Теоретические основы расчета достаточности капитала ОАО "Белагропромбанк"

Развитие рыночных отношений в Республике Беларусь делает чрезвычайно важным вопрос о функциях анализа собственного капитала коммерческих банков. В системе формирования ресурсов коммерческих банков огромная роль отводится собственным средствам. В силу этого вопросы организации собственного капитала коммерческих банков являются в настоящее время наиболее актуальными.

Оценка собственного капитала является первоочередным в оценке работы банка хотя бы потому, что его объем определяет величину, состав и структуру активов, а, следовательно, доходов банка.

Размер капитала (собственных средств) банка имеет исключительно важное значение для его деятельности. Чем больше размер капитала банка, тем выше уверенность его вкладчиков, кредиторов и клиентов, поскольку при этом повышается его надежность. Капитал банка является резервом для адекватных действий в неожиданно возникающих непредвиденных обстоятельствах, позволяющих избежать неплатежеспособности в процессе приспособления к работе в изменяющихся условиях, или, иначе говоря, источником финансирования в случае финансовых трудностей. Капитал банков служит основой (капитальной базой) для установления регулирующими органами нормативов, определяющих контролируемые показатели их деятельности, в том числе показатели ликвидности.

По своей экономической сущности капитал банка включает взносы его участников (уставный фонд, обыкновенные и привилегированные акции), дополнительный капитал в случае продажи акций акционерных банков по цене выше номинала (эмиссионную разницу) и нераспределенную прибыль банка, оставляемую в его распоряжении после всех выплат.

Нормативы "достаточного" по объему капитала для банков исторически устанавливались в каждой стране в законодательном порядке. При этом каждая страна решала эту проблему самостоятельно, хотя и делались слабые попытки согласования их подходов. Однако в последние годы под давлением все более возрастающих объемов международных операций работа по сближению требований в отношении достаточности собственного капитала банков значительно активизировалась в рамках Базельского комитета.

В целом оценка достаточности нормативного капитала ОАО «Белагропромбанк» показывает ряд позитивных тенденций показателей достаточности.

1. В 2009 году показатель достаточности капитала составлял 27,2%, а к 2010 году он составил 25,4%, т. е. снизился на 1,8%. Однако, снижение данного показателя мы не можем расценивать как отрицательную тенденцию, т. к. его величина значительно превышает нормативное значение.

2. Отсутствие иммобилизационных средств в нормативном капитале говорит о том, что у банка нет отвлеченных из оборота средств, что положительно влияет на деятельность банка в целом.

3. В 2010 году доля прибыли в нормативном капитале ОАО «Белагропромбанк» увеличилась 82484,6 млн. руб. до 83154,3 млн. руб. Это свидетельствует об увеличении влияния прибыли на окончательный размер нормативного капитала банка. Соответственно показатель достаточности нормативного капитала очень сильно зависит от прибыльности ОАО «Белагропромбанк».

Оценка достаточности нормативного капитала показывает, что для обеспечения адекватного уровня достаточности необходимо разработать коэффициент, который будет давать реальную величину достаточности капитала на региональном уровне. Для этого предлагается ввести новый коэффициент достаточности капитала на региональном уровне, который рассчитывается по формуле:

K = Ч НК Ч100%, (3.1)

Арег - сумма активов на региональном уровне;

Авсего - сумма активов в целом по банку;

НК - нормативный капитал в целом по банку.

Таким образом, можно будет оценить достаточность нормативного капитала банка на региональном уровне, что поможет более достоверно и точно рассчитывать достаточность нормативного капитала в целом по банку.

Увеличение нормативного капитала ОАО «Белагропромбанк» возможно двумя основными способами:

1. Увеличением уставного фонда банка за счет внутренних источников (прибыль, отказ от выплаты дивидендов и т.д.);

2. Увеличением уставного фонда банка за счет внешних источников (привлечение капитала от акционеров, новых инвесторов).

В условиях современной нестабильной экономики наиболее предпочтительным вариантом представляется увеличение уставного фонда за счет средств иностранного инвестора.

Другим направлением работы по увеличению показателя достаточности нормативного капитала ОАО «Белагропромбанк» является работа по улучшению качества кредитного портфеля с целью уменьшения степени риска по имеющимся активам. Кроме того, необходимо отказаться от чрезмерного наращивания кредитов при сложившемся размере нормативного капитала банка.

Данная работа позволит существенно снизить отрицательное влияние на показатель достаточности нормативного капитала банка со стороны активов банка с высокой долей риска.

Анализ существующей экономической ситуации позволяет выделить основные пути преодоления проблемы капитализации: усовершенствование налогового законодательства, усовершенствование нормативно-правовой базы, повышение прозрачности банковского капитала и результатов деятельности банков, улучшение качества надзора Национального Банка за коммерческими банками, расширение перечня инструментов, способствующих увеличению капитала, увеличение требований Национального банка относительно минимального размера уставного фонда для вновь создаваемых банков, повышение прибыльности банков путем уменьшения расходов и привлечение государства к участию в уставных капиталах банков.

Для увеличения собственного капитала ОАО «Белагропромбанк» рекомендуется увеличить уставный капитал, повысить прибыльность путем уменьшения расходов, получить субординированный кредит, сократить статьи, уменьшающие основной капитал банка.

Заключение

Развитие экономики и банковского дела, в свою очередь, выдвигает на повестку дня новые задачи, решение которых требует уточнения существующих подходов. Сущностная сторона этого процесса состоит в обеспечении стабильного эффективного развития банковского сектора в долгосрочном аспекте.

В начале работы нами были поставлены задачи по определению понятия и функций собственного капитала коммерческого банка и источникам его формирования. Исходя, из поставленной задачи мы определили, что собственный капитал банка является одним из ключевых факторов регулирования, с помощью которого осуществляется не только регулирование текущей деятельности отдельных коммерческих банков, но и всей банковской системы в целом. Под собственным капиталом, понимается совокупность средств, которая формируется при образовании банка (уставной капитал) и при его деятельности (нераспределенная прибыль, фонды и резервы).

Собственный капитал банка состоит из различных фондов и резервов, имеющих свое целевое назначение и различные источники формирования.

Качественная оценка капитала имеет важное значение, так как она позволяет увидеть соотношение между наиболее стабильной и изменчивой частями капитала банка.

В современных условиях основными источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются:

- уставный капитал;

- эмиссионный доход;

- резервный капитал;

- фонды специального назначения и накопления в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества банка;

- нераспределенная прибыль прошлых лет и текущего года;

- субординированные кредиты (депозиты), которые характеризуются достаточно длительными сроками привлечения (не менее 5 лет), отсутствием возможности истребования кредитором ранее предусмотренных договором сроков погашения и выплатой основной суммы долга только после окончания срока действия договора.

Таким образом, следует отметить то, что источники формирования собственных средств на протяжении всего функционирования деятельности кредитной организации неоднозначны. Уставный капитал кредитной организации формируется в момент создания банка и первоначально равен собственному капиталу. На протяжении деятельности кредитной организации собственный капитал изменяется за счет таких источников как, эмиссионный доход, фонды банка и нераспределенная прибыль.

Главенствующая роль собственного капитала банка определена тем, что он выполняет несколько жизненно важных функций. Выделяют три основных функции: защитная, оперативная, регулирующая.

Выполнение собственным капиталом своих функций определяет политику банка в области его дальнейшей деятельности, в области привлечения и размещения средств и даже в области формирования и поддержания определенного имиджа.

На основании проведенного анализа состава собственного капитала ОАО «Белагропромбанк» можно сделать следующие выводы: в 2009 году увеличился уставный капитал на 500000 млн. руб. Для состава собственных средств характерна тенденция увеличения прибыли предшествующих лет на 121012,8 млн. руб. или на 40,3%. Это является естественным и необходимым условием развития банка при нормальном функционировании и росте экономики страны в целом.

Анализ оценочных показателей уставного капитала ОАО «Беагропромбанк» в динамике показал, что существенных изменений оценочных показателей нет, имеется тенденция их роста. Это свидетельствует об увеличении доли уставного капитала в структуре собственного капитала банка, о повышении обеспеченности кредитных вложений банка за счет уставного капитала и об увеличении доли участия уставного капитала ОАО «Белагропромбанк» в активных операциях, что свидетельствует о повышении надежности банка и его доходности.

ОАО «Белагропромбанк» выполняет и норматив достаточности собственного капитала (на 1.01.2010 показатель достаточности составил 25,4% при нормативном значении не менее 8%), на основании чего можно заключить, что отличительной чертой пассивов ОАО «Белагропромбанк» является достаточно стабильная, находящаяся на высоком уровне доля собственных средств, а это в свою очередь поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой защищенности.

Список использованных источников

1 Банковский кодекс Республики Беларусь [Текст] : принят Палатой представителей 3 октября 2000 г.; одобр. Советом Республики 2 декабря 2000 г. (с измен. и доп. от 14 июня 2010 г., № 132-З) // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2007. - № 2/219.

2 Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций: утв. постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006г., № 137 (с изм. и доп. от 30 марта 2011 г., № 113) / Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО "ЮрСпектр", Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. - Минск, 2011. - Дата доступа: 11.10.2010. г

3 Банковское дело [Текст] : учебник / под ред. Г.Г. Коробовой. - М. : Экономист, 2006. - 766 с.

4 Карякина, О.А. Деньги, кредит , банки [Текст] : курс лекций / О.А. Карякина. - Мн.: Мисанта, 2002. - 130 с.

5 Инструкция о порядке раскрытия информации банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19 января 2006 г., № 6 (с изм. и доп. от 23 июля 2008 г., № 408) //Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2008. - № 183. - С. 3-5.

6 Банковское дело. Управление и технологии [Текст] : учебник / под ред. А.М. Тавасиева. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 671 с.

7 Тарасов, В. Деньги кредит банки [Текст] : курс лекций / В. Тарасов. - Мн. : Мисанта, 2003. - 592 с.

8 Малая, В.И. Бухгалтерский учет в банках [Текст] : учеб. пособие / В.И. Малая, Т.А. Купрюшина, Е.С. Пономарева. - Мн. : БГЭУ, 2004. - 391 с.

9 Инструкция о порядке проведения операций с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков [Текст] : утв. постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 марта 2005г., № 43 (с изм. и доп. от 29 октябр. 2008 г., № 156)// Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2008. - № 302. - С.33-47.

10 Инструкция о порядке совершения операций с банковскими пластиковыми карточками [Текст] : утв. постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 апр. 2004 г., № 74 (с изм. и доп. от 24 сент. 2010г., № 401) // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО "ЮрСпектр", Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. - Минск, 2011. - Дата доступа: 11.10.2010. г

11 Пищик, И. О некоторых концептуальных подходах к развитию платежной системы Беларуси [Текст] / И. Пищик // Банковский вестник. - 2009. - №7. - С. 37-42.

13 Усоский, В. М. Современный коммерческий банк: управление и операции [Текст] / В. М. Усоский. - М. : Вазар-Ферро, 2004. - 381 с.

14 Банковское дело. Управление и технологии [Текст] : учебник / под ред. А.М. Тавасиева. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 671 с.

15 Золотарева, О. А. Учет и отчетность в банках [Текст] : тексты лекций для студентов экономических специальностей вузов: в 2-х т. / О. А. Золотарева, О. Н. Будникова. - Гм. : УО «ГГУ им. Ф. Скорины». - 177 с.

16 Инструкция по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных на территории Республики Беларусь : утв. постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 19 сентяб. 2005 г., №283 (с изм. и доп. от 4 марта 2008 г., № 61) // Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь. - 2008. - № 1. - С. 30-61.

Размещено на Allbest.ru