Валютная система и валютные операции Сберегательного банка

В соответствии с Гражданским кодексом РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества. По договору государственного займа заемщиком выступает РФ, субъекты РФ, а заимодавцами - граждане или юридические лица. Государственные займы являются добровольными и изменение условий выпущенного в обращение займа не допускается [4].

Активность государства в качестве должника служит индикатором состояния его финансов. Чем больше объем заимствований, тем хуже обстоит дело с государственным бюджетом. Чем выше доля государственного долга в ВВП, тем глубже кризис финансов государства. Огромный государственный долг России как внутренний, так и внешний свидетельствует о кризисе финансов страны.

В соответствии с Законом РФ "О государственном внутреннем долге Российской Федерации" под государственным внутренним долгом понимаются долговые обязательства Правительства РФ перед юридическими и физическими лицами. Таким образом, следует различать государственный долг и общегосударственный долг, который включает задолженность не только Правительства РФ, но и органов управления низовыми звеньями, входящими в состав государства.

Обеспечением государственного долга России служат все активы, находящиеся в распоряжении Правительства РФ. Долговые обязательства Российской Федерации могут выступать в форме кредитов, полученных правительством, государственных займов или других долговых обязательств, гарантированных Правительством.

Государственный внутренний долг состоит из задолженности прошлых лет и вновь возникшей задолженности Российская Федерация не несет ответственности по долговым обязательствам национально-территориальных образований Российской Федерации, если они не были гарантированы Правительством РФ [9, с. 62] Форма долговых обязательств национально-государственных и административно-территориальных образований РФ и условия их выпуска определяются самостоятельно на местах.

Как отмечалось, в зависимости от места размещения займы делятся на две группы: внутренние и внешние, отличающиеся видами заемных инструментов, условиями размещения, составом кредиторов, валютой займа.

Кредиторами по внутренним займам выступают юридические и физические лица, являющиеся резидентами данного государства [9, с. 62]. Займы обычно предоставляются в национальной валюте. Для привлечения средств выпускаются ценные бумаги, пользующиеся спросом на национальном фондовом рынке. Для дополнительного поощрения инвесторов используются различные налоговые льготы.

Внешние займы размещаются на иностранных фондовых рынках в валюте других государств. При размещении таких займов учитываются специфические интересы инвесторов страны размещения [9, с. 65].

Кредитная деятельность РФ на мировой арене регулируются Федеральным Законом "О государственных внешних заимствованиях Российской Федерации и государственных кредитах, предоставляемых Российской Федерацией иностранным государствам, их юридическим лицам и международным организациям", принятым Государственной Думой 7 декабря 1994 г. и одобренным Советом Федерации 17 декабря 1994 г.

В настоящее время Российская Федерация является крупным должником, как внутри страны, так и на международной арене.

Заемная деятельность РФ на внутреннем рынке. В последние годы заемная деятельность Правительства РФ на рынке ценных бумаг стремительно активизируется, что объясняется отказом от использования кредитов Центрального Банка для покрытия бюджетного дефицита. При этом для привлечения средств выпускаются высокодоходные ценные бумаги.

В результате возникла парадоксальная ситуация: самые надежные государственные бумаги являются одновременно и самыми доходными, а следовательно, и самыми популярными. Как следствие основная масса средств инвесторов, вовлеченная в операции с ценными бумагами, идет не в производство, а на финансирование федеральных расходов и обслуживание внутреннего государственного долга. Тем самым государственный кредит начинает оказывать негативное воздействие на экономическое развитие страны. Стремительное увеличение расходов, связанных с обслуживанием государственного долга, свидетельствует, что нарастание государственного долга РФ стало самовоспроизводящимся процессом.

Государственный внутренний долг РФ на начало 1995 г. оценивался в 88 400 млрд. руб. Законом "О федеральном бюджете на 1996 г." верхний предел государственного внутреннего долга на конец 1996 г. установлен в сумме 316,0 трлн. руб. В прошедшие годы наибольший удельный вес в финансировании задолженности Правительства РФ имели кредиты ЦБ РФ. При этом их доля увеличивалась. Если в 1993 г. на долю кредитов ЦБ приходилось 65,2%, то в 1994 г. - уже 67,6%. В 1995 г. эта тенденция коренным образом была изменена. Разработанная финансовая политика предполагает, что новые заимствования целиком и полностью должны финансироваться за счет других источников. Запланированный на 19% финансовый год предельный размер дефицита федерального бюджета в размере 88 550 млрд. руб. должен быть покрыт за счет внутренних источников в общей сумме 56 100 млрд. руб., что вдвое больше показателя 1995 г., и источников внешнего финансирования в общей сумме 32450 млрд. руб. Поэтому сектор государственных ценных бумаг будет стремительно расти, и к концу года его объем должен достигнуть 153 трлн. руб [16, с. 124].

Важная роль в финансировании бюджетного дефицита принадлежала государственным краткосрочным бескупонным облигациям (ГКО). Впервые они были выпущены в 1993 г. В соответствии с "Основными условиями выпуска государственных краткосрочных бескупонных облигаций Российской Федерации", утвержденных Постановлением Правительства РФ от 8 февраля 1993 г. № 107, операции с ГКО могут осуществляться только через уполномоченных дилеров, получивших специальную лицензию, дающую право на проведение операций с ГКО.

ГКО являлись краткосрочным заемным инструментом. Первоначально они выпускались на три месяца, позднее стали выпускаться на шесть и двенадцать месяцев.

Реализация ГКО осуществляется со скидкой с номинала. В целях упрощения расчетов цена устанавливается в процентах к номиналу. Погашение производится ЦБ по номиналу. Таким образам доход инвестора складывается за счет разницы между ценой погашения и ценой покупки.

Первичное размещение ГКО совершалось на аукционе, на который официально зарегистрированные дилеры ЦБ подавали собранные от всех желающих заявки на приобретение облигаций, в которых указывались цена и количество приобретаемых ГКО. Допускалась подача заявки без указания цены. Такие заявки называются неконкурентными. Объем неконкурентных заявок заранее ограничивался эмитентом.

Эмитент в зависимости от суммарного спроса и объема выпуска определяет цену отсечения, т.е. минимальную цену, допустимую с его точки зрения для реализации облигаций. Все заявки, поступившие по данной цене и выше, подлежат удовлетворению; заявки, в которых были указаны более низкие цены, не удовлетворяются, т.е. отсекаются.

Местом проведения торговых сессий ГКО стала Московская межбанковская валютная биржа [16, с. 126]. Владелец облигации имеет право на зачет стоимости погашаемых ГКО при оплате приобретаемых ГКО следующего выпуска.

ГКО пользовались большим спросом у инвесторов, как на внутреннем, так и на внешнем рынке. Заинтересованность инвестора в приобретении ГКО определялась: высокой надежностью этого заемного инструмента; высокой доходностью; высокой ликвидностью; налоговыми льготами, поскольку действующим налоговым законодательством доходы по государственным ценным бумагам налогом не облагаются. На что и поддались иностранные инвесторы, но это не могло продолжаться долго и к концу 1998 г. «пирамида» ГКО стала стремительно рушиться, что окончательно подорвало доверие иностранных инвесторов

Внешние заимствования РФ. В соответствии с Законом "О государственных внешних заимствованиях РФ "..., к ним относятся привлекаемые из иностранных источников (иностранных государств, их юридических лиц и международных организаций) кредиты (займы), по которым возникают государственные финансовые обязательства РФ как заемщика или гаранта. Государственные внешние заимствования РФ формируют государственный внешний долг [16, с. 130].

Предельный размер государственных внешних заимствований ежегодно утверждается в форме федерального закона. Он, как правило, не превышает годовой объем платежей по обслуживанию и выплате основной суммы государственного внешнего долга РФ. На 1996 г. верхний предел государственного внешнего долга РФ установлен в сумме 124,1 млрд. долл. США, а предельный размер государственных внешних заимствований в сумме 9,2 млрд. долл. США. По оценке Минфина, на начало 1995 г. внешний долг РФ составил 119,9 млрд. долл. США. Собственно российский долг - 111 $ долл., остальное - долги СССР, унаследованные Россией. Последние состоят из кредитов членов Парижского клуба (40 млрд. $), Лондонского клуба, объединяющего примерно 600 банков (25 млрд. $ + 7 млрд. просроченных процентов), фирм-поставщиков (около 5-7 млрд.), стран, не входящих в Парижский клуб (около 30 млрд.). После вступления РФ в члены МВФ и МБРР эти международные институты также предоставляют кредиты РФ [9, с. 69].

Тяжелое финансовое положение РФ определяет сложности с погашением внешних долговых обязательств. Особенно острой ситуация была в 1992 г., на который пришелся пик платежей. Предстояло выплатить 21 млрд. долл. Поэтому летом 1992 г. российское Правительство предложило своим кредиторам заключить соглашение о реструктуризации платежей, т.е. пересмотреть сроки и порядок выплаты долгов. В 1993 г. были реструктуризированы все платежи за 1992 - 1993 гг. Затем переговоры проводились ежегодно.

3.2 Роль Лондонского и Парижского клубов в решении проблем внешней задолженности

Парижский клуб, полноправным членом которого с сентября 1997 года является и Россия, объединяет около двух десятков крупнейших мировых кредиторов [15, с. 350]. При этом Россия занимает в Парижском Клубе достаточно двойственное положение. Наша страна выступает в нем и в качестве должника одних стран, причем долг России оценивается суммой порядка 50 млрд. долл. Но в то же время, достаточно большое количество стран является должниками России, как члена Парижского Клуба.

В его рамках страны, испытывающие сложности с погашением внешних обязательств другим государствам и частным учреждениям, проводят переговоры со своими кредиторами о пересмотре условий и графиков платежей. Пожалуй, даже само название «Парижский Клуб» не совсем точное, хотя это неформальная организация, а не официальная международная организация. У него нет своей штаб-квартиры, нет устава, другими словами этот Клуб не имеет юридического статуса.

Парижский Клуб не очень широко известен широкой публике, что отчасти связано с проводимой им политикой конфиденциальности. Кредиторы стараются не распространяться об информации, касающейся их оценки экономического и финансового положения того или иного должника и масштабов предоставляемых льгот по погашению долгов. При этом, решение о том, должна ли такая информация предоставляться третьим сторонам и в каком объеме, принимается самим должником.

Клуб был образован в 1956 году. Причем, как только он был организован, то почти сразу же произошли и первые переговоры с официальными кредиторами в Париже, которые инициировало Правительство Аргентины, с целью выработки взаимоприемлемой основы для пересмотра графиков платежей по гарантированным государством экспортным кредитам.

Иногда переговоры проводятся на многосторонней основе, в частности, когда в них участвуют Россия или Бразилия. В этом случае обсуждаются и вопросы погашения долгов и России как кредитору, а также самой России в качестве должника. Такой многосторонний подход является более эффективным и существенно облегчает работу в административно-организационном плане, так как должник имеет возможность вести переговоры со всеми кредиторами одновременно, а не с каждым в отдельности.

Кроме того, кредиторы придают большое значение принципу равенства или равномерного распределения бремени невыплаченных задолженностей. Они хотят быть уверенными в том, что полученные от них льготы в отношении условий погашения долга не использованы для обслуживания долговых обязательств перед другими кредиторами.

Во вторую группу попадают межбанковские кредиты, предоставленные какому-либо банку от объединения коммерческих банков в рамках Лондонского Клуба [15, с. 355]. При этом если рассматривать опять-таки случай с Россией, то это, прежде всего, кредиты, предоставленные Внешэкономбанку в советское время, а также векселя, использовавшиеся во внешнеторговых расчетах и изначально предназначавшиеся для операций а-форфэ (учет векселей). Интересы этой группы кредиторов и представляет Лондонский Клуб, объединяющий по разным данным более 600-1000 коммерческих банков. При этом в отличие от Парижского Клуба Лондонский Клуб занимается вопросами задолженности перед частными коммерческими банками, кредиты которых не находятся под защитой гарантий или страхования. Именно на данном рынке проводились достаточно активные спекулятивные операции, которые заключались в скупке российскими коммерческими банками задолженности по сниженным ценам и последующему резком сбросу долгов.

Лондонский Клуб кредиторов - это неофициальная организация зарубежных коммерческих банков и финансовых институтов, созданная ими для ведения переговоров со странами-должниками, столкнувшимися с серьезными проблемами обслуживания и погашения своих соответствующих обязательств по внешнему долгу. При этом предметом переговоров с Лондонским Клубом являются только не покрытые гарантиями государства долги частным банкам.

Парижский и Лондонский клубы кредиторов и взаимоотношения с Россией. Парижский и Лондонский клубы кредиторов являются ведущими международными финансовыми объединениями.

Парижский клуб кредиторов это важнейшее неформальное финансовое объединение лидеров мировой экономики. Парижский клуб более влиятелен, чем Лондонский, объединяющий представителей банков-кредиторов 19 стран. Лондонский клуб объединяет на неформальной основе около 600 крупнейших коммерческих банков.

Лондонский клуб весьма отличается от Парижского - как коммерческий банк отличается от государства. Правительственные кредиторы не ограничены в деньгах, дают их другим странам взаймы охотно, причем исходя из коммерческих, а в основном из политических соображений. Коммерческие же банки сами денег не печатают, поэтому дают международные наймы весьма осторожно - только тогда, когда заемщик обещает большие проценты и комиссионные.

В 1995 году Россия вступила в Парижский клуб в качестве кредитора. Членство в Парижском клубе имеет для России неоспоримые преимущества. Развивающиеся страны Парижский клуб чрезвычайно уважают. Только Парижский клуб может при желании списать сколько угодно долгов и выдавать сколько угодно кредитов. И поэтому именно от него в наибольшей степени зависит экономическая политика развивающихся стран.

Так что, вступив в Парижский клуб, Россия, прежде всего, получила реальную возможность влиять на мировую экономику. Во-первых, контролировать экономическую политику развивающихся и постсоциалистических стран, задолжавших клубу. Во-вторых, на равных разговаривать с МВФ. Вступление в клуб позволит России повысить свой кредитный рейтинг и еще успешнее размещать еврооблигации.

6 октября 1997 года Россия подписала с Лондонским клубом кредиторов соглашение о реструктуризации задолженности бывшего СССР членам клуба. Долг в 24 млрд. долларов реструктурируется на 25 лет, а выплата начинается с 2002 года равными долями.

В настоящее время наступил период погашения долгов Парижскомц и Лондонскому клубам. Россия уже погасила около 10 млрд. долларов. И далее она будет выполнять свои обязательства. И наступит время, когда отношения между Россией и лидерами мировой экономики будут носить партнерский, равноправный характер.

3.3 Пути и методы восстановления доверия национальной валюте

В 1998 г. обострение бюджетных проблем, связанное особенно с трудностями сбора налогов и ростом платежей по погашению государственных ценных бумаг (ГКО - ОФЗ); исчерпание возможностей финансирование дефицита бюджета с помощью эмиссии новых государственных ценных бумаг; резкого ухудшения платежного баланса в результате падения мировых цен на энергоносители и сырье; изъятие иностранными инвесторами в больших масштабах своих портфельных инвестиций из России вследствие мирового финансового кризиса; необходимость крупных валютных платежей по государственному долгу, возобновившееся падение производства - все эти обстоятельства в совокупности привели к глубоким финансовому и валютному кризисам.

После кризиса 1998 г. Центральный банк РФ вновь отказался от установления собственных курсов покупки и продажи и стал ежедневно объявлять официальный курс рубля к доллару по итогам утренней специальной торговой сессии на ММВБ, а с 29 июня 1999 г. по итогам единой торговой сессии ММВБ с участием региональных валютных бирж [8, с. 500].

В целом за 1999 г. обменный курс изменился с 20,65 руб. за доллар на 31 декабря 1998 года до 27 руб. за доллар на конец 1999 года. Таким образом, в реальном выражении (с учетом инфляции на 1999 г.) рубль укрепился. Такой результат был достигнут на фоне некоторого общего улучшения платежного баланса, выразившегося в том, что удалось сохранить и даже несколько увеличить золотовалютные резервы [10].

В 2005 году основными задачами политики валютного курса Банка России являлись укрепление доверия к национальной валюте и обеспечение стабильности на внутреннем валютном рынке, а также пополнение золотовалютных резервов для поддержания устойчивости российской финансовой системы. Курсовая политика базировалась на использовании режима плавающего валютного курса, что позволяло Банку России учитывать изменения конъюнктуры на мировых товарных и финансовых рынках и динамику спроса на деньги.

Реализация политики валютного курса в 2005 году происходила в условиях, обеспечивших значительное положительное сальдо счета текущих операций платежного баланса, которое превысило прогнозировавшийся уровень, хотя и несколько уступало показателям аналогичного периода предшествующего года. Основным фактором его формирования стало сохранение благоприятной ценовой конъюнктуры основных товаров российского экспорта в течение первых трех кварталов года. Приток иностранной валюты в страну создавал потенциал значительного реального укрепления рубля.

В сложившейся ситуации для поддержания баланса между предложением иностранной валюты и спросом на нее на внутреннем валютном рынке Банк России использовал инструменты денежно-кредитной политики, среди которых главную роль играли интервенции на валютном рынке, ограничивавшие резкие колебания валютного курса рубля. Накопленные валютные резервы позволили Банку России эффективно противодействовать кратковременным всплескам спроса на иностранную валюту, предотвращая экономически необоснованные резкие курсовые колебания.

Следует отметить, что укрепление рубля в реальном выражении не оказывало значимого воздействия на экономическую ситуацию на фоне существенного улучшения условий торговли для России. Кроме того, реальное укрепление рубля создавало дополнительные стимулы для увеличения объема инвестиций, направленных на повышение производительности труда и эффективности производства за счет использования интенсивных факторов его роста.

Как уже отмечалось, основным инструментом проведения политики валютного курса в 2005 году являлись интервенции на внутреннем валютном рынке. В целях стерилизации свободной ликвидности и ослабления давления на валютный рынок использовалось привлечение средств кредитных организаций на депозиты Банка России. Помимо операций покупки/продажи иностранной валюты на внутреннем рынке, в 2005 году в отдельные периоды (при возникновении дополнительной потребности в краткосрочной ликвидности) Банк России осуществлял операции “валютный своп” (покупку валюты с одновременным заключением встречной сделки с более поздним сроком). "Укрепление рубля привело к процессу дедолларизации экономики", - отметил премьер-министр РФ Михаил Касьянов. "Серьезно увеличились" рублевые вклады населения в российские банки.

Темпы прироста инвестиций в российскую экономику в минувшем году возросли в шесть раз. "В этом свете присвоение России инвестиционного рейтинга не выглядит случайным", - сказал он. По его мнению, в настоящее время страна вышла "на траекторию удвоения ВВП за 10 лет". Однако, несмотря на очевидные успехи, российская экономика пока "находится в экспортно-сырьевой ловушке" [5]. Такое мнение высказал сегодня глава правительства РФ Михаил Касьянов, выступая в Госдуме. Россия, продолжил он, пока еще достаточно сильно зависит от факторов внешней конъюнктуры, которые "снижаются слишком медленно". В 2003 году российская экономика на 50% опиралась на внутренний и на 50% - на внешний спрос, указал Касьянов. Сырьевой экспорт, по его словам, в прошедшем году составил 18% от ВВП.

Глава 4. Валютные операции

Анализ валютных операций Лениногорского отделение № 8634 СБ РФ проводится на основе работы валютного отдела Лениногорского отделения № 8634 СБ РФ.

Каждый банк с учетом особенностей его структуры может сам определить внутреннюю классификацию валютных операции.

Проанализируем структуру валютных операций, проводимых валютным отделом Лениногорского отделения № 8634 СБ РФ.

На протяжении 2006 года отделом проводилась работа по привлечению клиентов и открытию счетов в иностранной валюте.

Структура вкладов населения в иностранной валюте по Лениногорскому отделению № 8634 СБ РФ представлена в таблице 4.1.

Таблица 4.1 - Структура вкладов населения в иностранной валюте по Лениногорскому отделению № 8634 СБ РФ

№ п/п	Вид вклада	Уд. вес на1.01.05 (%)	Уд. вес на 1.01.06 (%)	изменение (+) (-)
1	Вклады до востребования	11, 4	5, 4	-6
2	Срочные вклады	14, 2	15, 6	+1, 4
3	Вклады с ежемесячным начислен, %	31, 4	71, 0	+39, 6
4	Срочный депозит на 6 мес.	3, 9	6, 4	+2, 5
5	Срочный депозит на 1 год	27, 2	1, 6	-25, 6
6	Срочный с дополнительным взносом	11, 9	0	-11, 9
	Всего	100	100

Самый большой удельный вес (71 % ) в структуре валютных вкладов населения занимают на 1.01.06 года в отделении вклады с ежемесячным начислением процентов, их удельный вес по сравнению с 2005 годом увеличился на 39, 6 %, зато снизился удельный вес вкладов до востребования на 6 %, срочных депозитов на 1 год на - 25, 6% и срочных с дополнительным взносом на 11, 9 %. Бизнес - план по остаткам вкладов населения в иностранной валюте выполнен только на 34 %.

Приведем условия самого популярного в отделение валютного вклада минимальная сумма первоначального взноса по срочному вкладу с ежемесячным начислением процентов 1000 долларов США, дополнительные взносы не менее 300 долларов США, срок хранения не ограничен.

Частичная выдача валюты с вклада не производится, вкладчик может получать ежемесячно или одновременно за несколько месяцев причисленные проценты, по взносам, хранившимся больше одного месяца. Рассмотрим динамику покупки и продажи иностранной валюты в Лениногорском отделении № 8634 СБ РФ за 2005 - 2006 год (табл. 4.2., 4.3.)

Таблица 4.2 - Покупка иностранной валюты в Лениногорском отделении № 8634 СБ РФ за 2005-2006 года

Месяц	2005 год тыс.долл.	2006 год тыс.долл.
январь	21, 61	7, 11
февраль	22, 02	3, 21
март	23, 02	11, 86
апрель	8, 94	8, 04
май	8, 7	2, 7
июнь	16, 4	7, 9
июль	6	7, 08
август	17, 8	3, 98
сентябрь	24, 5	7, 4
октябрь	13, 46	8, 41
ноябрь	10, 08	2, 38
декабрь	16, 09	0, 48
Всего	188, 62	70, 55

Таблица 4.3 - Продажа иностранной валюты в Лениногорском отделении № 8634 СБ РФ за 2005-2006 года

Месяц	2005 год тыс.долл.	2006 год тыс.долл.
январь	5,05	13,6
февраль	5,3	11,6
март	5, 7	4,2
апрель	5,08	1,25
май	6,91	2,50
июнь	9	7, 7
июль	6, 9	8, 3
август	8, 1	21, 0
сентябрь	7, 34	0, 2
октябрь	9, 28	3, 48
ноябрь	3, 83	2, 8
декабрь	6, 1	8, 2
Всего	78, 66	84, 83

Сравнительный анализ покупки и продажи валюты показывает, что покупалось отделением валюты в 2006 году меньше, чем в 2005 году в два с половиной раза, в то время, как продано валюты, наоборот, в 2006 году больше, чем в 2005 году на 6,17 тысяч долларов, так как наученные горьким опытом люди валюту в банк не продавали, а наоборот скупали. И если бы не ограничения Лениногорскогосбербанка, по которому отделению в день разрешалось продавать не больше тысячи долларов США, валюты, возможно, было бы продано гораздо больше. За прошедший год по отделению получено доходов от операций с инвалютой 399 тыс.рублей, что составляет 8,3 % от общей суммы доходов, расходов произведено на сумму 471 тысячу рублей, что составляет 11,8 % от общей суммы расходов. Все валютные операции связаны как с доходными статьями, так и с расходными.

Структурный анализ динамики и объемов доходов от проведения валютных операций. Все доходные статьи можно разделить на доходы процентные и доходы непроцентные в зависимости от вида доходной операции. Это наглядно изображено в таблице 4.4.

Таблица 4.4 - Структура доходов и доходность от проведения валютных операций за анализируемый период

	Общая сумма, руб.	Доля в доходе, %
процентные
1.Проценты по остаткам на счетах «НОСТРО»	26 458,58	8,2
2.Проценты по МБК банков-нерезидентов в рублях	16 134,54	5,0
3.Проценты по МБК в СКВ	18 247,45	5,6
4.Доходы от конверсионных операций	181 614,76	56,1
5.Комиссия от переводов средств по поручению клиентов	1 919,85	0,6
6.Доход от разрешений на вывоз валюты	2 479,00	0,8
7.Доход от продажи валюты на командировочные расходы	2 988,00	0,9
8.Доход от продажи дорожных чеков	1 275,58	0,4
9.Доход от продажи валюты ПОВ № 1	14 980,00	4,6
10.Доход от продажи валюты ПОВ № 2	16 158,00	5,0
11.Доход от продажи валюты ПОВ № 3	15 450,00	4,8
12.Доход от продажи валюты ПОВ № 4	847,00	0,3
непроцентные
1.Доход за выдачу справок на таможню	547,60	0,2
2.Доход за выдачу справок клиентам	289,50	0,1
3.Комиссия за банковские переводы, запросы, уточнения	16 658,56	5,1
4.Доход за оформление справок о декларировании валютных ценностей	314,58	0,1
5. Доход от пункта обмена валют по агентским соглашениям	7 456,00	2,3
Доход - всего	323 819,00	100

Источники поступления доходов представим в виде таблицы 4.5., а также рисунке 4.1.

Таблица 4.5 - Источники поступления доходов и их структура

Источники поступления доходов	Сумма, руб.	Уд вес, %
1. Неторговые операции	63 553,43	19,6
2. Конверсионные операции	181 614,76	56,1
3. Расчетные операции	77 499,13	23,9
4. Прочие доходные операции	1 151,68	0,4
Итого:	323 819,00	100



Рис. 4.1 - Источники поступления доходов и их структура

Далее проведем анализ с большей детализацией по каждой группе операций, разделив доходы на процентные и непроцентные.

Процентные доходы занимают наибольший удельный вес в структуре доходов. В 2005 году процентные доходы от валютных операций составили 15,5% в общем объеме доходов банка, в 2006 году - 16,2%,что составляет 0,7 пункта прироста по сравнению с 2005 г. Это видно на рисунке 4.2.

Рис. 4.2 - Удельный вес процентных доходов от валютных операций в общей структуре доходов

Рассмотрим источники и структуру процентных доходов в таблице 4.6 и 4.7, и на рисунке 4.3.

Таблица 4.6 - Источники процентных доходов

Процентные доходы	Сумма, руб.	Уд вес в дох, %
1. Неторговые операции	52278,43	17,7
2. Конверсионные операции	181614,76	61,6
3. Расчетные операции	60840,57	20,6
Итого	294733,76	100

Рис. 4.3 - Источники процентных доходов

Таблица 4.7 - Структура распределения процентных доходов

Процентные	Сумма, руб.	Уд вес, %
Проценты по остаткам на счетах «НОСТРО»	26 458,58	9,0
Проценты по МБК	34 381,99	11,7
Доходы от конверсионных операций	181 614,76	61,6
Доход от продажи валюты	46 604,00	15,8
Прочие доходы	5 674,43	1,9
Итого	294 733,76	100,0

Удельный вес показателей в таблице 4.7 дает возможность оценить, за счет каких валютных операций достигнут такой объем процентных доходов.

После проведения подобного анализа определим факторы, повлиявшие на размер процентных доходов от валютных операций.

Как показывают данные в анализируемом банке на протяжении 2005-2006 года темп роста объемов кредитов увеличился с 0,95 до 1,26, т.е. вышел на положительный уровень для характеристики банка более 1. Существенное влияние на доходность кредитования оказывает уровень процентной ставки, что видно из таблицы 4.8.

Таблица 4.8 - Общая оценка выполнения плана по процентным доходам

Доходы	На 01.01.2005г. Уд. вес в общем объеме доходов, %	На 01.01.2006г. Уд. вес в общем объеме доходов, %	Отклонение (+,-)
Процентные доходы от кредитной деятельности	91,50	80,72	- 10,78
Всего доходов	100	100

Из приведенных данных видно, что удельный вес доходов от кредитования в 2005 году снизился против 2006 года на 10,78 процентных пункта.

В условиях инфляции и жесткой конкуренции рост доходов за счет процентов уменьшается. Насколько банк активно использует прочие источники получения доходов, показывает анализ структуры непроцентных доходов.

Основными каналами поступления непроцентных доходов являются: неторговые операции, расчетно-кассовые операции, прочие непроцентные операции.

Если рассматривать структуру непроцентных доходов на 01.01.2006 года наибольший удельный вес составляют расчетно-кассовые операции -65.9%, затем неторговые операции - 29.5%, прочие - 4.6%. Данные непроцентных доходов за 2005 год сведены в таблице 4.9.

Таблица 4.9 - Структура непроцентных доходов

Каналы поступления доходов	Сумма, руб.	Уд вес, %
1. Неторговые операции	7 456,00	29,5
2. Расчетные операции	16 658,56	65,9
3. Прочие доходные операции	1 151,68	4,6
Итого	25 266,24	100

Структурный анализ динамики и объемов расходов от проведения валютных операций. Проведем анализ с соответствующей детализацией каждой из рассмотренных основных статей расходов с представлением полученных данных в виде таблиц 4.10, 4.11.

Таблица 4.10 - Расход от проведения валютных операций за анализируемый период

Статья расхода	Сумма, руб.	Уд. вес, %
процентные
1. Проценты по остаткам на корсчетах «ЛОРО»	111034,50	49,4
2. Расход от покупки-продажи валюты	18028,09	8,0
3. Проценты по МБК в СКВ	32674,90	14,5
4. Проценты по МБК банков-нерезидентов в рублях	16174,08	7,2
непроцентные
1. Расход по корсчетам «НОСТРО»	31489,92	14,0
2. Расход от работы ПОВ № 1	4359,55	1,9
3. Расход от работы ПОВ № 2	3684,56	1,6
4. Расход от работы ПОВ № 3	3687,87	1,6
5. Расход от работы ПОВ № 4	2972,00	1,3
6. Расход за оформление справок по декларированию валютных ценностей	578,57	0,3
Итого	224684,05	100

Таблица 4.11 - Источники формирования расходов и их структура

Источники формирования расходов	Сумма, руб.	Уд вес, %
1. Неторговые операции	14703,98	2,1
2. Конверсионные операции	18028,09	8,4
3. Расчетные операции	191373,40	89,3
4. Прочие доходные операции	578,57	0,3
Итого	224684,05	100

Процентные расходы составляют основную часть расходов от валютных операций, поэтому их детальный анализ имеет большое значение. Исходя из пяти периодов, рассчитаем средние затраты от проведения валютных операций и представим их в виде таблицы 4.12.

Таблица 4.12 - Средние затраты от проведения валютных операций в общей структуре процентных расходов

Источники затрат	Средняя сумма затрат, руб.	Удельный вес, %
1. Конверсионные операции	3 605,62	10,1
2. Расчетные операции	31 976,70	89,9
Итого	35 582,31	100

Приведенные данные подтверждают, что преобладающую роль в общей сумме расходов банка по валютным операциям играют процентные расходы и, следовательно, необходимо провести их более детальный анализ с выявлением причин, повлиявших на их размеры.

При анализе непроцентных расходов следует рассмотреть их структуру, определить место каждой группы расходов в их общей сумме. Основную часть непроцентных расходов составляют расчетные операции -67,33% от общей суммы непроцентных расходов, затем неторговые операции -31,44%, прочие -1,24%.Структура распределения средних по пяти периодам непроцентных расходов приведена в таблице 4.13.

Таблица 4.13 - Средние затраты от проведения валютных операций в общей структуре непроцентных расходов

Группы непроцентных расходов	Сумма, руб.	Уд вес, %
1. Неторговые операции	2940,80	31,44
2. Расчетные операции	6297,98	67,33
3. Прочие доходные операции	115,71	1,24
Итого	9354,50	100

Теперь классифицируем данные расходы по видам операций:

расчетные операции: комиссионные расходы на расчетно-кассовое обслуживание, комиссионные расходы по операциям с другими банками, комиссионные расходы по операциям на валютном рынке и рынке банковских металлов;

неторговые операции: уплата 1% в Пенсионный Фонд РФ от покупки валюты банком, расходы по покупке-продаже наличной иностранной валюты;

прочие: расходы по внебалансовым операциям; штрафы, пени уплаченные банком; другие операции.

Заключение

Рассмотрев и проанализировав специфику валютной системы РФ необходимо сделать основные выводы по данной теме:

1. Банки и иные кредитные учреждения, получившие лицензии ЦБ РФ на проведение валютных операций, в том числе банками с участием иностранного капитала и банками, капитал которых полностью принадлежит иностранным участникам, совершают валютные операции различные по характеру и по срокам проведения.

2. Лицензирование деятельности коммерческих банков при осуществлении операций с валютой, позволяет ЦБ регулировать качество проводимых операций. Но в то же время относительная легкость, с которой банки получают лицензии, позволяет судить о не достаточно совершенном валютном законодательстве, и, следовательно, о не достаточной устойчивости банковской системы в целом, поскольку именно от сделок с валютой банк получает наибольший доход.

3. Основная задача банка - извлечение максимальной прибыли. Пути роста банковской прибыли могут быть различны. Это и расширение номенклатуры оказываемых банком услуг, повышение цены за оказываемые услуги, сокращение издержек банковской деятельности другие. Конечно, наиболее легкий путь увеличения доходов банка - это повышение цен на банковские услуги. В то же время их уровень не безграничен. Среди множества факторов, которые определяют уровень цен на банковские услуги, главными выступают формирование конкурентной рыночной среды, расширение предложения банковских услуг, а также регулирующая роль государства, которая осуществляется, прежде всего, через установление учетной ставки Центральным банком России.

4. В кредитно - банковской сфере, пожалуй, как нигде необходимо достаточно сильное регулирующее воздействие государства, поскольку именно через кредитно - банковскую систему государство активно влияет на экономику. Такое воздействие осуществляется в основном через центральный банк, который регламентирует деятельность банков не только через установление учетного процента, но и определение размера резервных фондов, которые должны находиться в Центральном банке, а также через регламентацию расчетно-кассовых и валютных и других операций.

5. В целях привлечения ресурсов для своей деятельности Сберегательному Банку важно разработать стратегию политики исходя из целей и задач, закрепленных в уставе, для получения максимальной прибыли и сохранения банковской ликвидности. Политика Банка в области сбережений населения нацелена на сохранение лидирующего положения в этом секторе финансового рынка, путем совершенствования действующих и внедрения новых видов вкладов и депозитов.

В своей дальнейшей деятельности Лениногорского отделения № 8634 СБ РФ следует вести работу по следующим направлениям.

Активное развитие операций по перечислению всех видов доходов граждан во вклады.

Ускорить развитие системы безналичных расчетов с применением пластиковых карточек.

Провести целенаправленную работу по привлечению на обслуживание новых юридических лиц.

Повысить эффективность работы с иностранной валютой.

Изменить структуру активов, увеличив ликвидные активы и активы, приносящие доход.

Повысить качество кредитного портфеля.

Активизировать рекламную деятельность.

Список литературы

1. Банковские операции. под ред. А.М. Мороза. - К.: КНЕУ, 2003. - 384 с.

2. Банковское дело. Под ред. О.И. Лаврушина. М.: Финансы и статистика, 2000. _ 672 с.

3. Галяпина Л.В., Трускова Т.М. Финансы и кредит: уч. пособие для студентов экономических колледжей и ср. спец. уч. заведений, -2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. А.Б. Мельниченко. - М.: издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2002. - 352 с.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации. Москва - Санкт-Петербург, 1998.

5. Деловой центр РТ - интернет-портал www.TatCenter.ru

6. Деньги. Кредит. Банки / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 459 с.

7. Доронин И.Г. Валютный рынок России. - М.: Финансы, 2005. - 180 с.

8. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения /под ред. Л.Н. Красавиной.-М.,2001, с. 560.

9. Орловский Э.И. Основы внешне экономических связей в РФ: учеб. пособие. - СПБ.: Изд-во Михайлова В.А., 1998.

10. Официальный сайт Центрального банка России www.cbr.ru

11. Покровская В.В. Организация и регулирование внешнеэкономической деятельности. - М.: Юристъ, 2004.

12. Поляк Г.Б. «Финансы, денежное обращение, кредит», ЮНИТИ, Москва, 2002.

13. Практика внешнеэкономической деятельности. Учет, анализ и контроль валютных операций / Под ред. Ю.Г. Ермолаева. - М.: АРГО, 2003.

14. Сухинин С.А. О валютном регулировании и валютном контроле РФ. Сборник нормативных актов. М.: Де-Юре, 1994.

15. Финансы, деньги, кредит: Учебник / Под ред. О.В. Соколовой. - М.: Юристъ, 2000. - 784 с.

16. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.

17. Ясин Е., Гавриленко Е. О проблеме урегулирования внешнего долга России. «Вопросы экономики», 2000, №5.

Размещено на Allbest.ru