Анализ деятельности коммерческого банка на примере ОАО "Энергобанк"

Таблица 17 - Оценка качества активов ОАО «Энергобанка» за 2007 - 2008 гг.

Первым показателем выступает рентабельность активов, которая показывает долю прибыли, приходящейся на 1 рубль активов. Рост в динамике данного показателя расценивается положительно. В нашем банке рентабельность активов на начало 2008 года составила 0,012, а на начало 2009 года выросла на 23% и стала равна 0,015. То есть доля прибыли, приходящаяся на 1 рубль банковских активов выросла в динамике.

Прибыльность активов характеризует прибыль на рабочие активы или величину прибыли, приходящейся на 1 рубль доходных операций. Рост данного показателя в динамике также рассматривается, как положительный эффект деятельности банка. В анализируемом нами банке также наблюдается рост показателя на 4% и составил на начало 2009 года 0,020. Значит выросла банковская прибыль на 1 рубль доходности.

Коэффициент затрат на формирование рабочих активов показывает какую долю затрат несет банк на формирование 1 рубля рабочих активов. Положительно характеризуется снижение данного показателя в динамике, что и происходит в нашем случае. На первый год данный коэффициент составлял 0,042, а к следующему году его величина снизилась на 8% и он составил 0,041. Таким образом затраты на формирование рабочих активов снизились, что положительно сказывается на эффективности банковской деятельности.

По всем рассмотренным показателям наблюдается положительная тенденция изменения показателей в лучшую сторону. Значит, качество активов банка можно характеризовать положительно.

3.5 Анализ классификации по заемщикам

Целью анализа кредиторской деятельности банка является определение приоритетов банка в части кредитования, а также получение оценки качества кредитного портфеля по уровню риска. Анализ кредитной деятельности банка начинается с оценки кредитного банковского рынка в целом.

Кредитный портфель - совокупность требований банка по предоставленным кредитам различным заемщикам.

Из формы №101 можно получить данные для расчета объема кредитного портфеля. Представим следующую таблицу:

Анализ классификации по заемщикам ОАО «Энергобанка» показал следующие результаты по межбанковским кредитам: из значение увеличилось по сравнению с предыдущим годом на 165%, или на 440732 тыс.р., что составило на конец периода 707914 тыс.р. Выросли также кредиты, предоставленные юридическим лицам различных форм собственности на 22%, что на начало 2009 года составило 6562485 тыс.

Наблюдается снижение по категории кредиты предоставленные физическим лицам и индивидуальным предпринимателям на 38%, что составило в итоге 48264 тыс.р. Но в то же время выросли кредиты предоставленные физическим лицам на 13% или на 159777 тыс.р. Данный рост увеличил рассматриваемую категорию до 1395424 тыс.р. По остальным показателям не происходило никаких изменений, так как не было спроса на остальные виды кредитов.

Таблица 18 - Анализ классификации по заемщикам ОАО «Энергобанка» за 2007 - 2008 гг.

Снижение по одному из показателей свидетельствует о снижении клиентской базы, что приводит к нежелательным последствиям, но так как по остальным показателям наблюдается рост, то данное изменение не сильно повлияет на динамику банковских кредитов. ОАО «Энергобанку» необходимо повысить долю предоставляемых кредитов как в показателе, снизившем свой объем к 2009 году, так и тем показателям, которые остались без изменений и не использовались вообще.

3.6 Анализ кредитного портфеля ОАО «Энергобанка»

По результатам оценки специализации банка следует определить акценты кредитной деятельности банка. Для этого оценим динамику показателя долга кредитов юридическим и физическим лицам в совокупном кредитном портфеле. Для анализа кредитного портфеля по видам заемщиков можно использовать следующую классификацию.

Таблица 19 - Анализ кредитного портфеля по видам заемщиков ОАО «Энергобанка» за 2007 - 2008 гг.

Важным в анализе кредитного портфеля является оценка активности банка в кредитной деятельности, которая строится на основании анализа дебетовых и кредитовых оборотов из формы №101. По категории кредиты, предоставленные государственным органам и внебюджетным фондам не происходило никаких изменений и операций. Значительный рост наблюдается в показателе кредиты, выданные физическим лицам на 1386086 тыс.р. и составил на начало 2009 года 1443688 тыс.р. Также увеличились кредиты, выданные другим банкам на 165% или на 440732 тыс.р. В итоге на конец периода этот показатель стал равен 707914 тыс.р. Рост кредитов, выданных юридическим лицам произошел на сумму 1199607 тыс.р., то есть на 22%, что на конец периода составило 6562485 тыс.р. Изменение показателей привлеченных банком кредитов свидетельствует о его росте его задолженности. Превышение дебетовых оборотов над кредитовыми позволяет судить об активности банка в его деятельности. В нашем случае работу банка можно расценивать, как менее активную, а значит следует увеличить объем собственных средств. Для анализа качества кредитного портфеля используются разные относительные показатели, рассчитанные на определенную дату. Анализ качества кредитного портфеля позволяет сделать предварительную оценку риска портфеля и его доходности. Целью анализа срочности кредитного портфеля является определение степени его диверсификации по срокам размещения. Рассмотрим следующую таблицу:

Таблица 20 - Анализ динамики кредитного портфеля ОАО «Энергобанка» по степени срочности размещения средств в кредиты

Увеличение доли долгосрочных кредитов говорит о том, что у банка есть хорошая ресурсная база. Значит, банк более конкурентоспособен и в состоянии больше выдавать кредиты. В анализируемом нами банке значительная часть кредитов приходится на срок от 181 дня до 1 года. Значение этого показателя на начало 2009 года стало равным 2680784 тыс.р., что больше, чем в предыдущем году на 1240986 тыс.р. или на 86%. А также большую долю в кредитном портфеле занимают кредиты со сроком свыше 3 лет. Их значение на второй год составило 3215613 тыс.р., что больше, чем в предыдущем периоде на 32%. Наименьший удельный вес занимают показатели до востребования и овердрафт, которые составили 82441 тыс.р., продемонстрировав отрицательную динамику в размере 10261 тыс.р. или 55%.Снизились средства, размещенные в кредиты сроком от 31 до 90 дней на 66% и составили 111000 тыс.р., а также сроком от 91 до 180 дней на 47% или на 77024 тыс.р. Средства, размещенные сроком до 30 дней выросли на 14% и стали равны 809480 тыс.р. Итоговый показатель показывает всеобщий рост портфеля по всем рассмотренным показателям на 19% или на сумму 1380235 тыс.р. И в итоге общая сумма составляет 8714087 тыс.р. Другими словами ОАО «Энергобанк» имеет достаточно ресурсов для выдачи кредитов на долгосрочную перспективу, но в то же время ему необходимо увеличить показатели по некоторым срокам, в которых наблюдается отрицательная динамика, при этом исходные показатели значительно малы по сравнению с общим объемом ресурсов.

3.7 Анализ нормативов ликвидности ОАО «Энергобанка»

В качестве основного фактора, позитивно влияющего на оценку ОАО «Энергобанк», выступает высокий уровень достаточности собственных средств (на 01.10.2009 норматив Н1 составляет 33,4%). Для Банка характерны высокий уровень покрытия ссуд IV-V категории качества резервами на возможные потери по ссудам и высокий уровень покрытия внебалансовых обязательств кредитного характера высоколиквидными активами (не менее 250% в 2009 году). Положительно на кредитоспособность Банка влияют наличие существенных лимитов по инструментам привлечения средств от ЦБ (на 01.10.09 лимит по кредитам под залог ценных бумаг составляет 3,8% от активов, под залог неторгуемых активов - 5,1%) и принятие минимального валютного риска. Поддержку рейтинговой оценке также оказали умерено высокий уровень управления ключевыми рисками и достаточно высокий уровень информационной прозрачности.

Решающим фактором, ограничивающим кредитоспособность Банка, является высокая доля проблемных и безнадежных ссуд в структуре валового кредитного портфеля (11,0% на 01.10.09). Среди других можно выделить умеренно высокую концентрацию кредитных рисков на крупных клиентах (крупные кредитные риски к активам за вычетом резервов 54,38% на 01.10.09) и высокую концентрацию ссудной задолженности на сельском хозяйстве (71,3% портфеля ЮЛ и ИП на 01.10.09). Негативно на оценку кредитоспособности повлияли недостаточная сбалансированность по срокам активов и пассивов на краткосрочном и долгосрочном горизонте (на 01.10.09 Н3 составил 52,78%, Н4 - 105,95%) и умеренно низкий уровень имущественного залогового обеспечения ссуд (59,8% от ссудного портфеля на 01.10.09). Можно отметить, что в 2009 году наблюдался рост просроченной доли задолженности ФЛ (на 01.10.09 составила 6,98% от ссудного портфеля ФЛ).

АКБ «Энергобанк» (ОАО) (г. Казань) является универсальным банком, специализирующимся на привлечении средств ФЛ, расчетно-кассовое обслуживании ЮЛ, кредитовании ЮЛ. Размер активов Банка по РСБУ на 01.10.09г. составил 9009,9 млн руб. (184-е место в рэнкинге «Эксперта РА»), размер собственных средств - 2 710,0 млн руб., прибыль до налогообложения за 9 месяцев 2009 года - 118,3 млн руб.

Также позитивно на рейтинг повлияли хорошие показатели ликвидности (норматив Н2 на 01.06.2009 составил 108,0%, Н3 - 129,3%, Н4 - 73,9%). рейтинг кредитоспособности АКБ «Энергобанк».

4. Анализ доходов и расходов банка, а также эффективности деятельности

4.1 Анализ кредитного портфеля по уровню риска

Рассмотрим в рамках анализа кредитного портфеля кредитную деятельность коммерческого банка по уровню риска и доходности. Оценку кредитного портфеля по уровню риска проведем с использованием ряда коэффициентов, которые оценивают кредитную деятельность в аспектах, представленных в таблице:

Коэффициент покрытия показывает, какая доля резерва приходится на 1 рубль кредитного портфеля и позволяет оценить рискованность кредитного портфеля. В нашем банке рассматриваемый показатель вырос с 0,07 до 0,11, что положительно характеризует общий объем резерва банка.

Расчет величины чистого кредитного портфеля позволяет определить, какой объем размещенных кредитов вернется банку при наихудших обстоятельствах. Данный показатель растет, что положительно оценивается банком и говорит о кредитном снижении рисков банком.

Коэффициент чистого кредитного портфеля в динамике растет, что можно характеризовать, как положительный эффект деятельности банка. Увеличение произошло на 32%.

Коэффициент обеспечения позволяет оценить на сколько возможны убытки, связанные с невозвратом кредитов, покрытыми залогом и гарантированными 3-ми лицами в виде поручителей. В нашем банке этот показатель не изменился и остался на нулевом уровне, что также положительно характеризует качество доходности.

Таблица 21 - Анализ кредитного портфеля по уровню риска ОАО «Энергобанка» за 2007 - 2008 гг.

Коэффициент просроченных платежей показывает долю платежей, просроченных по основному долгу, приходящихся на 1 рубль кредитного портфеля. Данный показатель находится на низком уровне, но наблюдается его незначительный рост в динамике, что свидетельствует о неэффективности кредитной политики в части сопровождения кредитной сделки.

Коэффициент невозврата основной суммы долга остался на неизменном уровне и в то же время величина его незначительна. Снижение величины данного показателя может говорить о политике банка по снижению кредитного риска.

Для качественного анализа кредитного портфеля проводят расчет доходности кредитного портфеля, рассчитываемого, путем отнесения совокупного дохода банка по кредитам к его общей величине, который мы можем представить в виде таблицы:

Таблица 22 - Анализ доходности кредитного портфеля

В данном расчете мы наблюдаем абсолютное снижение рассмотренного показателя на 0,10 до 0,01.

Темп роста составил 9,27%.

То есть доходность кредитного портфеля снизилась, что неблагоприятно отразится на банковской деятельности. Значит необходимо принять меры по увеличению объема кредитного портфеля.

4.2 Анализ качества доходов ОАО «Энергобанка»

Далее перейдем к анализу непроцентных доходов банка, позволяющих определить, насколько эффективно банк использует некредитные источники получения доходов. Проанализируем по видам операций и в динамике, а также рассмотрим их удельный вес в общем объеме. Рассмотрим следующую таблицу:

Таблица 23 - Анализ качества доходов банка

Рассмотрим таблицу анализа доходов банка. В динамике мы наблюдаем общую величину доходов банка, кроме двух показателей, оказывающих отрицательное воздействие на общий результат. К ним относятся непроцентные доходы от операций с ценными бумагами, которые снизились на 45880 тыс.р., то есть на все 100%, соответственно банк в 2008 году не получал дохода от реализации ценных бумаг. Удельный вес этого показателя на начало 2008 года составлял в общей сумме доходов 7,07%. Далее снизились комиссионные доходы банка на 13% или на 17469 тыс.р. Его удельный вес на конец периода составил 7,74%, когда в предыдущем году он был равен 21,29%. То есть снизилась активность по расчетно-кассовым операциям банка. Выросли доходы от операций с иностранной валютой на 15108 тыс.р. В удельном отношении они занимают на начало 2009 года 1,67%. В общей сумме непроцентные доходы выросли на сумму 306634 тыс.р. или на 188%. Удельный вес на конец года составил 30,13%, а в прошлом году он был равен 25,10%. Рост данного показателя в динамике положительно сказывается на общей доходности выполняемых банком операций.

Наибольший удельный вес принадлежит процентным доходам, которые на начало 2008 года занимали 74,90%, а к началу 2009 года снизились до 69,87%. Абсолютное изменение составило 602721 тыс.р. в сторону роста, что в относительном выражении равно 124%. Итак, общая сумма доходов выросла на 140% или на 909364 тыс.р., что к 2009 году составило 1557966 тыс.р. Прирост данного показателя показывает насколько эффективно банк справляется со своей деятельностью и рационально управляет своими средствами. Это отражает умение банка разумно вкладывать средства и извлекать прибыль и при этом приумножать ее в перспективе.

В процессе анализа доходов и расходов необходимо установить темпы изменений общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход. Сумма активов в нашем банке выросла на 20% или на сумму 1535112 тыс.р., что составило в итоге 9221426 тыс.р. Из данных о доходах и активах и их темпах роста мы можем рассчитать коэффициент опережения, составляющего отношение доходов к активам. В нашем случае его величина равна 2,00, значит банк наращивает доходы, путем увеличения цены. Общую динамику доходности банка можно характеризовать как положительную. В целом высокая доля процентных доходов банка говорит высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке.

Существуют показатели, анализирующие качество доходов банка, которые мы представим в виде следующей таблицы:

Таблица 24 - Анализ качества доходов банка

Первым показателем мы рассмотрели отношение совокупного банковского дохода к совокупным банковским активам. Он характеризует сумму приходящуюся на один рубль активов и свидетельствует об эффективности осуществления банком активных операций. В нашем случае на начало 2008 года этот показатель равнялся 0,08, а к началу следующего года вырос на 0,05 и составил 0,13. Значит сумма дохода выросла за год, что положительно сказывается на качестве доходов. Следующим показателем выступает отношение операционного дохода банка к совокупным активам. В нашем банке наблюдается его рост от 0,07 до 0,16, что говорит о росте цены на эти операции, либо о росте доли главных операционных доходов.

4.3 Анализ расходов ОАО «Энергобанка»

Анализ расходов банка осуществляется аналогично анализу доходов и начинается с исследования структуры расходов по экономическому содержанию, который мы представим в таблице:

Данная таблица позволяет оценить динамику долей операционных и неоперационных расходов за анализируемый период времени. Операционные расходы банка снизились в динамике на 19% или на сумму 90770 тыс.р., что на начало 2209 года составило 394397 тыс.р. Общий удельный вес, приходящийся на операционные расходы на начало 2008 года равнялся 98,77%, а на следующий год его показатель составил в общей доле расходов величину 97,03%. На снижение операционных расходов оказало значительное влияние отрицательная динамика административно-управленческих расходов на сумму 164580 тыс.р. На конец периода ее значение составило 2866 тыс.р. Удельный вес, занимаемый данным видом расходов равнялся в 2007 году 34,09%, а в 2008 году его значение составило 0,71%. По остальным видам расходов наблюдается незначительный рост.

К ним относятся процентные расходы по привлеченным кредитам, депозитам и вкладам, которые увеличились в динамике на 22% и составили на начало 2009 года 379454 тыс.р. Их удельный вес в общем объеме затрат равен 93,35%, что выше предыдущего периода на 30%.

Таблица 25 - Анализ расходов банка

Рост данного вида расходов нежелателен. Так же выросли неоперационные расходы банка на сумму 6049 тыс.р. или на 100%. На конец года его показатель составил 12077 тыс.р., что в удельном весе равно 2,97%.

Итоговая сумма расходов в динамике снизилась на 17% или на сумму 84721 тыс.р., что составило на конец 2009 года 406474 тыс.р. Положительно также сказалось отсутствие расходов по таким категориям как штрафы, пени. Неустойки, а также расходы прошлых лет. Далее мы рассмотрели отношение совокупного расхода банка к величине общих активов. Он характеризует сумму расходов банка, приходящихся на один рубль активов и соответственно снижение в динамике этого показателя рассматривается как положительная тенденция. В нашем банке как раз и происходит снижение. То есть на начало 2008 года данные составляли 0,10% и снизились на 0,3. А значит и снизились затраты приходящиеся на рубль активов. Показатель операционных расходов банка к совокупным активам на начало периода был равен 0,06, а к концу периода снизился до величины 0,04, что также можно рассматривать, как положительную тенденцию эффективности деятельности банка. То есть это говорит о снижении доли операционных расходов в совокупных расходах банка.

4.4 Анализ состава и структуры доходов банка по экономическому содержанию

Анализ результатов банковской деятельности следует начинать с анализа доходов и расходов. Доходы и расходы накапливаются на счетах в течении всего года и в течении этого же года не закрываются. Центральное место в анализе финансовых результатов банка принадлежит изучению объема и качества, полученных ими доходов, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли. Рассмотрим влияние резервов увеличения доходов банка на примере следующей таблицы:

Таблица 26 - Анализ состава и структуры доходов банка по экономическому содержанию

Данная таблица позволяет сопоставить долю операционных и неоперационных доходов, в общем, их количестве. Причем объем операционных доходов должен превышать долю неоперационных в структуре совокупных доходов. В нашем банке так и происходит, то есть доля операционных доходов преобладает над неоперационными, но снижается в динамике за 2007 и 2008 годы, а затем растет. Сумма неоперационных расходов наоборот по итогам первого периода выросла, что нежелательно, а во втором снизилась. Значит банк начал вести более эффективную деятельность по сравнению с прошлым периодом.

При анализе динамики необходимо рассчитать коэффициент опережения. Его значение выше 1 свидетельствует об эффективности управленческой политики на предприятии, чего нельзя сказать о первом периоде в нашем случае, так как данный коэффициент составил 0,75. И лишь ко второму периоду его значение превысило нормальное ограничение до 3,24. Таким образом, можно заключить, что банк по сравнению с прошлым периодом ведет более эффективную политику и наращивает доходы о проводимых операций.

Необходимо выявить группы стабильных и нестабильных видов доходов. Выявление данных групп доходов позволяет банку планировать свой финансовый результат с высокой степенью вероятности. В нашем банке к наиболее стабильным и предсказуемым видам доходов можно отнести такие, как доходы от операций с иностранной валютой, так как они динамично и планомерно растут в течении исследуемого периода и наиболее предвидимы на будущее. К таким доходам также можно отнести комиссионные доходы, величина которых изменяется в сторону повышения в пределах небольших сумм. Доходы от неоперационной деятельности колеблются в исследуемом периоде в небольших пределах, что дает возможность предположить их величину в последующие периоды. Самыми непредсказуемыми и непредвиденными являются доходы от операций с ценными бумагами, начисленные и полученные проценты, а также доходы от других хозяйственных операций. Их колебания в динамике во временном аспекте наиболее высоки как в сторону роста, так и в сторону снижения, что мало позволяет банку планировать свой финансовый результат с высокой степенью вероятности.

Необходимо сопоставить доходы и расходы банка по видам с целью определения эффективности тех или иных банковских операций. Для этого приведем в пример таблицу:

Таблица 27 - Анализ доходов и расходов банка по видам

Проведем анализ показателей таблицы. По показателям операционных доходов видно, как они растут в течении изучаемого периода, а расходы наоборот снижаются, что можно характеризовать как положительный эффект банковской деятельности. Но в первом рассматриваемом периоде объем операционных расходов превысил значение операционных доходов, что привело к отрицательному значению чистой операционной прибыли -114874 тыс.р. В 2008 году произошел рост операционного дохода, что привело к увеличению прибыли на сумму 1191982 тыс.р. Банк показал положительную динамику за рассматриваемый последний год деятельности. Величина неоперационных доходов за оба рассмотренных года превысила значения неоперационных расходов на сумму в первом случае 104075 тыс.р., а во втором 832129 тыс.р., что больше на 728054 тыс.р. Общая величина доходов банка составила на начало 2008 года 1125305 тыс.р., а в 2009 году его значение стало равным 2690882 тыс.р., что можно расценивать как положительный финансовый результат деятельности. К тому же сумма расходов снизилась до суммы 409555 тыс.р., что составило на 2009 год 666771 тыс.р. В случае, если неоперационные расходы покрываются неоперационными доходами, то это отрицательно характеризует деятельность банка, так как неоперационные доходы не увеличивают банковскую прибыль, а идут на погашение неспециализированных для банка расходов. Поэтому необходимо уменьшать величину неоперационных расходов. В общем итоге валовая прибыль нашего банка составила на 2008 год -10799 тыс.р., а в 2009 году 2024111 тыс.р. Такое радикальное изменение произошло в основном за счет снижения банковских затрат и увеличения прибыли по некоторым категориям. Далее проведем коэффициентный анализ доходов и расходов ОАО «Энергобанка» за 2007 и 2008 годы, который представим в виде таблицы:

4.5 Коэффициентный анализ доходов и расходов банка

Таблица 28 - Коэффициентный анализ доходов и расходов банка

Рассмотрим первый коэффициент соотношения комиссионного процентного дохода. Его экономическое содержание состоит в том, чтобы оценить содержание безрискового и рискового дохода банка. По данным нашего банка можно сказать, что безрисковые доходы превалируют над рисковыми, что позволяет планировать финансовый результат на дальнейшую перспективу. Но с течением времени величина коэффициента уменьшилась, а соответственно возрос и риск. Соотношение процентного дохода и расхода оценивает способность банка получить прибыль от основной деятельности. В нашем банке данный показатель был равен 1,53 и вырос до уровня 2,87, что положительно характеризует способность банка извлекать прибыль исходя из сумму составленных расходов.

Коэффициент затрат оценивает эффективность деятельности банка в целом. Эффективность деятельности нашего банка за изучаемый период выросла в разы, что составило на 2009 год 2,42, а на начало 2008 года его значение составляло 0,81.

Коэффициент безрискового покрытия расходов показывает на сколько безрисковые доходы покрытии совокупными расходами. Чем выше рассматриваемый коэффициент, тем ниже риск убытка и состояние финансового результата. В первом году значение показателя в нашем банке составляло 0,17, а ко второму году выросло до 0,18. Это говорит об улучшении состояния стабильности финансового результата.

Операционная эффективность, оцениваемая отношением операционных доходов к операционным расходам характеризует уровень покрытия этих доходов расходами. В первом периоде уровень покрытия был низким и составлял 0,27, а ко второму периоду вырос и стал равен 1,32. Положительным эффектом является превышение данного показателя 1, что и видно в нашем случае. То есть нормальное ограничение преодолено, что оказывает положительное воздействие на банковскую деятельность.

В итоге можно заключить, что банковская деятельность повысила эффективность работы по всем рассматриваемым показателям за изучаемый период и добилась лучшего результата в динамике за 2 года.

4.6 Анализ состава и структуры прибыли ОАО «Энергобанка»

Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов банка, позволяющим решать такие важные задачи, как пополнение собственного капитала, резервных фондов, финансовых вложений, поддержание платежеспособности, имиджа и других важных условий функционирования и развития банка. Главное назначение прибыли в том, что ее генерирование предохраняет банк от банкротства. Рассмотрим таблицу анализа прибыли ОАО «Энергобанка» за 2007 - 2008 гг. в виде таблицы:

Таблица 29 - Анализ состава и структуры прибыли ОАО «Энергобанка»

В нашем банке по проведенным расчетам наблюдается рост прибыли за анализируемый период. Допустим прибыль до налогообложения на начало 2008 года составляла 149762 тыс.р., а к началу 2009 года выросла до 188904 тыс.р. Ее относительный рост составил 26%. Прирост прибыли банка ведет к возрастанию его рыночной стоимости.

Расход налога на прибыль снизился в перспективе, что положительно повлияло на чистую прибыль, которая капитализировалась и составила на конец года 137979 тыс.р., что на 42%, чем в предыдущем периоде. За 2008 год значение прибыли стало выше, что положительно сказалось на тенденции развития банка в целом. На рост прибыли естественно повлиял рост операционных и неоперационных доходов банка, анализ которых мы проводили ранее. Нежелательное влияние оказал рост неоперационных расходов, так как он снизил величину неоперационных доходов и при этом не относится к специфической деятельности банка. То есть, это те расходы, которых могло бы и не быть.

4.7 Анализ эффективности финансово-экономических результатов деятельности банка

Используя относительные показатели прибыли ОАО «Энергобанка за 2007 - 2008 годы рассмотрим следующую таблицу анализа показателей рентабельности:

Таблица 30 - Анализ эффективности финансово-экономических результатов деятельности банка

Данные показатели позволяют выяснить на сколько эффективна деятельность банка за рассмотренный период. Общий показатель рентабельности показывает эффективность затрат банка. В нашем банке эффективность затрат выросла от 0,12 до 0,21, что говорит о росте прибыли на каждую единицу затрат. То есть все вложенные средства банком оправданны.

Рентабельность активов характеризует общую эффективность деятельности банка или работы активов. В нашем банке данный вид рентабельности остался без изменений и на относительно низком уровне. Его значение составило 0,01.

Рентабельность собственного капитала показывает эффективность использования собственных средств банка. В нашем банке она растет, но все-таки ее величина остается на невысоком уровне и равна на начало 2009 года 0,05.

Отношение чистой прибыли к доходам показывает эффективность деятельности банка и позволяет определить долю прибыли на 1 рубль доходов. В первом периоде показатель был равен 0,14, а во втором вырос до 0,30, что положительно характеризует менеджмент банка. Эффективность деятельности растет.

В итоге можно отметить, что деятельность ОАО «Энергобанка» за изученные два периода выросла и принесла положительные результаты по многим показателям и категориям, что говорит о успешной политике банка по ведению системы доходов и расходов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Подводя итоги проведенного анализа по ОАО «Энергобанку» за 2007 - 2008 годы, нужно сказать, что результаты деятельности улучшились за рассмотренные периоды, выросла эффективность деятельности банка, повысилась конкурентоспособность. Об этом говорят показатели по анализу качества доходов и расходов банка, прибыльности операций, данные по величине собственных и заемных средств. Доход банка планомерно рос в течении исследуемого периода, снижались негативные результаты, влияющие на результативность деятельности. Вырос экономический потенциал.

Относительно средних банков, выросших за счет притока средств клиентов сказать что-либо трудно, без детального анализа, вероятно большей частью их пассивы имеют нерыночную природу. К таковым относятся банки Совфинтрейд (дочка Газпромбанка), Мак-банк (дочка Алросы). А в казанский Энергобанк, занявший первое место по приросту активов, по всей видимости, поступили деньги владельцев банка от продажи пивоваренной компании "Красный Восток".

Банк добился дальнейшего роста активов - за год они увеличились в 1,2 раза и составили 9,2 млрд.руб. Банком получена прибыль в сумме 137,9 млн.руб., что на 47,7% больше прибыли прошлого года, собственные средства увеличились на 54,4 млн.руб. и составили 2709,9 млн.руб. Объём кредитования реального сектора экономики превысил 10,1 млрд.руб., что в 1,2 раза выше уровня прошлого года.

Хорошие финансовые показатели и динамика развития Банка позволили Рейтинговому агентству «Эксперт РА» подтвердить присвоенный ранее рейтинг В++ «приемлемый уровень кредитоспособности с позитивными перспективами», что позволяет нам с уверенностью смотреть в будущее и планировать дальнейшее развитие всех основных направлений деятельности.

Банк достойно выполнил все поставленные задачи и реализует новые планы в следующем году. С учётом реалий сегодняшнего дня мы сосредоточили наши усилия на укреплении надёжности банка, оптимизации всех сторон его деятельности. Банк целенаправленно работает в сфере кредитования предприятий реального сектора экономики и на рынке потребительских кредитов. Он сделал акцент на повышение качества и культуры обслуживания, на совершенствование существующих и внедрение новых услуг для корпоративных и частных клиентов.

По данным на 2010 год ОАО «Энергобанк занял 67 место по высоколиквидным активам, На 01.11.2009 - высоколиквидных активов: 735381 тыс. руб., обязательств до востребования и приравненных к ним: 1968433 тыс. руб. Показатель мгновенной ликвидности = 37.36%.

По рейтингу крупнейших банков по размеру капитала на 1 января 2010 года ОАО «Энергобанк» занял на 01.01.2010 год 123 место а на 01.01.2009 год 110. Собственный капитал его составил 2731217 тыс.р. за 2009 год и 2743330 тыс.р. за 2008 год соответственно. Прирост составил -0,4%.

По размеру чистых активов ОАО «Энергобанк» в 2009 году занял 167 место. Их величина составила 11064268 тыс.р. При этом доля ликвидных активов в активах банка = 11,1%. По рейтингу крупнейших клиентских банков по состоянию на 01.01.2009 года наш банк занял 155 место. Среди крупнейших кредитующих банков его место оказалось 122. При этом размер кредитного портфеля составил 8963055 тыс.р. Доля просроченных кредитов составила 3,4%, а доля кредитного портфеля в активах равна 81,0%. 0,44% умеренная ликвидность.

Рассмотрим "Барометр ликвидности", в основе которого заложено значение коэффициента моментной ликвидности. Коэффициент определяется как отношение активов моментной ликвидности или быстро реализуемых активов (денежные средства + корсчет в ЦБ РФ + депозиты размещенные в ЦБ РФ на срок до 1 дня + носторо счета + государственные долговые бумаги)к обязательствам до востребования (расчеты по валюте + прочие расчеты + счета в драгметалах + расчетные и текущие счета клиентов + депозиты довостребования + лоро счета + кредиты довостребования + просроченные мбк + обязательства с истекшим сроком обращения + задолженности по налогам и хоз операциям + средства бюджетных фондов и госкорпораций). Значение показателя является в достаточной степени объективным, так как рассчитывается на основе данных кредитной организации (бухгалтерская отчетность форма 101), которые ежемесячно предоставляются в ЦБ РФ и публикуются на его сайте. Методика расчета не совпадает с методикой расчета обязательного норматива Н2 ЦБ России. За основу взяты данные коммерческих банков, активы которых на последнюю отчетную дату составляют больше 1 миллиарда рублей. В расчете индикатора принимают участие более 500 российских банков, которые дифференцированы на 6 уровней ликвидности в зависимости от значения коэффициента мгновенной ликвидности (методика расчета отличается от методологии расчета данного коэффициента в ЦБ РФ). По результатам расчетов ОАЛ «Энергобанка» барометр ликвидности умеренный и равен 0,44%. Место, занимаемое банком по данному показателю 477.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (с изменениями дополнениями на 27.12.2009г.)

2. ФЗ « О Центральном Банке РФ» №85-ФЗ от 10.07.2002г. (в редакции от 25.11.2009г.)

3. ФЗ « О банках и банковской деятельности» №395-1 от 2.12.1990г. (в редакции от 01.01.2010г.)

4. Банковское дело / Под ред. О.И. Лаврушина.- М.: КНОРУС, 2008.

5. Галанов С.С. Кризис, банки и реальный сектор экономики в современных условиях // Деньги и кредит. №11. 2009.

6. www.cbr.ru.

7. www.energobank.ru

8. www.bankir.ru

9. www.banki.ru

Размещено на Allbest.ru