Организация страховой деятельности

6.Перестрахование. Формы и методы

Перестрахование - это страхование одним страховщиком (перестрахователем) на определяемых условиях риска исполнения всех или части своих обязательств перед страхователем, выгодоприобретателем или другим лицом у другого страховщика (перестраховщика).

Передача рисков в перестарахование может осуществляться от случая к случаю или происходить регулярно на основе постоянных договорных отношений. В связи с этим, исходя из взятых на себя перестрахователем и перестраховщиком обязательств, а также особенностей взаимоотношений сторон, различают факультативное и облигаторное перестрахование.

Факультативное перестрахование является первой формой заключения договоров, с которой началась история перестрахования. Ее суть состоит в том, что страховщик, заключив договор страхования, каждый раз решает, какую часть застрахованных обязательств он оставит на своей ответственности, с кем и на каких условиях заключит договор перестрахования. Характерными чертами факультативного перестрахования являются:

1)полная свобода потенциальных сторон договора в отношении его заключения и условий, отсутствие взаимных юридических обязательств между сторонами как по причине, так и по приему рисков в перестрахование;

2) индивидуальный отбор рисков перестрахования - перестрахован может быть не весь договор прямого страхования, а лишь отдельные риски, виды ответственности, объекты;

3) разовый, непостоянный характер отношений между контрагентами;

4) заключение отдельного договора при перестраховании каждого риска (договора прямого страхования)

Преимуществами данной формы является возможность прибегать к перестрахованию, только когда оно действительно необходимо для формирования сбалансированного страхового портфеля и обеспечения своей устойчивости.

Суть облигаторного (договорного) перестрахования, состоит в том, что перестрахователь обязан передавать в оговоренном размере перестраховщику свои обязательства по всем тем договорам страхования. Которые соответствуют условиям заключенного договора перестрахования. Преимущества данной формы состоит в следующем. Страховщик получает гарантию того, что заключенные им договоры страхования, соответствующие условиям соглашения с перестраховщиком, будут автоматически перестрахованы. Следовательно, исключая риск неперестрахования обязательств страховщика, а также отпадает необходимость каждый раз искать перестраховщика и согласовывать с ним условия договора. К тому же и пролонгирование договора происходит автоматически, если ни один из сторон не заявит о желании расторгнуть его.

При заключении договоров перестрахования выделяют два метода: пропорциональное и непропорциональное перестрахование.

Особенность пропорционального перестрахования состоит в том, что страховые суммы, страховые взносы и страховые выплаты здесь распределяются между перестрахователем и перестраховщиком пропорционально, т. е. в соответствии с принятыми ими на свою ответственность долями. При этом величина обязательств, приходящихся на каждую из сторон договора, определяется исходя из распределения между ними страховых сумм. Условиями договоров пропорционального перестрахования предусматривается, что перестрахователь оставляет на своей ответственности (собственном удержании) определенную часть страховых сумм и передает остальные в перестрахование. Договор пропорционального перестрахования практически всегда предусматривает уплату перестраховщиком перестрахователю комиссионного вознаграждения, а нередко -- и тантьемы. В пропорциональном перестраховании, в свою очередь, выделяют квотное перестрахование и перестрахование по методу эксцедента сумм.

Квотное перестрахование является наиболее простым методом перестрахования. По его условиям перестрахователъ обязуется передать в перестрахование оговоренную часть страховой суммы по всем договорам, заключенным им по определенным видам страхования, а перестраховщик, в перестрахование свою очередь, обязан перестраховать эту часть. За принятие договоров в перестрахование цедент перечисляет перестраховщику часть полученных от страхователя страховых взносов, соответствующую соотношению между страховой суммой, принятой на себя перестраховщиком, и общей страховой суммой по договору страхования (за вычетом комиссии, уплачиваемой перестраховщиком перестрахователю). Наконец, при наступлении страхового случая перестраховщик также обязан возместить страховую выплату, произведенную цедентом, в той же пропорции. В то же время условия договора квотного перестрахования могут ограничивать максимальную страховую сумму, которую будет принимать на свою ответственность перестраховщик.Например, стороны могут договориться о том, что перестрахов-щик принимает на свою ответственность 40% страховой суммы по каждому договору страхования имущества предприятий, но не бо-лее 1 млн руб. Тогда по договорам страхования, заключенным на страховую сумму до 2,5 млн руб., перестраховщик будет перестраховывать 40% страховой суммы, получит 40% страховой премии и должен будет при наступлении страхового случая перечислить 40% от суммы, уплаченной страховщиком страхователю (выгодоприобретателю) по договору прямого страхования В то же время по договору, заключенному, например, на страховую сумму 4 млн руб., перестраховщик возьмет на свою ответственность только 25% страховой суммы, что составит 1 млн руб., и соответственно получит от перестрахователя 25% страховой премии, уплаченной страхователем.

7.Страховые резервы. Их виды

Страховые резервы страховых организаций - это совокупность денежных средств целевого назначения, формируемая за счет полученных страховщиком страховых премий и используемая им для обеспечения принятых на себя страховых обязательств.

Страховые резервы могут использоваться страховой организацией только по прямому назначению. Решение по использованию средств страховых резервов принимается в случае необходимости произведения страховых выплат или других расходов, финансирование которых предусмотрено из средств данных резервов. Страховые резервы образуются страховщиком по каждому виду страхования и в той валюте, в которой производится страхование. Страховая организация рассчитывает размеры страховых резервов при определении финансовых результатов от проведения страховой деятельности по состоянию на каждую отчетную дату(т.е. один раз в квартал).

Страховщик формирует следующие страховые резервы:

1) страховые резервы по видам страхования, страхование жизни, которое включает технические резервы и резерв предусмотрительных мероприятий. В свою очередь, технические резервы подразделяются на обязательные (резерв незаработанной премии; резерв заявленных, но неуригулируемых убытков; резерв происшедших, но не заявленных убытков) и дополнительные (резерв катастроф, резерв колебаний убыточности и другие резервы, которые страховщик может образовывать по согласованию с органом страхового надзора);

2) резерв по страхованию жизни.

Резерв незаработанной премии предоставляет собой страховую премию, поступившую по договорам страхования, действующим в отчетном периоде, но относящуюся к периоду их действия, выходящему за пределы отчетного периода. Он образуется страховщиком для обеспечения, выполнения принятых им обязательств по договорам, не истекшим в отчетном периоде.

Резерв заявленных, но нерегулируемых убытков обязуется страховщиком для обеспечения своих обязательств по договорам, возникших в связи со страховым случаем, которые имели место до отчетной даты и о факте наступления которых было заявлено страховой организации до окончания отчетного периода, но страховые выплаты по которым на отчетную дату произведены не были.

Величина данного резерва определяется по каждой нерегулируемой претензии в сумме предстоящих страховых выплат. Если о страховом случае было заявлено, но размер предстоящих выплат не установлен, для расчета принимается максимально возможная величина ожидаемой страховой выплаты, не превышающая страховую сумму.

Резерв происшедших, но незаявленных убытков предназначен для обеспечения выполнения страховщиком свих обязательств по договорам страхования, возникшим в связи с происшедшими страховыми случаями в течении отчетного периода, о факте наступления которых страховой организации не было заявлено в установленном законом или договором страхования порядке на отчетную дату.

Его величина исчисляется:

-в размере 10%от суммы базовой страховой премии за отчетный период, если отчетным периодом считается год;

-в размере 10%от суммы базовой страховой премии за четыре отчетных периода, предшествующих отчетной дате, если отчетным периодом считается квартал.

Резерв колебаемости убыточности предназначен для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в случаях, если фактическое значение убыточности страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый уровень убыточности, явившейся основой для расчета нетто-ставки страхового тарифа по виду страхования. Величина резерва колебаний убыточности по каждому виду страхования не может превышать совокупного размера страховой суммы по договорам страхования данного вида, действующим на конец отчетного года.

Резерв катастроф предназначен для покрытия чрезвычайного ущерба, явившегося следствием природных катастроф или крупномассовых аварий, повлекших за собой необходимость осуществления страховых выплат по большему числу договоров страхования.

Резерв предупредительных мероприятий предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества, а так же на иные цели, предусмотренные страховщиком в «Положении о резерве предупредительных мероприятий».Этот резерв формируется путем отчисления от страховой премии, поступившей по договорам страхования в отчетном периоде. Размер отчислений определяется исходя из процента, предусмотренного в структуре тарифной ставки на указанные цели, и не может превышать 15%.Окончательная величина данного резерва соответствует сумме отчислений в него в отчетном периоде, увеличенной на размер резерва предупредительных мероприятий на начало отчетного периода и уменьшенной на сумму средств израсходованных на предупредительные мероприятия в отчетном периоде.

Резерв по страхованию жизни предназначен для обеспечения, выполнения обязательств страховщика по страховым выплатам по заключенным договорам при дожитии застрахованного до определенного срока или возраста, или смерти застрахованного.

8.Инвестиционная деятельность страховщика

Инвестиционная деятельность страховщиков является источником прибыли страховых организаций, которая в ряде случаев компенсирует убытки, которые они могут иметь от осуществления непосредственно от страховой деятельности. Инвестиционные операции зависят от положения дел на денежном и финансовых рынках, неся инвестиционный риск.Это вынуждает их к проведению осторожной инвестиционной политики. Основными требованиями, которым должна отвечать инвестиционная политика страховых организаций, является надежность и доходность. Потеря средств, инвестированных страховщиком, может привести к невыполнению им своих обязательств по договорам страхования к банкротству.

Принципами, которыми должны руководствоваться страховщики при осуществлении инвестиционной деятельности, являются диверфикация, возвратность, прибыльность и ликвидность.

Выбор объектов инвестирования должен осуществляться страховыми организациями в зависимости от сроков, на которые могут быть размещены средства, а они определяются прогнозами сроков возникновения потребности в средствах для осуществления страховых выплат.

9.Доходы и расходы страховых организаций

Доходы страховых организаций складываются из следующих трех элементов: доходы от реализации товаров, внереализованных доходов и доходов от страховой деятельности. К доходам от реализации относится у страховщиков, выручка от реализации основных фондов, материальных ценностей и прочих активов, включая ценные бумаги. Внереализованными доходами признаются, в частности, доходы:

1) от долевого участия в других организациях;

2) от сдачи имущества в аренду;

3) в виде процентов ,полученных по договорам банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам.

4) В виде сумм кредиторской задолженности или другим основаниям.

К доходам от страховой деятельности относятся следующие доходы:

а)страховые премии по договорам страхования, сострахования перестрахования.

б)суммы уменьшения страховых резервов, образованных в предыдущие отчетные периоды;

в)вознаграждения по договорам, переданным в перестрахование;

г)вознаграждения от страховщиков по договорам страхования;

д)суммы возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по договорам переданным в перестрахование;

е)суммы полученных процентов начисленных на депо премий по рискам принятым в перестрахование.

з)суммы, полученные в виде санкций за неисполнение условий договоров страхования;

и)вознаграждения, полученные за оказание услуг страхового агента и страхового брокера;

вознаграждения полученные страховщиком за оказание услуг сюрвейера аварийного комиссара;

Расходы страховой компании можно классифицировать по следующим признаками:

-времени осуществления;

-направлением деятельности;

-целевому назначению(назначению операций).

По времени осуществления расходы страховой компании делятся на:

-расходы, предваряющие заключение договора страхования(на рекламу, разработку страховых продуктов, оценку риска, выпуск бланков, финансирование консультационных работ и т.д.)

- расходы, осуществляемые при заключении и в течении действия договора (выплата страхового возмещения, затраты по урегулированию страхового случая);

- расхода страховщика при окончании договора;

- затраты, не имеющие тесно привязки к страховой деятельности (расходы при инвестиционной деятельности);

- текущие расходы.

- По направлению деятельности расходы страховой компании делятся на:

1)расходы, связанные с прямым страхованием и сострахованием; 2)расходы, связанные с передачей рисков в перестрахвание; 3)расходы, связанные с принятием рисков в перестрахование; 4)расходы на ведение дела, инвестиционную деятельность и в нереализационные убытки.

- К расходам, связанным с прямым страхованием и сострахованием относятся: страховые выплаты в виде страхового возмещения или страхового обеспечения суммы, выплачиваемые страхователю при досрочном прекращении договора страхования; отчисления в страховые резервы.

- Расходы, связанные с передачей рисков в перестрахование, включают: страховую премию, приходящуюся на долю риска, переданную в перестрахование; сумму процентов, начисленных на депо премий; долю страховых резервов, приходящую на перестраховщиков.

- К расходам, связанным с принятием риска в перестрахование, относятся: возмещение перестрахователю доли убытков по рискам, принятым в перестрахование; комиссионное вознаграждение, уплачиваемые перестраховщиком по договору перестрахования.

- Расходы на основании дела, инвестиционную деятельность и нереалиционные убытки включают: комиссионные вознаграждения страховым агентам и страховым брокерам; возмещение транспортных расходов агентов; плату за оказание услуг, вязанных со страховой деятельностью, предприятиям, организациям, или отдельным физическим лицам, экспертам, сюрвейерам, аджастерам, банкам и т.п.; расходы на рекламу и т.д.

По целевому назначению расходы страховой компании делятся на

- расходы по подготовке и заключению договора (страховые выплаты, расходы по перестрахованию и инвестициям, отчисления в страховые резервы;

- затраты, опосредующие ведение договора (расходы по управлению договорами, административно-хозяйственные расходы).

10. Оценка ликвидности и платежеспособности страховой организации

страхование регулирование государственный платежеспособность

Достаточность собственных средств определяет устойчивость (неустойчивость) страховых компаний. Отмечается, что состояние устойчивости (неустойчивости) страховой компании формируется под воздействием факторов, различных как по физической природе (политических, экономических, природных, техногенных и др.), так и по степени их влияния.

Понятие "устойчивость" в научной литературе трактуется многозначно. Некоторые экономисты даже заявляют о неопределенности термина "в силу его сложности и многогранности"". Действительно, проблема устойчивости первоначально исследовалась математиками и механиками, среди которых Ляпунов A.M., Ла-Салль Ж., Малкин И.Г., Пуанкаре, А., Лагранж Ж.Л., Жуковский И.Е. и другие. Именно через них это понятие стало использоваться в других науках, в том числе и экономических.

Конкретизируя понятие финансовой устойчивости для страховых компаний, А.А. Кудрявцев определяет ее как "обеспечение такой структуры доходности и ликвидности вложений, которая минимизирует технический риск страхования". При этом под техническим риском страхования автор понимает риск недостаточности средств для осуществления страховых выплат. По Г.В.Черновой, финансовая устойчивость страховой компании -- это "обеспечение гарантий выплат страхователям страховой компанией по договорам страхования". К гарантам она относит: а) страховые взносы; б) страховые технические резервы; в) страховые резервы и собственные свободные активы.

Финансовая устойчивость страховой организации обеспечивается достаточным и оплаченным уставным капиталом, адекватными принятым обязательствам страховыми резервами, а также принятой системой перестрахования. Использование системы перестрахования предполагает, что на ответственности страховщика остаются только те риски, по которым он может выполнять обязательства, исходя из своих финансовых возможностей. Критерием финансовой устойчивости страховщика обычно принято считать достаточность средств страховых резервов и собственных свободных средств для выполнения обязательств страховщика. Важнейшим показателем финансовой устойчивости страховщика, ее надежности, является платежеспособность.

Проблемы платежеспособности страховых компаний занимают одно из ведущих мест в теоретических и практических разработках специалистов в сфере страхового бизнеса. При этом следует отметить международный характер рассматриваемой проблемы. Повышенный интерес к вопросам платежеспособности страховых организаций в странах с развитым страховым рынком объясняется достаточно динамичным ростом финансовой ответственности западных страховщиков и, соответственно, "моральным устареванием" критериев нормативной платежеспособности. В странах с развивающимися страховыми отношениями и с формирующейся законодательной базой по финансовому регулированию страховой деятельности проблема оценки платежеспособности является наиболее актуальной.

Проблема платежеспособности, которая, как мне кажется, сводится к способности страховой компании выполнить все свои обязательства по страховым выплатам перед страхователями, является одной из наиболее важных проблем, изучаемых и анализируемых в процессе финансового мониторинга.

Ответ на вопрос о выживаемости компании в конкурентной среде напрямую зависит от того, насколько компания является платежеспособной, от способности компании (ее гибкости и эффективности) получать деньги от своих непосредственных операций и от финансового потенциала компании, позволяющего ей выстоять во время незапланированного денежного дефицита.

С практической точки зрения, понятие платежеспособности связано с признанием компании неплатежеспособной. Неплатежеспособность возникает в тот момент, когда компания не в состоянии своевременно платить по своим долгам. Так, по Г.А. Белянкину, "платежеспособность означает, что стоимость активов страховой компании превышает стоимость ее обязательств или равна им.

Страховщик считается неплатежеспособным, если его активы неадекватны или недоступны в определенное время, чтобы осуществить выплаты по наступившим страховым случаям"". Под своевременностью здесь понимается, по всей видимости, установленный законодательством о банкротстве срок в три месяца.

От исследования трактовок платежеспособности логично обратиться к методам ее оценки. Наиболее часто в литературе упоминаются следующие методы оценки платежеспособности:

* оценка стоимости вынужденной реализации компании;

* метод динамической оценки.

Метод "оценки стоимости вынужденной реализации" заключается в оценке стоимости активов компании на некоторый фиксированный момент времени.

Так, например, Wilcox " утверждает, что "чистая ликвидационная стоимость компании" дает достаточную основу для оценки ее ликвидности. Чистая ликвидационная стоимость, по его словам, определяется как ликвидационная стоимость активов минус все обязательства компании:

NLV = A - L,

где NLV -- чистая ликвидационная стоимость компании, А-- ликвидационная стоимость активов компании, L -- стоимость всех обязательств компании.

Wilcox использует здесь так называемый коэффициент оценки для определения ликвидационной стоимости балансовых статей:

Денежные средства -- 100 %, прочие текущие активы -- 70 %, долгосрочные активы -- 50 %.

Wilcox утверждает, что компания становится банкротом, когда ее "чистая ликвидационная стоимость" снижается до нуля. Если выясняется, что стоимость активов несколько стоимость обязательств, то говорят о наличии так называемой "маржи платежеспособности " у данного страховщика. Платежеспособность страховщика зависит от достаточности размера сформированных страховых резервов.

Однако из-за неравномерности распределения страховых случаев во времени, возможного несоответствия фактической убыточности и убыточности, заложенной в расчете тарифов, активы страховщика должны включать свободные от любых обязательств средства, достаточные для выполнения обязательств по искам в случае недостаточности средств страховых резервов. Эта часть собственных средств носит название маржи платежеспособности и определяется как часть активов страховщика, не связанная какими-либо обозримыми обязательствами".

11.Список используемой литературы

1. www.insur-info.ru/сайт страхование сегодня.

2. Шахов В.В. Страхование. Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ, 2003 - 311 с.

3. Гвозденко А.А. Основы страхования: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2003. - 304 с.

Размещено на Allbest.ru