Расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц в коммерческом банке (на примере Великолукского отделения Псковского отделения №8630 ОАО "Сбербанк России")

Великолукское отделение Сбербанка имеет перечень тарифов и услуг (Приложение Г), оказываемых клиентам, в который входит - наименование и стоимость услуг.

Договор может предусматривать согласие клиента на списание со счета денежных средств (акцептное списание), а также осуществление платежей со счета, несмотря на отсутствие денежных средств (кредитование счетов через овердрафт). За невыполнение взятых на себя обязательств по договору стороны подвергаются штрафу. Договор расторгается по заявлению клиента в любое время. По требованию банка расторжение возможно только через суд, если сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже, предусмотренного банковскими правилами минимального размера или при отсутствии операций по этому счету в течение года. По договору банковского счета клиенты вправе открывать разные счета в неограниченном количестве банков и в любой валюте (таблица 1).

Таблица 1 - Виды и характеристика счетов, открываемых в банке.

Вид счета	Владелец счета	Использование счета
Расчетный	Юридические лица-резиденты: коммерческие организации; предприниматели, работающие без образования юридического лица; министерства, ведомства и другие органы управления	Зачисление выручки от деятельности; проведение расчетов с поставщиками, бюджетами, рабочими и служащими, с банками; осуществление платежей по взысканию средств в бесспорном порядке и др.
Субрасчетный	Филиал (отделение) и представительства по ходатайству юридически самостоятельных коммерческих организаций	Аккумуляция денежной выручки подразделения для последующего перечисления накопленных сумм на расчетный счет головной организации и расчетов с поставщиками и покупателями.
Временный расчетный	Строящееся предприятие, частично введенное в эксплуатацию; предприятия с переездным профилем	Учитывается (в зависимости от организационно-правовой формы юридического лица) на тех же балансовых счетах, что и расчетные
Накопительный	Для учредителей коммерческих кредитных организаций, унитарных казенных предприятий	Для зачисления первоначальных или всего объема его взносов в уставный капитал. Расчетные операции по нему не производятся
Текущий	Юридические лица - резиденты Российской Федерации, являющиеся некоммерческими организациями.	Зачисление выручки от реализации продукции, сумм полученных кредитов и иных поступлений, а также расчеты с поставщиками и кредиторами, бюджетами, рабочими, служащими.
Счет недоимщика	Один из рублевых расчетных (текущих) счетов юридических лиц, действующий с 1996 г.	Для погашения задолженности перед бюджетами. В период его действия движение средств по всем иным счетам банка приостанавливается, а вновь поступающие средства в кассу, выручки остатки средств на прочих счетах перечисляются до полного погашения
Транзитный валютный	Открывают предприятиям и организациям-экспортерам	Для зачисления поступлений в иностранной валюте полной экспортной выручки с условием обязательной продажи 50% этой валюты на внутреннем валютном банке России.
Корреспондентский	Открывается между банками и другими кредитными организациями	Расчеты, произведенные одним банком по поручению и за счет другого кредитного учреждения. При осуществлении расчетных операций по корреспондентским счетам ЛОРО, НОСТРО исполнителем платежа может быть как банк-респондент, так и банк-корреспондент
Вкладной(депозитный)	Открывается вкладчику	Для хранения средств в банке под определенные проценты, которые начисляются на счет клиента
Ссудный	Открывается ссудозаемщику	Для ведения расчетов за полученный у банка кредит

В Великолукском отделении в основном практикуется открытие и ведение расчетных, транзитных валютных, ссудных счетов. Реже используются временные расчетные счета.

Количество открытых счетов в Великолукском отделении на сегодняшний день составляет 6485 счета. За март 2011 года открыто 20, закрыто 5 счетов. Таким образом, открыто в 4 раза больше счетов, чем закрыто.

Из них на долю сельского хозяйства приходится 10%, на долю промышленных и торговых организаций - по 35%, на долю предприятий, занимающимися оказанием услуг - 20%.

Из таблицы 2 видно, что количество счетов, открываемых в Великолукском отделении, с каждым годом растет, причем доли по отраслям деятельности практически не меняются.

Таблица 2 - Количество счетов по отраслям деятельности.

Года Отрасль деятельности	2009	2010	2011
Сельское хозяйство	432	470	694
Промышленность	1296	2350	2267
Услуги	1513	1763	1297
Торговля	1082	1294	2275
Всего	4323	5877	6485

Открытие счетов сопровождается предоставлением определенного набора документов.

Для открытия расчетного счета клиент предоставляет в банк:

· заявление на открытие счета (Приложение Д);

· документ о государственной регистрации предприятия, заверенный органом государственной власти (Приложение Е);

· копию учредительного договора;

· нотариально заверенную копию устава предприятия;

· документы, подтверждающие полномочия директора и главного бухгалтера предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);

· нотариально заверенную карточку с образцами подписей первых должностных лиц предприятия и оттиском его печати (Приложение Ж);

· справку из налоговой инспекции о постановке на учет;

· справки из социальных фондов.

Для открытия счета в Великолукском отделении №169 также требуется соответствующий перечень документов. Все документы предоставляются в подлинниках либо нотариально заверенные копии. Банк изготавливает и заверяет копии документов, предоставленных клиентом. Заверение уполномоченным работником Банка копий документов, изготовленных клиентом, не осуществляются.

В Великих Луках прием документов и открытие счета производится по адресу: 182100, Псковская область, г. Великие Луки, пр. Ленина, д. 39.

Предоставленные документы поступают на экспертизу в юридическую службу банка. При положительном решении на соответствующем балансовом счете банка предприятию открывается расчетный счет и присваивается номер.

Проводимые в банке безналичные расчеты осуществляются в определенных формах. Формы безналичных расчетов - это способы платежа и соответствующий им документооборот, устанавливающий форматы и порядок заполнения используемых расчетных документов.

Система безналичных расчетов состоит из взаимосвязанных элементов. Основу ее составляют банковские счета предприятий (клиентов), а также расчетно-денежная документация (рисунок 7)

Рисунок 7 - Система безналичных расчетов.

Рисунок 8 - Структура применения форм расчетов

Из рисунка 8 видно, что в настоящее время расчеты платежными поручениями являются основной формой безналичных расчетов.

Проанализировав применение форм расчетов в Великолукском отделении, можно сделать вывод, что здесь также основной формой расчетов является платежное поручение (Рисунок 9).

Расчетные операции в банке проводятся при самостоятельном выборе клиентами форм расчетов по распоряжению его владельца, оформленного в виде расчетных документов. Расчетный документ используется на бумажном или электронном носителе в виде распоряжения плательщика о списании денежных средств со своего счета или со счета плательщика и их перечислении на счет получателя средств.

Расчетные документы действительны к использованию при соблюдении всех предусмотренных реквизитов в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки. Они предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов (обычно в четырех).

Рисунок 9 - Структура применения форм расчетов в Великолукском отделении.

Действующее законодательство предусматривает принятие к исполнению расчетных документов независимо от их суммы и право плательщика на их отзыв. При отсутствии или недостаточности средств на счете плательщика, а также, если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, расчетные документы помещают в картотеку.

Отзыв расчетных документов практикуется на основании предоставленного в произвольной форме заявления клиента, составленного в двух экземплярах. Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные - в сумме остатка. Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допускается.

В банковской практике используются такие формы расчетных документов, как платежные поручения, аккредитивы, чеки, платежные требования, инкассовые поручения и др.

Расчеты платежными поручениями.

Платежное поручение - это распоряжение плательщика обслуживающему его банку в оговоренный срок перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств. Платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или осуществление периодических платежей. Схема документооборота при расчетах за товары и услуги платежными поручениями приведена на рисунке 10.



Рисунок 10 - Схема расчетов платежными поручениями:

1 - договор поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг);

2 - поставка товаров, выполнение работ, оказание услуги (пересылка счет-фактуры);

3 - платежное поручение покупателя;

4 - списание средств с расчетного счета покупателя на счет поставщика;

5 - списание средств с корреспондентского счета банка покупателя на счет банка поставщика, кредитовое авизо с перечислением средств;

6 - выписка из расчетного счета плательщика о списании суммы;

7 - выписка из расчетного счета получателя о поступлении средств.

При расчетах платежным поручением банк обязуется по поручению плательщика за счет средств, находящихся на его счете, перевести определенную денежную сумму на счет указанного плательщиком лица в этом или в ином банке в срок, предусмотренный законом или устанавливаемый в соответствии с ним, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета, либо не определяется применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут производиться:

а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;

г) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные поручения помещаются в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". Оплата платежных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.

Среднемесячное число выписанных платежных поручений

(Приложение З) в Великолукском отделении составляет около 35 тыс.

Расчеты аккредитивами

Аккредитив - это условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такое платежи.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

· покрытие (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

· отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

Покрытый (депонированы) аккредитив означает перечисление за счет плательщика или предоставленного ему кредита суммы его аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

Непокрытый аккредитив предоставляется банку-ремитенту право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом по письменному распоряжению плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива.

Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка.

Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем и может предусматривать акцепт (согласия) уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. Платеж по аккредитиву производится в безналичной форме путем перечисления общей суммы или частичных платежей на счет получателя средств.

Порядок расчетов по аккредитиву в банке-эмитенте и исполняющем банке разный. Получив бланк аккредитива, банк-эмитент открывает его и ведет учет сумм покрытых (депонированных) аккредитивов и сумм гарантий по непокрытым (гарантированным) аккредитивам. В случае отзыва или изменения условий аккредитива плательщиком в банк предоставляется соответствующее распоряжение, составленное в произвольной форме, и суммы неиспользованного покрытого аккредитива зачисляются на счет плательщика по аккредитиву. Исполняющий банк зачисляет на соответствующий балансовый счет поступившие от банка-эмитента денежные средства и ведет расчеты по ним в пределах срока аккредитива.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится по истечении его срока в сумме аккредитива или его остатка. Условия аккредитива могут предусматривать отказ от аккредитива до истечения срока его действия по заявлению получателя или по распоряжению плательщика средств. При отзыве аккредитива он закрывается или его сумма уменьшается. Неиспользованная или отозванная сумма покрытого аккредитива подлежит возврату исполняющим банком платежным поручением банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы.

Аккредитивы дороги в обслуживании и применяются ограниченно.

Расчеты чеками

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку-плательщику заплатить указанную в чеке сумму предъявителю чека (чекодержателю).

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте предполагают:

· в качестве плательщика банк, в котором чекодатель имеет средства;

· оплату чека за счет средств чекодателя в срок, установленный законом;

· строгую отчетность бланков чеков;

· частичную или полную гарантию платежа по чеку посредством аваля;

· предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, считать предъявлением чека к оплате;

· отсутствие права чекодателя на отзыв чека до истечения срока его предъявления к оплате;

· иск при отказе от оплаты чека.

По способу удостоверения владельца чека подразделяются на именные (владелец - лицо, указанное при выписке чека), предъявительские (владелец - предъявитель) и ордерные (владелец - лицо, указанное либо в чеке, либо в индоссаменте).

По способу инкассации выделяются чеки денежные и расчетные. Первые применяются для выплаты наличных денег в банке, например, заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы и т.д. Вторые оформляются плательщиком, но в отличие от платежного поручения передаются плательщиком в момент совершения хозяйственной операции поставщику, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.

Для осуществления расчетов могут применяться чеки, выпускаемые банками, которые самостоятельно определяют его форму. Такой чек кроме обязательных может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством.

Чек действителен на территории Российской Федерации:

10 дней - если он выписан на территории РФ;

20 дней - если он выписан на территории государств - членов СНГ;

70 дней - если он выписан на территории иных государств.

В настоящее время в расчетах за товары и услуги клиенты банков могут применять чеки из лимитированных чековых книжек, сброшюрованных в виде книжки (по 10, 20, 25 и 50 листов). Чеки могут выписывать предприятия на общую сумму предварительно депонированных средств на отдельном банковском счете.

Чеки используются в расчетах как физическими, так и юридическими лицами, кроме взаимных расчетов между физическими лицами. В случае отказа платежа по чеку чекодатель предъявляет иск.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами данной организации, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной организацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о расчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом.

Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать: форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительных) и порядок заполнения чека; перечень участников расчетов данными чеками; срок предъявления чеков к оплате; условия оплаты чеков; ведение расчетов и состав операций по чекообороту; бухгалтерское оформление операций с чеками; порядок архивирования чеков.

Среднемесячное число использования чеков в Великолукском отделении составляет 300 чеков.

Расчеты инкассо

Расчеты инкассо - это операция получения банком платежа по поручению и за счет клиента на основании платежных требований и инкассовых поручений. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой исполняющий банк-ремитент.

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) плательщику через обслуживающий его банк. Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их в исполняющий банк. В исполняющем банке платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика платежные требования и инкассовые поручения помещаются в картотеку, о чем сообщается банку-эмитенту, который доводит извещение до клиента. Оплата расчетных документов производится полностью или частично по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством. При неполучении платежа либо извещения о постановке в картотеку банк-эмитент может по просьбе получателя средств направить в исполняющий банк запрос о причине неоплаты (рисунок 11).



Рисунок 11 - Схема расчетов по инкассо:

1 - покупатель и поставщик заключают договор, в котором определяют порядок и форму расчетов (инкассо), а также перечень отгрузочных и товарораспорядительных документов, которые должен будет представить поставщик для получения платежа;

2 - поставщик готовит комплект документов, указанных в договоре. Вместе с расчетными документами это комплект поставщик представляет в банк, которому он поручает операцию инкассирования;

3 - банк поставщика, проверив наличие всех реквизитов и идентичность заполнения всех экземпляров расчетных документов, направляет их вместе с отгрузочными и товарораспорядительными документами в банк покупателя с инструкциями в отношении перевода средств, полученных от покупателя;

4 - банк покупателя, получив указанные документы, направляет покупателю извещение о том , что документы получены, и просит акцептовать и/или оплатить их;

5 - покупатель акцептует и/или оплачивает представленные расчетные документы. После оплаты банк покупателя выдает ему отгрузочные и товарораспорядительные документы, и покупатель вступает во владение с товаром;

6 - полученные от покупателя средства банк покупателя переводит в банк поставщика;

7 - банк поставщика зачисляет полученную из банка покупателя сумму на счет поставщика.

Платежное требование содержит требование кредитора (получателя средств) к плательщику об уплате долга через банк и может осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика. Платежное требование применяют при расчетах за поставленные товары, оказанные услуги и др.

Срок для акцепта платежных требований должен быть не менее 5 рабочих дней и устанавливается сторонами согласно основному договору. Отказ от акцепта должен быть мотивирован. Если в течение оговоренных рабочих дней со дня поступления требования плательщику от него не получен ответ с отказом от платежа, требование считается акцептованным и подлежит оплате.

Акцептованное платежное требование списывается мемориальным ордером с внебалансового счета учета сумм расчетных документов, ожидающих акцепта для оплаты, и оплачивается со счета плательщика. При полном отказе от акцепта платежное требование подлежит возврату в банк-эмитент с экземпляром заявления об отказе от акцепта и и возвращается получателю средств. При частичном отказе от акцепта платежное требование списывается в полной сумме и оплачивается в сумме, акцептованной плательщиком. Расчеты платежными требованиями без акцепта плательщиков производятся банком при наличии договоренности в договоре банковского счета либо в дополнительном соглашении к договору. Основанием на безакцептное списание является предоставление плательщиком в обслуживающий банк сведений о получателе средств, наименовании товаров, работ и услуг, за которые будут производится платежи, а также об основном договоре (дата, номер, и соответствующий пункт, предусматривающий право на списания). Отсутствие вышеперечисленных сведений и указание на бланке «без акцепта» является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта.

Инкассовое поручение используется для списания денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке. Они применяются для взыскания денежных средств:

· в случаях, когда бесспорный порядок взыскания установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;

· по исполнительным документам;

· в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В настоящее время, бесспорно списываются денежные средства со счетов налоговые инспекции, таможенные органы, службы занятости за недоимки по налогам, долги по таможенным платежам, суммы сокрытых или заниженных работодателям страховых взносов в Фонд занятости и по другим обязательным платежам, штрафам и иным санкциям.

Банки, обслуживающие должников, исполняют поступившие инкассовые поручения с приложенными исполнительными документами. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника исполняющий банк помещает инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку, где они исполняются в мере поступления денежных средств в очередности, установленной законодательством.

Банки не рассматривают возвращений плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.

Приостанавливается списание лишь в следующих случаях:

· По решению органа осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством о приостановлении взыскания;

· При наличии судебного акта о приостановлении взыскания;

· По иным основаниям, предусмотренным законодательством.

Исполнительный документ, взыскания денежных средств, по которому не производилось или не произведено частично, возвращается вместе с инкассовым поручением исполняющим банком банку-эмитенту для передачи взыскателю. Исполнительный документ, взыскания денежных средств по которому произведено или прекращено в соответствии с законодательством, возвращается исполняющим банком заказной почтой с уведомлением в суд или другой орган, выдавший исполнительный документ.

Объем использования инкассовых поручений по отдельным регионам России колеблется от 2 % до 15 % платежного оборота.

Среднемесячное число использования в Великолукском отделении составляет: инкассо (Приложение И) - 100, платежные требования (Приложение К, Приложение Л) - 150.

Расчеты векселями

Расчеты векселями (Приложение - М) банки используют при осуществлении расчетов. Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной формы, дающее своему владельцу право по наступлении срока требовать от должника уплаты денежной суммы. Вексель обращаем и может передаваться из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи - индоссамента.

Различают два вида векселей: простые и переводные. Простой вексель (соло) является долговой распиской, выписанной самим плательщиком. Переводной вексель (тратта) содержит приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу. Процесс обращения переводного векселя представлен на рисунке 12.



Рисунок 12 - Схема обращения переводного векселя:

1 - векселедатель (трассант) направляет плательщику (трассату, т.е. лицу должнику) товар, а также тратту;

2 - плательщик (трассат) возвращает акцептованный вексель векселедателю (трассанту);

3 - векселедатель (трассант) направляет акцептованный вексель ремитенту - получателю денег по переводному векселю;

4 - получатель платежа по векселю (ремитент) направляет вексель трассату к оплате;

5 - трассат оплачивает вексель и одновременно гасит вексель, делая отметку об оплате на его обратной стороне.

Платежу по переводному векселю предшествует акцепт - отметка на векселе о согласии трассата платить по данному векселю. Акцептант переводного векселя является наряду с векселедателем главным вексельным должником и несет ответственность за оплату векселя в установленный срок.

Платеж по акцептованному переводному и простому векселю может быть дополнительно гарантирован выдачей банком аваля - вексельного поручительства за каждого обязанного по векселю. Авалируя вексель, банк берет на себя солидарную ответственность, а в случае оплаты векселя все права по нему переходят банку.

Расчетные операции предусматривают инкассирование векселей банками, т.е., выполнение банками поручений векселедержателей по получению платежей по векселям. Основанием для инкассирования являются векселя, снабженные векселедержателями препоручительской надписью на имя данного банка со словами: «для получения платежа» или «на инкассо». Приняв вексель на инкассо, банк берет на себя ответственность за своевременность предъявления векселя плательщику и за получение причитающегося по нему платежа. Инкассирование векселя сопровождается его пересылкой в банк по месту платежа и оповещением плательщика о поступлении документа на инкассо. Полученный платеж зачисляется банком на счет клиента, о чем его ставят в известность. При отсутствии платежа в банк на следующий день после истечения даты платежа по векселю не позднее 12 часов дня предъявляет вексель к протесту в нотариальную контору, которая официально фиксирует отказ от платежа по векселю и предъявляет плательщику требование о платеже. Если плательщик на требование нотариальной конторы отвечает отказом, нотариус составляет акт о протесте векселя, а на его лицевой стороне ставит отметку о протесте. Опротестованный вексель через банк возвращается векселедержателю, который получает право на взыскание по нему суммы платежа в судебном порядке.

В вексельной форме расчетов банк плательщика может участвовать в качестве домицилянта. Внешним признаком домицилированного векселя служат слова «платеж в … банке» под подписью плательщика. Цель домициляции - не пропустить сроки платежа, поэтому банк-домицилиант отвечает за своевременность платежа по векселю и при этом не несет ответственности, если платеж не состоится. Этой операцией клиент-плательщик освобождается от контроля за сроками, но обязан обеспечить поступление необходимых денежных средств на свой счет в банке либо заранее депонировать суму платежа. Домициляция ускоряет и удешевляет процесс проведения платежа. Работая в расчетах с векселями, банки, с одной стороны, способствуют сокращению накопившейся у их клиентов дебиторско-кредиторской задолженности и нормализации их финансового состояния, а с другой - обеспечивают себе дополнительный источник получения доходов в форме компенсационных и дисконта по учтенным векселям.

Расчеты векселями достаточно активно используются в банковской практике России. Около половины экономического оборота в России сейчас обслуживается обращающимися инструментами платежа (векселями, чеками и другими денежными обязательствами).

В настоящее время прогрессивным и быстро развивающимся направлением формирования расчетов является использование пластиковых карт, клиринга, дорожных чеков, системы электронных расчетов.

расчетный кассовый платеж операция

2.3 Кассовое обслуживание. Организация кассовой работы в расчётно-кассовых центрах

Для выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке кассовой наличности в каждом отделении банка создаётся отдел кассовых операций, состоящий из следующих подразделений:

· Приходные - прием наличных денег (Рис…..);

· расходные - выдача денег (рис….);

· приходнорасходные (для банков, где объем операций невелик);

· вечерние (обслуживание клиентов, работающих с наличностью в вечерние и ночные часы);

· для размена денег;

· для пересчета денежной выручки.



Целесообразность создания выше указанных подразделений и их количество определяется управлением отделения банка исходя от количества обслуживаемых клиентов и объёма кассовых операций.

Организация работы расходных и приходных касс.

Для выдачи наличных денег клиентам в расчётно-кассовых центрах организуются расходные кассы.

Для совершения расходных операций заведующий кассой выдаёт кассирам расходных касс под отчёт необходимые суммы денег под расписку в книге 0482155.

Кассир расходной кассы принимает от заведующего кассой полные и неполные пачки по надписям на накладных с проверкой количества корешков, отдельные корешки полистным пересчётом. Монета принимается по надписям на ярлыках на мешках.

Если кассир производил накануне предварительную подготовку денег для выдачи клиентам, то он принимает от заведующего кассой упакованную им денежную наличность по надписям на ярлыках, прикреплённых к мешкам, с проверкой их целости, правильности упаковки, чёткости оттиска пломбиров и соответствия сумм, указанных в расходных документах и на ярлыках. Полученную сумму денег кассир записывает в книгу 0482155.

После выдачи денег кассирам заведующий кассой проверяет соответствие фактического остатка денег в оборотной кассе с учётом выданных сумм данным книги 0482120 по счёту № 20201 “Касса” на начало дня.

Представитель клиента предъявляет денежный чек операционному работнику, который после соответствующей проверки записывает сумму чека в кассовый журнал и выдаёт лицу, получающему деньги, контрольную марку от денежного чека для предъявления в кассу.

Получив денежный чек, кассир обязан:

· проверить надписи должностных лиц расчётно-кассового центра, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся образцам;

· сличить сумму, проставленную в денежном чеке цифрами с суммой, указанной прописью;

· проверить наличие на денежном чеке расписки получателя в получении денег и данных его паспорта или удостоверения личности;

· подготовить сумму денег, подлежащую выдаче, с отражением её на контрольной ленте калькулятора;

· вызвать получателя денег по номеру чека и спросить сумму получаемых денег;

· сверить номер контрольной марки, предъявляемой в кассу, с номером на денежном чеке и приклеить к нему контрольную марку;

· повторно просчитать подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;

· спросить получателя, будет ли он полистно пересчитывать в расчётно-кассовом центре получаемую сумму денег;

· выдать деньги получателю и подписать чек.

Клиент имеет право в помещении для пересчёта денег пересчитать полистно банкноты, упакованные в полные и неполные пачки, и по кружкам монету, упакованную в мешки. При желании клиента пересчитать получаемую сумму денег, пломбы (части оттисков клише) с пачек банкнот или мешков с монетой кассиром расходной кассы не снимаются. Доставка денег в помещение для пересчёта денег клиентами и их пересчёт осуществляется под контролем одного из кассовых работников расчётно-кассового центра.

Кассир производит выдачу банкнот полными и неполными пачками и полными корешками по обозначенным на накладных и бандеролях суммам, монету по надписям на ярлыках к мешкам при условии сохранения неповреждённой упаковки. Неполные корешки, а также пачки банкнот и мешки с монетой в повреждённой упаковке выдаются кассир полистным и поштучным пересчётом.

При выдаче денег клиентам отдельными корешками или листами кассир расходной кассы предварительно пересчитывает полистно полную или неполную пачку банкнот под контролем специально выделенного кассового работника. Если представитель организации отказался от полистного и поштучного пересчёта в расчётно-кассовом центре получаемой им денежной наличности, в его присутствии кассир расходной кассы срезает с пачек банкнот пломбы (части оттисков клише), мешков с монетой - пломбы.

При совершении расходных операций кассиру запрещается осуществлять:

· по просьбе клиентов обмен денег одного достоинства на другие;

· выдачу денег одновременно по двум и нескольким денежным чекам;

· операции, при которых клиент, не внося денег, предъявляет одновременно денежный чек и объявление на взнос наличными.

Получатель денег, не отходя от кассы, в присутствии кассира расходной кассы, проверяет полные и неполные пачки по количеству пачек и корешков в них, отдельные корешки и листы - полистным пересчётом, монету проверяет по количеству мешков и суммам, указанных на ярлыках.

При полистном и поштучном пересчёте денег клиентом верхняя и нижняя накладки, бандероли, обвязка с пломбой (полиэтиленовый рукав), ярлык от мешка сохраняются до окончания пересчёта всей пачки с банкнотами и мешка с монетой.

На недостачи, излишки, неплатёжные или сомнительные банкноты и монета, обнаруженные при пересчёте выдаваемых пачек банкнот или мешков с монетой, составляется акт 0482145.

Заявление о недостаче, выявлении неплатёжных и поддельных банкнот или монеты не подлежит удовлетворению, если деньги не были пересчитаны клиентом в присутствии специально выделенного кассового работника в расчётно-кассовом центре, о чём на видном месте перед кассой вывешивается объявление.

В конце операционного дня кассир записывает в книгу 0482155 количество и суммы оплаченных документов и остаток подотчётной суммы, сдаваемых под расписку заведующему кассой, сверяет сумму принятых под отчёт денег с суммой, указанной в расходных документах и на контрольной ленте калькулятора, а также с фактическим остатком денег, после чего составляет справку 0482110, подписывает её и приведённые в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников на справке кассира.

По окончанию рабочего дня остаток аванса, полученный для выплаты заработной платы сотрудникам учреждения Банка России, кассир вкладывает в мешок. Горловина мешка подшивается вместе с ярлыками и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. На ярлыке указываются дата упаковки, сумма вложения и проставляются подписи и именной штамп кассира. Концы шпагата завязываются глухим узлом и пломбируются кассиром. Мешок принимается заведующим кассой под расписку в книге 0482155 кассира на хранение до утра следующего рабочего дня с проверкой его целости, правильности упаковки, наличия на ярлыке суммы вложения и подписи кассира.

По истечении трёх рабочих дней со дня выдачи аванса заведующий кассой принимает неиспользованный остаток, сформированный и упакованный в полные, неполные и сборные пачки, в установленном порядке на основании кассового приходного ордера.

Приём денег в приходные кассы приходных касс расчётно-кассовых центров производится от организаций и кредитных организаций по объявлению на взнос наличными 0402001. От сотрудников учреждений Банка России приём денег осуществляется по приходным кассовым ордерам.

Для сдачи наличных денег в приходную кассу представители клиентов заполняют объявление на взнос наличными 0402001 и передают его операционному работнику, который проверяет и оформляет объявление на взнос наличными, отражает сумму в кассовом журнале по приходу и передаёт его в кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассир проверяет тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, взывает вносителя денег и принимает от него деньги:

· от организаций - банкноты полистно, монету по кружкам с последующим формированием и упаковкой порядке в полные, неполные и сборные пачки банкнот и мешки с монетой;

· от кредитных организаций - банкноты полными и неполными пачками с проверкой количества корешков, правильности и целостности упаковки, наличия чётких и целых оттисков пломбиров (клише), правильности оформления реквизитов и их соответствие реквизитам кредитной организации; монету мешками с проверкой наличия реквизитов на ярлыках, целостности и правильности упаковки и пломб.

Если вноситель сдаёт деньги по нескольким документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно.

На столе кассира должны находиться только деньги лица, их вносящего. Все ранее принятые кассиром деньги хранятся в индивидуальных средствах хранения.

После приема денег кассир сверяет фактическую оказавшуюся сумму с суммой, указанную в приходном документе и зафиксированной на контрольной ленте калькулятора. При соответствии суммы кассир подписывает квитанцию, объявление на взнос наличными и ордер к нему или два экземпляра приходного ордера, ставит печать на квитанции или втором экземпляре приходного ордера и выдаёт вносителю денег. Объявление на взнос наличными или первый экземпляр приходного ордера кассир оставляет у себя. Ордер к объявлению 0402001 передаётся соответствующему операционному работнику.

При выявлении неплатёжных или сомнительных денежных знаков, расхождения между суммой наличных денег и суммой, указанной в документе, вносителю денег предлагается заново заполнить кассовый документ на фактически вносимую сумму. Первоначальный приходный документ кассир перечёркивает, на обороте квитанции к объявлению или второму экземпляре приходного ордера указывает фактически принятую сумму денег, а также достоинства, серии, номера и сумму принятых на экспертизу сомнительных денежных знаков и расписывается. Квитанцию, объявление ордер к нему или два экземпляра приходного ордера кассир возвращает операционному работнику, который осуществляет исправления в кассовом журнале, оформляет вновь полученные документы и на сомнительные денежные знаки, подлежащие экспертизе, выписывает квитанцию 0402004. На оборотной стороне квитанции указываются: достоинства, серии, номера принятых на экспертизу денежных знаков и общая сумма. Приходные документы и квитанцию 0402004 операционный работник передаёт в кассу.

Квитанция 0402004, подписанная кассиром и скреплённая печатью кассы, выдаётся клиенту.

Сомнительные денежные знаки кассир вместе с квитанцией к первоначально оформленному объявлению на взнос наличными 0402001 или вторым экземпляром приходного ордера передаёт на экспертизу под расписку в книге 0482155 заведующему кассой (эксперту). Объявление и ордер к объявлению на взнос наличными 0402001 или первый экземпляр приходного ордера уничтожаются.

На неплатёжных банкнотах кассир проставляет дату, фамилию, штамп “В обмене отказано” с указанием наименования расчётно-кассового центра, расписывается и возвращает их клиенту.

Если клиентом деньги не были внесены, кассир возвращает объявление на взнос наличными операционному работнику. Записи в кассовом журнале вычёркиваются, объявление на взнос наличными перечёркивается и помещается кассовые документы дня.

Кассир приходной кассы ведёт ежедневные записи принятых им от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге 0482155.

В конце операционного дня кассир подбирает принятые приходные кассовые документы, подсчитывает сумму по ним с отражением на контрольной ленте калькулятора, составляет справку 0482109 о сумме принятых им денег и сверяет сумму по этой справке с суммой фактически принятых денег. Справка подписывается кассиром и кассовые обороты, указанные в ней, сверяются им с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционного работника на справке кассира.

Сформированную и упакованную в установленном порядке денежную наличность кассир приходной кассы вместе с приходными документами, контрольной лентой калькулятора и справкой 0482109 сдаёт заведующему кассой под расписку в книге 0482155. Денежная наличность сдаётся в упаковке кредитной организации или кассира приходной кассы.

Заведующий кассой принимает полные, неполные и сборные пачки банкнот по надписям на накладках с проверкой количества корешков, целостности упаковки и пломб (оттисков клише) и наличия необходимых реквизитов, мешки с монетой по надписям на ярлыках с проверкой правильности целостности упаковки и пломб. Сверяет сумму принятых им средств со справкой кассира и подписывает её.

Поступившие в приходную кассу деньги могут передаваться заведующему кассой в течение операционного дня несколько раз под расписку в книге 0482155. В этих случаях, до передачи денег, кассир должен убедиться в том, что их фактическое наличие соответствует общей сумме по принятым приходным документам.

В операционной кассе кредитной организации должна проводится ревизия. Она производится:

· не реже 1 раза в квартал, а также по состоянию на 1 января;

· при смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;

· в других случаях по решению руководства кредитной организации.

Вместе с ревизией ценностей может проводиться проверка организации кассовой работы.

По результатам ревизии составляется акт, в котором указываются следующие данные:

· фактические и учетные суммы денег и ценностей;

· обнаруженные излишки и недостатки денег и ценностей;

· правильность ведения кассовых операций;

· правильность оформления кассовых документов и другие.

Сами банки систематически проводят проверки кассовой дисциплины в обслуживаемых ими организациях. Такие проверки должны производиться в организации не реже одного раза в два года. Период, за который банк рассматривает состояние кассовой дисциплины предприятия, не может быть менее трех месяцев.

2.4 Современные способы и технологии банковского обслуживания

Несмотря на то, что банк является по своей сути консервативным учреждением, банковские технологии, продукты и услуги не являются застывшими категориями: они совершенствуются в соответствии с веяниями времени, развитием научно-технического прогресса и, прежде всего, интернет-технологий.

Если еще пятнадцать лет назад банки только начинали внедрять электронную систему расчетов Клиент-Банк, позволяющую принимать для оплаты платежные поручения клиентов и отправлять выписки по их лицевым счетам в рамках локальной сети банка, то сегодня клиент может полностью управлять своим счетом посредством интернета в режиме реального времени.

Рассмотрим услуги дистанционного управления своим расчетным счетом, предлагаемые крупнейшими российскими банками, а также Сбербанком РФ.

Дистанционное обслуживание клиентов Сбербанка России осуществляется на основе:

- Автоматизированной системы «Клиент-Сбербанк» (Приложение Н);

- Автоматизированной системы «Voice-информатор».

Система “Клиент-Сбербанк” позволяет клиенту осуществлять операции по своему счету, а также получать текущую информацию о состоянии счета непосредственно из офиса без посещения операционного зала банка. Использование самых современных технологий позволяет максимально защитить клиента от несанкционированного доступа к счету или потери информации. Формат данных, используемых в системе “Клиент-Сбербанк”, позволяет достаточно просто импортировать в систему информацию из внешних баз данных клиента, что упрощает процесс формирования платежных документов и обработки банковской выписки. Продуманный интерфейс программы позволяет легко и просто пользоваться всеми преимущества этой системы.

При работе с системой различным категориям пользователей могут быть назначены различные права, что обеспечивает дополнительный уровень защиты от несанкционированного использования программы. Широкие возможности интеграции с популярными программными продуктами позволяет просто и эффективно обеспечить интеграцию АС “Клиент-Сбербанк” с принятыми в компании программными продуктами, автоматизирующими основную деятельность.

Дополнительно система «Клиент-Сбербанк» помогает решать следующие задачи:

- предоставление оперативной информации о движении денежных средств по региональным счетам, по счетам филиалов и дочерних компаний;

- контроль банковских счетов филиалов и дочерних компаний;

- контроль работы филиалов или дочерних компаний путем ведения сметы платежей.

Преимущества автоматизированной системы «Voice-информатор»:

- позволяет экономить время за счет оперативного доступа к информации о банковских счетах;

- получение актуальной информации о банковских счетах возможно в круглосуточном режиме;

- не требует затрат на приобретение оборудования и проста в использовании (необходим обычный кнопочный телефон с тоновым набором);

- безопасность системы обеспечивается набором клиентом личного пароля и кода, что полностью исключает возможность получения конфиденциальной информации о состоянии счета неуполномоченными лицами;

«Voice-информатор» - это голосовая информационно-справочная система (ИСС), позволяющая клиентам банка (юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям) контролировать остаток денежных средств на расчетном счете с помощью телефона (в тоновом режиме).

Система работает круглосуточно в автоматическом режиме.

Преимущества использования информационно-справочной системы «Voice-информатор»:

- экономия времени клиента, отсутствует необходимость приезжать в банк для получения промежуточных выписок по счету;

- удобство получения информации о состоянии расчетного счета - круглосуточно в любое удобное для клиента время, независимо от режима работы банка и независимо от места нахождения клиента во время звонка;

- простота получения информации; для получения информации по счету понадобится обыкновенный телефон с возможностью набора номера в тональном режиме;

- конфиденциальность предоставления информации (только после набора определенных личных кодов и паролей), что исключает возможность получения сведений о состоянии счета неуполномоченными лицами.

Таблица 111 - Современные технологии Сбербанка РФ

Система	Описание	Преимущества	Недостатки
Voice-информатор	Получение справочной информации об остатках по счетам и операциям в виде выписки по телефону или по факсу	• без установки программного обеспечения • информация передается по телефону или по факсу • передача достаточно большого объема информации (по факсу) • мобильность - в любое время	• требуется идентификации Клиента (сеансовые ключи) • информация не в электронном виде • невозможно проведение платежей
Клиент-Сбербанк	Дистанционное управление счетом - получение справочной информации о состоянии счета и операциях по счету, а также совершение операций по счету, переписка с Банком	• небольшой трафик (работа off-line) • Возможность работы как по коммутируемым каналам связи, так и через Интернет • высокий уровень безопасности - использование ЭЦП • Обслуживание счетов в валюте иностранной валюте	• необходима установка и настройка на ПК • необходимо обновление ПО • привязка к ПК, на котором установлена система

ОАО Банк «ВТБ» предлагает корпоративным клиентам:

- систему "Электронный банк" - предоставление клиенту возможности проведения безналичных расчетов и иных операций с использованием электронных документов, в том числе электронных платежных документов, путем подготовки и отправки в банк, а также получение из банка пакетов электронных документов по открытым каналам связи. Вся передаваемая по каналам связи информация шифруется и подписывается электронной подписью. В системе "Электронный банк" используются сертифицированные средства криптографической защиты информации. Система помогает пользователю правильно заполнять поля документов и ведет архив переданных и полученных материалов. Кроме того, система "Электронный банк" оснащена справочной информацией;

- услугу "Расчетный центр клиента" - специализированный банковский сервис, позволяющий клиенту оперативно получать информацию о состоянии его счетов, а также счетов его структурных подразделений и дочерних структур в банке с возможностью оперативного управления этими счетами по электронным каналам связи. Услуга "Расчетный центр клиента" предназначена: а) для крупных холдинговых компаний, в состав которых входят различные юридические лица, находящиеся в пределах одного или в разных регионах России; б) для крупных компаний, имеющих разветвленную филиальную сеть в различных регионах России. Основными возможностями услуги "Расчетный центр клиента" являются: контроль операций после их совершения (получение расширенной выписки); предварительный контроль расчетных документов подчиненных клиенту филиалов и дочерних компаний на предмет соблюдения расходования средств по назначению платежа и в пределах сумм, установленных для них бюджетами или лимитами, с возможностью дополнительного автоматического или ручного акцепта платежей контролирующими структурами клиента; управление консолидированным бюджетом; прямое управление счетами, открытыми в регионах.