178,02

54,31

Анализ показателей показывает, что предприятие в течение периода работало эффективно.

Заключение

В современной экономической литературе предлагаются различные определения кредитоспособности. В общем случае под кредитоспособностью понимается способность заемщика погашать ссудную задолженность - такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности заемщика вернуть кредит в соответствии с условиями договора.

Применяемые в настоящее время и рекомендованные способы оценки кредитоспособности опираются главным образом на анализ данных о деятельности заемщика в предшествующем периоде, что является недостатком системы оценки кредитоспособности.

Целесообразно использовать зарубежный опыт прогнозирования финансового состояния заемщика в предстоящем периоде с тем, чтобы принимать обоснованное решение о предоставлении ссуд. При оценке кредитоспособности нужно учитывать предстоящие изменения конъюнктуры, в том числе наличие реальных условий поступления средств заемщику от реализации продукции, принимая во внимание возможность реализации с учетом намечаемого уровня цен и предстоящих изменений платежеспособного спроса на соответствующие виды продукции.

Как правило, методики оценки кредитоспособности содержат следующие группы финансовых коэффициентов: анализ собственного капитала заемщика (автономии, мобильности, отношение капитала к общей задолженности); анализ доходности заемщика (рентабельности выручки, рентабельности общего капитала, рентабельности собственного капитала); анализ платежеспособности заемщика (покрытия, мгновенной (абсолютной) ликвидности, отношения дебиторской и кредиторской задолженности).

В то же время нельзя не учитывать и вторичные факторы кредитоспособности: передаваемое в залог (заклад) обеспечение; региональные риски (риски вложения средств в регион нахождения предприятия); кредитная история предприятия; субъективные факторы кредитоспособности.

Нами рассмотрены методы оценки кредитоспособности заемщика, используемые банками России, Франции и США.

Российская Методика оценки целесообразности предоставления банковского кредита разработана для определения банками платежеспособности предприятий, наделяемых заемными средствами, оценки допустимых размеров кредитов и сроков их погашения и отражает сложившиеся подходы к кредитованию и специфику работы Управления кредитования и кредитных служб филиалов банка. Представляется, что методику целесообразно использовать в практической работе кредитных подразделений банка по следующим основным направлениям: для учета при принятии решений по кредитным заявкам по линии Управления кредитования; для текущей оценки качества и структуры имеющегося кредитного портфеля банка. Вместе с тем методика не может быть использована при принятии решений о целесообразности и условиях участия банка в реализации инвестиционных проектов, в том числе международных. Для признания банка в международных банковских кругах и повышения его рейтинга необходимо внедрять в практику общепризнанные международные стандарты, используемые Управлением проектного финансирования и гарантий по иностранным инвестициям.

Во Франции применяется методика Credit Lione. Эта методика представляет собой систему оценки, построенную на 5 показателях: внешнеэкономическая деятельность, финансовые расходы, капиталовложения за год, долгосрочные обязательства, чистое сальдо наличности.

В США принята система оценки кредитоспособности, построенная на сальдовых показателях отчетности. Американские банки используют четыре группы основных показателей: ликвидности фирмы; оборачиваемости капитала; привлечения средств; показатели прибыльности.

Сравнивая рассмотренные методы оценки кредитоспособности заемщика, мы пришли к следующим выводам.

Методика, принятая российскими банками по отношению к российской экономике является более реальной. Она учитывает многие стороны деятельности фирмы и достаточна «сдержана» при оценке класса кредитоспособности. Однако анализ кредитоспособности в ней является несколько незавершенным, т.к. здесь не учитывается деятельность предприятия (является ли она эффективной или нет).

Разносторонне оценивается предприятие в американской методике. Здесь выделяются такой показатель, как прибыльность фирмы, который в некоторой степени способен компенсировать зависимость предприятия от заемных средств.

Достоинство методики французских банков состоит в том, что принимаются во внимание расходы, которые несет фирма, а также проводится учет долгосрочных обязательств. Данные обязательства нельзя исключать из внимания, т.к. концентрация внимания только на краткосрочных обязательствах не позволит дать достаточно точный прогноз по предприятию, корректно оценить кредитоспособность.

Рассмотрев методы оценки кредитоспособности можно сделать вывод о том, что при оценке кредитоспособности заемщика необходимо учитывать следующее: оценка ликвидности (текущей и абсолютной); зависимость предприятия от заемных средств; расходы по текущей деятельности; долгосрочные вложения и обязательства; рентабельность деятельности; прибыльность фирмы.

Список использованной литературы

1. Астахов А. В. Системный подход к управлению рисками крупных российских коммерческих банков // Деньги и кредит. - 2005. - №1. - С. 34-55.

2. Баканов М.И. , Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика, 2007.

3. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? - М.: Финансы и Статистика, 2006.

4. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Прогресс, 2005.

5. Бердникова Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2006.

6. Болдырев М. О современных методах финансового анализа. - М: Бизнес и банки, 2008.

7. Вакуленко Т.Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчётности для принятия управленческих решений. - СПб.: Издательский дом "Герда", 2007.

8. Власова М.И. Анализ кредитоспособности клиента коммерческого банка. - М.: Банковское дело, 2007.

9. Гулд У. Банковское дело: Стратегическое руководство - М.: АО «Консалтбанкир», 2007.

10. Деньги, кредит, банки: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: "Финансы и статистика", 2008.

11. Дубинин С.К. Политика Банка России в сфере регулирования рисков банковской системы // Деньги и кредит. - 2007. - № 6. - С. 18-25.

12. Жарковская Е.П., Арендс И.О. Банковское дело: Курс лекций. - М.: Омега-Л, 2007.

13. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции: учебник. - М: ЮНИТИ. Банки и биржи, 2007.

14. Казьмин А.И. Банковская система и Сбербанк России: новые вызовы и импульсы роста // Деньги и кредит. - 2006. - № 10. - С. 3-9.

15. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. - М.: Финансы и статистика, 2007.

16. Колесников В.И. Банковское дело. - М.: Финансы и статистика, 2008.

17. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. - М.: ИКЦ «Дис», 2006.

18. Кривцова А.Н. Оценки кредитоспособности заемщика. - М.: Аудит и финансовый анализ, 2007.

19. Кузьмин И., Сазонов А. К вопросу об оценке кредитоспособности заемщика. -М.: Финансы и статистика, 2008.

20. Кушуев А.А. Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности заемщика // Деньги и кредит. - 2006. - № 12. - С. 52-66.

21. Лаврушин О.И. Банковское дело. - М.: Прогресс, 2008.

22. Марьин С. Управление кредитными рисками - основа надежности банка // Экономика и жизнь. - 2006. - № 23. - С. 4-6.

23. Михайлов А.Г. Коммерческие банки: метод оценки надежности. - М.: Банковское дело, 2008.

24. Москвин В. Защита системы кредитования в коммерческом банке. - М.: Бизнес и банки, 2006.

25. Овчаров А.О. Организация управления рисками в коммерческом банке // Банковское дело. - 2008. - №1. - С. 18-31.

26. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. - М.: ИКЦ «ДИС», 2007.

27. Парушина Н.В. Анализ финансовых результатов по данным бухгалтерской отчётности // Бухгалтерский учёт. - 2005. - № 5. - С. 68-74.

28. Питер С. Роуз Банковский менеджмент. - М.: Дело, 2008.

29. Пястолов С.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Мастерство, 2007.

30. Савицкая Г.В Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. - Мн.: "Новое знание", 2008.

31. Синки Д.Ф. Управление финансами в коммерческом банке: пер. с англ. - М: Саталлахи, 2007.

32. Суская Е.П. Оценка риска банков при кредитовании юридических лиц. - М.: Банковское дело, 2008.

33. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред. Н.Ф. Самсонова. - М.: ИНФРА-М, 2007.

34. Управленческий учёт: Учебное пособие / Под ред. А.Д. Шеремета. - 3-е изд., испр. - М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2006.

35. Шевченко И.В., Малеев П.Ю. Сравнительный анализ источников финансирования инвестиций российскими компаниями // Финансы и кредит. - 2006. - № 18. - С. 27-33.

36. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2007.

37. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. - М.: Финансы и статистика, 2005.

Размещено на Allbest.ru