Анализ кредитоспособности организации

· о наличии реальной возможности не утратить платежеспособность в течение 3 месяцев с момента оценки.

На основе данных годового баланса ООО «ПРЕМЬЕР» приложение 2 определим вышеприведенные коэффициенты на начало и конец анализируемого периода и приведем их в таблице 3.8.

Таблица 3.8 - Оценка структуры бухгалтерского баланса ООО «ПРЕМЬЕР» в 2009г

Данные таблицы 3.8 позволяют сделать следующие выводы:

Коэффициент текущей ликвидности на конец отчетного периода больше 2, что показывает достаточность оборотных средств для покрытия краткосрочной задолженности предприятия.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами на момент оценки структуры баланса больше 0,1, т.е. предприятие финансово устойчиво.

Предприятие имеет удовлетворительную структуру баланса, так как коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными средствами выше нормативных значений.

Коэффициент восстановления значительно больше чем 1, следовательно, предприятие имеет высокую степень платежеспособности в течение 6 месяцев с момента оценки.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В настоящее время Российская Федерация находится в нестабильном экономическом состоянии. Одной из составляющих нестабильности является продолжающийся спад производства. Снижение производства действует как катализатор на инфляционные процессы. Высокая, неравномерная и непредсказуемая инфляция делает неэффективными инвестиции в сферу производства. Денежные средства наиболее выгодно пропускать через краткосрочные финансовые операции, а не вкладывать в развитие производства, то есть средства практически не переходят из сферы обращения в сферу производства. Кредитование малого и среднего бизнеса всегда было связано в России со значительными трудностями из-за отсутствия у предпринимателей надежных залогов. Теперь же, из-за кризиса, получение займа превратилось для небольшого предприятия и вовсе в непосильную задачу.

Все вышеизложенное позволяет утверждать, что кредитоспособность предприятия - комплексное понятие, представляющее интерес не только для банка-кредитора, но и для самого предприятия, поскольку основано на общих принципах финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности и рентабельности. Как бы успешно ни работало предприятие, периодически оно нуждается в привлечении заёмных средств: при расширенном воспроизводстве такая потребность возникает чаще всего по поводу приобретения основных фондов, в таком случае кредитование средств производится в капитальные вложения.

К сожалению, в настоящее время очень редкое предприятие способно работать по такому принципу. В остальных случаях кредитование производится на пополнение оборотных средств предприятия, недостаток в которых постоянное явление на наших предприятиях. Ввиду этого обстоятельства очень важно постоянно поддерживать показатели кредитоспособности на высоком уровне, поскольку на рынке ссудного капитала, обнаруживается тенденция привлечения банками потенциальных заемщиков к сотрудничеству по разным информационным источникам. Сложность сегодняшней ситуации состоит в том, увеличение стоимости привлекаемых ресурсов, которые используются банками для предоставления кредитов, а также нестабильность рынка, связанная с неясностью и противоречивыми прогнозами его дальнейшего развития, заставили банки изменять условия кредитования - ужесточать требования к залогу, сокращать сроки предоставляемых кредитов, а также свертывать кредитование

компаний наиболее уязвимых отраслей.

Проанализировав теоретические аспекты можно сделать вывод, что кредитоспособность - это комплексная проверка и финансовая характеристика, представленная критериями, финансовыми и нефинансовыми показателями, позволяющая оценить его возможность в будущем полностью и в срок по своим долговым обязательствам перед кредитором, а также определяющая степень риска банка при кредитовании конкретного заемщика. Описаны важнейшие составляющие методики анализа кредитоспособности заемщика - это его источники информации. Особенность формирования и использования которых заключается в том, что без них невозможно реально и эффективно оценить степень риска будущих финансовых вложений кредитных ресурсов в тот или иной хозяйствующий субъект.

Описанные методики анализа кредитоспособности заемщиков, применяемые в российских коммерческих банках, свидетельствуют о важности достоверной и объективной оценки финансового состояния потенциальных заемщиков. Используются различные методики анализа финансового состояния заемщика. Возможности анализа ограничены из-за отсутствия единой нормативной базы по различным отраслям экономики.

Проанализировав предмет деятельности, основные экономические показатели ООО «ПРЕМЬЕР»: выручку, себестоимость, прибыль и рентабельность; структуру актива и пассива баланса, приведенные данные подтверждают, что основными источниками формирования капитала ООО «ПРЕМЬЕР» являются собственные и привлеченные средства, удельный вес которых на 1.01.2009 г. примерно 1:1. Заемные средства составляют 49,21% или 5054 тыс. руб., которые представлены кредиторской задолженностью.

Проведенный финансовый анализ предприятия ООО «ПРЕМЬЕР» позволяет сделать вывод, что все рассмотренные относительные показатели платежеспособности и финансовой устойчивости соответствуют нормативным значениям. Следовательно, структура баланса предприятия ООО «»Премьер считается удовлетворительной, а само предприятие - платежеспособным. После проведения финансового анализа пристраивается класс кредитоспособности заемщика.

Класс кредитоспособности клиента определяется на базе основных и дополнительных показателей. Основные показатели, выбранные банком, должны быть неизменны относительно длительное время. В документе о кредитной политике банка или других фиксируют эти показатели и их нормативные уровни. Последние бывают ориентированы на мировые стандарты, но являются индивидуальными для данного банка и данного периода.

В рамках данного этапа рассчитывается система показателей в составе 7-ми финансовых коэффициентов, составляющих основу предлагаемой методики экспресс - оценки предприятия-заемщика.

На основе анализа динамики оценочных показателей, которые соответствуют установленным нормативам, проводится окончательная оценка кредитоспособности хозяйствующего субъекта, являющаяся основанием для принятия решения о желательности (нежелательности) кредитных взаимоотношений с организацией. Итак, можно сделать вывод о финансовом состоянии заемщика, которое охарактеризовано как благополучное. Отсюда характер влияния факторов риска, связанных с финансовым состоянием заемщика, на общую оценку его кредитоспособности является незначительным, следовательно, анализируемая организация имеет шанс получить кредит в банке.

Итак, можно сделать вывод, что ООО «ПРЕМЬЕР» имеет устойчивое финансовое состояние, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность предприятия покрывают кредиторскую задолженность, при этом не нарушается платежеспособность предприятия. Проведенный финансовый анализ ООО «ПРЕМЬЕР» показал, что все рассмотренные относительные показатели платежеспособности и финансовой устойчивости соответствуют нормативным значениям. Следовательно, структура баланса предприятия ООО «ПРЕМЬЕР» считается удовлетворительной, а само предприятие - платежеспособным.

Комплексные методики оценки кредитоспособности заемщика применяются многими коммерческими банками, однако эти методики недостаточно теоретически проработаны и в них мало использован математический аппарат.

Основными недостатками системы отбора заемщиков коммерческими банками на сегодняшний день являются:

- субъективизм -- зачастую решения, принимаемые кредитными инспекторами, основаны только на интуиции и личном опыте;

- негибкость и нестабильность -- качество оценки является случайной величиной, которую невозможно улучшить или ухудшить и зависит от эмоционального состояния и предпочтений эксперта;

- отсутствие системы обучения, передачи знаний и повышения квалификации -- прежде чем стать высококвалифицированным специалистом, необходимо накопить определенный уровень знаний, основанный на приобретении достаточного опыта в данной сфере, а обучение кредитных аналитиков находится, как правило, на недостаточно высоком уровне вследствие отсутствия эффективных методик анализа и технологий обучения;

- ограничение числа рассматриваемых заявок, которое обусловлено ограниченными физическими ресурсами человека, в результате этого -- упущенная выгода от ограничения числа рассматриваемых заявок.

Изучение зарубежного опыта и использование его в современной отечественной банковской практике поможет снять многие проблемы российских банкиров.

Процесс кредитования связан с действием многообразных факторов риска, способных привести к непогашению кредита и процентов по нему. Поэтому в условиях развития банковского кредитования предоставление ссуд банком заемщику обусловливает необходимость изучения этих факторов, разработки системы показателей и совершенствования методов оценки кредитоспособности заемщика

В современных условиях коммерческие банки разрабатывают и используют собственные методики оценки кредитоспособности заемщиков с учетом интересов банка.

На основе проведенного анализа оценки кредитоспособности ООО «ПРЕМЬЕР» можно предложить следующие пути улучшения финансового состояния:

- увеличение доли собственных средств в общем объеме капитала;

- использовать факторинг для возврата дебиторской задолженности;

- использовать лизинг для обновления материально-технической базы, который не требует полной единовременной выплаты арендуемого имущества и служит одним из видов инвестирования;

- использовать ускоренную амортизацию по лизинговым операциям, что позволит оперативно обновлять оборудование и вести техническое перевооружение.

- внедрение вышеперечисленных предложений в деятельности предприятия позволит улучшить финансовое состояние ООО «ПРЕМЬЕР».

Проводя анализ кредитоспособности ООО «ПРЕМЬЕР» можно сделать вывод о том, анализируемое предприятие финансово независимое, имущество пополняет за счет собственных и краткосрочных заемных источников.

Мы рекомендуем следующие пути повышения эффективности оценки кредитоспособности ООО «ПРЕМЬЕР»:

1. Наряду с общераспространенными показателями, которые характеризуют структуру капитала и имущественное положение заемщика, уделять внимание таким немаловажным показателям как: оборачиваемость, рентабельность, показателям, уровень инновационной активности, показатели, характеризующие денежный поток организации -- его величину, структуру и стабильность, что чрезвычайно важно при оценке возможности выполнения кредитных обязательств.

2. Внедрять автоматизацию комплексной оценки кредитоспособности заемщика. В соответствующем программном обеспечении (к примеру, в формате Microsoft Excel) можно создать для банковских аналитиков вспомогательную программу, которая позволяла бы на основе введенных исходных данных сократить трудозатраты аналитиков по расчету необходимых показателей и автоматически присваивать кредитный рейтинг, а также проводить сравнительный анализ всех заемщиков (клиентов), получивших как положительное, так и отрицательное заключение о выдаче кредита, графическое представление тенденций изменения показателей.

3. Составлять и предоставлять бизнес-план предприятия кредитной организации.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. ФЗ «О Центральном банке РФ».

2. ФЗ «О банках и банковской деятельности».

3. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" от 10.07.02.

4. ЦБР 110 от 16.04.2004. "Об обязательных нормативах банков".

5. Адибеков М. Г. Кредитные операции: классификация, порядок привлечения и учет. - М.: Консалбанкир, 2004.

6. Бабич А.М., Павлова Л.Н. Финансы, денежное обращение, кредит. М.: ЮНИТИ, 2004.

7. Банковское дело / под ред. В. И. Колесникова, Л. П. Кролтвецкой. - М.: Финансы и статистика, 2005.

8. Деньги. Кредит. Банки: учебник/колл. авт.; под ред. О.И. Лаврушина. - 4-е изд., стер. - М.: КРОНУС, 2006.

9. Ермаков С.Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заемщиков /Методические рекомендации. - М.: Компания "Алее", 2003.

10. Иохин В.Я. Экономическая теория. Учебное пособие. - М.: Экономистъ, 2004.

11. Банковские операции: Учеб. пособие / С.И. Пупликов, М.А. Коноплицкая, С.С. Шмарловская и др.; Под общ. ред. С.И. Пупликова. - Мн.: Выш. шк., 2006.

12. Лаврушин О.И. Анализ экономической деятельности клиентов банка. - М.: Инфра-М, 2005.

13. Масленчеков Ю. Банковский кредит и возможность снижения кредитных рисков //Бизнес и банки, 2003.

14. Неволина Е.В. Об оценке кредитоспособности заемщиков // "Деньги и кредит", 2006.

15. Третьяков В.В. Сравнительный анализ кредитоспособности российских регионов // Банковское дело. - 2008. - № 10.

16. Герасимова Е.Б. Комплексный анализ кредитоспособности заемщика // Экономический анализ: теория и практика. - 2005. - №9.

17. Абрамова М.А., Александрова Л.С. Финансы, денежное обращение и кредит. - М.: ИМПЭ, 2006.

18. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М.: Финансы и статистика, 2006.

19. Финансы и кредит / Под ред. М.В. Романовского. - М: "ЮРАЙТ", 2005.

20. Соколинская Н.Э. Банковские риски. //Бизнес и банки, 2006.

21. Банковские операции: Учеб. пособие / Под ред. О.И. Лаврушина. Ч. 2. М.: ИНФРА-М, 2006.

22. Ширинская Е.Б. Операции коммерческих банков: российский и зарубежный опыт. -М.: Финансы и статистика, 2006.

23. Шустер Л. Управление банковским рисками.//Проблемы теории и практики управления, 2005.

24. Банковское дело: Учебник / Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. - М.: Юристъ, 2002.

25. Банковское дело: Учебник / Под ред. В.Н. Колесникова, Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 2007.

26. Банковкое дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2007.

27. Дробозина В.Н. Финансы, денежное обращение и кредит. - М.: Финансы и статистика, 2007.

28. Астапович А. Банковская система и проблемы кредитования экономики: (Стенограмма доклада А. Астаповича).-табл // Мировая экономика и международные отношения.-2006.

29. Багриновский К. А. Н. Е. Егорова, А. М. Смулов. Предприятия и банки: Взаимодействие, экономический анализ, моделирование // Экономика и математические методы.-2006.

30. Ермаков С.Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заемщика. - М., 2006.

31. Куликова Л. И. Учет операций коммерческого кредитования // Бухгалтерский учет.-2006.-N 8.

32. Лисинская М. Отражение кредитных операций //Аудит и налогообложение.-2006.-N 6.

33. Тихомирова Е.В. Кредитные операции коммерческих банков/Е.В. Тихомирова //Деньги и кредит.-2006.-N9.

34. Уфимцева З.К., Шалабанов Н.Ж. Анализ кредитоспособности заемщика // Банковское дело. - 2009. - №2.

35. Пожидаева Т.А. Оценка кредитоспособности заемщика по данным бухгалтерской отчетности // Экономический анализ: теория и практика.-2006.- №11.

Размещено на Allbest.ru