Первым шагом реформирования платежной системы явился перевод в 1991 году счетов межфилиальных оборотов (МФО) коммерческих банков на корреспондентские счета, открытые в филиалах Национального Банка Республики Казахстан, что позволило закрыть МФО, упорядочить организацию межбанковских расчетов и обеспечить исполнение кассового обслуживания коммерческих банков.

В целях обеспечения межбанковских расчетов Национальным Банком в 1992 году были созданы расчетно-кассовые центры во всех районах, городах, городских районах областных центров и г. Алма-Ате. К середине 1992 года функционировали 19 областных РКЦ и 274 районных РКЦ Национального Банка.

В 1993 году по мере готовности технических средств началось внедрение электронных платежей в расчетах между областями Казахстана в целях ускорения платежей, а также недопущения использования фиктивных авизо.

В 1995 году на базе Национального Банка была организована первая в Казахстане Алматинская клиринговая палата (АКП), которая работала по методу многостороннего взаимозачёта. Окончательные расчёты производились один раз в конце операционного дня по чистой позиции каждого участника. Основным недостатком данной системы было то, что банкам-участникам в конце дня приходилось производить обмен платежными поручениями на бумажных носителях. Это было обусловлено отсутствием нормативно закрепленного понятия «электронное платежное поручение» и возможности осуществлять платежи электронным способом.

В целях развития и совершенствования платежной системы Республики Казахстан при областных филиалах Национального Банка в 1996 году были созданы региональные клиринговые палаты, которые осуществляли межбанковский клиринг внутрирегиональных платежей. Всего в этот период насчитывалось 19 клиринговых палат.

Также в 1996 году АКП реорганизовалась в Казахстанский Центр Межбанковских Расчетов (КЦМР), в котором установлено современное оборудование и разработано программное обеспечение, позволяющее работать с электронными платежными поручениями, не требующими подтверждения на бумажных носителях. Это стало возможным после того, как в законодательстве Республики Казахстан была предусмотрена возможность осуществлять платежи электронным способом и закреплено понятие «электронное платежное поручение».

Одним из важнейших моментов в развитии платежной системы Республики стало создание в августе 1996 года на базе КЦМР Системы крупных платежей, обрабатывающей электронные платежные поручения, осуществляющей расчеты на валовой основе и имеющей характеристики перспективной RTGS (системы валовых расчетов в режиме реального времени).

Важным мероприятием, способствующим совершенствованию платежных систем, явилась централизация корреспондентских счетов банков второго уровня в центральном аппарате Национального Банка, которая была произведена в период с октября по ноябрь 1998 года. Централизация корреспондентских счетов позволила Национальному Банку оперативно осуществлять функции расчетного банка и банка банков, повысить эффективность контрольных функций над платежной системой и банковской системой в целом.

В настоящее время на территории Республики Казахстан функционируют две национальные платежные системы: Межбанковская система переводов денег (МСПД) и Система межбанковского клиринга (СМК).

С целью развития рынка розничных платежей и улучшения качества предоставляемых услуг в этой сфере банковской деятельности Национальным Банком в 1999 году были закрыты клиринговые палаты при областных филиалах Национального Банка. В настоящее время клиринг розничных платежей осуществляет клиринговая система КЦМР.

В конце 2000 года Система крупных платежей КЦМР преобразована в Межбанковскую систему переводов денег (МСПД), которая осуществляет расчеты в режиме реального времени (RTGS) в пределах доступных средств на счете пользователей и отвечает всем основным требованиям, предъявляемым международными финансовыми организациями к системам платежей на валовой основе. Внедрение МСПД явилось следующим этапом развития платежных систем Казахстана, которое позволило усовершенствовать механизмы мониторинга системы и управления рисками ликвидности банков-участников системы.

МСПД - это Система электронного перевода безналичных денег, пользователями которой являются Национальный Банк Республики Казахстан, Казначейство Министерства финансов, Государственный центр по выплате пенсий, банки второго уровня, фондовая биржа, депозитарий ценных бумаг и небанковские финансовые организации. Каждый пользователь системы имеет счет в Национальном Банке. МСПД функционирует все дни недели за исключением праздничных и выходных дней (Рисунок 2).

Рисунок 2 - Схема функционирования МСПД

МСПД имеет V структуру и функционирует по следующей схеме:

Ш Банк Поручителя (Банк А) отправляет сообщения MT100, MT102 в МСПД о переводе денег;

Ш в случае перевода денег МСПД извещает Банк Поручителя (Банк А) сообщением MT900 и Банк Бенефициара (Банк В) сообщением MT910 о совершении перевода денег;

Ш МСПД отправляет Банку Бенефициара (Банк В) сообщения MT100, MT102, содержащие детали оплаты;

Ш Банк Поручителя списывает деньги со счета Отправителя, а Банк Бенефициара зачисляет деньги на счет Получателя.

Производительность МСПД составляет в среднем 5-7 обработанных финансовых транзакций за 1 секунду.

Обмен сообщениями в МСПД осуществляется только электронным способом, с использованием SWIFT-подобных форматов сообщений, которые разрабатываются, дополняются и утверждаются КЦМР.

Перед началом операционного дня МСПД, в установленное графиком время, Национальный Банк на основании платежного поручения пользователя осуществляет перевод денег с его корреспондентского счета, открытого в Национальном Банке, в пределах суммы остатка на нем, на специально определенный счет Национального Банка (далее счет системы).

На основании исполненных платежных поручений пользователей Национальный Банк формирует и направляет в МСПД электронную ведомость, содержащую информацию о суммах денег пользователей, переведенных ими со своих корреспондентских счетов на счет системы в Национальном Банке и их банковских идентификационных кодах.

В целях управления рисками Национальный Банк так же доводит до КЦМР электронную ведомость о максимально допустимой сумме платежных поручений в дебетовой очереди пользователя. Данная ведомость содержит банковский идентификационный код пользователя и общую сумму платежных поручений, которые могут быть зарегистрированы в его очереди. В течение операционного дня пользователь имеет возможность менять текущий баланс счета в системе (Рисунок 3).



Рисунок 3 - Схема формирования и направления электронной ведомости

Информация о суммах денег пользователей, переведенных ими со своих корреспондентских счетов на счет системы в Национальном Банке, и максимальной общей сумме платежных поручений, которые могут быть зарегистрированы в очереди пользователя, позволяет Национальному Банку управлять ликвидностью пользователей в реальном режиме времени.

Операционный день МСПД начинается в 9-00 часов.
Перед открытием операционного дня КЦМР на основании электронной ведомости, полученной от подразделения Национального Банка, производит отображение сумм со счета системы на позиции пользователей в КЦМР. Также производится запись о максимальной общей сумме платежных поручений, которые могут быть зарегистрированы в очереди пользователя.

В течение операционного дня МСПД обеспечивает безотзывный и окончательный расчет в реальном режиме времени. Перевод денег в системе осуществляется в пределах суммы денег пользователя, переведенной им на счет системы в Национальном Банке и принятых им сумм от других пользователей. В случае недостаточности денег, платежные поручения помещаются в очередь.

Платежные поручения, находящиеся в очереди, обрабатываются в соответствии с кодами приоритетности. В пределах кодов приоритетности исполнение платежных поручений из очереди производится в порядке их поступления в очередь, по принципу FIFO. Пользователи вправе устанавливать очередность исполнения платежных поручений.

Если при поступлении очередного платежного поручения от пользователя максимальная общая сумма платежных поручений, стоящих в очереди, оказывается больше допустимого значения, то это платежное поручение отвергается.

Платежные поручения, находящиеся в очереди, могут быть в любой момент отозваны пользователем-плательщиком.

После каждой кредитовой записи по позиции пользователя, МСПД проверяет возможность проведения платежных поручений, находящихся в ее очереди. Используя эти инструменты, пользователь имеет возможность управлять своей очередью.

МСПД производит аутентификацию принятого сообщения путем проверки электронно-цифровой подписи. При обработке в МСПД осуществляется контроль платежного поручения, в том числе:

· на соответствие структуры сообщения принятым форматам;

· на корректность электронной цифровой подписи;

· на уникальность референса;

· на правильность БИКов отправителя и получателя;

· на контрольный разряд счета отправителя и получателя;

· на соответствие даты валютирования;

· на наличие права для отправки отправителем и приема получателем платежей;

· на наличие заполненных кодов ЕКНП;

· возможность списания суммы, указанной в платежном поручении, с позиции пользователя.

В случае невыполнения условий контроля платеж отвергается с созданием отправителю платежа сообщения об ошибке, в котором указывается код и наименование ошибки.

При выполнении условий всех пунктов контроля, МСПД осуществляет перевод денег, отправителю платежа создается подтверждение дебетования, получателю платежа - подтверждение кредитования и передается само платежное поручение, которое служит основанием для зачисления денег на счет.

В течение операционного дня МСПД, по запросу пользователей, предоставляет электронным способом выписку о состоянии позиции пользователя в МСПД:

· по исполненным платежным поручениям;

· по платежным поручениям, зарегистрированным в очереди пользователя;

· об остатке денег пользователя в системе.

Пользователи-получатели денег после получения, проверки платежного поручения и зачисления денег на свои корреспондентские счета выполняют принятие (зачисление) денег на счета своих клиентов в течение операционного дня МСПД, но не позднее следующего своего операционного дня.

МСПД осуществляет перевод денег по платежам, сформированным Системой розничных платежей КЦМР, а также выполняет функции расчетного агента по результатам торгов по ценным бумагам, производя расчет по принципу DVP. Расчет производится по следующей схеме:

1. Центральный Депозитарий ценных бумаг (далее ЦД) после регистрации сделки, блокирует необходимое количество ценных бумаг у банка-продавца.

2. ЦД через МСПД дебетует счет банка-покупателя в системе на всю сумму сделки и кредитует свой счет в системе.

3. После получения подтверждения дебетования счета банка-покупателя, ЦД осуществляет перевод ценных бумаг банку-покупателю.

4. ЦД формирует проводку в МСПД, для перевода суммы сделки со своего счета в системе на счет банка-продавца.

Переводы денег в МСПД производятся в течение операционного дня до наступления времени закрытия. Закрытие операционного дня производится в 19:00 часов. Однако по распоряжению Национального Банка операционный день может быть продлен.

После закрытия операционного дня, МСПД формирует каждому пользователю комплект завершающих операционный день документов:

· выписку о проведенных платежах;

· расширенную выписку о проведенных платежах;

· ведомость не проведенных документов;

· справку о прохождении сообщений пользователя в разрезе типов сообщений и времени их прохождения.

В Национальный Банк отправляется электронная ведомость с сальдо позициями пользователей. Ведомость содержит банковский идентификационный код пользователя, входящий остаток по позиции пользователя, общую сумму оборота по дебету, общую сумму оборота по кредиту и сальдо исходящей позиции пользователя. Количество документов проведенных в МСПД за 2009 - 2011 гг. свыше 600 000 единиц ежемесячно (График 1).



График 1 - Количество документов проведенных в МСПД за 2009 - 2011 гг.

Подразделение Национального Банка, обслуживающее корреспондентские счета пользователей, получив электронную ведомость, проверяет ее на равенство сумм денег между позицией системы в КЦМР, счетом системы в Национальном Банке и общей суммой сальдо позиций пользователей в МСПД; а также на равенство суммы оборотов по дебету и кредиту позиций пользователей и наличие и правильность всех требуемых реквизитов, после чего сообщает КЦМР о выполненной проверке.

Затем Национальный Банк переводит деньги в сумме сальдо позиции пользователя со счета системы в Национальном Банке на корреспондентский счет пользователя, открытый в Национальном Банке.

В целях управления кредитным риском и риском ликвидности пользователей МСПД, подразделение Национального Банка проводит мониторинг системы. Мониторинг производится в режиме реального времени на основании данных о текущем состоянии позиций пользователей, дебетовых и кредитовых оборотах, количестве и объеме проведенных платежей и документов в очереди. При необходимости подразделение Национального Банка имеет возможность просмотреть все платежи любого пользователя в разрезе всех реквизитов.

Сумма проведенных документов через МСПД составляет свыше 10 000 000 млн.тенге каждый месяц (График 2).

График 2 - Сумма проведенных документов через МСПД за 2009 - 2011 гг. (млн.тенге)

Внедрение Клиринга в Казахстане началось в 1995 году после утверждения Правлением Национального банка "Временного положения о межбанковском клиринге в Республике Казахстан". Это положение было разработано в целях развития и совершенствования платежной системы Республики Казахстан и в соответствии с Законами Республики Казахстан "О Национальном банке Республики Казахстан", "О банках в Республике Казахстан", "Временным положением о безналичных расчетах в Республике Казахстан".

В начале, Клиринг функционировал на базе Алматинской клиринговой палаты, которая была создана Национальным банком с целью проведения эксперимента по построению и внедрению новой, более надежной, безопасной и эффективной национальной платежной системы. Это был первый шаг в построении долгосрочной платежной системы по международным стандартам и правилам на базе, существовавшей во времена СССР системе.

После получения положительных результатов, технология и программное обеспечение клиринговой палаты в 1996 году были внедрены во все областные управления Национального Банка. Это позволило решить проблему ускорения проведения платежей в регионах до построения полноценной платежной системы.

В связи с переходом всех многофилиальных банков на единый корреспондентский счет на уровне республики с 1 августа 1999 года были закрыты областные клиринговые палаты с передачей функций в Клиринг и в частные клиринговые палаты.

Пользователями Клиринга являются Национальный Банк Республики Казахстан, Казначейство Министерства финансов, Государственный центр по выплате пенсий, РГП "Казпочта" и банки второго уровня.

Для получения статуса "Пользователь" Клиринга банки должны заключить с КЦМР договор об оказании услуг по клирингу. Для подключения к Клирингу обязательным условием является наличие счета в МСПД. Клиринг, как и МСПД, является системой электронного перевода денег только по территории Казахстана.

Платежные документы отправляются в Клиринг через тот же терминал, через который отправляются платежи в МСПД. Таким образом, клиринговые платежи получают ту же степень надежности и безопасности, что и платежи, проведенные через МСПД.

Выбор платежной системы для проведения платежа остается за банком. В данном случае выбор будет зависеть от срочности платежа: либо он будет проведен в реальном масштабе времени, через МСПД, либо он будет проведен после выполнения окончательного расчета клиринга, который происходит после 15:00 часов.

При выборе системы проведения платежа немаловажным фактором является стоимость платежа. В МСПД платеж стоит дороже, но гарантия расчета больше, главным условием проведения платежа является наличие денег. В Клиринге стоимость меньше и время расчета позже.

Платежные документы в клиринге обрабатываются по принципу многостороннего взаимозачета. Так как в Клиринге сосредоточено значительное количество розничных платежей, в Клиринге повышается оборачиваемость денег. Деньги для окончательного расчета требуются только один раз в конце операционного дня Клиринга, и размер требуемых денег ограничен суммой чистого дебетового сальдо, таким образом, в течение дня они могут быть использованы пользователями для других целей. Количество документов, проведенных в Клиринге за 2009 - 2011 гг., составляет свыше 1 000 000 ед. каждый месяц (График 3).

График 3 - Количество документов, проведенных в Клиринге за 2009 - 2011 гг.

Основные особенности Клиринга:

1. Пользователями могут быть все банки Казахстана, а также небанковские финансовые учреждения, осуществляющие отдельные виды банковских операций (ГЦВП, Казначейство, филиалы банков и др.).

2. Используются только электронные платежные документы, которые выдаются пользователям после окончательного расчета, оформленные в соответствии с утвержденными форматами (МТ100, МТ102).

3. Существует ограничение на максимальную сумму одного платежа 5,000,000.

4. Пользователям предоставляется возможность отправлять платежи с будущей датой валютирования платежа T+3 дня, которые будут храниться в системе и при наступлении указанной даты, приниматься в обработку.

5. Возможность отзыва отправленных платежей до окончательного расчета.

6. Возможность использования одним пользователем нескольких терминалов входа в платежную систему, один из которых будет являться основным.

7. Цены на оказываемые услуги в Клиринге значительно дешевле по сравнению с МСПД.

Обмен сообщениями в Клиринге также как и в МСПД осуществляется только электронным способом, с использованием SWIFT-подобных форматов передачи информации, которые разрабатываются, дополняются и утверждаются КЦМР. Сумма проведенных документов через Клиринг за 2009 - 2011 гг. составляет свыше 100 000 млн.тенге ежемесячно в течение уже 3 лет (График 4).



График 4 - Сумма проведенных документов через Клиринг за 2009 - 2011 гг. (млн.тенге)

Среди различных услуг, оказываемых международной платежной ассоциацией Visa своим членам - финансовым учреждениям, является Национальный Клиринг domestic-транзакций. Преимущества данной услуги заключаются в экономии валютных ресурсов, размещаемых в расчетном банке Visa банками-участниками Национального Клиринга в качестве страховых депозитов. Поскольку чистые позиции по результатам Национального Клиринга подсчитываются в национальной валюте, то происходит также экономия денег за счет отсутствия необходимости конвертации денег. Подобный Национальный Клиринг осуществляется в большинстве стран региона CEMEA (Центральная и Восточная Европа, Ближний Восток, Африка, страны СНГ и Балтии).

В Казахстане Национальный Клиринг (KAZNNSS) работает с 1999 года. Расчетным Агентом KAZNNSS является КЦМР.

Урегулирование чистых позиций банков-участников осуществляется с использованием их счетов в Межбанковской системе переводов денег (МСПД) КЦМР. Правовой основой выполняемых КЦМР функций и обусловленных ими взаимных обязательств являются "Договор об оказании услуг по осуществлению переводов денег в МСПД по представленным Visa результатам KAZNNSS", заключенный между КЦМР и банком-участником, и "Соглашение о выполнении функций Расчетного Агента", заключенное между КЦМР и Visa International.

В настоящее время участниками KAZNNSS являются десять казахстанских банков: АО "БАНК ТУРАНАЛЕМ", АО "НАРОДНЫЙ БАНК КАЗАХСТАНА", АО "СИТИБАНК КАЗАХСТАН", АО "АБН АМРО БАНК КАЗАХСТАНА", АО "КАЗКОМЕРЦБАНК", АО ДОЧЕРНИЙ БАНК "АЛЬФА-БАНК" , АТФ "БАНК", АО "НУРБАНК", АО "БАНК ЦЕНТРКРЕДИТ", АО "АЛЬЯНС БАНК", АО "АТФБАНК".

Среди различных услуг, оказываемых международной платежной ассоциацией MasterCard своим членам - финансовым учреждениям, является Национальный Клиринг domestic-транзакций. Преимущества данной услуги заключаются в экономии валютных ресурсов, размещаемых в расчетном банке MasterCard банками-участниками Национального Клиринга в качестве страховых депозитов. Поскольку чистые позиции по результатам Национального Клиринга подсчитываются в национальной валюте, то происходит также экономия денег за счет отсутствия необходимости конвертации денег. Подобный Национальный Клиринг осуществляется в большинстве стран региона CEMEA (Центральная и Восточная Европа, Ближний Восток, Африка, страны СНГ и Балтии).

В Казахстане Национальный Клиринг MasterCard (KAZNNSS MasterCard) работает с 2009 года. Расчетным Агентом KAZNNSS MasterCard является КЦМР.

Урегулирование чистых позиций банков-участников осуществляется с использованием их счетов в Межбанковской системе переводов денег (МСПД) КЦМР. Правовой основой выполняемых КЦМР функций и обусловленных ими взаимных обязательств являются "Договор об оказании услуг по осуществлению переводов денег в МСПД по представленным MasterCard результатам KAZNNSS", заключенный между КЦМР и банком-участником, и "Соглашение о выполнении функций Расчетного Агента", заключенное между КЦМР и MasterCard International Incorporated.

В настоящее время участниками KAZNNSS MasterCard являются 10 казахстанских банков: АО «Казкоммерцбанк», АО «Народный сберегательный банк», АО «Темирбанк», АО «БТА Банк», АО «АТФБанк», АО «HSBC Банк Казахстан», АО ДБ «RBS (Казахстан)», АО «Альянс банк», АО «Банк Позитив Казахстан», АО «Банк ЦентрКредит».

В 1973 году 239 банков из 15 стран Европы и Северной Америки учредили Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication - SWIFT (Сообщество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций) с целью создания международной сети для передачи данных между финансовыми организациями. Сегодня SWIFT является ведущей международной организацией в сфере финансовых телекоммуникаций, обеспечивающей оперативную, безопасную и надежную передачу финансовых сообщений по всему миру.

SWIFT получил поддержку мирового финансового сообщества, а предложенная и реализованная им концепция, форматы и правила передачи финансовой информации приобрели статус стандарта де-факто. Ежедневный объем сообщений, передаваемый по сети SWIFT, превышает 4,9 млн. сообщений на общую сумму более 5 триллионов долларов США.

В настоящее время пользователями SWIFT являются более 7000 крупнейших банков и финансовых организаций из 190 стран, среди них брокерские фирмы, компании по работе с ценными бумагами, биржи, центральные депозитарии и др.

SWIFT принимает на себя ответственность за точную, полную и своевременную доставку сообщений. Ни одна другая организация, предоставляющая сеть для передачи данных, не может этого гарантировать.

Комбинирование физических и логических мер по безопасности, а также применение различных видов шифрования предупреждает возможность изменения сообщения в процессе его передачи по сети SWIFT. Никто кроме отправителя и получателя сообщения не может считать его содержание.

Доставка сообщений производится за несколько секунд, причем их проверка и подтверждение подлинности осуществляется полностью автоматически.

Работа в сети SWIFT происходит круглосуточно без праздников и выходных с доставкой сообщений в режиме реального времени.

Стандарты и технология SWIFT предоставляют возможность создавать прикладные программы для автоматической обработки сообщений. Благодаря этому увеличивается производительность и уменьшаются затраты на ручную обработку сообщений.

С помощью системы обработки розничных платежей населения КЦМР «Авангард Plat» (Далее - Система), Вы можете быстро организовать бизнес по приему платежей от физических лиц, в адрес ведущих операторов и провайдеров услуг в Республике Казахстан, среди которых операторы мобильной связи, провайдеры коммерческого телевидения и интернет, жилищно-коммунальные службы, системы охранной сигнализации, Налоговый Комитет Министерства Финансов РК и другие.

Платежи, проходящие через Систему в режиме реального времени зачисляются на лицевые счета операторов и провайдеров услуг. On-line мониторинг Системы позволяет, через WEB приложение, получить доступ к собственной информации по платежам и их администрированию в любое время.

Организовать прием платежей Вы можете одним из нижеперечисленных способов:

· автоматы самообслуживания;

· персональные компьютеры(Windows терминалы);

· POS-терминалы;

· мобильные телефоны с поддержкой Java;

· GOST-терминал (шлюз для подключения систем).

Схема работы Системы представлена на рисунке 4.

Рисунок 4 - Схема работы системы обработки розничных платежей населения КЦМР «Авангард Plat»

банковский система казахстан интернет банкинг

Система обмена банковскими сообщениями (СОБС) включает в себя следующие функции:

· прием, контроль, обработка и распределение потока сообщений;

· применение средств криптографической защиты для идентификации клиентов системы, шифрования и имитационной защиты передаваемой информации, постановки и проверки электронной цифровой подписи;

· проверка сквозной нумерации, как входящих, так и исходящих сообщений;

· ведение архивов всех сообщений;

· возможность работы участников по синхронным, асинхронным линиям, с использованием протоколов TCP/IP, Frame Relay, РРР и X25 (Рисунок 5).



Рисунок 5 - Схема функционирования системы обмена банковскими сообщениями

Все сообщения, поступившие от отправителей и проверенные в СОБС, пересылаются в МСПД, Клиринг или другим пользователям системы, если в них не обнаружено ошибок.

СОБС позволяет принимать и обрабатывать как финансовую информацию, предназначенную для платежной системы, так и другую информацию пользователей, оформленную по правилам платежной системы.

Стоимость передачи 1 (одного) килобайта информации в Системе обмена банковскими сообщениями составляет 4 (четыре) тенге. Сумма оплаты услуг в СОБС в течение месяца, независимо от количества оказанных услуг, не может быть менее 2500 тенге.

ГЛАВА 2. ОЦЕНКА СОВРЕМЕННОГО СОСТОЯНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

2.1 Оценка деятельности банка: зарубежный опыт

Рассмотрим зарубежный опыт оценки банков на примере деятельности независимых рейтинговых агентств (таблица 2), которые оценивая деятельность банков, во-первых, принимают во внимание экономический и политический риски, присваиваемые стране, в которой зарегистрирован банк; во-вторых дают анализ возможности оплаты обязательств банка в валюте, отличной от национальной; в - третьих, определяется значимость банка для финансовой системы страны.

Таблица 2 - Независимые рейтинговые агентства

Год публикации первого рейтинга	Рейтинговое агентство	Страна
1909	Moody's Investor's Service («Moody's»)	США
1922	Fitch Investors Service («Fitch»)	США
1923	Standart and Poors («S&P»)	США
1972	Canadian Bond Rating Service («СBRS»)	Канада
1974	Thomson Bank Watch («Thom»)	США
1975	Japanese Bond Rating Institute («JBRI»)	Япония
1977	Dominion Bond Rating Service («DBRS»)	Канада
1978	IBCA Ltd («IBCA»)	Великобритания
1980	Duff and Phelps Credit Rating («Duff»)	США
1985	Japanese Credit Rating Agency («JCRA»)	Япония
1985	Nippon Investors Service («NIS»)	Япония

Рейтинговое агентство «Standart and Poors» серьезнейшим образом рассматривает вероятность помощи государства банку в случае затруднения последнего оплатить свои обязательства. В этом случае способность государства оказывать банку помощь приравнивается к способности государства расплачиваться по своим эмитированным долговым обязательствам.

Оценка странового риска предполагает анализ макроэкономических и политических условий. Стабильность и перспективы развития, оказывающие влияние не итоговую оценку при рейтинговании страны - эмитента долговых обязательств в целом оказывают сравнимое влияние и на синтетический рейтинговый показатель коммерческих банков, функционирующих на территории данной страны.

Получив заказ на проведение анализа деятельности того или иного банка, крупнейшие рейтинговые агентства проявляют интерес к общему состоянию банковского сектора экономики и роли в ней данного финансового института. В странах в небольшим количеством крупных банков, традиционно существует заинтересованность правительства и центрального банка в поддержании их устойчивости.

Другой индикатор значимости банка для экономики в целом - использование государством банковских структур при осуществлении им внешней и внутренней экономической политики. Например, банки нередко являются источником финансирования бюджетного дефицита или увеличения чистых активного сальдо платежного баланса страны. В связи с общей тенденцией дерегулирования финансовых рынков эта роль банков постепенно уменьшается, однако в ряде стран она остается одним из наиболее важных факторов при осуществлении оценки кредитных организаций.

В тесной взаимосвязи с вышеописанными факторами находится место банка на внутреннем финансовом рынке. В большинстве стран Западной Европы и Северной Америки наблюдается тенденция к унификации банковских организаций и устранению барьеров на пути осуществления банками разнообразных активных операций. Как бы то на было, в ряде стран по-прежнему функционируют банки, в течение длительного времени обслуживающие определенные рыночные сегменты. В этом случае рейтинговое агентство может оценить значимость подобного банка для экономики страны как более высокую, нежели значимость универсального коммерческого банка со сходным объемом активов.

В то время как роль коммерческого банка для экономики страны представляется важным индикатором того, будет ли ему предоставлена своевременная финансовая поддержка со стороны Центрального Банка, каждодневное регулирование банковской деятельности оказывает решающее воздействие на уровень прибыльности и наращивание капитала кредитной организации. «Свободной» системе противопоставляется строгий государственный контроль, либо участие государства в капитале коммерческого банка.

Всеобъемлющие условия национальной конкуренции обязательно рассматриваются рейтинговыми агентствами. При этом задаются следующие вопросы:

Действует ли банк в условиях свободной конкуренции?

Является ли банк одним из крупнейших?

Какова конкурентная позиция данного банка относительно банков с аналогичными или близкими по размеру активами?

Является ли данный финансовый рынок «переполненным» банками?

Предоставляет ли банк услуги, выгодно отличающие его от конкурентов?

Если экономика, в рамках которой действует, данный банк, подвержена серьезному воздействию со стороны контролирующих органов, какова вероятность смягчения такого воздействия в будущем и как это может отразиться на прибыльности и качестве активов банка?

Важным фактором является деятельность банка за пределами своей страны. Некоторые банки, диверсифицируя структуру активов, участвуют в капитале иностранных финансовых организаций. С точки зрения аналитических ведомств, эта сторона деятельности традиционно считается привлекательной, однако, нормативные и валютные различия разных государств могут ограничить возможность дочерней организации оказывать банку помощь.

Наконец, обязательным условием получения достоверной информации о деятельности анализируемого банка, является близость норм бухгалтерского учета данной страны к международным. На практике, наиболее часто требуют модификации следующие данные:

Переоценка основных средств и вложений в ценные бумаги (в том числе - неполученные доходы (unrealized profits) от курсового роста ценных бумаг).

Создание резервов на случай потерь от кредитования (loan loss provisions).

Данные об отложенных налоговых отчислениях [15, с.109].

В периоды высокой инфляции оправдана регулярная переоценка основных средств (прежде всего, в связи с необходимостью формирования адекватного фонда амортизационных отчислений). Рейтинговые агентства уделяют также большое внимание сопоставлению номинальной стоимости (book value) ценных бумаг и их рыночным котировкам для определения нереализованных доходов/потерь от курсового роста.

Нормативы учета отложенного налогообложения в каждой стране имеют свои характерные особенности. Для сопоставимости информации производится уменьшение капитала на величину резервов (tax provisions), необходимых для выплаты налогов.

Несмотря на то, что постоянное приближение процедуры взвешивания активов с учета коэффициентов риска к международным стандартам делает сопоставимость количественных критериев банковской деятельности более реальной, различия национальных нормативов и традиций по-прежнему в значительной степени осложняют анализ финансового состояния банков. Поэтому, методики оценки деятельности коммерческих банков нередко бывают «перегружены» качественными критериями.

Существует устоявшаяся система оценок банковской деятельности, используемая крупнейшими рейтинговыми агентствами, названными выше (за исключением «Moody's Investor's Service»). Незначительно отличаясь друг от друга по категориям оценок, все рейтинговые агентства придерживаются вышеописанного принципа в процессе анализа банковской деятельности (таблица 3) [15, с.111].

Знаки «+» или «-» означают наличие соответственно большей или меньшей устойчивости по сравнению с банками той же категории.

Ниже представлена более подробная интерпретация каждой из рейтинговых оценок.

Таблица 3 - Система оценок банковской деятельности крупных рейтинговых агентств

S&P и другие	Интерпретация
ААА	Высший рейтинг
АА+ АА АА-	Высокий рейтинг
А+ А А-	Высокая гарантия выплат по обязательствам
ВВВ+ ВВВ ВВВ-	Достаточная гарантия выплат по обязательствам
ВВ+ ВВ ВВ-	Существует гарантия выплат по обязательствам, нарастающая неопределенность
В+ В В-	Вероятность задержки выплат по обязательствам
СС+ СС СС-	Тяжелое финансовое состояние, необходимость немедленных мер по оздоровлению
С	Банк близок к состоянию банкротства
D	Банкротство или прекращение выплат по обязательствам

ААА - банк надежен, его финансовое положение не вызывает ни малейших нареканий.

АА - банк надежен, его финансовое положение не вызывает серьезных нареканий, способность расплачиваться по своим обязательствам крайне высока.

А - банк надежен, его финансовое положение стабильно, однако он в большей степени, чем банки более высоких категорий, подвержен влиянию изменений на финансовых рынках.

ВВВ - банк обладает достаточной устойчивостью, однако есть опасения, что изменения на финансовых рынках могут подорвать его способность отвечать по своим обязательствам.

ВВ - банк уязвим в меньшей степени, чем банки более низких категорий, однако существующая неопределенность его финансового положения может в будущем отразиться на способности банка платить по своим обязательствам.

В - банк уязвим в большей степени, чем банки категории ВВ. Способность к диверсификации бизнеса невысокая существует большая вероятность ухудшения финансового состояния банка при изменении условий осуществления операций.

СС - в настоящее время финансовое положение банка крайне уязвимо. Необходимо вмешательство органов банковского надзора с целью предотвращения банкротства.

С - в банке введена временная администрация, либо кредиторы возбудили арбитражное дело о банкротстве банка. Тем не менее, банк по ряду своих обязательств продолжает выплаты.

D - банк полностью прекратил выплаты по своим обязательствам, в арбитражном делопроизводстве находится дело о признании банка банкротом.

Рейтинговое агентство «Moody's» имеет более простую в отношении коммерческих банков систему рейтинговых оценок. До 1996 года это агентство ранжировало банки в пределах лишь 4 категорий. В середине 1995 года специалистами «Moody's» был представлен на рассмотрение Совета Директоров новый вариант методики оценки деятельности банков (Bank Financial Strength Rating - BFSR), в соответствии с которой были введены 5 рейтинговых категорий.

А - банк характеризуется исключительно прочным финансовым состоянием. Ему присущи высокодоходные операции, достаточный уровень диверсификации активов, прочная основа для бизнеса (акционерный капитал, «сердцевидные» депозиты) способность адаптироваться к меняющимся условиям.

В - банк характеризуется очень прочным финансовым состоянием. В несколько меньшей степени по сравнению с банками категории «А» ему присущи все вышеописанные качества.

С - банк характеризуется достаточно прочным финансовым состоянием. Банк вполне устойчив в условиях стабильной экономической ситуации. В быстроменяющейся обстановке положение банка более привлекательно по сравнению с конкурентами.

D - положение банка в настоящее время устойчиво, но может ухудшиться в связи с относительно недостаточной диверсификацией активных операций, нестабильностью существующих финансовых рынков, слабой заинтересованностью акционеров в расширении капитальной базы.

Е - финансовое положение банка неустойчиво, периодически необходимы меры по его оздоровлению. Причины: сомнительные активные операции, низкий уровень менеджмента, последовательное сокращение величины собственного капитала [9, с.112].

На наш взгляд, сравнение интерпретаций оценочных категорий агентств «S&P» и «Moody's» позволяет предположить, что методика последнего более комплексно рассматривает деятельность коммерческого банка. Агентство «S&P», занимаясь в основном классификацией долговых обязательств, приобретенных как в целях инвестирования, так в спекулятивных целях, обращает свое внимание преимущественно на показатели банковской ликвидности. Вопросы повышения доходности операций, динамики расширения капитальной базы, уровня менеджмента рассматриваются гораздо более скупо.

2.2 Характеристика и анализ финансовой деятельности банка (на примере АО «Банк Каспийский»)

АО «Банк «Каспийский» образован в результате добровольного слияния ЗАО «Банк «Каспийский» и АО «Каздорбанк». 12 декабря 1997 года Национальный Банк Республики Казахстан выдал Генеральную лицензию № 245.

1 января 1991 года распоряжением Президента Республики Казахстан Нурсултана Назарбаева был создан Международный банк «Аль Барака Казахстан» для осуществления международных расчетов, привлечения и обслуживания зарубежных инвестиций, направляемых в экономику Республики Казахстан (РК).

15 января 1997 г в связи с проведением перерегистрации в соответствии с требованиями действующего законодательства РК после согласования учредительных документов в Национальном банке РК и Министерстве Юстиции РК МБ «Аль Барака Казахстан» переименован в Закрытое Акционерное Общество «Банк «Каспийский».

13 января 1989 года был зарегистрирован Акционерный банк «Каздорбанк» Госбанком СССР за № 44. Учрежден в значительной части первоначального капитала предприятиями и организациями Министерства автомобильных дорог Казахской ССР.

В апреле 1997 года АО «Каздорбанк» и ЗАО «Банк «Каспийский» заключили Соглашение о партнерстве и сотрудничестве. Конструктивный стиль деловых взаимоотношений между партнерами и глубокое понимание в результате открытого обмена информацией, планами и взаимных стажировок сотрудников выявили конкурентные преимущества и слабости друг друга и привели к пониманию взаимной пользы от углубления интеграции и необходимости реорганизации двух банков через консолидацию их капиталов и усилий на финансовом рынке.

Ситуация на финансовых рынках и наблюдающиеся в банковской системе Республики процессы консолидации банковского капитала и сокращения числа банков создали для банков-партнеров объективные условия для слияния. В настоящее время Банк обладает разветвленной сетью в 17 филиалов, 61 расчетно-кассовый отдел и 53 обменных пункта по всей территории Казахстана. На 01.01.2011 года штат Банка насчитывал 797 работников, из которых 313 человек работают в головном офисе Банка в городе Алматы. Постановлением правления Национального банка Казахстана от 20 декабря 2001 года `Банк Каспийский` признан выполнившим требования правил о переходе банков на международные стандарты, утвержденных Нацбанком РК ?16?.

В г. Астана находится три филиала АО «Банк Каспийский, которые выполняют выполняет следующие виды услуг: расчетно-кассовое обслуживание; валютный контроль; технологии обслуживания; депозитные операции; кредитование; документарные операции; операции с ценными бумагами; операции с драгоценными металлами; кастодиальные услуги; операции с пластиковыми карточками. На данном этапе своей деятельности Банк Каспийский развивает инвестирование и финансирование производственных и промышленных предприятий за счет привлечения иностранных кредитных линий. Особенностью услуг является надежность, качество и быстрота обслуживания, профессионализм.

Специфика работы банка на рынке, особенности стратегической программы, среды, в которой он действует и целый ряд других факторов предопределяют его организационную структуру, которая призвана максимально соответствовать обстановке рынка. АО «Банк Каспийский» ориентируется на конкретные круги клиентуры, в его структуре это находит свое отражение. В АО «Банк Каспийский» присутствуют следующие организационные структурные элементы (рисунок 1).

		ПРАВЛЕНИЕ БАНКА
Подразделение автоматизации Банковских Работ		Подразделение Бухгалтерского учета и отчетности		Подразделение коммерческой работы		Подразделение по работе с кадрами
Подразделение трастовых операций		Подразделение краткосрочного кредитования и расчетов		Подразделение долгосрочного кредитования и инвестиций		Подразделение депозитов и ценных бумаг
		Подразделение по работе с вкладами населения		Юридическое подразделение

Рисунок 1 - Структура АО «Банк Каспийский»

АО «Банк Каспийский» возглавляет руководство, в функции которого входит: определение целей развития банка; подготовка и обеспечение реализации стратегической программы; выявление новых перспективных сфер и направлений деятельности банка; разработка нормативной документации; регламентация требований к учету и отчетности; обеспечение банка необходимыми кадрами с учетом перспектив его развития.

Функции других подразделений и служб определяются нормативными документами и учетной политикой банка. Кредитными операциями в АО «Банк Каспийский» занимаются два отдела: отдел краткосрочного кредитования и расчетов и отдел долгосрочного кредитования и инвестиций одноименных подразделений.

Банк использует все основные способы использования денежных средств, на рынке банковских услуг. Проанализируем структуру активных операций банка за несколько лет. Используем для этого данные балансов (приложение 6) за последние три года банка АО «Банк Каспийский» (таблица 4) .

Таблица 4 - Структура активов АО «Банк Каспийский» в 2009- 2011 гг.

АКТИВЫ	2009 г.	2010 г.	2011 г.
	Тыс. тенге	%	Тыс. тенге	%	Тыс. тенге	%
Деньги и их эквиваленты	6 219 460	11,36	9 587 033	12,02	5 982 801	4,94
Обязательные резервы	680 970	1,24	1 011 728	1,27	1 077 126	0,89
Торговые ценные бумаги	8 383 241	15,32	13 746 056	17,23	21 704 928	17,90
Средства в кредитных учреждениях	1 779 223	3,25	2 674 516	3,35	9 077 544	7,49
Займы клиентам	35 459 390	64,78	49 431 820	61,98	78 417 293	64,69
Основные средства	1 888 070	3,45	2 539 425	3,18	2 986 613	2,46
Прочие активы	325 446	0,59	768 188	0,96	1 979 292	1,63
Итого активы	54 735 800	100,0	79 758 766	100,0	121 225 597	100,0

Источник: Годовые балансы АО «Банк каспийский» за 2009-2011 годы.

Из таблицы 4 можно заключить, что данный банк использует все основные способы использования денежных средств, на рынке банковских услуг. Однако год за годом менялась структура активов банка. Так, сократилась в период с 2010 по 2011 г.г. доля денег и их эквивалентов с 12,02% до 4,94%, в основном данная статья формируется за счет обязательных резервных счетов в Нацбанке РК и денежной наличности как в национальной, так и в иностранных валютах, и прочих платежных документах. Положительным является тенденция увеличения доли денежных средств, между 2009 годом и 2011 годом, помещенных в банках и кредитных учреждениях (в 2009 г. - 3,25%, а в 2011 г.- уже 7,49%). В данной статье учитываются безналичные денежные средства, находящиеся на корреспондентских счетах в других коммерческих банках (зарубежных и отечественных).

Интересная ситуация сложилась по статье баланса, характеризующей количество выданных кредитов различным субъектам, доля которых из года в год почти не меняется в 2009 году она составляла 64,78%, в 2010 году 61,98% и в 2011 году 64,69%, то в денежном выражении с 2009 по 2011 год сумма выданных займов увеличилась с 35 459 390 тыс.тенге до 78 417 293 тыс. тенге, т.е. более чем в два раза.

Доля лизинговых операций в полном ссудном портфеле банка в 2011 году составила 8,42%, в 2010 году 12,6%, а в 2009 году 13,82%, не смотря на понижение долевого значения общая сумма лизинга выросла с 2009 года по 2010 год на 13972430 тыс. тенге и в 2011 году еще на 28985473 тыс. тенге, увеличившись с 2009 года на конец 2011 года более чем в два раза и составила 10837270 тыс. тенге.

Большие потенциальные возможности наблюдаются в работе банка по направлению размещения денежных средств в торговые ценные бумаги, паи и акции. Можно заметить, что удельный вес данной статьи в валюте баланса за период 2009-2011 г.г. постоянно менялся (2009 г.- 15,32%. 2010 - 17,23%, 2011 - 17,90%).

В целом, проведенный анализ структуры активов АО «Банк Каспийский» подтверждает, что финансовая деятельность успешно развивается по линии увеличения своих показателей по всем статьям баланса в итоговой сумме увеличившись с 54 735 800 тыс. тенге 2009 года до 121 225 597 тыс. тенге в 2011 году или на 121%.

Расчет степени риска вложений активов исследуемого банка представлен в приложении 7. По степени риска вложений, согласно Правил о пруденциальных нормативах АО «Банк Каспийский» классифицирует активы по четырем группам. В первую группу входят: наличная валюта, депозиты на счетах Нацбанка, государственные ценные бумаги; к второй группе, согласно Положения, относят текущие и краткосрочные депозиты в банках стран, являющихся членами ОЭСР, в практике АО «Банк Каспийский» такие депозиты отсутствуют; в третью группу входят: немонетарные драгоценные металлы; и, наконец, в четвертую - депозиты в других банках и счета, основные средства и прочие активы.

Согласно приложения 7 степень риска вложений активов АО «Банк каспийский» достаточно велика и составляет в 2009 году 72%, в 2010 году 69,5%, а в 2011 году 76%. В таком случае, имея в распоряжении свободные денежные средства, банк должен не только обеспечить их сохранностью, но и позаботиться о диверсификации. Диверсификация - это распределение инвестиционного портфеля между различными финансовыми инструментами и другими активами для снижения риска. Этим требованиям отвечают инвестиционные операции АО «Бакн Каспийский». С этой целью банк, по проведенному анализу видно, проводит распределение активов между различными видами операций с объектами вложений, активизирует деятельность по финансированию долгосрочных инвестиционных проектов, выделяет операции с ценными бумагами и т.д.

В нижеуказанной таблице 5 представлены активы банка АО «Банк Каспийский» по их ликвидности. По данным таблицы 5 можно отметить, что в 2011 году доля высоколиквидных активов в банке небольшая 13,31%, но восполняется долей среднеликвидных активов 82,59%, а низколиквидные в свою очередь составляют лишь 4,10%. В 2010 году доля высоколиквидных активов составляла 16,64%, среднеликвидных 79,21% и низколиквидных 4,15%, а в 2009 году 15,86%, 80,10% и 4,04% соответственно

Коэффициент общей ликвидности банка составил в 2009 году 0,15, в 2010 году 0,16 и в 2011 году 0,13. При условии, что данный коэффициент не должен быть меньше 0,20 сложившаяся ситуация должна настораживать руководство банка. А так как из года в год наблюдается снижение высоколиквидных активов то банку необходимо при размещении активов обратить более пристальное внимание на их доходность.

Таблица 5 - Классификация активов банка по ликвидности за 2009-2011 годы

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.
	тыс. тенге	%	тыс тенге	%	тыс . тенге	%
Высоколиквидные активы
Деньги и их эквиваленты	6 219 460	11,36	9 587 033	12,02	5 982 801	4,94
Обязательные резервы	680 970	1,24	1 011 728	1,27	1 077 126	0,89
Средства в кредитных учреждениях	1 779 223	3,25	2 674 516	3,35	9 077 544	7,49
Всего:	8 679 653	15,86	13 273 277	16,64	16 137 471	13,31
Среднеликвидные активы
Ценные бумаги	8 383 241	15,32	13 746 056	17,23	21 704 928	17,90
Займы клиентам	35 459 390	64,78	49 431 820	61,98	78 417 293	64,69
Всего:	43 842 631	80,10	63 177 876	79,21	100 122 221	82,59
Низколиквидные активы:
Основные средства	1 888 070	3,45	2 539 425	3,18	2 986 613	2,46
Прочие активы	325 446	0,59	768 188	0,96	1 979 292	1,63
Всего:	2 213 516	4,04	3 307 613	4,15	4 965 905	4,10
Итого активов	54 735 800	100,0	79 758 766	100,0	121 225 597	100,0

Источник: Годовые балансы АО «Банк каспийский» за 2009-2011 годы.

Согласно нижеприведенной таблицы 6 в первую очередь к высокодоходным операциям АО «Банк Каспийский» относятся займы (кредиты) клиентам, которые в 2011 году составляют 64,69% от всей суммы активов, так если в 2009 году банк вложил в данный вид активов 35 459 390 тыс. тенге, в 2010 году 49 431 820 тыс.тенге, то в 2011 году наблюдается увеличение до 78 417 293 тыс. тенге, т е.

Банк решил больше использовать выдачу займов в виде потребительских кредитов, кредитов юридическим лицам, так как по этим операциям наблюдается наибольшая доходность банка. Из таблицы 6 видно, что за 2011 год среди высокодоходных активов операции с ценными бумагами в АО «Банк Каспийский» занимают место после займов, и составляют 21 704 928 тыс. тенге или 17,90 %.

К низкодоходным активам относятся (по данным 2011 года): обязательные резервы банка - 0,89%, средства в других кредитных учреждениях - 7,49%, основные средства - 2,46% и прочие активы - 1,63%, что в сумме составляет 12,47% от количества всех активов банка. Таким образом, доходные активы банка в 2011 году составляют 87,53%, из которых 64,69 % составляют кредитные операции, что говорит о достаточной обеспеченности банка.

Таблица 6 - Доходность активов банка за 2009 - 2011 годы

Показатели	2009 г.	2010 г.	2011 г.
	тыс. тенге	%	тыс. тенге	%	тыс. тенге	%
Высокодоходные активы:
Займы клиентов	35 459 390	64,78	49 431 820	61,98	78 417 293	64,69
Деньги и их эквиваленты	6 219 460	11,36	9 587 033	12,02	5 982 801	4,94
Ценные бумаги	8 383 241	15,32	13 746 056	17,23	21 704 928	17,90
Всего	50 062 091	91,46	72 764 909	91,23	106 105 022	87,53
Низкодоходные активы:
Обязательные резервы	680 970	1,24	1 011 728	1,27	1 077 126	0,89
Средства в кредитных учреждениях	1 779 223	3,25	2 674 516	3,35	9 077 544	7,49
Основные средства	1 888 070	3,45	2 539 425	3,18	2 986 613	2,46
Прочие активы.	325 446	0,59	768 188	0,96	1 979 292	1,63
Всего	4 673 709	8,54	6 993 857	8,77	15 120 575	12,47
Итого активов	54 735 800	100,0	79 758 766	100,0	121 225 597	100,0

Источник: Годовые балансы АО «Банк каспийский» за 2009-2011 годы.

Отдельно хочется остановиться на статье "Прочие активы". Дело в том, что форма банковского баланса АО «Банк Каспийский» не предусматривает расшифровки этой статьи и аналогичной статьи пассива. Однако, эта статья имеет немаловажное значение в деятельности рассматриваемого банка. К прочим активам коммерческих банков, как правило, относят суммы средств по разным видам взаиморасчетов, в том числе с бюджетом: выданные авансы; средства по документарным операциям; расчеты с филиалами банка; расходы будущих периодов; стоимость хозяйственного инвентаря, а также малоценных и быстроизнашивающихся предметов, за вычетом износа. Таким образом, данная статья в валюте баланса АО «Банк Каспийский» при постоянном росте за период 2009-2011 г.г. составляла 0,59%, 0,96% и 1,63%.