Механизм кредитования на примере взаимодействия предприятия и коммерческого банка (ФАКБ "Инвестторгбанк" ОАО "Пензенский")

Для анализируемого банка характерно, что в течение года доля уставного фонда и резервного фонда возросла. В рассматриваемый период доля прибыли в структуре собственных средств банка уменьшилась на 3,0 млн. рублей. Динамика структуры привлеченных средств банком показана на рисунке 4.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 4. Динамика структуры привлеченных средств банка в 2006-2008 гг.

Привлеченные средства являются реальным ресурсом банка, вложения которого приносят доход.

Данные приведенные в таблице 5 показывают, что основная доля привлеченных средств банком в 2006 и 2008 годах приходится на вклады населения.

Таблица 5

Структура привлеченных средств коммерческого банка

Собственные средства	01.01.07г. в %	01.01.08г. в %	01.01.09г. в %	Отклонение (+,-) 2006г. к 2008г. в %.
1.Средства организаций	7,0	3,0	5,2	-1,8
2.Вклады населения	76,0	95,0	81,8	+5,8
3.Средства ЦБ РФ	2,0	2,0	2,0	-
4.Прочие обязательства	15,0	0	11,0	-4,0
Итого:	100	100	100	-

Из таблицы 5 следует, что привлеченные средства банком у населения в 2007 году занимали от 76% до 81,8% - в 2008 году. В том числе, средства на расчетных счетах предприятий составляли в 2007 году 7% от суммы привлеченных средств, а в 2008 году наблюдается их снижение до 5,2%.

Для успешного функционирования и обеспечения стабильной работы банка необходимо расширять круг клиентов различных форм собственности, что позволит снизить системный риск депозитных операций банка.

Основным источником дохода является прибыль от основной деятельности банка, то есть прибыль банка формировалась в основном (на 90%) за счет нестабильных источников дохода. Основные направления исследования позволяют раскрыть причины изменений доходов и расходов, что является актуальным для выявления резервов роста банковской прибыли.

В таблице 6 приведен анализ изменения резерва под обесценение кредитов за 2006-2008 гг.

Таблица 6

Анализ изменения резерва под обесценение кредитов за 2006-2008 гг.

Наименование	2006 год, тыс. руб.	2007 год, тыс. руб.	2008 год, тыс. руб.
Сумма резерва по состоянию на начало года	36747	43727	59070
Чистое создание резерва в течение года	6980	16732	54147
Списания	-	(1389)	-
Сумма резерва по состоянию на конец года	43727	59070	113217

На основании приведенной таблицы 6 видно, что банк оценивает размер резерва под обесценение кредитов юридическим лицам на основании анализа будущих потоков денежных средств по обесцениванию кредитам и на основании прошлого опыта понесенных фактических убытков по портфелям кредитов, по которым признаки обесценения выявлены не были. Сумма резерва значительно выросла к концу 2008 года.

Центральный банк РФ определил также порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам, создаваемого коммерческими банками (Инструкция № 62-А от 30.06.1997 года "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам").

Ограничивать подверженность банков портфельным рискам, призваны также экономические нормативы, установленные Банком России для всех кредитных организаций в Инструкции №1 от 30.01.1996г. и других нормативных актах. В соответствии с этими документами классификация выданных ссуд и оценка кредитных рисков приводится в таблице 7, в зависимости от наличия соответствующего и надлежащим образом оформленного реального обеспечения, а также длительности просроченной задолженности.

Таблица 7

Классификация ссуд банка исходя из формализованных

критериев оценки кредитных рисков

Наименование	Обеспе-ченная	Недоста-точно обеспеченная	Необеспе-ченная
1	2	3	4
Текущая ссудная задолженность при отсутствии просроченных процентов по ней	1	1	1
Отчисления в резерв в %	1	1	1
Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно	1	2	3
Текущая задолженность с просроченной выплатой процентов до 5 дней включительно
Переоформленная один раз без каких либо изменений условий договора
Отчисления в резерв в %	1	20	50
Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно	2	3	4
Текущая задолженность с просроченной выплатой процентов от 6 до 30 дней включительно
Переоформленная один раз с изменениями условий договора по сравнению с первоначальным, либо переоформленная два раза без изменений условий договора
Отчисления в резерв в %	20	50	100
Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу от 31 до 180 дней включительно	3	4	4
Текущая задолженность с просроченной выплатой процентов от 31 до 180 дней включительно
Переоформленная два раза с изменением условий договора или более двух раз независимо от наличия таких изменений ссуды
Отчисления в резерв в %	50	100	100
Ссудная задолженность с просроченной выплатой по основному долгу свыше 180 дней или текущая задолженность с просроченной выплатой процентов свыше 180 дней	4	4	4
Отчисления в резерв в %	100	100	100

Примечание: цифры от 1 до 4 означают группы риска.

Первоклассным по кредитоспособности заемщикам коммерческие банки могут открывать кредитную линию, выдавать в разовом порядке бланковые (без обеспечения) ссуды с установлением более низкой процентной ставки, чем для остальных заемщиков.

Кредитование второклассных ссудозаемщиков осуществляется банками в обычном порядке, т. е. при наличии соответствующих обеспечительских обязательств (гарантий, залога и т.д.). Процентная ставка зависит от вида обеспечения.

Предоставление кредитов клиентам третьего класса связанно для банка с серьезным риском. Таким клиентам в большинстве случаев банки кредитов не выдают, а если выдают, то размер предоставляемой ссуды не должен превышать размер уставного фонда. Процентная ставка за кредит устанавливается на высоком уровне.

Выдача же кредитов предприятиям 4 класса связанно с риском.

При невозможности погашение ссуды непосредственно заемщиком и поручителем банк списывает ссуду на убытки. Для этих целей в банках создаются специальные страховые фонды на покрытие кредитных рисков. Резервы на покрытие убытков по кредитным операциям создаются в размере страхового возмещения необходимого для покрытия рисков по каждой группе кредитов.

Таким образом, чем более рискованную кредитную политику проводит банк, тем больший страховой резерв он должен создать за счет прибыли.

Проведем анализ формирования резерва на возможные потери по ссудам в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский» (Таблица 8).

Таблица 8

Сумма задолженности по группам риска, тыс. руб.

Наиме-нование	Промыш-ленность	Сельс-кое хозяй-ство	Строи-тельство	Торговля	Транс-порт	Про-чие отрас-ли	Физи-ческие лица	Всего
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Iгруппа	20537	648	47408	7382	2737	75207	15490	169409
II группа	-	-	1623	666	-	1457	4	3750
III группа	-	-	500	90	-	2055	2000	4645
IV группа	576	788	1580	1000	-	4000	1000	8944
Итого	21113	1436	51111	9138	2737	82719	18494	186748

Анализ включает оценку правильности распределения выданных ссуд по группам риска и их отражение в отчетности банка, достаточности размера резерва на покрытие потерь по кредитным рискам и соответствие расчетной суммы резерва фактически созданной отраженной в таблице 8.

Согласно Инструкции №62-А «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам», резерв на возможные потери по ссудам создается в обязательном порядке всеми банками, начиная с отчетности на 1 февраля 1999 года в размере 75% от всей ссудной задолженности.

Проанализировав из таблицы 8 данные расчета размера кредитного риска в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский», можно сделать вывод, что ссуды IV группы риска составляют 4,8%, ссуды III группы - 2,5%, ссуды II группы - 2%, ссуды I первой группы 90,7% от размера кредитного портфеля банка. Из этого следует, что общая степень риска составит 7,3%, где 10282 тыс. рублей - сумма созданного резерва, а 140061 тыс. рублей - 75% от всей ссудной задолженности ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский».

Согласно инструкции ЦБ РФ от 16.01.2004 №110-И «Об обязательных нормативах банков» в целях регулирования принимаемых банком рисков составим расчет обязательных нормативов деятельности ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский» по состоянию на 01 января 2009 г., показанный в таблице 9.

Таблица 9

Нормативы ликвидности коммерческого банка

Нормативы ликвидности	Условное обозначение	Норматив	Расчетная формула
1.Норматив мгновенной ликвидности	Н2	Мин. 15%	Н2 = Высоколиквидные активы: Обязательства до востребования Ч 100%
2.Норматив текущей ликвидности	Н3	Мин. 50%	Н3 = Ликвидные активы: Обязательства до востребования и на срок до 30 дн. Ч 100%
3.Норматив долгосрочной ликвидности	Н4	Макс. 120%	Н4 = Задолженность банку сроком свыше 1 года: Капитал банка + Задолженность банка сроком свыше 1 года Ч 100%
4.Норматив общей ликвидности	Н5	Мин. 20%	Н5 = Ликвидные активы: Активы-нетто - обязательные резервы Ч 100%

В целом можно констатировать, что банк ведет мало рискованную кредитную политику.

На основании данных таблицы 9 можно сделать следующие выводы:

- норматив достаточности собственных средств (капитала) банка - Н1 (min 10%) - 14,8;

- норматив мгновенной ликвидности банка - Н2 (min 15%) - 44,7;

- норматив текущей ликвидности банка - Н3 (min 50%) - 53,7;

- норматив долгосрочной ликвидности банка - Н4 (max 120%) - 102,6;

- максимальный размер риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков - Н6 (max 25%) - 18,6;

- максимальный размер крупных кредитных рисков - Н7 (max 800%) - 111,1;

- отношение совокупной величины кредитов и займов, выданных акционерам (участникам) банка, и капитала - Н9.1 (max 50%) - 0,0;

- отношение совокупной величины кредитов и займов, выданных инсайдерам, и капитала - Н10.1 (max 3%) - 1,7;

- норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения долей (акций) других юридических лиц - Н12 (max 25%) - 0,0.

В настоящее время основными показателями ликвидности, как в зарубежной практике, так и в России являются коэффициенты ликвидности: мгновенной (Н2), текущей (НЗ), долгосрочной (Н4) и общей (Н5), исчисляемые как отношение ликвидных активов к соответствующим по срокам пассивам и как отношение капитала банка к его обязательствам.

Коэффициенты Н2, Н3 и Н4 характеризуют ликвидность банка с учетом времени погашения обязательств, т.е. с их помощью контролируется ликвидность по реальным обязательствам, возникающим в каждый отдельный момент (Н2), в течение 1 мес. (Н3) или срока более 1 года (Н4).

Таким образом, ликвидность банка является одним из основных показателей устойчивости банка и поддерживает его платежеспособность на соответствующем уровне.

2.2 Порядок предоставления кредитов предприятиям коммерческим банком

Кредитование является одним из основных видов операций, осуществляемых ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский».

При осуществлении операций кредитования Банк практикует взвешенный подход к клиенту с целью наиболее полного удовлетворения потребностей клиентов в различных кредитных продуктах.

Преимущества при кредитовании имеют постоянные клиенты Банка и клиенты, имеющие стабильные обороты по счетам и положительную кредитую историю.

Кредиты выдаются юридическим лицам на следующие цели:

-расширение и развитие произ

Размещено на http://www.allbest.ru/

водства,

-осуществление торгово-закупочной деятельности,

-строительство и други

Размещено на http://www.allbest.ru/

е виды капитальных вложений,

-внедрение новых технологий и проведение реконструкции би

Размещено на http://www.allbest.ru/

знеса,

-иные необходимые клиентам цели.

Для кредитования юридических лиц Банк п

Размещено на http://www.allbest.ru/

редлагает следующие виды кредитных продуктов:

-кредиты на пополнение собственных оборотных средств и на приобретение или модернизацию основ

Размещено на http://www.allbest.ru/

ных средств:

-коммерческие кредиты,

-кредитные линии (возобновля

Размещено на http://www.allbest.ru/

емые или револьверные),

-кредитные линии (не возобнов

Размещено на http://www.allbest.ru/

ляемые),

-кредитование расчетного счета -

Размещено на http://www.allbest.ru/

овердрафт при недостаточности, или отсутствии на нем денежных средств и для оплаты расчетных документов с банковского счета,

-кредитование для приобретения долговых обязательств Банка,

Размещено на http://www.allbest.ru/

-долгосрочные кредиты/кредитные линии для финансирования

Размещено на http://www.allbest.ru/

инвестиционных проектов (инвестиционное финансирование),

-финансирование торговых опера

Размещено на http://www.allbest.ru/

ций;

-финансирование импортных опе

Размещено на http://www.allbest.ru/

раций.

Кредитование осуществляется Банком, как в рублях, так и в иностранной валюте. Сроки предоставления кредитов:

Кредитование расчетного счета - овердрафт осуществляется общим сроком не более 6 месяцев при сроке, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства Заемщика не более 60 кале

Размещено на http://www.allbest.ru/

ндарных дней.

Кредиты на пополнение собственных оборотных средств, предоставляют

Размещено на http://www.allbest.ru/

ся преимущественно на срок до 1 года, по согласованию с Заемщиком устанавливаются сроки оборачиваемости траншей кредитов (от 30 до 180 дней).

Кредиты на приобретение или модернизацию основных средств явл

Размещено на http://www.allbest.ru/

яются среднесрочным кредитным продуктом и предоставляются на срок от 6 месяцев до 5 лет, погашение кредита осуществляется по согласованному Банком и Заемщиком графику.

Инвестиционное финансирование, как правило, предоставляется для развития имеющихся направлений деятельности Заемщика на срок от 1 года до 5 лет.

Основные условия предоставления кредита банком:

- наличие расчетного счета в ИТБ;

- срок работы заемщика от 6 месяцев;

- срок кредита- до 3 лет;

- сумма кредита - до 5 млн. рублей;

- обеспечение- залог имущества, принадлежащего как заемщику (в т.ч. приобретаемого), так и 3- м лицам, личное поручительство собственников бизнеса;

- частично (до 50 %) кредит может быть обеспечен поручительством Фонда содействия кредитованию малого бизнеса Москвы.

ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский» имеет право самостоятельно рассматривать на кредитной комиссии выдачу кредита предприятию-заемщику до 5 млн. рублей, без передачи кредитных документов в головное управление г. Москвы.

Процентные ставки устанавливаются в зависимости от конкретных условий бизнеса.

Индивидуальный подход позволит подобрать оптимальное сочетание срока, процентной ставки, графика погашения кредита.

Срок рассмотрения заявки 3 дня с момента предоставления полного пакета документов.

Все кредиты выдаются под ликвидное обеспечение:

-недвижимость, оборудование и транспортные средства,

-сырье, полуфабрикаты и готовая продукция,

Размещено на http://www.allbest.ru/

-векселя АКБ "Инвестторгбанк" (ОАО),

-депозиты, разме

Размещено на http://www.allbest.ru/

щенные в Банке,

-другое ликвидное имущество и имущественные права.

Оценку предметов залога Банк проводит самостоятельно или

Размещено на http://www.allbest.ru/

с привлечением аккредитованных оценочных компаний. Обеспечение должно быть ликвидным по оценке банка.

Перечень документов предоставляемых в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский» для рассмотрения кредитной заявки прилагается в Приложении 4-9 (список документов по кредитной заявке, список документов по залогу). Все указанные документы необходимы для принятия решения.

Анализ источников погашения кредита неодинаков для различных видов кредита. Это различие особенно велико для долгосрочных и краткосрочных кредитов. Долгосрочная прибыльность компании более важна для долгосрочных кредитов, потому что источником погашения здесь служат поступления от инвестиций. В случае же с краткосрочными кредитами необходимо провести детальный анализ торгового цикла или цикла оборота активов - товарных запасов в дебиторскую задолженность и наличность, с тем, чтобы определить, какие статьи баланса могут быть превращены в наличность для погашения кредита.

При правильно организованной работе бухгалтерии, юристов и менеджеров все документы по данному списку можно подготовить за один день. Банк просит заверять все документы печатью и подписью уполномоченного лица.

Окончательное решение по крупным заявкам о выдаче ссуды или об отказе в предоставлении кредита в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский» принимает кредитный комитет. Головной банк определяет лимит принятия решений для всех своих подразделений: областных и районных.

В отделениях банка менеджерами устанавливаются лимиты предоставления кредита одному клиенту. Величина лимита определяется в первую очередь размером самого отделения. Предоставление кредита на сумму, превышающую установленный лимит, должно быть согласовано с менеджерами вышестоящего банковского учреждения. Остановимся подробно на работе кредитного отдела.

Работу кредитного отдела можно условно разделить на три этапа:

1.Этап оформления кредитной заявки.

2.Этап рассмотрения заявления и принятия решения по нему.

3.Этап подписания кредитного договора и выдачи кредита.

На первом этапе за работу принимаются кредитные консультанты. Как правило, они встречают потенциальных заемщиков в операционном зале, но могут находиться и непосредственно в отделе. Они помогают определиться с программой кредитования, подобрать оптимальный вариант, правильно заполнить необходимые документы, т.е. сделать процесс подачи заявления максимально комфортным и быстрым для обеих сторон.

Кредитный инспектор проверяет предоставленный заемщиком пакет документов; рассчитывает сумму и срок ссуды; определяет необходимость обеспечения и удостоверяется в наличии подтверждающих его документов. Кроме того, с согласия заемщика делается запрос в бюро кредитных историй с целью установления его благонадежности.

Рассмотрение кредитной заявки начинается с оформления кредитного дела заемщика, которое затем передается в службу безопасности. В этом отделе документы и данные, предоставленные клиентом, проходят тщательную проверку на подлинность и соответствие действительности. Кроме того, проверяется «криминальное прошлое» заемщика или его родственников. После полного оформления досье клиента передается на проверку начальнику кредитного отдела, а далее секретарю кредитного комитета для включения его в реестр дел на рассмотрение.

В состав кредитного комитета банка входят представители (начальники или их заместители) и других отделов: экономического, юридического, безопасности, бухгалтерского учета, а также Управляющий филиалом.

После принятия кредитным комитетом положительного решения инспектор извещает об этом заемщика, назначает ему дату выдачи ссуды и приступает к подготовке необходимых документов (кредитного договора, договора залога или поручительства и прочих).

В день выдачи кредита происходит подписание договора. При этом и заемщик, и поручители должны явиться лично. Но работа кредитного инспектора на этом не заканчивается. Он передает сведения о заемщике в бюро кредитных историй, а затем начинает следить за своевременностью погашения ссуды своими клиентами вплоть до окончания срока действия договора.

Кроме того, ФАКБ «Инвестто

Размещено на http://www.allbest.ru/

ргбанк» (ОАО) «Пензенский предлагает кредитование субъектов малого и среднего бизнеса, если клиент работает прибыльно и не менее 6 месяцев, имеет расчетный счет в Инвестторгбанке и ведет бизнес в регионе нахождения филиалов банка.

Учетная политика в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский» строится в соответствии с Положением Банка России от 31 августа 1998г. №54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)».

Аналитический учет операций на межбанковском рынке ведется в прикладном программном обеспечении, разработанном отделом программно- технического обеспечения Управления информационных технологий Банка. По каждому договору открывается отдельный лицевой счет по каждому сроку заключения межбанковской сделки. При этом аналитический учет обеспечивается путем присвоения каждой сделке уникального порядкового номера в системе. В балансе счета открываются по каждому контрагенту в разрезе валют и сроков.

Предоставление (размещение) Банком денежных средств клиенту- заемщику производится на основании распоряжения, составляемого специалистами уполномоченного подразделения Банка и подписанного уполномоченным должностным лицом Банка. В распоряжении указывается номер и дата договора / соглашения, сумма предоставляемых (размещаемых) средств, срок уплаты процентов и размер процентной ставки, срок /сроки (дата) погашения (возврата) средств - общая сумма либо несколько сумм, если погашение будет осуществляться по частям, для кредитных договоров- цифровое обозначение группы кредитного риска, стоимость залога (если имеется договор залога), сумма, на которую получена банковская гарантия или поручительство, опись приложенных к распоряжению документов и другая необходимая информация.

Банк выдает кредиты следующими способами:

-разовым зачислением денежных средств;

-открытием кредитной линии, т.е. заключение кредитного договора, на основании которого Заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств;

-кредитованием Банком банковского счета Заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств).

2.3 Проведение оценки кредитоспособности клиента в ФАКБ «Инвестторгбанк» ОАО «Пензенский»

Для оценки кредитоспособности предприятия коммерческие банки используют различные методы финансового анализа состояния заемщика. Многочисленные аспекты финансового анализа, будучи объединенными в систему, отражают способность клиента своевременно и в полном размере погасить свой долг.

Полный финансовый анализ предприятия складывается из трех частей:

-анализ финансовых результатов;

-анализ финансового состояния;

-анализ деловой активности.

При кредитовании главной целью банка является оценка кредитоспособности заемщика и перспектив устойчивости его финансового положения на срок пользования кредитом.

Оценка кредитного риска, классификация и оценка ссуды, определение расчетного резерва осуществляется ФАКБ «Инвестторгбанк» ОАО «Пензенский» в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» [11, стр.205].

Основное внимание при определении кредитоспособности сосредотачивается на показателях, характеризующих способность заемщика обеспечить погашение кредита и уплату процентов по нему.

Наиболее важными для оценки кредитоспособности являются показатели ликвидности баланса и обеспеченность заемщика собственными источниками средств.

Для анализа кредитного риска сопоставляются данные о величине кредитного портфеля, его качестве, величине сформированных резервов на возможные потери, структуре задолженности, концентрации кредитного риска.

Основные источники информации для осуществления анализа финансового состояния предприятия - это форма №1 и форма №2 для годовой и периодической бухгалтерской отчетности предприятия.

Анализ кредитоспособности предприятия-заемщика разбивается на два основных этапа:

1) общий анализ кредитоспособности заемщика, результатом которого является составление описаний финансового состояния предприятия-заемщика с указанием специфических особенностей предприятия и оценки его финансового положения;

2) рейтинговая оценка предприятия-заемщика, которая дает стандартную оценку финансового состояния предприятия и позволяет сравнить его с другими заемщиками.

На данном этапе, чтобы получить описание финансового состояния заемщика, необходимо:

-составить агрегированный баланс предприятия;

-рассчитать систему финансовых коэффициентов на основе агрегированных показателей баланса и провести их анализ;

-оценить деловую активность предприятия;

-сделать прогноз финансового состояния предприятия с помощью статистических моделей.

Для проведения дальнейшего анализа кредитоспособности предприятия используется система финансовых коэффициентов, состоящая из пяти групп показателей. Каждая из этих групп показателей отражает какой-либо аспект кредитоспособности предприятия.

В процессе принятия управленческого решения о выдаче кредита используется ряд классификационных моделей, определяющих фирмы-банкроты от устойчивых заемщиков и прогнозирующих возможное банкротство фирмы-заемщика.

Такие модели являются средством систематизации информации и способствуют принятию окончательного решения о предоставлении кредита и контроль за его использованием. Наиболее распространенными являются Z-анализ Альтмана и модель надзора за ссудами Чессера.

На примере Общества с ограниченной ответственностью «Роса» рассмотрим механизм кредитования в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский». ООО «Роса» обратилось в банк за получением кредита в сумме 900,0 тыс. рублей на пополнение оборотных средств, на срок до 1 года. В кредитный отдел банка были поданы документы для оформления кредита. Анкета с документами находится в Приложении 10.

ООО "Роса" существует на рынке с 2004 года. Основным видом деятельности является - розничная торговля продуктами питания и алкогольной продукцией, также организация имеет в собственности здания (торговые помещения, склады), которые сдает в аренду. Величина уставного капитала ООО «Роса» - 300,0 тыс. руб., которая полностью предприятием оплачена.

Первое, что требуется банку для рассмотрения кредитной заявки, это пакет документов. В обязательном порядке для получения кредита банк требует финансовую документацию: баланс (с расшифровкой данных, в том числе по забалансовым счетам), отчет о прибылях и убытках (форма № 2), приложение к балансу (форма №5) за последние несколько отчетных периодов.

К отчетным документам необходимо приложить справки из обслуживающих банков со сведениями об оборотах по счетам за последние несколько месяцев, об открытых счетах, расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности, аудиторское заключение, справки о полученных кредитах и займах, о выданных поручительствах. Пригодятся еще и справки из налоговой инспекции о том, что все в порядке с уплатой налогов.

Составим агрегированный баланс ООО «Роса» за 2007-2008 годы приведенный в Приложении 11 и проведем его анализ.

Как видно из приведенной таблицы в Приложении 11, за анализируемый период произошло увеличение баланса за 2008 год, активы организации увеличились на 3206 тыс. руб., или на 123,8%.

В структуре пассива наибольшую долю составляют капитал и резервы, причем их доля увеличилась в 2008 году на 3864 тыс.руб. Увеличение баланса организации связано с ростом нераспределенной прибыли. Отрицательным фактором организации ООО «Роса» является рост займов и кредитов в 2008 году на 202 тыс. рублей к уровню 2007 года.

Для получения полной картины заемщика необходимо провести его анализ финансово-хозяйственной деятельности. Таблица финансовых результатов ООО «Роса» приведена в Приложении 12.

Выручка от реализации продукции по данным финансово-хозяйственной деятельности ООО «Роса» увеличилась на 11250 тыс. руб., или на 37,2%. Себестоимость реализованной продукции увеличилась на 5742 тыс. руб., или на 44,7%. Темп роста себестоимости продукции выше темпа роста выручки от реализации продукции, в результате чего прибыль от реализации продукции за анализируемый период увеличилась всего на 960 тыс. руб., или на 23,6%.

Чистая прибыль предприятия в 2008 году составила 3862 тыс. руб., или рост на 12,3% к уровню 2007 года. Среднемесячная выручка в 2008 году составила 3405 тыс. рублей и выросла на 328 тыс. руб., или на 10,6%.

Рассмотрим коэффициенты ликвидности, финансовой устойчивости, оборачиваемости и рентабельности продаж ООО «Роса», отраженных в таблицах 10-12.

Таблица 10

Показатели ликвидности баланса ООО «Роса»

Показатели ликвидности	2007 (12м)	Катего рия	2008 (6м)	Катего рия.	2008 (12м)	Катего рия.
К1 (абсолютной ликвидности)	0.07364	3	0.1402896	3	0.04372	3
К2 (промежуточный к-т покрытия)	0.55571	2	0.9191213	1	0.61269	2
К3 (текущей ликвидности)	1.40599	2	2.4368447	1	1.57837	2
К4 (соотношения собственных и заемных ср-в)	2.47324	1	5.3396576	1	4.16925	1

Анализ факторов изменения уровня коэффициентов и показателей кредитоспособности позволяет более точно определить класс кредитоспособности, а также выработать условия по данному классу.

Коэффициент абсолютной ликвидности - это соотношение денежных средств и высоколиквидных ценных бумаг с краткосрочными обязательствами.

Промежуточный коэффициент покрытия рассчитывается как отношение денежных средств, кр/ср финансовых вложений кр/ср дебиторской задолженности к краткосрочным обязательствам.

Коэффициент текущей ликвидности - отношение всей суммы оборотных активов к краткосрочным обязательствам.

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств, т.е. отношение величины собственных средств к величине обязательств. Если коэффициент принимает значение менее 1, то это говорит о том, что на предприятии велика доля заемных средств и финансовое положение неустойчиво.

Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия по Положению Банка России от 26.03.2004 №254-П, показаны в таблице 11.

Таблица 11

Показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия

Показатели	2007 г.	Кате- гория	2008 (6м)	Кате-гория	2008 (12м)	Кате-гория
ЧА=(190+290)-(510+515+520+610+620+650+660)	9611	3	11539	3	13473	3
Коб=((ЧА-190)+230)/290	0.25441	3	0.5572629	3	0.3373	3
Кп=(260+250+240+210+220)/(690-640)	1.40383	3	2.3939091	3	1.57578	3
Рк=140/((ЧАн.п.+Чак.п.)/2)*(365/ кол-во дней в пер.)	0.41356	3	0.4254208	3	0.35434	3
Финансовое состояние	хорошее	хорошее	хорошее

Негативных (угрожающих) явлений не выявлено. Финансовое состояние заемщика оценивается как хорошее.

Рассмотрим оборачиваемость основных финансовых показателей бухгалтерского баланса ООО «Роса» за анализируемый период приведенных в таблице 12.

Таблица 12

Оборачиваемость основных финансовых показателей бухгалтерского баланса ООО «Роса»

Финансовые показатели	2007 г.	2008 г.
	12 мес	6 мес	12 мес
Выручка от реализации, тыс.руб.	30 189.0	20 604.0	41 439.0
Валюта баланса, тыс.руб.	13 497.0	13 700.0	16 703.0
Прибыль (убыток),тыс.руб.	6 790.0	8 718.0	10 652.0
Рентабельность продаж	0.2	0.2	0.2
Общая ликвидность баланса (к3)	1.4	2.4	1.6
Оборачиваемость Дт задолженности	9.9	17.9	18.1
Оборачиваемость Кт задолженности	13.7	18.0	18.2
Оборачиваемость запасов	17.4	24.8	25.1
Объем дн-х продаж (V)=с.010/дн, руб.	82.7	114.5	113.2
Оборачиваемость оборотных активов (ср.с.290/V)	28.7	44.8	45.3

По сравнению с 2007 годом, в 2008 году на предприятии увеличилась оборачиваемость дебиторской задолженности на 8,2 дня и кредиторской задолженности на 4,5 дня. Объем дневных продаж увеличился с 82,7 руб. до 113,2 руб. в 2008 году. Оборачиваемость оборотных активов возросла в 2008 года на 57,8% и составила 45,3 дня.

На финансово-хозяйственную деятельность предприятия большое влияние оказывает также изменение состояния дебиторской и кредиторской задолженности. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Роса» показан в таблице 13.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности ООО «Роса»

Таблица 13

Дебиторская задолженность на 01.12.2008 г.- 1 757 тыс. руб.

Наименование	Сумма	Получено за 4 кв.2008 г.	Погашено за 4 кв.2008 г.
1	2	3	4
ИП Саунина Н.М.	483.79	135	50
ИП Календовский М.С.	721.29	508	135
ООО «ПСМ»	247.57	285	125
ОАО «Пензаэнергосбыт»	148.36	117	82
и др.	155.99

Таблица 14

Кредиторская задолженность на 01.12.2008 г.- 1 980 руб.

Наименование	Сумма	Получено за 4 кв.2008 г.	Погашено за 4 кв.2008 г.
1	2	3	4
ИП Силова Т.Н.	912.28	745	580
ИП Зайцев Ф.С.	375,12	519	224
ООО «Пост»	277.88	217	96
и др.	314.72

Дебиторская задолженность предприятия на 01.12.2008г. составила- 1757 тыс. руб. Кредиторская задолженность на 01.12.2008г. составила- 1980 тыс. руб. Имеет место незначительное превышение кредиторской задолженности над дебиторской.

Просроченная и свыше 12 месяцев дебиторская и кредиторская задолженность в ООО «Роса» отсутствует.

Проведем анализ возврата погашенных ранее кредитов в коммерческих банках и обслуживание действующих кредитов по кредитной истории ООО «Роса», и обороты в ИТБ и других банках по таблице 15.

На основании нижеприведенных данных кредитная история оценивается как положительная.

Таблица 15

Погашенные кредиты в ФАКБ "Инвестторгбанк" (ОАО) «Пензенский»

№ кред. Догово-ра	Вид кредитного проду-кта	Сумма (лимит задолжен-ности)	Срок ТК	%	Дата выдачи	Дата закрытия	Обеспече-ние
						По договору	фактическая
86/07	НКЛ	160 000.00	6 мес.	18-20	05.04.07	01.10.07	31.05.07	залог товаров в обороте
172/07	НКЛ	300 000.00	12 мес.	18-20	07.06.07	02.06.08	06.02.08	залог товаров в обороте

Таблица 16

Действующие кредиты в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский»

№ кредитного. Договора	Вид кредитного продукта	Сумма (лимит задолженности)	Срок ТК	%	Задолженность на текущую дату	Дата выдачи	Дата закры-тия	Реструкту-ри-зация	Обеспе-чение
12/08	НКЛ	360 000.00	12 мес.	20-22	134 000.00	15.04.08	09.04. 09	нет	Залог оборудования

Обслуживание кредита осуществляется в срок и в полном объеме.

Таблица 17

Погашенные кредиты в ОАО "Губернский банк "Тарханы

Банк	Вид кредитного. продукта	Сумма (лимит задолжено-сти)	%	Дата выдачи	Дата закрытия	Срок в месяцах	Обеспе-чение
					по договору	фактическая
ОАО "Губернский банк "Тарханы"	кредит	200 000. 00	15	12.12. 06	10.06. 07	10.06. 07	6 мес.	залог товара в обороте

Погашение ранее выданных кредитов предприятием осуществлялось досрочно. По действующим кредитам в ООО «Роса» задолженность отсутствует.

Проведем оценку дополнительных факторов риска в ООО «Роса» по таблице 18.

Таблица 18

Оценка факторов риска предприятия.

1.	Структура и влияние акционерного капитала
	Наличие информации о возможности смены акционеров (участников) либо о его смене, произошедшей в течение последних 3 месяцев	+
	Наличие информации о плохом (ухудшающемся) финансовом положении акционеров (участников)	-
	Наличие информации о несогласованности позиций акционеров (участников) по основным вопросам деятельности	-
	Наличие в составе акционеров лиц, зарегистрированных в оффшорных зонах либо состав акционеров (учредителей) не отражает состав фактических собственников компании	-
2.	Эффективность управления
	Наличие информации о возможности смены руководства заемщика либо о его смене, произошедшей в течение последних 3 месяцев	-
	Имеется информация о конфликте интересов собственников с менеджментом	-
	Отсутствие документально оформленной стратегии развития заемщика (бизнес-планов, программ развития, систем бюджетирования и т.п.)	-
	Компания в настоящее время находится в стадии реорганизации	-
3.	Деловая репутация
	Вовлеченность заемщика в судебные разбирательства, последствия которых могут негативно повлиять на финансовый результат деятельности заемщика	-
	Наличие информации о случаях невыполнения обязательств перед другими контрагентами по полученным кредитам, займам, хозяйственным договорам, прочим обязательствам, по предоставленным поручительствам или гарантиям	-
	Наличие информации о связи владельцев или руководства заемщика с криминальными структурами	-
	Наличие в СМИ негативной информации о заемщике, его владельцах и руководителях	-
4.	Взаимоотношения заемщика с Банком
	Заемщик не обслуживается в Банке (отсутствует расчетный счет)	-
	Заемщик уклоняется от предоставления информации Банку либо предоставляет недостоверную информацию	-
	Непрозрачность бизнеса, ведущая к неполноте или искажению предоставляемой заемщиком Банку информации	-
	Бухгалтерская отчетность, финансовая информация и иные запрашиваемые Банком сведения предоставляются несвоевременно (с необоснованными задержками)	-
5.	Региональный риск
	Заемщик расположен в регионе, характеризующимся высокими экономическими рисками - по оценке Рейтингового агентства «Эксперт РА» регион относится к рейтингу 3C2 и ниже	-
	Имеется информация о противодействии местных администраций в осуществлении деятельности	-
	Имеется информация о явном несоответствии особенностей региона расположения заемщика и его вида деятельности (сырьевая база, рынки сбыта, климатические условия и т.п.)	-
	Заемщик расположен в регионе, в котором отсутствуют филиалы (дополнительные офисы) Банка	-

С учетом оценки всех факторов риска категория качества ссуды-2. Размер формируемого резерва - 2% (с учетом дополнительных факторов риска). В качестве обеспечения по запрашиваемому кредиту клиентом предлагается:

1.Залог недвижимости, часть помещений в нежилом здание (павильон-ларек), расположенная по адресу г. Пенза, привокзальная площадь станции Пенза-1, принадлежащее на праве собственности ООО «Роса».

Права собственности на помещения Залогодателем подтверждены представленными в банк документами: свидетельством о государственной регистрации права собственности на здание серии 58 АА №580771 от 07.03.2005 г., техническим паспортом от 31.01.2007 г., передаточным актом от 10.02.2005 г.

Рыночная стоимость недвижимости 2,0 млн. руб., кроме того рыночная стоимость земельного участка 3,3 млн. руб. Учитывая ликвидность залога, предлагается применить дисконт 0,5. Таким образом, залоговая стоимость недвижимого объекта составит 1,2 млн. руб., а залоговая стоимость земельного участка 1,9 млн. руб.

2.Поручительство Смирнова С.Б.

3.Поручительство Смирнова И.Б.

Технико-экономическое обоснование обеспеченности заемщика ООО «Роса» приведена в Приложении 13.

Данного имущества достаточно для обеспечения запрашиваемого кредита в сумме 900,0 тыс. рублей, на срок 12 месяцев, с взиманием процентной ставки 19 % годовых.

На основании произведенных расчетов, финансовое положение заемщика оценивается как хорошее, качество обслуживания долга - хорошее, при наличии дополнительных факторов ссуда будет отнесена ко II категорию качества, с созданием резерва по ссуде 2 %, с учетом обеспечения размер резерва составит 0 %.

В результате проведенной оценки ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский» считает возможным предоставление кредита заемщику ООО «Роса», на следующих условиях:

· Вид кредитования - краткосрочный кредит.

· Сумма кредита -900 тыс. руб.

· Цель кредита - пополнение оборотных средств.

· Срок кредитования -12 месяцев.

· График погашения основного долга- на дату окончательного погашения.

· Процентная ставка - 19 процентов годовых.

· График уплаты процентов - ежемесячно не позднее 26 числа.

ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕХАНИЗМА КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ ФАКБ «ИНВЕСТТОРГБАНК» (ОАО) «ПЕНЗЕНСКИЙ»

3.1 Основные направления совершенствования процесса кредитования юридических лиц в ФАКБ «ИНВЕСТТОРГБАНК» (ОАО) «ПЕНЗЕНСКИЙ»

Складывающаяся в стране практика кредитного процесса не избежала влияния негативных явлений и тенденций, свойственных переходному периоду, в том числе и в сфере банковского кредитования.

Структурную уязвимость банковского и реального секторов в большей степени определяют следующие из них:

1) Факторы макроуровня:

- нестабильная экономическая ситуация страны;

- незрелость рыночных отношений;

- отсутствие прочной законодательной базы.

2) Факторы микроуровня:

- межбанковская конкуренция. Трансформационные процессы экономической системы усиливают конкурентную борьбу между составляющими банковской сферы и ведут к вытеснению мелких и средних банков, что определяет концентрацию и централизацию банковского капитала.

- неразвитость банковской инфраструктуры. Возникновение новых и модификация традиционных кредитных отношений в условиях рынка обуславливает устранение дисбаланса и разнообразие банковских институтов.

- неправильное направление кредитной работы. Вариантность развития переходной экономики и ее подверженность кризисным явлениям влекут неверность выбора услуг, операций, структуры деятельности кредитного характера банками.

- отсутствие налаженной проверки клиентуры.

Перечисленные факторы диктуют потребность в разработке подходов реформирования кредитных отношений в РФ.

В целях увеличения ресурсной базы для кредитования юридических лиц в ФАКБ «Инвестторгбанк» ОАО «Пензенский» предлагается проводить работу по:

а) погашению проблемной задолженности по кредитам, в том числе досрочному погашению реструктуризированной задолженности: погашению просроченных и не взысканных процентов по кредитам;

б) развитию банковских услуг и инструментов, не связанных с отвлечением ресурсов банка (кредитование за счет средств иностранных кредитных линий, использование документарных форм расчетов и инструментов торгового финансирования, выдача банковских гарантий и поручительств).

Анализ кредитования юридических лиц в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский», проведенный ранее во второй главе, показал, что банк обладает высоким качеством кредитного портфеля, доля проблемных кредитов сократилась.

Структура «кредитного портфеля» банка может считаться удовлетворительной, если удельный вес кредитов без обеспечения, просроченных и пролонгированных кредитов составляет не более 50%. В данном коммерческом банке удельный вес таких кредитов составляет 13%.

Таким образом, коммерческий банк ведет очень осторожную (не рискованную) кредитную политику.

По результатам исследования банковской деятельности ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский» в целях увеличения получения прибыли и показателей рентабельности, необходимо:

- увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций, и увеличения собственного капитала за счет дополнительной эмиссии акций банка;

- расширить базу клиентов банка за счет первоклассных заемщиков;

- необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;

-сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).

В целях совершенствования процесса кредитования юридических лиц в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский», важнее всего оценить такие элементы, как организация кредитного процесса, соблюдение созданной банком системы лимитов и одобрения кредитов, анализ и оценка индивидуальных и совокупного кредитных рисков, сопровождение кредитов и внутренний контроль, управление проблемными кредитами, а также проанализировать и оценить используемые методы управления кредитным риском (предупреждение, избежание, минимизация риска).

На рисунке 5 показана модель поэтапного осуществления кредитования юридических лиц в ФАКБ «Инвестторгбанк» (ОАО) «Пензенский».

Рис. 5. Модель осуществления кредитования юридических лиц

Данная модель кредитования юридических лиц требует постоянного совершенствования в условиях рыночных отношений.

В немалой степени снижению кредитного риска способствует разработка и определение условий кредитного договора по каждой конкретной сделке. Зачастую применение типовых форм договоров приводит к несоответствию условий договора условиям кредитной сделки. Поскольку содержательную часть кредитного договора составляют его существенные условия, определенные Банковским кодексом, то они должны быть тщательно продуманы, чтобы отражать суть кредитуемого мероприятия, способствовать снижению кредитного риска по данной сделке и получению приемлемого дохода по кредиту.

На величину кредитного риска значительное влияние оказывают такие внутренние факторы как изменение финансового состояния заемщика, изменение качества и количества обеспечения возврата кредита, невыполнение условий кредитного договора, человеческий фактор. Поэтому для оценки качества управления кредитным риском важно проанализировать работу, проводимую в банке по сопровождению кредитов, своевременному выявлению кредитов с повышенным уровнем риска и потенциально проблемных, по снижению уже имеющейся проблемной задолженности, а также оценить уровень и качество внутреннего контроля.

В целях снижения риска невозврата кредита особое внимание должно уделяться изучению юридической правоспособности и кредитоспособности потенциального кредитополучателя, его репутации в деловом мире, положения в отрасли, качества менеджмента, качества и размера обеспечения исполнения обязательств по сделке и, безусловно, наличию возможностей своевременного погашения кредита и уплаты процентов.

Снижению кредитного риска способствует одновременное использование нескольких форм возврата обеспечения кредита. Одним из наиболее надежных способов обеспечения кредита сегодня остается залог высоколиквидного имущества. При решении вопроса о ликвидности банку необходимо принимать во внимание следующие факторы:

- качество залога, то есть, насколько устарело или повреждено оборудование либо другое имущество, являющееся предметом залога;

- насколько залог защищен от инфляции;

- возможность быстрой реализации залога в условиях действующего законодательства.

Кредитные операции с юридическими лицами осуществляются в зависимости от класса платежеспособности по рейтинговой оценке банка, места нахождения на расчетно-кассовом обслуживании, а также перспектив сотрудничества с клиентом. Предпочтение отдается юридическим лицам, финансовое состояние которых соответствует 1-2 классу платежеспособности по рейтинговой оценке.

Юридическим лицам, относящимся к третьему классу платежеспособности, выдачу кредитов предлагается осуществлять с выработкой индивидуального режима кредитования, программы погашения кредитов, и наличия ликвидного обеспечения.

Банком совместно с министерствами, исполнительными комитетами должна проводиться работа по рассмотрению вопросов финансового оздоровления предприятий, не выполняющих бизнес-планы и не принимающих эффективные меры по погашению кредитов банка.

Особое внимание желательно уделять совместной работе всех служб банка, принимающих участие в процессе кредитования, направленной на создание и поддержание качественного и доходного кредитного портфеля.

Для снижения риска непогашения кредита необходимо организовать систему кредитного мониторинга, основанную на постоянном (ежемесячном, ежеквартальном) сравнении реальных параметров с заложенными в прогнозных балансах предприятия. В перечень контролируемых параметров необходимо включить прибыль и ее использование, размер собственного капитала, суммы дебиторской и кредиторской задолженности, наличие готовой продукции и производственных запасов.

Учитывая ограниченные возможности банков по реализации заложенного имущества, основную долю риска непогашения кредита должен взять на себя собственник предприятия. Размер риска, принимаемого на себя собственником, зависит от состояния рынка банковских услуг. Источниками погашения проблемной задолженности могут являться запланированные в бюджете средства на исполнение гарантий, выданных банкам; организованный для данных целей страховой фонд; средства, вырученные от продажи имущества кредитополучателя. Особое внимание следует уделить страхованию рисков непогашения кредита.

В целях предотвращения образования новых проблемных кредитов и погашения имеющейся задолженности банку следует руководствоваться следующими положениями:

- производить выдачу кредитов исключительно платежеспособным предприятиям и при условии обеспечения их ликвидным залогом имущества, а кредиты в иностранной валюте выдавать только на валютно-окупаемые проекты;

- активно направлять представителей банка в качестве наблюдателей за хозяйственной деятельностью юридических лиц, не обеспечивающих своевременного возврата кредитов;

- проводить более жесткую кредитную политику, не осуществлять кредитование юридических лиц, имеющих просроченную задолженность по кредитам банков.

Реализация данных мер должна способствовать обеспечению устойчивого развития процесса кредитования юридических лиц и повышению эффективности его работы.

Деятельность банка должна быть направлена, прежде всего, на организацию комплексного кредитного обслуживания корпоративных клиентов банка, продажу им полного спектра банковских услуг.

При кредитовании юридических лиц следует обращать внимание на такие важные моменты:

1) услуга банка, которая предоставляется в кратчайшие сроки, при минимуме оформляемых бумаг со стороны клиента имеет больший успех даже при высокой процентной ставке. Поэтому банк должен использовать любую возможность для упрощения и ускорения оформления банками кредитов для юридических лиц;

2) сегодня в большей степени нужны долгосрочные кредиты. Известно, что банки не хотят и не могут предоставлять долгосрочные кредиты в виде длинных денег, поэтому явно преобладают краткосрочные кредиты. До 6 месяцев - примерно 31%, от 7 до 12 месяцев - 30%. На кредиты до года приходится свыше 60%, от 1до 3-х лет - 23% и более 3-х - 16%. Эти цифры показывают, что пока банковская система практически не готова кредитовать предприятия и не отвечает тем требованиям, которые предъявляет экономический рост. В случае долгосрочного кредитования фирм, длительные сроки формируют стратегию действия банка и предприятия в целях осуществления крупных инвестиционных проектов;

3) также необходимы программы обучения персонала кредитных организаций по работе с малыми предприятиями. Сейчас банкиры в основном слабо владеют такими навыками, а это ведет к риску подобных операций.

В целях дальнейшего развития и укрупнения сферы кредитования юридических лиц коммерческим банкам целесообразно было бы понизить процентные ставки кредитования, переосмыслить политику ограничения объема кредитных ресурсов и упростить процедуру кредитования, тем самым, делая банковские ресурсы доступными для юридических лиц.

В качестве предложения по усовершенствованию методики оценки кредитоспособности необходимо проводить более глубокий анализ предприятия-клиента. Ввести в анализ клиента плановые показатели, перспективы развития. Глубже изучать менеджмент самого заемщика.

Для решения ключевой задачи совершенствования оценки кредитоспособности заемщика коммерческому банку необходимо:

Использовать расширенный набор финансовых коэффициентов, поскольку применение ограниченного их количества снижает качество проводимого анализа;

Анализировать динамику изменения финансового положения заемщика на протяжении нескольких отчетных периодов, а не по последнему балансу;

Использовать для анализа кредитоспособности, в дополнение к анализу на основе финансовых коэффициентов, анализ денежного потока клиента;

Необходимо тщательно изучать кредитную историю клиента, для выяснения предыдущего опыта его общения с другими банками и финансовыми учреждениями.

В настоящее время на рынке финансовых ресурсов сложилась следующая ситуация: кредитор реализует далеко не весь свой финансовый потенциал, а юридические лица остро нуждаются в кредитах. Ситуация такова, что требуется вмешательство государства и принятие ряда решений по совершенствованию кредитования юридических лиц. Одним из таких решений является создание кредитных бюро.

При значительных рисках в кредитовании юридических лиц и нежелании брать их на себя, основным решением становиться изучение кредитной истории предприятия. Построение информационной системы для обеспечения минимизации рисков и развития кредитования юридических лиц должно взять на себя и государство.