, Банк будет обязан выплатить Вкладчику пеню в размере ____% от вовремя невыплаченных сумм за каждый день просрочки, а также возместить причиненные убытки, включая упущенную выгоду.

Возмещение убытков и уплата штрафных санкций (пени) не освобождают Банк от выполнения обязательств по настоящему Договору, в том числе и в части выплаты предусмотренных Договором процентов.

3.2. Все споры и разногласия будут разрешаться сторонами путем переговоров. В случае недостижения согласия споры подлежат разрешению в суде в установленном порядке.

3.3. Договор составлен в 2-х экземплярах - по одному для каждой стороны. Оба экземпляра имеют одинаковую юридическую силу.

3.4. Адреса, другие данные о сторонах:

Банк: _____________________________________________

Вкладчик: _________________________________________

Подписи сторон:

Банк Вкладчик

___________________ ____________________

М.П. М.П.

Приложение №3

«Примеры расписанных начислений процентов по вкладу (100000 руб., 14%годовых, на один год)»

Размещено на Allbest.ur