Анализ и управление деятельностью коммерческого банка

Пкр = Скр * Пст

Где: Скр -сумма кредита, тыс.руб.;

Пст. - годовая ставка процентов за кредит, %

Транспортный налог рассчитать в соответствии с Гл.28НК РФ.

По статьям затрат таблицы 8 определить удельный вес условно-постоянных и условно-переменных затрат в полной себестоимости продукции.

Оборотные средства предприятия определяются по формуле:

Соб = Зтек + Зстр + Н + Поб,

Где: Соб - оборотные средства, руб.;

Зтек - текущий запас сырья и материалов, руб.;

Зстр - страховой запас сырья и материалов, руб.;



Н - незавершенное производство, руб.;

Поб - прочие оборотные средства, руб.

Зтек = Д Х Т,

Где: Д - среднедневной расход материалов, руб.;

Т - время между двумя поставками, дней;

Д = Рм / п,

где: Рм - расход материалов на выпуск всей продукции, руб.;

п - число дней выпуска, равно 290;

Т = Г/Дн,

Где: Г- грузоподъемность автомобиля, кг, равна 1560;

Дн = Ом /п,

Где: Ом - количество потребляемых в год сырья и материалов, кг

Дн - среднедневной расход материалов в натуральном выражении, кг.

Зстр = 0,5 х Зтек;

Н = Сср.дн. х Тц х Кгот,

Где: Н -норматив незавершенного производства, руб.,

Сср.дн. - среднедневная себестоимость выпуска продукции, руб.;

Тц - длительность производственного цикла, дней, равна 6;

Кгот - коэффициент готовности.



Сср.дн. = Спр/п,

Где: Спр - полная себестоимость выпуска продукции;

Кгот = (Уп +0,5 х Упер) /100,

Где: Уп - удельный вес условно-постоянных затрат в полной себестоимости продукции, %; Упер- удельный вес переменных затрат, %;

Поб составляет 25% от всех остальных оборотных средств.

Далее рассчитайте общую сумму производственных фондов:

Спф =Сосн + Соб,

Где: Спф -стоимость всех производственных фондов;

Сосн - стоимость основных производственных фондов;

Соб - стоимость оборотных фондов.

Из полученного результата сделайте вывод о достаточности взятого кредита для организации производства и выпуска первой партии продукции.

Основные показатели предприятия по итогам года:

1) Валовую прибыль предприятия:

Пвал = Пр. + Дпр - Рпр

где : Пвал -валовая прибыль предприятия;

Пр - прибыль (убыток) от реализации продукции, руб.;

Д пр.оп. - доходы от прочих операций, руб;

Р пр.оп. - расходы от прочих операций, руб.

Пр = Рп - Спр,



Где: Рп - стоимость реализованной продукции, руб;

Спр - полная себестоимость реализованной продукции, руб.

2) Рентабельность продукции

Рпр = Пвал / Спр х 100%

3) Рентабельность производства

Ро = Пвал/ Спф

4) Чистая прибыль

Пчист =Пвал - Налоги

Налог на прибыль рассчитать в соответствии с Гл. 25НК РФ.

Обратить внимание на статью 269НК (сумма процентов свыше ставки

рефинансирования, умноженной на 1,1; облагается налогом на прибыль, т.к. по налоговому учету к расходам можно отнести только сумму процентов, рассчитанную, исходя ставки рефинансирования х1,1).

Налог на имущество см. Гл.30НК РФ.

Среднегодовую стоимость имущества рассчитать ориентировочно по формуле:

Сим = (Сн.г. + Ск.г) /2 ,

Где Сн.г. - стоимость имущества на начало года, тыс.руб.;

Ск.г. - стоимость имущества на конец года, тыс.руб.;

Ск.г. = Сн.г. - А,



Где: А -сумма амортизации за год, тыс.руб.

НДС = ДС * Ст,

Где: Ст - ставка налога (см. гл.21НК РФ);

ДС - добавленная стоимость, тыс.руб.

ДС = Зот + Пвал,

Где: Зот - затраты на оплату труда с отчислениями на социальные нужды, тыс.руб.;

Прогнозный финансовый план доходов и расходов на три года показывает предполагаемый уровень развития предприятия во времени. (таблица 9). В соответствии с прогнозом тенденций развития отрасли в течение 2012-2014 годов предприятие, несмотря на рост издержек (на 3,5% в год), будет получать устойчивую валовую прибыль ( рост на 25% в год).

2 Для характеристики степени риска рассчитайте показатели чувствительности и устойчивости проекта.

Под чувствительностью проекта понимаются минимальные значения его показателей эффективности при отклонении показателей проекта (в данном случае объем продаж) на 10% в худшую сторону.

По данным таблиц 10, 11, 12 рассчитайте чистый дисконтированный доход (ЧДД) и чистую текущую стоимость (ЧТС). Положительное значение данных показателей говорит об устойчивости проекта отрицательное значение свидетельствует о неустойчивости проекта и большой величине риска. В последнем случае принимать проект к внедрению нецелесообразно.

Величину дисконта принять на уровне банковской ставки (24%).

Итоговый ЧДД = Пдиск - Зкап,



Где: Пдиск - дисконтированная прибыль, тыс.руб.;

Зкап - капитальные затраты.

ЧТС = ЧДД - Зкап (рассчитывается по каждой строке)

3 Сделайте выводы о сроке окупаемости капитальных вложений и ликвидности предприятия «Планета», т.е. способности нести ответственность по взятым обязательствам.

Определите срок окупаемости проекта:

Ток = х +ЧТСх / ЧДДх+1,

Где: Ток - срок окупаемости проекта, лет;

х - последний год, когда ЧТС меньше 0;

ЧТСх - значение ЧТС в этом году (без минуса);

ЧДДх+1 - значение ЧДД в следующем «х+1» году.

Исходные данные приведены в таблице 1

Таблица 1

Цена за единицу продукции в 2009 году, руб.

Наименование	Номер варианта
	1	2	3	4	5
1.Плитка каминная	254,5	257,0	259,6	262,2	264,8
2. Монеты сувенирные	26,2	26,5	26,7	27,0	27,3
3. Кувшин фарфоровый	1720,0	1737,2	1754,6	1772,1	1790,0
4. Амфора керамическая	106,2	107,3	108,3	109,4	110,5
5. Полотно керамическое	5925,5	5984,8	6044,6	6105,0	6166,0
6. Часы солнечные	6717,5	6784,7	6852,5	6921,1	6990,3
7. Фонтан офисный	15500,0	15655,0	15812,0	15970,0	16130,0
Наименование	Номер варианта
	6	7	8	9	10
1.Плитка каминная	267,5	270,2	272,9	275,6	278,4
2. Монеты сувенирные	27,5	27,8	28,1	28,4	28,7
3. Кувшин фарфоровый	1807,7	1825,8	1844,0	1862,5	1881,1
4. Амфора керамическая	111,6	112,7	113,9	115,0	116,1
5. Полотно керамическое	6227,7	6290,0	6353,0	6416,4	6480,6
6. Часы солнечные	7060,2	7130,8	7202,1	7274,1	7346,8
7. Фонтан офисный	16290,0	16454,0	16618,0	16784,0	16952,0

Таблица 2

Стоимость основных производственных фондов ООО «Планета»

Наименование	Количество, Штук	Цена за ед., тыс.руб.	Всего, тыс.руб
1. Печь муфельная	4	23,5
2. Шаровая мельница	1	21,3
3. Сушильный барабан	1	28,2
4. Весовой питатель	2	22,1
5. Смеситель СМК-125	1	26,3
6. Сушилка НЦ-12	2	23,2
7. Центробежный распылитель глазури	1	32,1
8. Штампы, прессформы	8	21,3
9. Автомобиль УАЗ-3303 (200 л.с.)	1	30,0
10. Строительно-монтажные работы			125,3
Итого:

Таблица 3

Производство продукции за 2012 год

Наименование	Кол-во, штук	Цена за ед, руб (см. табл.1)	Всего, тыс. руб	Вес ед.из- делия, кг	Чистый вес, кг	Необходи- мость сырья, кг (к=1,4)
1. Плитка каминная	2880			5,0
2. Монеты сувенирные	14000			0,2
3. Кувшин фарфоровый	120			1,2
4. Амфора керамическая	1000			0,9
5. Полотно керамическое	75			38
6. Часы солнечные	120			33,75
7. Фонтан офисный	10			160
Итого:			…		…	…



Таблица 4

Потребность в сырье и материалах для производства продукции в 2012 году

Наименование	Кол-во, кг	Цена, руб	Сумма, тыс.руб
1. Каолин, ГОСТ21286-82	11276	3,1
2. Глина веселовская, ВГО, ТУ-21-25-203-81	7393	0,7
3. Песок кварцевый, ГОСТ 7031-75	6800	1,5
4. Полевой шпат, ГОСТ15045-78	6300	1,2
5. Бой обожженный (брак собственного производства)	2250	-	-
6. Жидкое стекло, ГОСТ 13078-81	378	20,1
7. Сода, ГОСТ 5100-85	372	3,5
8. Глазурь-фитта, 21а, В1С ДМ-2, ЛГ-19 В9	750	80,3
9. Пигменты-красители	126	90,7
Всего основных материалов	…		…
1. Масло трансформаторное	1200	27,3
2. Гипс	902	1,8
Всего вспомогательных материалов	…		…
Итого:	…		…

Таблица 5

Численность производственного персонала и фонд оплаты труда (ФОТ) на 2012 год

Профессия	Численность работающих, чел.	ФОТ за месяц, руб	ФОТ за год, тыс. руб
1. Дизайнер-стилист	1	8000
2. Художник-оформитель	1	9000
3. Слесарь-наладчик	1	7000
4. Технолог	1	8000
5. Разнорабочий	1	5000
Итого	…	…	…



Таблица 6

Численность руководителей и других категорий работников и ФОТ на 2012 год

Занимаемая должность	Численность работающих, чел.	Месячный ФОТ, руб.	Годовой ФОТ, тыс.руб
1.Директор	1	10000
2. Главный бухгалтер	1	7000
3. Водитель	1	6000
4. Уборщица	1	5000
5. Сторож	1	5000
Итого:	…	…	…

Таблица 7

Абсолютная величина амортизационных отчислений основных производственных фондов за год

Наименование	Стоимость ОФ, тыс.руб	Норма амортизации, %	Сумма аморт., тыс.руб
1. Печь муфельная		12,5
2. Шаровая мельница		20,0
3. Сушильный барабан		10,0
4. Весовой питатель		10,0
5. Смеситель СМК-125		10,0
6. Сушилка НЦ-12		12,5
7. Центробежный распылитель глазури		20,0
8. Штампы, прессформы		14,3
9. Автомобиль УАЗ-3303		10,0
10. Строительно-монтажные работы		5,0
Итого:

Таблица 8

Полная себестоимость продукции на 2012 год

Наименование элементов затрат	Сумма затрат, тыс.руб
1. Сырье и основные материалы
2. Вода на технологические цели
3. Вспомогательные материалы
4. Топливо на технологические цели
5. Энергия на технологические цели
6. Коммунальные кслуги:
6.1 Отопление помещений
6.2 Освещение помещений
7. Горючее для автомобиля
Всего материальных затрат
1. Заработная плата производственного персонала
2. Заработная плата руководителей и др. категорий работников
3. Отчисления на социальные нужды
Всего затрат на оплату труда
1. Затраты на амортизацию ОФ
2. Арендная плата
3. Страховые взносы
4. Реклама
5. Канцтовары	10,0
6. Процент за кредит
7. Транспортный налог
Итого полная себестоимость продукции

Таблица 9

План доходов и расходов ООО «Планета», тыс.руб.

Наименование	2012г	2013г	2014г
1. Доходы от реализации
2. Себестоимость.
3. Валовая прибыль
4. Налоги и возврат кредита
5. Чистая прибыль

Таблица 10

Расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД)и чистой текущей стоимости (ЧТС) для проекта

Год	Кап. Затраты	Прибыль с учетом амортизации	Коэф. Дисконти-рования	Дисконти- рованные кап. затраты	Дисконти- рованная Прибыль	ЧДД	ЧТС
0
1
2
Итого				…	…	…



Таблица 11

Расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД)и чистой текущей стоимости (ЧТС) для проекта при снижении объема продаж в первый год на 10%

Год	Кап. Затраты	Прибыль с учетом амортизации	Коэф. дисконти- рования	Дисконти- рованные кап. затраты	Дисконти- рованная Прибыль	ЧДД	ЧТС
0
1
2
3
				…	…	…

Таблица 12

Расчет чистого дисконтированного дохода (ЧДД)и чистой текущей стоимости (ЧТС) для проекта при ежегодном снижении объема продаж на 10%

Год	Кап. затраты	Прибыль с учетом амортизации	Коэф. дисконти- рования	Дисконти- рованные кап.затраты	Дисконти- рованная Прибыль	ЧДД	ЧТС
0
1
2
3
				…	…	…

Размещено на Allbest.ru