Анализ баланса банка и его роль в формировании управленческих решений на примере "Kaspi Bank"

На первом этапе анализа внимание банковских котролеров сосредотачивается на капитале как фундаментальном показателе надежности банка. Банк со значительным капиталом может пережить серьезные убытки, сохранив платежеспособность и не допустив того, чтобы вкладчики потеряли свои деньги.

Далее оценивается качество активов, которое осуществляется на месте в процессе инспектирования банка. Все активы делятся на нестандартные, сомнительные и потери. Затем определяется общая взвешенная классификация, содержащая 20% нестандартных, 50% - сомнительных и 100% активов, классифицированных как потери. Отношение общей взвешенной классификации к совокупному капталу - основной показатель, определяющий качество активов.

На третьем этапе объектом внимания надзорных органов становятся доходы банка. Доходы оцениваются исходя из их уровня (количества) и структуры (качества). С позиции количественного аспекта доходы оцениваются через анализ доходности банковских активов (определяется делением чистого дохода на среднюю величину общей суммы активов) за три года внутри соответствующей группы банков.

После этого анализируется ликвидность баланса банка. Последняя оценивается на основе способности банка своевременно отвечать по обязательствам и готовности удовлетворить потребности в кредите со стороны обслуживаемых клиентов. Анализ ликвидности, так же как и анализ доходности, будет отличаться от банка к банку в зависимости от размера, содержания и масштаба банковских операций. Единой формулы для оценки ликвидности различных банков не существует. Ликвидность отдельного банка оценивается от 1 до 5 с учетом непостоянства депозитов, степени зависимости от кредитных ресурсов, чувствительных к изменениям процентной ставки, наличия ликвидных активов, доступности денежных рынков, эффективности управления активами и пассивами, содержания, размера и предполагаемого использования кредитных обязательств на будущую дату.

И, наконец, на последнем этапе анализируется качество управления. Оно оценивается с позиций эффективности руководства деятельностью банка. Во внимание принимается широкий перечень объективных и субъективных факторов. Наряду с такими факторами, как достаточность капитала, качество активов и прибыльность, деятельность администрации оценивается и по таким параметрам, как профессиональная компетентность, способность к лидерству и руководящей работе, соблюдение правил ведения банковской деятельности, способность планировать и реагировать на изменяющиеся обстоятельства и т. п. Шкалирование осуществляется на основе все той же пятибалльной рейтинговой системы.

После того, как представитель органов банковского надзора оценил все пять компонентов системы CAMEL, становится возможным определить общий рейтинг банка, который называется сводным рейтингом. С этой целью оценки пяти показателей складываются и делятся на пять. Сводный рейтинг дает банковскому супервизору ясное представление о том, является ли банк в целом «хорошим», «удовлетворительным», «достаточным», «критическим» или «неудовлетворительным».

К недостаткам методики CAMEL можно отнести то, что она в значительной степени основана на экспертных (субъективных) оценках, поэтому качество конечного результата во многом будет зависеть от профессионализма супервизоров.

Важным свойством рейтинговой системы CAMEL является ее постоянное развитие. Так, с 1996 года составной частью методики стал анализ рисков, которые берет на себя финансовый институт, поэтому сейчас уместнее говорить о системе CAMELS (последний компонент S - sensitivity to risk). Подобное развитие делает анализ более комплексным, а значит, и достоверным, но, с другой стороны, это нововведение увеличивает трудоемкость и стоимость анализа [19].

Концептуальный подход, использованный органами банковского надзора США при формировании комплексной оценки устойчивости банков, получивший название CAMELS основан на:

1. оценке и анализе совокупности факторов, влияющих на финансовое состояние банка - достаточности капитала, качества активов, ликвидности, прибыльности, менеджмента, чувствительности к рискам;

2. использовании рейтинговой модели оценки;

3. стандартизации рейтингового процесса.

Концептуальный подход, используемый в Европе, базируется на выявлении банковских рисков, их оценке и эффективности управления ими.

Анализ применимости этих подходов к казахстанским условиям позволил сделать вывод о предпочтительности первого подхода, учитывая несовершенство информационной базы, недостаточно отработанный инструментарий оценки банковских рисков, нехватку профессионалов-аналитиков и т.д. Для определения ликвидности банка предлагается использовать коэффициенты. Один основной - коэффициент мгновенной ликвидности. И два вспомогательных - коэффициент ликвидности по срочным обязательствам и генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Вспомогательные коэффициенты рассчитываются в случае, если показатели банка по надежности близки к граничным значениям. Вспомогательные коэффициенты позволяют оценить возможность возврата вложенных средств в случае приостановления банком проведения операций на финансовом рынке. В расчетах используются следующие группы актива и пассива баланса:

по активу:

- ликвидные активы;

- капитальные вложения;

по пассиву:

- обязательства до востребования;

- срочные обязательства.

Коэффициент мгновенной ликвидности (k_мл) показывает способность банка погасить обязательства до востребования, в течение одного-двух банковских дней. Норматив мгновенной ликвидности рассчитывается как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме его обязательств по счетам до востребования. Норматив текущей ликвидности представляет собой отношение суммы ликвидных активов кредитной организации к сумме ее обязательств по счетам до востребования и на срок до 30 дней.

Норматив долгосрочной ликвидности определяется как отношение выданных банком кредитов сроком погашения свыше года к капиталу кредитной организации и обязательствам свыше года. Выше названные нормативы применяются в процессе управления активами.

Вероятность предъявления всех обязательств до востребования банку одновременно не очень большая. Однако, если банк начинает испытывать затруднения в своей работе, изъятие клиентами средств с расчетных и текущих счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе.

k_мл = ЛА/ОВЧ 100%.

Если полученный результат выше 100%, то даже при снятии всех средств, расположенных на счетах до востребования, банк справится с исполнением своих обязательств, сохранив свою платежеспособность.

Этот коэффициент позволяет клиентам банка судить о том, как быстро банк может осуществить платежи по их платежным поручениям. И, таким образом, представляет большой интерес для потенциальных клиентов, которые интересуются условиями расчетно-кассового обслуживания в банке. По данной методике коэффициент мгновенной ликвидности k_мл, превышающий 30% (по другим методикам - не менее 40%), способен гарантировать своевременность осуществления банком платежей по текущим обязательствам. Допустимым является 70%. Критическое значение - 30%.

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Этот коэффициент показывает, какая часть срочных обязательств гарантированно может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций.

k_лсо = (ЛА - ОВ)/СрОЧ 100%.

Как правило, к моменту предъявления данных обязательств банку к оплате, в случае приостановленная последним проведения операций, ему уже будут предъявлены обязательства до востребования, поэтому для погашения срочных обязательств у банка остается лишь часть ликвидных активов. На деле ситуация будет несколько другой. Кроме ликвидных активов, к моменту погашения срочных обязательств банк будет располагать возвращенными ссудами, срок по которым истек (за вычетом просроченных ссуд по этим же срокам), и вероятность возврата, соответственно, может значительно возрасти. Но, к сожалению, счета баланса по выданным ссудам не делятся по срокам, поэтому, анализируя баланс, невозможно определить, какой срок какая часть выданных ссуд имеет.

Кроме того, к серьезным финансовым трудностям (именно для такой ситуации и рассчитывается коэффициент) банк приводит, в основном, рискованная кредитная политика, а в этом случае значительная часть кредитов оказывается невозвратной. Поэтому реально расчет по обязательствам банка проводится за счет ликвидных активов, которыми банк располагает. Если величина коэффициента выше единицы, то банк гарантированно способен погасить все свои срочные обязательства перед клиентами. Если величина коэффициента находится в диапазоне от единицы до нуля, то банк гарантированно погасит лишь часть срочных обязательств. В этом случае играет роль длительность срока по заключенной сделке. Чем короче срок, тем выше вероятность гарантированного возврата средств по обязательству. Если величина коэффициента меньше нуля, это значит, что погашение срочных обязательств возможно лишь за счет выданных ссуд, по мере их возвращения, и риск невозврата средств возрастает. Допустимым считается - 25%. Критическое значение - минус 50%.

Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (k_глсо) показывает, какая часть срочных обязательств может гарантированно быть погашена как за счет ликвидных активов, так и капитальных вложений. В отличие от k_лсо, генеральный коэффициент показывает, какую максимальную часть срочных обязательств банк гарантированно может погасить.

k_глсо = (ЛА + КВ - ОВ)/СрОЧ 100%.

Допустимым является значение 50%. Критическим - 25%.

Для очень крупных банков критические и допустимые значения вспомогательных коэффициентов установить сложно, так как процессы, характеризующие ликвидность в таких банках, несколько отличаются от описываемых в модели. Поэтому для таких банков рассчитываемые коэффициенты носят скорее справочный характер.

Кроме того существуют следующие коэффициенты ликвидности, которые приведены в таблице 1:

Таблица 1.

Коэффициенты ликвидности

Показатель	Формула расчета	Допуст. значение	Критич. значение
Коэффициент мгновенной ликвидности или коэффициент текущей ликвидности	ЛА/ОВЧ 100%	min 70	min 30
Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам	(ЛА-ОВ)/СрОЧ 100%	min 25	min -50
Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам	(ЛА+КВ-ОВ)/СрОЧ 100%	min 50	min 25
Коэффициент полной ликвидности или степенной коэффициент ликвидности	Ликвидные активы Привлеченные средства или ЛА/СО
Показательный коэффициент ликвидности	ЛА/ВБ
Кросс-коэффициент ликвидности	СО/АР
Коэффициент краткосрочной ликвидности	Активы со сроком менее года Собственные средства + Обязательства по депозитам + Кредиты менее года
Коэффициент среднесрочной ликвидности	Активы со сроком более года Собственные средства + Обязательства по депозитам + Кредиты более года
Коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью	Задолженность по ссудам до 6 мес. * 100% Привлеченные депозиты до 6 мес.
Коэффициент ликвидности для ресурсов с средней ликвидностью	Задолженность по ссудам от 6 мес. до года * 100% Привлеченные депозиты от 6 мес. до года

Так же активы банков можно сгруппировать от степени риска.

По степени риска делятся на пять групп [24]:

К первой группе относятся активы, имеющие нулевую степень риска: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах в ЦБ, государственные ценные бумаги.

Ко второй группе относятся активы с 10% степенью риска. В нее входят остатки на корреспондентских счетах в иностранных банках.

Для третьей группы активов вероятность возникновения рисков составляет 20%. Они охватывают инвестиции банков в ценные бумаги местных органов власти.

Четвертая группа включает активы с 50% риском. В эту группу включены: остатки средств на корреспондентских счета коммерческих банков, гарантии и поручительства, выданные банком.

Для пятой группы риск составляет 100%. К ней относятся краткосрочные, долгосрочные и просроченные ссуды, все остальные инвестиции банка.

С точки зрения доходности выделяют две группы активов:

а) приносящие (производительные, работающие);

б) не приносящие доход (неработающие).

К активам, приносящим банку доход, относятся: ссуды, значительная доля инвестиционных операций, часть депозитных операций и прочие операции.

К активам, не приносящим доход, относятся: кассовая наличность, остатки средств на корреспондентском и резервном счетах ЦБ, инвестиции в основные фонды банка. Чем выше доля активов, приносящих банку доход, в общей сумме активов, тем эффективнее они размещены.

Таким образом, можно заметить, что группируются банковские активы по нескольким критериям и разными авторами по-разному

2 Анализ финансового положения АО «Kaspi Bank»

2.1 Влияние глобального мирового финансового кризиса на банковскую систему Казахстана

Мировой финансовый кризис и его влияние на финансовый рынок Казахстана было существенно в период 2007-2009 г.г. и показателями статей баланса мы должны оперировать с учетом цифр при стабильно работающей банковской системе, поэтому при расчетах нужно оперировать цифрами 2006 г. так же. Рассмотрим основные последствия глобальной турбулентности, значительно усилившейся во второй половине 2008 года, которые проявились болезненно на состоянии отечественного финансового сектора и экономики страны в целом.

Заметное ослабление кредитной активности банков, снижение цен на основные статьи казахстанского экспорта и их влияние на динамику экономического роста, усиление внутренних рисков и существенное ограничение традиционных источников фондирования потребовали оперативных, скоординированных и более кардинальных стимулов в рамках экономической политики с целью сохранения доверия к финансовой системе и обеспечения финансовой стабильности в стране.

Вторая «волна» мирового финансового кризиса, вызванная банкротством крупнейших мировых финансовых институтов и спровоцировавшая усиление волатильности на фондовых, товарных рынках и углубление кризиса доверия на денежных рынках, оказала свое негативное влияние в той или иной степени на состоянии практически всех сегментов отечественного финансового сектора, ключевые показатели развития которых продемонстрировали самые низкие темпы роста за последние годы, а в некоторых случаях даже снижение.

Основным сегментом отечественного финансового сектора, испытывающим существенное давление второй «волны» кризиса, разразившейся во второй половине 2008 года, продолжал оставаться банковский сектор. В частности, БВУ, финансировавшие свои стратегии бизнеса за счет внешних заимствований, в 2009 году были вынуждены оперировать в более жестких условиях дефицита ликвидности и нарастания рисков рефинансирования и ликвидности, что отразилось на существенном замедлении темпов роста их активов, которое, в свою очередь, сказалось на снижении объемов кредитования населения и реального сектора (рисунок 1).

Рисунок 1. Динамика кредитного портфеля Банковского сектора Казахстана

При этом заметно снизились объемы кредитования в секторах недвижимости и строительства, а также кредитования субъектов малого предпринимательства, поддерживавших свой бизнес в условиях стабильности в значительной степени за счет банковских ресурсов. Коррекция цен и неопределенность на рынке недвижимости, переоценка рисков БВУ, выразившаяся в пересмотре условий кредитования наряду с замедлением деловой активности, а также снижением покупательской способности населения, негативным образом сказались на качестве кредитного портфеля банков, являющегося основополагающим фактором, влияющим на стабильное функционирование банковского сектора (рисунок 2). Тенденция к сжатию маржи и повышению уровня резервирования в ответ на ухудшающееся качество кредитного портфеля стали ключевыми факторами снижения рентабельности и эффективности банковского бизнеса, создавая при этом давление на капитализацию банковского сектора.

Таким образом, текущий глобальный кризис усилил влияние структурных проблем банковской системы Казахстана на ее функционирование и развитие, заключающихся в высокой зависимости казахстанских банков от внешнего оптового финансирования и слабости депозитной базы для поддержания кредитной деятельности (доля внешних обязательств в совокупных обязательствах банковского сектора - 44,9%, показатель отношения выданных кредитов к привлеченным депозитам составил почти 2 при оптимальных их значениях, равных 30% и 1,5, соответственно). Несмотря на реализацию Агентством комплекса мер по ограничению рисков банковского сектора, практика управления рисками казахстанских банков показала несовершенство текущих стандартов в сложившихся условиях ввиду поддержания казахстанскими банками высокого уровня кредитов, выданных отраслям и сегментам, подверженным риску дестабилизации цен, трансграничного кредитования и высокого уровня долларизации кредитного портфеля.

Рисунок 2. Замедление темпов экономического роста и качество кредитного портфеля банков второго уровня Казахстана

Кредитные риски являются наиболее слабым местом казахстанской банковской системы и одним из основных факторов неопределенности перспектив ее развития. Поэтому совершенствование подходов кредитных организаций к построению систем корпоративного управления и внутреннего контроля, прежде всего управления всеми видами банковских рисков, является важным элементом совершенствования банковской системы. В зарубежной практике к уже известным типам распространения деятельности банка прибавляется создание банковских групп, банковских цепей, банковских холдинговых компаний, транснациональных банков, а также некоторые формы коммерческих предприятий, появившихся в результате слияния банковского и промышленного капитала. Соответственно различают базовые типы банков, организационная структура которых представлена более или менее полным набором "внешних" подразделений (или не представлена вовсе) [24]: банки с дочерними банками и без них;

1) банки с филиалами (и отделениями) и бесфилиальные (без отделений) банки;

2) банки, имеющие представительства и не имеющие их.

Реальные банки сочетают в себе черты этих базовых типов.

В сложившейся банковской системе РК можно выделить пять типов банков, различающихся по происхождению капиталов, функциям, по территориальному признаку, размерам активов (таблица 2), а структура банковской системы Республики Казахстан представлена в работе [24] (рисунок 3.)

Таблица 2. Классификация казахстанского банковского сектора

Номер типа банка	Классификационный признак	Банк
1	Банки поддерживающие государственную политику по кредитованию инновационных проектов, сельского хозяйства, промышленности, инфраструктурных программ, населения, социально-экономических проектов	Банк развития, Эксимбанк, Банк Стройсбережений
2	Крупнейшие банки по величине активов и роли на рынке	Казкоммерцбанк, Банк ТуранАлем, Народный банк, АТФ Банк
3	Средние банки, преимущественно сформированные вокруг ФПГ, как правило, не оформленные организационно как ИКС. В основном контролируют определенные крупные производственно-технологические цепочки, отрасли.	Евразийский банк, Алаш банк, Банк Центркредит, Каспи, Альянс, Сеним, Казахский Интернациональный банк
4	Региональные банки, характеризуются более тесной связью и поддержкой региональных администраций. Типичным для банков этого типа является использование местных ресурсов по линии программ софинансирования для вложений в региональную промышленность, инфраструктурные объекты, сферу услуг.	Цеснабанк, Нефтебанк, Нурбанк, Данабанк, Заманбанк, Индустриальный банк
5	Банки с иностранным участием, наиболее многочисленная группа банков.	ABN AMRO BANK, HSBK, Ситибанк, Ларибабанк (всего 13 банков)

Рисунок 3. Cтруктурная схема банковской системы Республики Казахстан

Нужно так же выделять шестой тип банковских структур в виде интегрированных банковских структур - банковских групп. Прямое участие банков в приобретении новых банковских и прочих активов из финансового сектора имеет ряд законодательных ограничений. Вследствие этого официальное количество банковских групп на отечественном финансовом рынке весьма незначительно, к ним можно отнести: АО «ТуранАлем Банк», АО «Казкоммерцбанк», АО «Народный Банк».

В работе [25] У. Баймуратов связывает дальнейшее развитие банковской системы РК в условиях финансовой глобализации по следующему направлениям:

- экспансией на рынки стран СНГ;

- усилением связей с банковскими системами развитых стран Запада, где Казахстан рассматривается как связующее звено между ними, Россией и Центральной Азией.

В банковской сфере имеются другие весомые причины для укрупнения. Например, возможность уменьшения страховых резервов ликвидности, необходимых для устойчивой деятельности.

Известный английский экономист Ф. Эджуорт (F. Edgeworth), опираясь на статистический закон больших чисел, указал на это еще в ХIХ веке.

Поэтому степень концентрации банковского капитала считается одним из главных показателей, характеризующих "здоровье" финансовой системы любой страны, и тенденция к образованию все более крупных банковских учреждений за счет сокращения количества мелких отмечается во всем мире.

Многие крупные банки Казахстана создали вокруг себя аффилированные структуры, пенсионные фонды, страховые, лизинговые компании, то банковская экспансия перерастет в более диверсифицированную, финансовую экспансию.

Это уже, конечно, более высокий уровень регионализации денежно-финансовой системы [26].

2.2 Общая характеристика и финансовое положение АО «Kaspi Bank»

Одним из банков, создавшим аффилированные структуры является банковский конгломерат АО «Kaspi Bank».

«Kaspi Bank» это ребрендинг названия «Банк «Каспийский» финансовая история которого имеет богатую историю на рынке Казахстана. АО «Kaspi Bank» входит в число 37 банков функционирующих на территории Казахстана в 2010 году. ОАО «Банк «Каспийский» образован в результате добровольного слияния ЗАО «Банк «Каспийский» и ОАО «Каздорбанк». 12.12.1997года Национальный Банк Республики Казахстан выдал Генеральную лицензию № 245.

Если рассмотреть историю развития этих двух банков, ЗАО «Банк «Каспийский» и ОАО «Каздорбанк», то она выглядит следующим образом:

1.01.1991 года распоряжением Президента Республики Казахстан Нурсултана Назарбаева был создан Международный банк «Аль Барака Казахстан» для осуществления международных расчетов, привлечения и обслуживания зарубежных инвестиций, направляемых в экономику Республики Казахстан.

15 января 1997 г в связи с проведением перерегистрации в соответствии с требованиями действующего законодательства Республики Казахстан после согласования учредительных документов в Национальном банке Республики Казахстан и Министерстве Юстиции Республики Казахстан МБ «Аль Барака Казахстан» переименован в ЗАО «Банк «Каспийский».

13 января 1989 года был зарегистрирован Акционерный банк «Каздорбанк» Госбанком СССР за № 44. Учрежден в значительной части первоначального капитала предприятиями и организациями Министерства автомобильных дорог Казахской ССР.

В апреле 1997 года ОАО «Каздорбанк» и ЗАО «Банк «Каспийский» заключили Соглашение о партнерстве и сотрудничестве. Конструктивный стиль деловых взаимоотношений между партнерами и глубокое понимание в результате открытого обмена информацией, планами и взаимных стажировок сотрудников выявили конкурентные преимущества и слабости друг друга и привели к пониманию взаимной пользы от углубления интеграции и необходимости реорганизации двух банков через консолидацию их капиталов и усилий на финансовом рынке.

На 1 января 2010 г. АО «Kaspi Bank» являлся 8-м по размеру банком в Казахстане с активами 328,2 млрд тенге (2,6% банковского сектора) и кредитным портфелем 243,3 млрд тенге (2.6% сектора).

Банк занимал лидирующие позиции в потребительском кредитовании. Розничная сеть банка состоит из порядка 150 отделений и 514 пунктов продаж экспресс-кредитов, обслуживающих более 2000 торговых предприятий. Инвестором АО «Kaspi Bank» является ведущий фонд прямых инвестиций Baring Vostok Private Equity III (BVPEF III). [27].

Основным акционером банка является Каспиан Групп (96% капитала), которая зарегистрирована в Нидерландах и контролируется фондом прямых инвестиций Баринг Восток (51% капитала) и Ким Вячеславом (49%). Банк ориентирован на розничный бизнес.

Основным преимуществом банка перед конкурентами является его относительно низкая зависимость от внешнего финансирования. По состоянию на 1 октября 2009 года, около 68% обязательств банка приходится на «средства клиентов» (текущие счета и срочные депозиты), что намного выше показателя на конец 2007 года (39%). На «средства банков» (займы и депозиты банков) приходится 18% обязательств банка, тогда как на выпущенные долговые бумаги приходится всего около 6,5% обязательств банка, а на субординированные долги 5,2%. Средства банков включают займы полученные от Международной Финансовой Корпорации и Европейского Банка Реконструкции и Развития в сумме 22 млрд. тенге, погашение по которым начинается в 2012 году. Все обязательства по выпущенным долговым бумагам и субординированному долгу деноминированы в тенге (таблица 3).

Быстрые изменения конъюнктуры международных финансовых рынков, значительное снижение темпов роста экономики Республики вследствие мирового финансового кризиса негативно отразились на развитии банковского сектора в Казахстане. В отличие от многих казахстанских банков Kaspi Bank не сокращает филиальную сеть, а напротив, осуществляет её модернизацию и вводит новый формат обслуживания, максимально ориентированного на клиента.

Kaspi Bank, один из немногих банков в Казахстане, привлек в 2008 году долгосрочное финансирование от международных финансовых институтов в размере USD 205 миллионов долларов, благодаря четкой стратегии, высокой квалификации менеджмента, прозрачности и надежности. Средства, привлеченные от международных финансовых институтов, используются для финансирования малого и среднего бизнеса, наиболее уязвимого сектора в условиях сложившегося финансового кризиса.

Таблица 3.

Задолженность АО «Kaspi Bank» по выпущенным долговым бумагам и субординированному долгу

Долговой инструмент	Объем выпуска, млн KZT %	Ставка купона	Вид купона	Дата погаш-я	Последняя сделка	Текущее предлож-е
					Цена	Дох-ть, %	Дата	Цена	Дох-ть, %
Kaspi Bank B2 (суборд)	3 100	9,5	Фикс	28-мая-10	97,56	16	5-янв-10	98,4	15
Kaspi Bank B3 (суборд)	7 500	8,75	Фикс	6-дек-10	95,28	14,5	12-янв-10	96,4	13,5
Kaspi Bank B4	7 000	7,4	Плав*	3-июнь-11	89,72	16,0	18-янв-10	91,2	15,0
Kaspi Bank B5	3 500	6,8	Плав*	20-дек-12	87,47	17,0	20-янв-10	85,11	16,0
Kaspi Bank B6	10 000	8,5	Фикс	4-мая-15	66,12	18,95	4-фев-10	68,2	18,95
Kaspi Bank B7 (суборд)	5 000	8,3	Плав*	12-июнь-18	72,20	14,0	11-дек-09	80,83	12,0

Примечание: Индексированная по инфляции. Источник: KASE, по состоянию на 12.02.2010.

Взвешенная политика, надежность, оперативная и адекватная реакция на изменения рыночной ситуации, способность к нестандартным подходам в решении трудных финансовых задач и проблем клиентов - это то, к чему стремится Банк.

В соответствии с Концепцией развития финансового сектора Республики Казахстан на 2007-2011 годы, утвержденной Правительством Республики Казахстан основными целями и задачами развития банковского сектора являются:

- расширение доступа населения к банковским продуктам и повышение уровня защиты потребителей финансовых услуг;

- повышение уровня прозрачности деятельности отечественных банков второго уровня в целях повышения доверия населения к банковскому сектору;

- развитие конкуренции и либерализация доступа иностранных банков на отечественный финансовый рынок;

- совершенствование банковского надзора на основе наилучшей международной практики и повышение эффективности управления внешним заимствованием банковского сектора страны.

Международное рейтинговое агентство Fitch Ratings в 2009 году подтвердило долгосрочный РДЭ рейтинг в иностранной валюте Kaspi bank (Long-term Issuer Default Rating IDR) на уровне В.

Подтверждение рейтингов основано на сравнительно низкой доле строительного сектора и валютных займов в кредитном портфеле банка по сравнению с другими банками. Также рейтинг Kaspi bank поддерживается за счет высокого уровня капитализации, низкого уровня внешних займов и значительного прироста депозитов. Несмотря на сложную ситуацию на мировых рынках, банк успешно развивается, и «все эти показатели позволили агентству подтвердить рейтинг kaspi bank». В таблице 4 приведены рейтинги банков Казахстана [28].

Таблица 4.

Рейтинг в иностранной валюте БВУ Казахстана

№ п/п	Наименование банка	Долгосрочный РДЭ в иностранной валюте	Краткосрочный РДЭ в иностранной валюте	Индивидуальный
1	АО "АТФБанк"	BBB	F3	D/E
2	АО "Народный Банк Казахстана"	B+	B	D/E
3	АО "БанкЦентрКредит"	B+	B	D/E
4	АО "Kaspi Bank"	B+	B	D/E
5	АО "КАЗКОММЕРЦБАНК"	B-	B	E
6	АО "Евразийский Банк"	B-	B	D/E
7	ДО АО "БТА Банк - АО "ТЕМIРБАНК"	C+	C/RW	негативный E
8	АО "БТА Банк"	RD	RD	F
9	АО "Альянс Банк"	RD	RD	F
10	АО "Нурбанк"	-	-	-

В Kaspi bank, мероприятия по реализации рекомендаций «Базель II» проводятся с 2006 года. В частности, разработаны методологии (внутренние нормативные документы), которыми устанавливаются лимиты - предельно допустимые риски - на кредитные, валютные, ценовые, процентные, операционные. Кроме того, банк ежемесячно проводит мониторинг кредитных, процентных, операционных рисков в соответствии со стандартизированной методикой рекомендаций Базель, а также оценку валютных и ценовых рисков с применением VAR-методики на доверительном интервале 95 % и на историческом периоде один год для расчета валютного риска и пятилетнем историческом периоде для расчета ценового риска. Кроме того, проводится мониторинг соблюдения лимитов - предельно допустимых рисков, с расчетом требований к капиталу, как по каждому риску, так и по совокупным рискам. Для самого банка рекомендации «Базель II» являются не только документом, определяющим методы расчета достаточности капитала, но и ориентиром на пути совершенствования риск-менеджмента, в этой связи банк не ограничивается только соблюдением регуляторных требований, а самостоятельно разрабатывает и внедряет более усовершенствованные методики, передовые подходы оценки рисков, действуя на опережение требованиям.

2.2 Анализ активов баланса АО «Kaspi Bank»

Cобытия на мировых финансовых рынках сказались на Казахстане раньше, чем на других странах СНГ. Вследствие ограничения внешнего заимствования банки были вынуждены пересмотреть бизнес-модель: оптимизировали расходы, стали более осторожно подходить к выбору клиентов, сократили объемы кредитования, аккумулировали наличность для погашения долгов.

И даже в условиях ограничения доступа к внешним рынкам у банков все-таки оставалась возможность привлекать единичные займы, делать так называемые частные размещения. Это позволило большую часть долгов рефинансировать, реструктурировать или пролонгировать, и внешние инвесторы шли на это. В результате банки создали задел на будущее. А финансовые организации России, Украины, европейских стран, которые в прошлом и начале 2008 года чувствовали себя лучше, после падения рынков столкнулись с полным отсутствием внешних займов и невозможностью реструктуризации, пролонгации задолженностей. Они испытали более сильный пресс, нежели казахстанские банки и компании, которым удалось отодвинуть погашение части своих займов на 2010 год и последующие годы. С другой стороны, сегодня растут риски банков, связанные с фундаментальным отсутствием внешнего финансирования: мировые рынки закрылись и откроются не раньше, чем стабилизируется глобальная финансовая система, вернется доверие инвесторов и финансовые организации начнут проводить транзакции и сделки друг с другом. Поэтому банкам придется продолжать совершенствовать свои бизнес-модели, оптимизировать расходную часть, осторожно управлять ликвидностью и темпами роста.

Активные операции АО «Kaspi Bank» составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.

Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом так и отдельных его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности предприятия.

Безусловно, банкиры на первое место ставят увеличение доходности активов. Банк, имеющий постоянные хорошие расходы, способен своевременно осуществлять платежи, платить дивиденды акционерам, содержать высококвалифицированный персонал, манипулировать процентными ставками, привлекая новых клиентов и новые ресурсы. Для обеспечения высоких доходов банку необходимо умело управлять ресурсами, производить эффективное вложение средств.

Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займом, чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. При недостаточном поступлении наличности банк должен увеличивать свои обязательства просто для того, чтобы оплатить административные расходы и проценты по своим имеющимся займам. Нестабильная (низкая) чистая прибыль также делает невозможным увеличение капитала банка. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы требуют свою ценность, и капитал уменьшается. Слишком большое число непогашенных займов является самой распространенной причиной неплатежеспособности банков.

Анализ актива баланса позволяет выявить структуру средств, тенденции ее изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги.

Анализ активов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали.

Вертикальный анализ состоит в определении удельного веса основных статей активов баланса в общем объеме, а по горизонтали, предполагает выявление изменений как абсолютной величины средств, так и их структуры во временном аспекте.

Проведем анализ статей активов баланса АО «Kaspi Bank», для этого составим таблицу 5, возьмем для анализа период 2005 - 2009 г.г.

Таблица 5.

Анализ статей активов баланса АО «Kaspi Bank»

Активы,млн.тенге	2005	2006	2007	2008	2009
Денежные ср-ва и счета в Нац. Банке	1 766	14 910	19 878	32 134	29 185
Обязательные резервы	4 570	8 578	12 458	4 922	7 965
Средства в банках	7 404	13 567	4 042	1 037	1 040
Финансовые активы по справедливой стоимости	24 194	8 990	6 679	4 756	4 203
Ссуды, предоставленные клиентам	107 724	122 411	187 709	182 996	208 303
Инвестиции, имеющиеся для продажи	184	17 834	20 348	16 915	16 216
Инвестиции, удержанные до погашения		4 226	4 272	7 278	7 935
Осн. средства и НМА	3 282	6 430	12 374	14 669	13 599
Другие активы	2 401	1 940	1 488	2 366	3 531
Всего активов	151 525	198 887	269 247	267 071	291 975

Консолидированные активы Банка по состоянию на 01.01.2010 года составили 291,975 млрд. тенге.

В целом по АО «Kaspi Bank» валюта баланса за анализируемый период неизменно повышалась. Так, если в 2007 году она составила 269247 млн.тенге тыс. тенге, то по данным 2009 года уже составила 291975 млн. тенге. Абсолютное увеличение валюты баланса Банка на 22728 млн. тенге или на 8.4 %, а по сравнению с 2005 г. на 92,7%, что говорит о том, что даже в кризисный период шло увеличение активов, при этом ссуды, предоставляемые клиентам выросли за рассматриваемый период почти в два раза. Наибольшему изменению в составе активов банка подверглась такие статьи, как депозиты в Национальном Банке Республики Казахстан, инвестиции, имеющиеся для продажи.

Рисунок 4. Консолидированные активы Банка по состоянию на 01.01.2010 года

В таблице 6 проведена разбивка по удельному весу статей актива баланса.

Таблица 6.

Разбивка по удельному весу статей актива баланса АО «Kaspi Bank»

Разбивка активов	2005	2006	2007	2008	2009
Деньги и резервы	4,2%	11,8%	12,0%	13,9%	12,7%
Средства в банках	4,9%	6,8%	1,5%	0,4%	0,4%
Ценные бумаги	16,1%	15,6%	11,6%	10,8%	9,7%
Ссуды клиентам	71,1%	61,5%	69,7%	68,5%	71,3%
Осн. средства и НМА	2,2%	3,2%	4,6%	5,5%	4,7%
Другие активы	1,6%	1,0%	0,6%	0,9%	1,2%

На рисунке отражен график разбивки по удельному весу статей актива баланса.

Наибольший удельный вес за весь анализируемый период занимает такие статьи актива баланса, как ссуды и ценные бумаги (которые относятся к работающим активам) за 2009 год ссуды клиентам составили 71,3%, ценные бумаги 9,7%. То есть нужно сказать о том, что Банк продолжал выдавать различные виды ссуд, что говорит о высокой ликвидности активов.

Рисунок 5. График разбивки по удельному весу статей актива баланса

По состоянию на 1 января 2010 года, активы банка в денежных средствах и их эквивалентах составили около 29 млрд тенге, это примерно около 12,7% активов банка. Коэффициенты ликвидности банка составили: К4-2 - 4,1 (Коэффициент срочной ликвидности к4-2 рассчитывается как отношение среднемесячного размера ликвидных активов с оставшимся сроком до погашения до одного месяца включительно к среднемесячному размеру срочных обязательств с оставшимся сроком до погашения до одного месяца включительно, минимум 0.9) и К4-3 - 2,1 (Коэффициент срочной ликвидности к4-3 рассчитывается как отношение среднемесячного размера ликвидных активов с оставшимся сроком до погашения до трех месяцев включительно к среднемесячному размеру срочных обязательств с оставшимся сроком до погашения до трех месяцев включительно, минимум 0,8).

Погашения в 2010 году включают погашение двух субординированных облигаций: 3.1 млрд тенге в мае и 7.5 млрд в декабре. Высокий уровень ликвидности АО «Kaspi Bank» дает уверенность в способности банка выполнить свои обязательства.

В таблице приложения А приведены данные сравнительного аналитического баланса (горизонтальный и вертикальный анализ) показателей статей актива баланса АО «Kaspi Bank»- c 2007 года по 2009 включительно.

Анализ активов АО «Kaspi Bank» банка проведем как по вертикали, так и по горизонтали.

В целом по АО «Kaspi Bank» валюта баланса за 2009 год повысилась относительно базисного периода на 22728 млн.тенге или на 8,44%. Так, если в 2007 году она составила 269247 млн. тенге, то по данным 2009 года уже составила 291975 млн. тенге., это показывает, что Банк в период мирового финансового кризиса наращивал активы по следующим статьям баланса (базис 2007 год):

1) «Денежные средства и счета в НБ РК» на 12 256 млн.тенге или 61,66% в 2008 году, но по итогам 2009 года произошло замедление динамики и произошло понижение относительно 2008 года на 2 949 млн.тенге или на 14,84%;

2) «Ссуды предоставляемы клиентам» в 2009 году увеличились на 20 594 млн. тенге, 10,97%,что показывает, что Банк проводит агрессивную кредитную политику: при этом удельный вес кредитов в сектора экономики и населению так же имеет динамику к увеличению, в 2009 году отношение ссуд и все активов составляло 71,34% (+1,63% к базисному периоду);

3) «Инвестиции, удержанные до погашения» имеют большую динамику роста по отношению к базисному году, так если в 2008 году увеличение на 3 006 млн.тенге (+70,37%), то и в 2009 году увеличились по сравнению с 2007 годом на 3 663 млн.тенге, что составило 85,74%. При этом удельный вес этого показателя незначительный и в 2009 году составлял 2,72%.

4) «Основные средства и нематериальные активы» в 2008 году увеличились на 2 295 млн.тенге или на 18,55% (удельный вес актива 5,49%), то уже в следующем произошло уменьшение по сравнению с 2008 годом на -1 070 млн.тенге (-7,29%), так же снизился удельный вес по статье актива баланса на

-0,83%. Росли прочие активы, но эта статья актива баланса имеет небольшой удельный вес.

Уменьшение произошло по следующим статьям баланса «Обязательные резервы», «Средства в банках», «Финансовые активы по справедливой стоимости», «Инвестиции, имеющиеся для продажи» как в абсолютном выражении так и относительном (таблица 7).

В целом по неработающим высоколиквидным активам таким, как «Денежные средства и счета в НБ РК», «Обязательные резервы », «Средства в банках» в 2007 году сумма составили 36 378 млн. тенге (удельный вес 13,51%), в 2008 году- 38 093 млн. тенге (удельный вес 14,26%), в 2009 году - 38 190 млн. тенге (удельный вес 13,08%). То есть высоколиквидные активы росли в течении всего оцениваемого периода, что создавало Банку хорошую ликвидность по оплате обязательств, но при этом в 2009 году наблюдается небольшое уменьшение удельного веса высоколиквидных активов по сравнению с 2008 годом на -1,18%.

В целом по всем статьям «не работающих активов», таких как «Денежные средства и счета в НБ РК», «Обязательные резервы», «Средства в банках», «Основные средства и нематериальные активы», «Прочие активы» общая сумма активов по указанным статьям баланса составила в 2007 году 50 240 млн. тенге (удельный вес 19%), в 2008 году 55 128 млн. тенге (удельный вес 20,64%), в конце 2009 года 55 320 млн. тенге (удельный вес 18,95%).

Нематериальные активы. Нематериальные активы приобретаются банком с целью повышения эффективности деятельности. По состоянию на конец 2009 года нематериальные активы составили 898,5 млн. тенге.

В таблице 8 представлены данные по нематериальным активам в объёме, составляющем пять и более процентов от соответствующей статьи баланса по состоянию на 01.04.2009 г. (тыс. тенге).

Таблица 8.

Нематериальные активы

Наименование	Дата	Норма амортизации	Первоначальная стоимость	Износ	Остаточная стоимость
Oracle Database Enterprise	26.12.06	33.33	96720	72533	24187
ПО на системе IBSO	29.12.06	33.33	142413	99404	43009
Услуги по разработке бренда Банка	28.12.07	33.33	556605	96884	459721
ПО по IBSO Retail Bank Object	12.12.07	33.33	214854	45367	169487
Прочие НМА			464143	262097	202046
Итого			1474735	576285	898450

Данные по основным средствам по состоянию на 01.01.2010 г. (тыс. тенге) представлены в таблице 9.

Таблица 9.

Основные средства

Наименование	Здания и сооружения	Мебель, компьютерное оборудование, транспортные средства	Строящиеся основные средства	Итого
Первоначальная/ Переоцененная стоимость	11756043	3342100	488203	15586346
Накопленная амортизация	828711	1676825	0	2505536
Остаточная балансовая стоимость	10927332	1665275	488203	13080 810

Размер основных средств и нематериальных активов, характеризующий материально-техническую базу банка за анализируемый период имеет положительную тенденцию, но в 2009 году есть отрицательное изменение по данным статье баланса на рисунке 6 представлен графики изменения статьи актива баланса «Основные средства и нематериальные активы».

2005	2006	2007	2008	2009
3 282	6 430	12 374	14 669	13 599

Рисунок 6. Динамика изменения основных средств и нематериальных активов

Инвестиции и портфель ценных бумаг. Ниже представлена таблица 10, отражающая структуру инвестиционного портфеля Банка на 01.01.2010 год (тыс. тенге) (консолидированные данные):

Таблица 10.

Структура инвестиционного портфеля Банка

Вид инвестиций	Начальное сальдо	Дебет	Кредит	Конечное сальдо
Долгосрочные инвестиции в капитал других юридических лиц	19055	-	-	19055
Портфель ценных бумаг, предназначенных для продажи, всего в том числе:	4641672	11160	820266	3832566
- государственные ценные бумаги	2973730	25929	8748	2990911
- негосударственные ценные бумаги	1667942	175	827462	841655
Прочие инвестиции (Портфель годных для продажи, Портфель удерживаемых до погашения )	24173503	2354570	2396127	24131946
Всего инвестиций	28834230	2365730	3216393	27983567

При управлении портфелем ценных бумаг основной задачей является формирование высоконадежного и высоколиквидного портфеля инвестиций, призванных обеспечивать достаточный запас кратко- и долгосрочной ликвидности Банка. Инвестиции в облигации, прошедшие листинг Казахстанской Фондовой Биржи, производятся при условии, что высокая надежность эмитента доказана на основании развернутого анализа его баланса, и только в случае наличия разумной ликвидности облигаций данного эмитента на рынке.

Банк обладает следующими инвестициями в капитал (таблица 11):

Таблица 11.

Инвестиции в капитал по состоянию на 01.01.2010 г.

Наименование	Сумма инвестиций в тыс. тенге	Кол-во акций	Доля банка (%)
АО "Центральный депозитарий ценных бумаг"	200	1	1.11
Caspian Capital B.V.	339 141	-	100.0
АО "Казахстанская фондовая биржа"	8 801	24 000	5.33
АО "Страховая компания "Алматинская Международная Страховая Группа"	214 800	10 000	100.0
АО "Процессинговый центр"	10 000	2 000	1.37
ТОО "Кредитно-депозитное товарищество "ARC Finance"	54	1	0.01

В тоже время по производительным активам, таким как «Финансовые активы по справедливой стоимости», «Ссуды, предоставленные клиентам», «Инвестиции, удержанные до погашения» за 2007 год сумма составило 212 329 млн.тенге (78,86% удельный вес), в 2008 году 207189 млн.тенге (77,58%удельный вес), в 2009 году млн.тенге (удельный вес 79,61%).

То есть, по сравнению с 2007 годом в 2008 году произошло уменьшение суммы работающих активов на -5 140 млн.тенге или по удельному весу -1,28%, но уже в 2009 году увеличение по базисному году на 20 125 млн.тенге или по удельному весу на 0,75%.

Кредитный портфель по основной «производительной» статье актива баланса «Ссуды предоставляемы клиентам» в 2009 году, мы выяснили, что увеличились на 20 594 млн. тенге, 10,97%, что показывает, что Банк проводит агрессивную кредитную политику: при этом удельный вес кредитов в сектора экономики и населению так же имеет динамику к увеличению, в 2009 году отношение ссуд и все активов составляло 71,34% (+1,63% к базисному периоду);

По состоянию на 01 января 2010 года объем консолидированного ссудного валового портфеля Банка составил 219,4 млрд. тенге, что на 14% больше по сравнению с данными на начало года.

Банк традиционно кредитует предприятия оптовой и розничной торговли, сферу услуг, транспортную отрасль.

Кредитный портфель по продуктам (консолидированные данные) представлены в таблице 12.

Таблица 12.

Кредитный портфель по продуктам

	2006	2007	2008	2009
Виды кредитов	в млн. тенге	уд. вес	в млн. тенге	уд. вес	в млн. тенге	уд. вес	в млн. тенге	уд. вес
Корпоративные кредиты	55889	43.6%	82643	41.8%	81441	42.5%	99764	45.5%
Кредиты МСБ	29045	22.7%	49626	25.1%	55615	29.0%	57294	26.1%
Потребительские кредиты	43134	33.7%	65396	33.1%	54649	28.5%	62346	28.4%
Итого	128068	100.0%	197665	100.0%	191705	100.0%	219404	100.0%

Наибольший удельный вес в портфеле Банка составляют займы со сроком размещения от 1 года до 5 лет. В соответствии с требованиями НБРК Банк систематически идентифицирует проблемные кредиты и создает провизии на покрытие возможных убытков. Выданные кредиты относятся к той или иной категории на основании текущего мониторинга финансового состояния заемщика, исполнения им условий кредитного договора и оценки ликвидности обеспечения кредита. Регулярный контроль состояния кредитного портфеля позволяет Банку своевременно выявлять, прогнозировать и предотвращать возможные проблемные ситуации. В результате проведенного анализа разрабатывается комплекс мероприятий, направленных на минимизацию кредитных рисков, в т.ч. документарное финансирование кредитуемых сделок, применение индивидуальных графиков погашения кредитов, изменение структуры обеспечения и т.д. В тех случаях, когда превентивные меры не дали результат и заемщиком допущена просрочка оплаты основного долга или процентов за кредит, Банк использует отлаженную систему претензионно-исковой работы, прибегая к процедуре реализации залога. Ниже приведена таблица классификации кредитного портфеля и ставки по провизиям в соответствии с требованиями Национального Банка РК. В таблице 13 показана классификация кредитов и нормы провизий. На представленной таблице 14, 15 классификации кредитного портфеля Банка по состоянию на конец 2006, 2007, 2008 гг. и на 01.01.2010 г. (тыс. тенге):

Таблица 13. Классификация кредитов и нормы провизий

Классификация кредитного риска	Классификация провизий	Требуемая ставка по провизиям
Стандартные	Общие провизии	0%
Сомнительные	Специальные провизии
1) сомнительные 1 кат. - при своевременной и полной оплате платежей		5%
2) сомнительные 2 кат. - при задержке или неполной оплате платежей		10%
3) сомнительные 3 кат. - при своевременной и полной оплате платежей		20%
4) сомнительные 4 кат. - при задержке или неполной оплате платежей		25%
5) сомнительные 5 категории	Специальные провизии	50%
Безнадежные	Специальные провизии	100%

Таблица 14.

Классификации кредитного портфеля Банка по состоянию на конец 2006, 2007

Тип кредита	2006	2007
	Кредит	%	Провизии	%	Кредит	%	Провизии	%
Стандартный	97021653	77.2	-	-	148026591	77.2	-	-
Сомнительные:	26219796	20.9	2671532	2.1	37176271	19.4	5323174	2.8
1 категория	18695336	14.9	934767	0.7	18432546	9.6	921627	0.5
2 категория	2692678	2.1	269268	0.2	3750977	2.0	375098	0.2
3 категория	142645	0.1	28529	0.0	10249682	5.3	2049936	1.1
4 категории	3622406	2.9	905602	0.7	1580079	0.8	395019	0.2
5 категория	1066731	0.8	533366	0.4	3162987	1.6	1581494	0.8
Безнадежные	2433888	1.9	2433888	1.9	6499180	3.4	6499180	3.4
Всего	125675337	100.0	5105420	4.0	191702042	100.0	11822354	6.2

Таблица 15. Классификации кредитного портфеля Банка по состоянию на конец 2008, 2009

Тип кредита	2008	2009
	Кредит	%	Провизии	%	Кредит	%	Провизии	%
Стандартный	148652308	78.5		-	159628510	76.5		-
Сомнительные:	31941620	16.9	7504878	4.0	38845416	18.6	7984224	3.8
1 категория	2758657	1.5	137933	0.1	8293942	4.0	414697	0.2
2 категория	9000830	4.8	900083	0.5	12788850	6.1	1278885	0.6
3 категория	4515 664	2.4	903133	0.5	1478314	0.7	295663	0.1
4 категории	9 078 026	4.8	2269507	1.2	8588706	4.1	2147177	1.0
5 категория	6 588 443	3.4	3 294 222	1.7	7 695 604	3.7	3847802	1.8
Безнадежные	8726708	4.6	8726708	4.6	10264435	4.9	10264435	4.9
Всего	189320636	100.0

Подобные документы

• Развитие банковских депозитов в Республике Казахстан на примере АО "Kaspi Bank"

  Рoль вклaдoв клиентoв в фoрмирoвaние реcурcнoй бaзы бaнкa. Клaccификaция бaнкoвcкиx депoзитoв. Xaрaктериcтика АО "Kaspi Bank", анализ его финaнcoвo-xoзяйcтвенной деятельнocти. Aнaлиз депoзитнoгo пoртфеля бaнкa, его прoблемы и перcпективы развития.
  
  дипломная работа [289,2 K], добавлен 21.05.2012
  

• Совершенствование кредитования жилья в Казахстане (на примере АО "Kaspi Bank")

  Сущность понятия "ипотечное кредитование". Объемы ипотечного кредитования в Казахстане. Основные источники финансирования жилищного строительства Астаны. Кредитный портфель АО "Kaspi Bank". Предложения по совершенствованию ипотечного кредитования.
  
  доклад [14,2 K], добавлен 09.12.2010
  

• Финансово-экономический анализ деятельности АО "Каспи Банк"

  Оценка основных показателей деятельности банка, величина собственного капитала, коэффициенты доходности и прибыльности АО "Kaspi bank". Анализ динамики и структуры его кредитного портфеля. Финансовые отношения банка с клиентами и расчетные операции.
  
  курсовая работа [648,3 K], добавлен 08.12.2014
  

• Влияние кризиса 2008 г. на мировую банковскую систему и банковскую систему России

  Причины (факторы) возникновения банковского кризиса. Влияние финансового кризиса на мировую банковскую систему. Проблема страхования депозитов, ее воздействия на развитие банковского кризиса. Банковская система на современном этапе: уроки кризиса.
  
  курсовая работа [1,1 M], добавлен 24.09.2014
  

• Управление банковскими операциями на примере банка "Уралсиб"

  Исследование методов и механизмов комплексного управления ликвидностью, платежеспособностью, активами и пассивами коммерческих банков. Описания регулирования показателей баланса кредитной организации с целью поддержания прибыльности и минимизации рисков.
  
  дипломная работа [363,8 K], добавлен 21.10.2011
  

• Определение финансового положения ОАО "Дос-Кредобанк" за 2013-2015 годы на основе отчета о финансовом положении для дачи оптимальных путей совершенствования эффективности деятельности банка

  Методика чтения и анализа баланса коммерческого банка. Экономическая характеристика деятельности банка. Оценка структуры статей бухгалтерского баланса. Анализ бухгалтерского баланса на основе экономических нормативов, прибыльности и рентабельности банка.
  
  дипломная работа [126,9 K], добавлен 31.03.2016
  

• Анализ состава и структуры актива баланса на примере ЗАО банк ВТБ (Беларусь)

  Понятие, экономическая сущность баланса и организационная структура коммерческого банка. Виды и методы анализа учреждения. Анализ динамики изменения объемов активов, капитала и обязательств. Пути совершенствования методики бухгалтерского баланса.
  
  курсовая работа [41,3 K], добавлен 15.09.2015
  

• Баланс коммерческого банка и методы анализа

  Баланс коммерческого банка, понятия анализа финансовой деятельности банка. Методы финансового анализа баланса коммерческого банка, его структура. Анализ финансовой деятельности коммерческого банка ООО "Совкомбанк", г. Южно-Сахалинск на основе его баланса.
  
  курсовая работа [93,1 K], добавлен 29.10.2012
  

• Управление активами и пассивами банка

  Характеристика, состав, структура, сущность, содержание и динамика основных видов банковских активов и пассивов. Проведение анализа ликвидности банка на примере АО "ОТП Банк". Обоснование направлений повышения качества управления активами и пассивами.
  
  дипломная работа [244,1 K], добавлен 15.06.2015
  

• Баланс банка

  Содержание и характеристика баланса коммерческого банка, цели и принципы его составления, структура и обязательные компоненты. Анализ баланса на примере "Волга-Экспресс Банка", его основных активных и пассивных операций. Оценка финансовых результатов.
  
  контрольная работа [74,4 K], добавлен 09.04.2016
  

• главная
• рубрики
• по алфавиту
• вернуться в начало страницы
• вернуться к началу текста
• вернуться к подобным работам