Анализ активных операций коммерческого банка проводится как с количественной, так и качественной сторон, причем в динамике.

При анализе активных операций в первую очередь обращают внимание на структуру вложенных средств банка, оценивают качество кредитного портфеля и портфеля ценных бумаг, изучают динамику их изменения на протяжении года.

Используя данные баланса банка, проанализируем динамику и

структуру активов банка в отчетном и базисном периодах и их изменения. Результаты заносим в таблицу 2.5.

Таблица 2.5 Структура активов

Таким образом, оценивая проведённые расчёты и полученные результаты, можно увидеть, что в 2009г. по отношению к 2008г. объём активов сократился более чем на 20%. Это произошло вследствие снижения объёмов денежных средств (-9%), кредитов клиентам (-25%) и основных средств (-17%), несмотря на увеличение всех других активов.

Динамику структурных изменений активов банка отображаем графически на рисунках 2.5.1и 2.5.2

Рис.2.5.1 Структура активов на 2008г

Рис.2.5.2 Структура активов на 2009г

Как видно из рисунков в 2008г. основную долю средств в активе занимают "кредиты клиентам" (79,61%), "денежные средства и их эквиваленты" (13,42%), "основные средства" (4,5%). Такая же тенденция сохранилась и в 2009г., но изменилась структура: доля "кредитов клиентам" упала до 74,59%, а доля "денежных средств и их эквивалентов" и "основных средств" увеличилась соответственно до 15,36% и 4,7%.

При анализе доходов, расходов и прибыльности банка рассматривается отчет о доходах и расходах банка, позволяющий определить наиболее весомые по значимости статьи доходов и расходов для банка, как исходные пункты для принятия решения по более эффективному размещению банковских ресурсов.

По данным формы 2 "Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка" проанализируем динамику доходов и расходов банка. Результаты заносим в таблицу 2.6.

Таблица 2.6 Структура доходов и расходов банка

Рассмотрим доходы и раcходы банка отдельно. Результаты заносим соответственно в таблицы 2.7 и 2.8:

Таблица 2.7 Состав и структура доходов

Рис.2.7.1 Состав и структура доходов в 2008г

Рис.2.7.2 Состав и структура доходов в 2009г

Таким образом, наибольший удельный вес в структуре доходов в 2008г. занимают процентные доходы (76,25%), потом идут комиссионные доходы (15,69%), а после все остальные. В 2009г. также наибольший удельный вес занимали процентные доходы и комиссионные доходы, имея при этом удельный вес соответственно 84,12% и 13,87%. Общий объём доходов сократился на 22,67%.

Таблица 2.8 Состав и структура расходов

Рис.2.8.1 Состав и структура расходов в 2008г

Рис.2.8.2 Состав и структура расходов в 2009г

Таким образом, в структуре расходов в 2008г.39,93% занимают процентные расходы, 20,28% занимают расходы на персонал, 17,27% занимает резерв под уменьшение полезности кредитов, 15,26% и 22,5% занимают все остальные расходы. В 2009г. в структуре расходов преобладает резерв под уменьшение полезности кредитов (45,17%), 30,64% занимают процентные расходы, 10,42 занимают расходы на персонал и 13,78% занимают все остальные расходы. Общий объём расходов увеличился на 18,07%

Проведём качественную оценку результатов деятельности банка, используя основные показатели, характеризующие эффективность деятельности банка:

1. Рентабельность активов:

2008 год = 2,49%

Данный показатель отражает внутреннюю политику банка. Банк эффективно использует свои ресурсы в том случае, если значение показателя не меньше 1%. В 2008 году значение показателя было 2,49%, а, следовательно, банк эффективно использовал ресурсы. В 2009 году, в связи с убытком, данный показатель не рассчитывается.

2. Рентабельность собственного капитала:

Рентабельность собственного капитала = 21, 34%

Таким образом, рентабельность собственного капитала в 2008 году составила 21,34%, что соответствует норме (не менее 8%), а в 2009 году, в связи с убытком, рентабельность собственного капитала не рассчитывается.

3. Рентабельность уставного капитал

Рентабельность уставного капитала =67,25%

Данный показатель характеризует экономическую отдачу капитала. Банк работает эффективно, когда значение данного показателя не менее 15%. Таким образом, рентабельность уставного капитала в 2008г. составила 67,25%, что соответствует норме. В 2009 году, в связи с убытком, рентабельность уставного капитала не рассчитывается.

4. Чистый СПРЭД

ЧС за 2008 год =10,27%

ЧС за 2009 год = 11,29%

Чистый спрэд (ЧС) характеризует уровень согласованности процентной политики банка по кредитным и депозитным операциям. С его помощью определяется необходимая минимальная разница между ставками по активным и пассивным операциям. Минимальное значение показателя 0. Оптимальное значение - не менее 1,25%. Таким образом, в 2008г. чистый спрэд составил 10,27%, а в 2009г. - 11,29%, что в обоих случаях соответствует норме.

5. Чистая процентная маржа

ЧПМ за 2008 год =7,98%

ЧПМ за 2009 год=7,22%

Чистая процентная маржа (ЧПМ) позволяет оценить способность банка образовывать чистый процентный доход, используя общие активы. Оптимальное значение показателя не менее 4,5%. Таким образом, данный показатель в нашем случае соответствует норме, так как в 2008г. он составил 7,97%, а в 2009г. - 7,22%.

6. Прочий операционный доход к общим активам

Чистый опер. доход за 2008 год = 4,14%

Чистый опер. доход за 2009 год = 2,49%

Данный показатель характеризует степень зависимости финансового состояния банка от нетрадиционных доходов. В 2008 году этот показатель составлял 4,14%, а в 2009 году - 2,49%

7. "Мёртвая точка" доходности:

"Мёртвая точка" доходности =

*100%

"Мёртвая точка" доходности ₂₀₀₈ = 3,49%

"Мёртвая точка" доходности ₂₀₀₉ = 2,76%

Таким образом, "мёртвая точка" доходности в 2008 году составила 3,49%, а в 2009 году - 2,76%

Полученные результаты заносим в таблицу 2.9:

Таблица 2.9 Основные показатели эффективности деятельности банка

2.3 Анализ имущественного положения ОАО "Альфа-Банк"

Из всех форм бухгалтерской отчетности важнейшей является баланс.

Данные баланса необходимы: собственникам - для контроля над вложенным капиталом, руководству организации - при анализе и планировании, банкам и другим кредиторам - для оценки финансовой устойчивости.

Бухгалтерский баланс состоит из двух равновеликих частей: актива и пассива.

Бухгалтерский баланс характеризует в денежной форме финансовое положение предприятия по состоянию на отчетную дату. По балансу характеризуется состояние материальных запасов, расчетов, наличие денежных средств, инвестиций.

Анализ динамики валюты баланса, структуры активов и пассивов предприятия позволяет сделать ряд важнейших выводов, необходимых как для осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности, так и для принятия управленческих решений на перспективу.

Сравнительный аналитический баланс можно получить из исходного баланса путем уплотнения отдельных статей и дополнения его показателями структуры, а также расчетами динамики.

Аналитический баланс полезен тем, что сводит воедино и систематизирует те расчеты, которые обычно осуществляет аналитик при ознакомлении с балансом.

Показатели финансово-экономической деятельности банка на 31.03.11:

Уставный капитал, тыс. руб. - 59 587 623;

Собственные средства (капитал), тыс. руб. - 94 702 517;

Чистая прибыль / (непокрытый убыток), тыс. руб. - 3 995 587;

Рентабельность активов (%) - 2,01;

Рентабельность собственных средств (капитала) (%) - 16,88;

Привлеченные средства (кредиты, депозиты, клиентские счета и т.д.), тыс. руб. - 639 715 854.

Анализ платежеспособности и уровня кредитного риска, финансового положения кредитной организации на основе экономического анализа динамики приведенных показателей: в 2009 году уменьшение объёма привлечённых средств было вызвано оттоком средств ЦБ РФ, размещаемых в кредитных организациях. ОАО "АЛЬФА-БАНК" к 01.01.2011 компенсировал данный отток за счёт новых привлечений от физических и юридических лиц. Прирост с 01.01.2010 по 01.01.2011 составил 36%. Основным направлением размещения ресурсов было кредитование юридических и физических лиц. В течение первого квартала 2011 года объем привлеченных средств сократился на 2% в основном за счет сокращения привлеченных средств кредитных организаций на 8% и средств клиентов - юридических лиц на 1%. При этом объем вкладов физических лиц остался на прежнем уровне. За рассматриваемый период (с 01.01.2008г. по 01.01.2011г.) более чем в 44 раза увеличился размер уставного капитала Банка. По состоянию на 01.01.2011г. его значение составило 59 587 623 тыс. рублей.

Собственные средства Банка на конец 2010 года составили 104 млрд. руб., демонстрируя уверенный рост в течение пяти последних лет, увеличившись более чем в 2,5 раза с 39 млрд. руб. на конец 2006 года до 104

млрд. руб. на 1 января 2011 года. По состоянию на 01.04.2011 г. собственные средства Банка превысили 94 млрд. руб., снизившись по сравнению с предшествующим годом на 23% в первую очередь за счет сокращения основного капитала по причине снижения размера фондов и нераспределенной прибыли предшествующих лет и роста размера вложений в акции дочерних структур, а также за счет сокращения дополнительного капитала, размер которого согласно действующему законодательству не может превышать размер основного капитала. По итогам 1 квартала 2011 года Банком получена прибыль в размере 3 995 587 тыс. руб., сопоставимая с

объемом прибыли в первом квартале 2010 года, но отличная по структуре. Падение в чистых процентных доходах и увеличившийся чистый убыток от операций и переоценки иностранной валюты был компенсирован прибылью от роспуска.

Рост чистой прибыли в первом квартале 2011 года более чем на 28% по сравнению с первым кварталом 2010 года был вызван ростом чистых комиссионных доходов с 2,7 млрд. руб. до 3,6 млрд. руб., чистых доходов от операций с ценными бумагами с 1,0 млрд. руб. до 2,0 млрд. руб. и роспуском балансовых резервов в общем объеме 3,9 млрд руб, связанного с существенным улучшением качества активов, в частности качества кредитного портфеля. Рост чистой прибыли в первом квартале 2011 года был частично скорректирован чистым убытком от переоценки иностранной валюты в размере 5,9 млрд. руб. и сократившимся на 15% чистым процентным доходом с 10,0 млрд. руб. до 8,5 млрд. руб. в основном за счет снижения на 17% процентных доходов, полученных от ссуд кредитным организациям, и снижения на 6% процентных доходов, полученных от ссуд клиентам - некредитным организациям. Одновременно с этим общие процентные расходы возросли на 13% с 6,9 млрд. руб. до 7,8 млрд. руб. в основном за счет роста на 109% процентных расходов по выпущенным долговым обязательствам и на 11% - процентных расходов по привлеченным средствам клиентов.

Непосредственно из аналитического баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния организации. В число исследуемых показателей обязательно нужно включать следующие:

1. Общую стоимость активов организации, равную сумме разделов I и II баланса (строка 190 + строка 290).

2008 год - 664711148 + 608572008 = 1273283156 тыс. руб.

2009 год - 584986137 + 507645887 = 1092632024 тыс. руб.

2010 год - 800993875 + 722607876 = 1523601751 тыс. руб.

2. Стоимость иммобилизованных (т.е. внеоборотных) средств (активов) или недвижимых активов, равную итогу раздела I баланса (строка 190).

2008 год - 664711148 тыс. руб.

2009 год - 584986137 тыс. руб.

2010 год - 800993875 тыс. руб.

3. Стоимость мобильных (оборотных) средств, равную итогу раздела II баланса (строка 290).

2008 год - 608572008 тыс. руб.

2009 год - 507645887 тыс. руб.

2010 год - 722607876 тыс. руб.

4. Величину собственного капитала организации, равную итогу раздела III баланса (строка 490).

2008 год - 56139140 тыс. руб.

2009 год - 77340250 тыс. руб.

2010 год - 78385999 тыс. руб.

5. Величину заемного капитала

2008 год - 236417773 тыс. руб.

2009 год - 85756134 тыс. руб.

2010 год - 96034154 тыс. руб.

Анализируя сравнительный баланс, можно сделать вывод, что у ОАО "Альфа-Банк" стабильная финансовая устойчивость, так как в динамике за 3 года доля собственного капитала увеличилась с 56139140 тыс. руб. в 2008 году до 78385999 тыс. руб. в 2010 году.

2.4 Анализ ликвидности и платежеспособности ОАО "Альфа-Банк"