Предстоит в соответствии с законодательством решить прежде всего следующие задачи Гирфанов В.А. Механизмы обеспечения единства РФ в банковской сфере //Журнал российского права.-2005.-№ 3.- С.8-12.:

- развить подходы к оценке финансового положения учредителей (участников) кредитных организаций, лиц, приобретающих существенную долю их капитала, а также к оценке их деловой репутации;

- повысить квалификационные требования к кандидатам на должности руководителей и главных бухгалтеров кредитных организаций, руководителей и бухгалтеров филиалов, включая требования, предъявляемые к их деловой репутации;

- усовершенствовать методики оценки бизнес-планов кредитных организаций;

- обеспечить раскрытие кредитной организацией сведений о ее реальных владельцах, повысить требования к прозрачности структуры собственности кредитных организаций;

- провести оценку возможного влияния взаимозависимости учредителей (участников) на деятельность кредитных организаций;

- расширить возможности капитализации кредитных организаций путем упрощения порядка увеличения их уставного капитала, в том числе за счет конвертации долгов в капитал.

В сфере текущего надзора важнейшей задачей является внедрение системы оценки деятельности кредитных организаций на основе международно признанных подходов.

Существенным элементом обеспечения финансовой стабильности банковского сектора является дальнейшее развитие системы требований, определяющих допустимые параметры принимаемых кредитными организациями рисков.

Банк России продолжит реализацию подходов, предусмотренных "Основополагающими принципами эффективного банковского надзора", рекомендованными Базельским комитетом по банковскому надзору, что предполагает последовательный переход от формальных ограничений и регламентации к максимальному учету в деятельности кредитных организаций таких параметров, как:

- существенность рисков;

- адекватность суждения кредитной организации о реальном уровне риска;

- качество внутрибанковских систем управления и контроля за рисками.

В связи с этим деятельность Банка России будет направлена на качественное совершенствование текущего надзора, прежде всего замещение формальных процедур контроля за соблюдением установленных норм оценкой реальных параметров рисков. Особое внимание будет уделяться качеству внутрибанковских систем управления и внутреннего контроля. Темпы внедрения такого подхода к организации банковского надзора будут зависеть в том числе от общей динамики развития банковского дела, повышения его культуры.

Банк России предпримет меры по развитию проактивной функции текущего надзора. В этих целях получит дальнейшее совершенствование система раннего предупреждения, базирующаяся на данных документарного анализа и результатах инспекторских проверок.

Основное внимание будет уделяться финансовому состоянию кредитных организаций, достоверности бухгалтерского учета и финансовой отчетности, обнаружению проблем в деятельности кредитных организаций на ранних стадиях их возникновения. Эта задача будет решаться путем совершенствования Банком России комплексных методик и практики анализа финансового состояния кредитных организаций как при проведении документарного надзора, так и в ходе осуществления инспекторских проверок. Банк России будет оперативно применять к кредитным организациям адекватные меры воздействия за попытки скрыть реальное положение дел.

Совершенствование системы обязательных нормативов будет осуществляться путем повышения эффективности их регулирующего воздействия на уровень рисков кредитных организаций.

Система обязательных нормативов будет ориентирована на более точный учет реальных рисков банковской деятельности. В целях более эффективного ограничения рисков банковской деятельности Банком России будет проведена работа по оптимизации пруденциальных норм.

Важным элементом современной системы текущего надзора за банками выступает надзор на консолидированной основе, задачей которого на ближайшие несколько лет является методическая отработка и практическая реализация подходов к консолидированной оценке всех рисков, принимаемых кредитной организацией в процессе деятельности как непосредственно, так и опосредованно, через аффилированные структуры, включая в том числе и риски, возникающие в связи с осуществлением деятельности, не относящейся к банковской. Черников В.С. Правовые проблемы организационного обеспечения государственного регулирования банковской деятельности //Современное право.- 2005.- № 5.- С.13-18

Важной предпосылкой осуществления эффективного текущего банковского надзора на консолидированной основе выступает надлежащая осведомленность органа банковского надзора об организационной структуре банковской группы (банковского холдинга). В связи с этим должны получить развитие, в том числе на законодательном уровне, полномочия Банка России по получению от кредитных организаций, банковских групп, банковских холдингов, а также от их владельцев исчерпывающих сведений, позволяющих составить полное представление об организации банковских групп, банковских холдингов.

Одним из условий реализации отмеченных задач является требование транспарентности контроля за деятельностью кредитных организаций, осуществляемого через участие в их капитале или любым иным способом.

Развитие системы формирования резервов на возможные потери будет осуществляться на основе включения в число инструментов и рисков, по которым банки должны формировать резервы на возможные потери, внебалансовых операций, срочных сделок, ценных бумаг, приобретенных для инвестирования (включая государственные).

В перспективе одновременно с внедрением международных стандартов бухгалтерского учета финансовой отчетности и модернизацией системы налогообложения Банк России предусматривает дополнительно либерализовать подходы к порядку формирования всех видов резервов, имея в виду предоставление кредитным организациям более широких возможностей для вынесения суждения о величине принятого риска при формировании резервов с последующим контролем надзорного органа и внешних аудиторов.

Будет усилена инспекционная деятельность Банка России, включая проведение более частых проверок кредитных организаций, испытывающих проблемы в деятельности, принявших повышенные риски либо не имеющих адекватной системы управления рисками и внутреннего контроля.

Важнейшей предпосылкой повышения эффективности регулирования и банковского надзора является переход на международные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности. В целях подготовки перехода кредитных организаций на международные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности. Одновременно с другими секторами экономики Правительство Российской Федерации и Банк России в определят меры организационно-правового характера, необходимые для перехода кредитных организаций на бухгалтерский учет и финансовую отчетность в соответствии с международными стандартами, и разработают график реализации указанных мер.

Переход на международные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности требует изменения нормативной базы, организации бухгалтерского и управленческого учета, разработки, апробации и внедрения новых программных комплексов, обучения и переподготовки бухгалтерских, управленческих, аудиторских кадров, а также специалистов банковского надзора. Решение данной задачи предполагает принятие Федерального закона "О бухгалтерском учете" в новой редакции и внесение определенных корректив в налоговое законодательство, которые должны создать возможности для практического внедрения учетных принципов, основанных на международных стандартах бухгалтерского учета и финансовой отчетности.

Банк России примет меры по оптимизации системы отчетности, представляемой кредитными организациями в Банк России. Указанные меры будут направлены в первую очередь на устранение дублирования и излишней детализации представляемой в Банк России информации, оптимизацию сроков представления отчетности. Банк России в рамках деятельности Межведомственного координационного комитета содействия развитию банковского дела в России приступил к разработке нормативной базы для внедрения международных стандартов бухгалтерского учета и финансовой отчетности и их апробации на группе "пилотных" банков.

Новым направлением раскрытия информации о банковском секторе станет введение в практику публикации макропруденциальных показателей, характеризующих основные параметры его деятельности. Раскрытие данной информации позволит кредитным организациям, инвесторам, надзорным органам и другим заинтересованным пользователям осуществлять регулярный мониторинг макроэкономических показателей деятельности российского банковского сектора.

В условиях глобализации финансовых рынков усиливается значение эффективного обмена информацией о деятельности кредитных организаций и банковских групп с органами банковского надзора других стран. Необходимо внесение изменений в законодательство, определяющих возможности и условия обмена информацией о кредитных организациях с надзорными органами зарубежных стран в целях развития международного аспекта транспарентности информации о российском банковском секторе.

Банк России продолжит совершенствование системы организации банковского надзора на основе оптимального сочетания элементов централизации и децентрализации надзорных функций.

В сфере предупреждения несостоятельности (банкротства) кредитных организаций практическими задачами Банка России являются, в частности:

- усиление контроля за соблюдением кредитными организациями требований Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", связанных с обязательным уменьшением кредитными организациями уставного капитала в случае уменьшения величины собственных средств (капитала);

- обеспечение своевременного предъявления требований об осуществлении кредитными организациями мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций;

- разработка методических рекомендаций по составлению кредитными организациями планов мер по финансовому оздоровлению, а также по оценке рыночной стоимости активов кредитных организаций;

- усиление контроля за выполнением кредитными организациями мероприятий, предусмотренных планами мер по финансовому оздоровлению (планами мероприятий по реорганизации);

- активизация применения механизма введения временных администраций по управлению кредитными организациями и усовершенствование нормативно-правовой базы их деятельности;

- своевременное применение мер воздействия к кредитным организациям, допускающим нарушения действующего законодательства.

Одной из важнейших задач на ближайшую перспективу является совершенствование процедур ликвидации кредитных организаций, включая создание эффективного механизма реализации банковских активов ликвидируемых банков.

Требует безотлагательного решения проблема обеспечения процедур трансграничной несостоятельности банков. Данная проблема может быть решена посредством заключения межгосударственных соглашений, определяющих порядок ликвидации коммерческих и некоммерческих представительств российских банков за рубежом.

Эффективность ликвидационных процедур неразрывно связана с решением проблемы инициирования процедуры ликвидации кредитных организаций, у которых лицензии на осуществление банковских операций отозваны Банком России до вступления в силу Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций". Данная проблема потребует решения на законодательном уровне.

В целях совершенствования контроля за ликвидацией кредитных организаций на основании статьи 48 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" Банком России будет введена статистическая отчетность, представляемая конкурсными управляющими в Банк России. При этом будет предусмотрено получение от конкурсных управляющих сведений о движении активов ликвидируемого банка, о результатах проделанной работы по рассмотрению требований кредиторов банка.

В целях повышения эффективности системы корпоративного управления в кредитных организациях и банковского надзора за их деятельностью Банк России обеспечит развитие обмена информацией с внешними аудиторами кредитных организаций в соответствии с подходами, содержащимися в международных рекомендациях.

Внешний аудит призван играть возрастающую роль в развитии транспарентности деятельности кредитных организаций, усилении дисциплины рынка и совершенствовании систем корпоративного управления и внутреннего контроля. Основной задачей на ближайшие годы является внедрение стандартов аудита в соответствии с требованиями международной практики и международных стандартов бухгалтерского учета и финансовой отчетности. В рамках реализации указанной задачи Правительство Российской Федерации с участием Банка России проведет работу по:

- приведению стандартов аудита в соответствие с требованиями международной практики;

- повышению требований к репутации и опыту работы аудиторских организаций, работающих с кредитными организациями;

- развитию практики применения адекватных мер к аудиторам за грубые ошибки, повлекшие введение в заблуждение пользователей подтвержденной аудиторами недостоверной информации, включая лишение лицензий на осуществление аудиторской деятельности;

- повышению роли саморегулируемых профессиональных организаций в допуске аудиторов на рынок и контроле за качеством аудита.

Анализ правового регулирования банковской деятельности позволяет сделать следующие выводы:

- в настоящее время в России создана законодательная основа осуществления банковской деятельности в рыночных условиях, (об этом свидетельствуют новая редакция Закона “О Центральном банке РФ”, “О банках и банковской деятельности”, Гражданский кодекс РФ и другие нормативно-правовые акты);

- сложившаяся система правового регулирования банковской деятельности требует дальнейшего ее совершенствования в направлении законодательного установления процедуры ЦБ по использованию учетной ставки как инструмента регулирования темпов экономического развития, упорядочения залоговой деятельности в РФ и др.

Рассмотрим особенности российской банковской системы, определяющие возможности применения в России опыта развитых стран по регулированию банковской сферы.

Банковская система России является частью мировой банковской системы. Она сформирована по образу и подобию банковских систем развитых стран мира, отражает все достоинства и недостатки последних, и вместе с тем имеет свои особенности.

Анализ показателей кредитования российскими банками реального сектора экономики, проведенный в работе, демонстрирует весьма осторожный подход банкиров, вызванный высоким уровнем кредитного риска. Медленные темпы структурных преобразований в экономике, высокий уровень налогообложения производственной и финансовой деятельности, низкий уровень рентабельности и информационная закрытость большинства отечественных предприятий, слабость законодательной базы, обеспечивающей права кредиторов, являются основными факторами, сдерживающими кредитную активность банков.

Дополнительным фактором, замедляющим развитие активных долгосрочных операций банков, является искаженная структура их ресурсной базы, в которой преобладают краткосрочные обязательства. Долгосрочные (свыше 1 года) привлеченные средства в настоящее время составляют всего 7 % совокупных ресурсов банков.

Таблица 1

Основные показатели российской банковской системы (на конец года, в % к ВВП)

Показатель	2004 г.	2005 г.	2006 г.	Прирост (п.п.)
Активы	33,3	32,4	34,9	2,5
Кредиты нефинансовому	10,8	11,6	14,7	3,1
сектору
Ликвидные активы	7,4	8,3	6,1	-2,2
Вложения в госбумаги	4,5	4.3	3.8	-0,5
Прочие активы	10,6	8,2	10,3	2.1
Собственные средства	4,8	4,6	5,5	0,9
Средства предприятий	8,8	9,7	10,3	0,6
Депозиты населения	6,3	6,2	7,5	1,3
Прочие пассивы	13,4	11,9	11,6	-0,3

Суммарный капитал всей банковской системы страны не превышает объема капитала любого из двадцати ведущих банков мира. Российским банкам за значительно более короткий, чем в других странах, период времени, удалось сконцентрировать финансовые ресурсы, сравнимые с капиталом банковских систем в странах с гораздо более развитыми и динамичными экономиками. Однако по отношению активов кредитных организаций к ВВП Россия значительно уступает Польше и почти в 3 раза - Южной Корее.

Показатели кредитных организаций

Таблица 2

Показатели	Россия	Польша	Ю. Корея	Таиланд
Активы / ВВП	33,3%	49,4%	91,1%	143,8%
Капитал / ВВП	5,8%	5,7%	5,4%	11,2%
Монетизация / ВВП	16,9%	39,7%	48,3%	89,9%

Необходимость государственного регулирования банковской деятельности в России обусловливается еще и тем, что банковский сектор в достаточной степени не развит, процесс формирования полноценной банковской системы еще не завершен, банки не выполняют характерные им функции.

Имеет место специфика взаимоотношений центрального банка и коммерческих банков. Во многих странах государственные кредитно-финансовые учреждения до сих пор пользуются установленными в законодательном порядке преимуществами в конкурентной борьбе с частными банками. Так, в Японии коммерческим банкам разрешается выдавать кредиты по процентной ставке, которая обычно ниже учетной. В то же время Японский банк развития и Экспортно-импортный банк в отличие от частных банков не требуют залогового обеспечения при выдаче кредита.

Коммерческие банки потенциально могут сыграть значительную роль в преобразовании экономики. Так, при разгосударствлении определенной части государственной собственности и создании частных предприятий, коммерческие банки смогли бы поддержать малый и средний бизнес, особенно, это, касается сферы услуг. Своими кредитными вливаниями они бы заставили работать экономику продуктивно и сумели бы поддержать ростки бизнеса в различных сферах предпринимательской деятельности.

Основными направлениями формирования условий стабильного развития коммерческих банков являются:

- проведение мероприятий по увеличению размера собственного капитала банка;

- совершенствование структуры пассивов и активов банка;

- повышение уровня ликвидности активов.

Однако, ввиду слабой устойчивости малых и средних коммерческих банков проводить эти мероприятия необходимо постепенно, не разрушая небольшие достигнутые успехи по реализации таких программ. Политика Центрального банка должна быть взвешенной и конструктивной.

Первоочередными направлениями оказания поддержки Центрального Банка коммерческим банкам страны являются следующие Мусаев Р.А. Система государственного регулирования банковской деятельности - М., 2006.- 510с.:

- Качественный анализ ситуации и необходимое внимание к рекомендациям представителей коммерческих банков и их ассоциаций: в настоящее время ЦБ игнорирует позицию коммерческих банков в отношении принимаемых нормативно-ведомственных актов; общение происходит в редких случаях, когда ЦБ в этом особенно заинтересован;

- Представление Правительством страны стратегической программы развития экономики в целом и банковского сектора в частности. На сегодняшний день сделан важный шаг Банком России: принято решение об организации мониторинга деятельности предприятий реального сектора. По своей сути организация данного процесса не является дополнительной системой отчетности, а представляет собой попытку оценить тенденции, происходящие в экономике, по индикативным методам, в том числе в отраслевом аспекте. Такой анализ даст

возможность банкам, которые должны активнее кредитовать реальный сектор, получить достоверную информацию о возможности проведения соответствующих финансовых и иных операций.

- Снижение уровня закрытости информации о деятельности Центрального Банка, организационная структура, департаменты и подразделения которого должны быть доступны для оперативных согласований и консультаций.

- Информирование кредитно-денежных институтов о перспективной политике, которую ЦБ намерен проводить в будущем; Более лояльная политика Правительства страны в отношении коммерческих банков. Это касается, прежде всего, тенденции развивать один сектор финансового рынка за счет другого (например, активное развитие сферы ГКО по сравнению с другими сегментами финансового рынка), а также вынуждать коммерческие банки вкладывать денежные средства в реальный сектор экономики. Центральный Банк, исходя из приоритетов развития всей экономики в целом, обязан создать благоприятные условия для успешного сотрудничества коммерческих банков с производством и реальным сектором экономики. ЦБ следует отказаться от проведения карательной политики в форме штрафных санкций, отзыва лицензий и других взысканий в отношении коммерческих банков. Кредитно-денежные учреждения нуждаются в позитивном деловом отношении ЦБ.

- Необходимо проведение реструктуризации банковской сферы. Международный опыт показывает, что набор и последовательность мер реструктуризации, их стоимость для государства, зависят, прежде всего, от состояния самой банковской системы. Посредством мер реструктуризации государство обязано обеспечить общественные интересы, предотвратив распространение негативного воздействия проблемных банков на всю экономику.

Проблему активизации деятельности коммерческих банков в развитии реального сектора нельзя решить без расширения инструментов оценки надежности их деятельности. На сегодняшний день набор данных инструментов сводится к двум основным - это нормативы ликвидности и отчисления в фонд обязательного резервирования. С их помощью Банк России пытается регулировать денежную массу и наводить порядок в деятельности коммерческих банков. Однако, следует отметить, что применение этих инструментов приводит к противоречивым результатам.

Устанавливая жесткие нормативы ликвидности, ЦБ РФ добивается обеспечения надежности банков, но тем самым ограничивает деятельность коммерческих банков по кредитованию клиентов. То же самое касается и норм резервирования. Устанавливая банкам высокую норму резервирования, тем самым уменьшает активы банков, которые можно использовать на нужды кредитования.

В настоящее время также следует вводить в действие другие разработанные и нашедшие применение в мировой практике банковского регулирования инструменты, которые представляют собой совокупность краткосрочных операций Центрального Банка по предоставлению, либо изъятию ликвидности на денежном рынке, использовать законодательно установленные требования к минимальному размеру банковского капитала, которые являются важнейшим инструментом контроля Центрального Банка за рисками, ликвидностью и обеспечением гарантий стабильности банковской системы.

Проведенный анализ позволил сделать ряд важных выводов:

- Особая роль государства в регулировании переходной экономики обусловливается тем, что экономическая система в целом и финансовая система в частности находятся в настоящий момент еще в стадии формирования и не обладают достаточным потенциалом для того, чтобы без внешнего регулирующего воздействия обеспечить эффективное перераспределение финансовых ресурсов, предназначенных для осуществления капитальных вложений в масштабах всей экономики.

- В современной российской экономике механизмы рыночного саморегулирования не могут действовать в полном объеме в силу недостаточной развитости рыночных отношений, присутствия явлений и институтов, сохранившихся от плановой экономики. Вследствие этого реальные возможности макроэкономического регулирования имеет только государство. Принятие комплекса государственных мер по становлению и развитию деятельности коммерческих банков представляется принципиально важным для возобновления процесса воспроизводства в народном хозяйстве.

- Анализ проведенных государством мероприятий в кредитно-финансовой сфере указывает на спорадичность действий по регулированию деятельности коммерческих банков, что связано, на наш взгляд, с отсутствием целостной концепции развития банковской системы. Это, в свою очередь, значительно снижает эффективность регулирующих мер государства и не способствует преодолению негативных тенденций в экономике.

- Исследование результатов воздействия Центрального Банка на деятельность коммерческих банков показывает, что взаимодействие должно осуществляться на трех уровнях: микроуровне (коммерческие банки), макроуровне (экономика в целом), системном уровне (банковская система). При этом возможности банковской системы самостоятельно решить возникающие проблемы ограничены микроуровнем и системным уровнем, в то время как на макроуровне их действия нейтрализуются.

Оживление инвестиционных процессов в экономике отдельные специалисты органов государственного управления ошибочно связывают только со снижением темпов инфляции и процентных ставок, отождествляя данные явления с наступлением периода финансовой стабилизации. Между тем обязательными показателями, объективно отражающими комплексность и степень финансовой стабилизации, являются: сбалансированность бюджета, состояние финансов всех секторов экономики, состояние расчетов и своевременность всех видов платежей, структура и качество денежной массы, соответствие денежного и материально-стоимостного экономических оборотов, устойчивость национальной валюты и др.

2. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЦИОНАЛЬНОГО БАНКА УДМУРТСКОЙ РЕСПУБЛИКИ ЦБ РФ

2.1 История Национального банка Удмуртской Республики

Создание Национального банка и банковской системы Удмуртии было подготовлено деятельностью банковских учреждений еще до революционного периода.

Вначале 1870 благодаря инициативе церковно-приходского попечительства Александро-Невского собора в Ижевске утвердилось «Ссудос-берегательное товарищество вольнонаемных мастеров и рабочих Ижевских заводов».

Среди других банков, являвшихся предшественниками Национального банка, был «Ижевский Заречно- нагорный общественный банк» созданный в 1874 году.

Первое отделение Государственного банка России на территории Удмуртии появилось в Сарапуле в 1894 году. Первенство Сарапула объяснимо тем, что здесь в пореформенный период наблюдалось значительное оживление всех торговых и финансовых операций. В Сарапуле находился речной порт, склады, фабрики, типография, городская дума, активно велась торговля. Выгодное пересечение сухопутных и морских путей привело к интенсивному развитию города как перевалочного и перерабатывающего центра для обширного региона. Сарапульское отделение входило в число 136 контор и отделений Госбанка Российской Империи.

В значительной степени банковские функции на государственном уровне были присущи и казначейству Ижевского оружейного завода. В 1921 году оно было преобразовано в Облфиотдел Вотской автономной области, сыгравший впоследствии значительную роль в организации отделения Госбанка.

После Октябрьской революции по Декрету Совнаркома от 14 декабря 1917 года Государственный банк России и другие национализированные акционерные коммерческие банки объединились в Народный банк Советской Республики.

4 ноября подписан Декрет об образовании автономии удмуртского народа. Город Сарапул в ее состав не вошел, однако именно здесь первого сентября 1922 года состоялось открытие Вотской областной конторы Госбанка. Это объяснялось тем, что Ижевск и вся область экономически были отнесены ко второй категории, а отделения Госбанка открывались в городах первой категории. Первым управляющим конторой стал революционер Ефим Андрианович Бабушкин.

В конце 1922 года Вотская областная контора Госбанка выполняла широкий круг работ. Об этом свидетельствовало объявление подписанное лично Е.А. Бабушкиным: «Производит все присвоенные Госбанком операции, как-то целевые ссуды, специальные текущие счета под товары и товарные документы, ссуды срочные под товары и точные товары. Аккредитивы товарные. Покупка и продажа товара по поручению. Учет векселей. Учет долговых обязательств. Ссуды под драгоценные металлы. Текущие счета во все пункты России и за границу. При банке же производится прием Госстрахом страхования - огневое и транспортное, товаров, движимого и недвижимого имущества от огня. Покупка и продажа облигаций Первого краткосрочного хлебного займа».

Однако расположение конторы в Сарапуле для клиентов было неудобным, так как дорога из Ижевска до Сарапула отнимала не менее двух дней.

3 апреля 1923 года Правлением Госбанка СССР было принято решение об открытии в Ижевске отделения с одновременным переименованием Вотской областной конторы в Сарапульское отделение второго разряда.

Временное руководство принял беспартийный бывший главный бухгалтер Воткинской конторы Александр Александрович Успенский.

С 23 августа этого же года отделение обрело юридический адрес. Были изготовлены печали и штампы с надписью «Вотское отделение Государственного банка г. Ижевска». 24 сентября отделение приняло первых клиентов.

В марте 1924 года в Ижевске вместо отделения была открыта самостоятельная Вотская контора Госбанка. К этому времени действовали следующие подразделения: бухгалтерия, отдел пассивных операций, отдел активных операций, бухгалтерия приписных касс Наркомфина, отдел контроля, касса, секретариат, налоговой отдел, хлебный отдел, ссыпной пункт, технический персонал, охрана. Кроме того, структура конторы Госбанка расширялась за счет создания Государственных трудовых сберегательных касс. Весь объем банковской работы выполнял штат из 42 человек.

В годы первых пятилеток конторой Госбанка были открыты отделения почти во всех районах автономной области. К 1940 году их насчитывалось уже 34. В послевоенные годы Удмуртская контора Госбанка развивалась стабильно без резких организационных изменений. Отделения конторы функционировали во всех районах Удмуртской Республики. После упразднения некоторых районов число отделений сократилось соответственно до 25.

В 70-е годы значительно расширились функции конторы. Теперь к ним относились кредитование сельского хозяйства, промышленности, торговли, индивидуальных заемщиков, финансирование капитальных вложений, оплата иностранных переводов, контроль за расходованием заработной платы.

Рубеж 80-90-х годов стал новым этапом в развитии банка. Переход к рыночной экономике вызвал появление коммерческих банков и начало формирования двухуровневой банковской системы.

В 1990 году Удмуртская контора Госбанка СССР в связи с реорганизацией банковской системы была преобразована в Главное управление Госбанка РСФСР по Удмуртской Республике, а в 1992 году получила статус Национального банка Удмуртской Республики.

Национальный банк Удмуртской Республики имеет свои расчетно-кассовые центры (один из которых головной) для проведения безналичных платежей, выдачи и приема наличных денег кредитных организаций и других клиентов. Наряду с кредитными организациями РКЦ осуществляют банковские операции по обслуживанию органов федерального казначейства, органов государственной власти и органов местного самоуправления, их организаций, государственных внебюджетных фондов, воинских частей, военнослужащих, служащих Банка России, а также иных лиц, предусмотренных федеральными законами.

2.2 Характеристика Национального банка Удмуртской Республики, структура, основы деятельности

Национальный банк Удмуртской Республики является территориальным учреждением Центрального банка Российской Федерации. Образование Национального банка, его реорганизация и ликвидация производится на основании решения Совета директоров Банка России. Национальный банк не имеет статус юридического лица, подчиняется Банку России и ему подотчетен.

Национальный банк Удмуртской Республики возглавляет Председатель, который назначается на должность и освобождается от должности Председателем Банка России.

Структура Национального банка Удмуртской Республики создается на принципах построения структуры Центрального банка. Но как подразделение Банка России не имеет самостоятельного статуса юридического лица, поэтому не имеет права издавать нормативные акты, выдавать гарантии, поручительства, вексельные и другие обязательства, предоставлять кредиты на финансирование дефицитов федерального, местного бюджетов, бюджета государственных внебюджетных фондов.

Национальный банк Удмуртской Республики также не вправе осуществлять банковские операции в иностранной валюте с юридическими и физическими лицами без разрешения Банка России. Вместе с тем, Национальный банк Удмуртской Республики независим в своей деятельности от органов всех ветвей субъектов Федерации, органов местного самоуправления.

Задачами Национального банка являются проведение единой федеральной политики в области денежного обращения, кредитного регулирования, использования кредитных ресурсов, осуществления надзора за деятельностью банков, организация расчетов между банками по корреспондентским счетам в ГРКЦ, РКЦ по единой методике.

Задачами Национального банка Удмуртской Республики являются:

- проведение единой государственной денежно-кредитной политики, направленной на защиту и обеспечение устойчивости рубля; развитие и укрепление банковской системы РФ;

- обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов;

- осуществление регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций;

- организация и контроль за деятельностью кредитных организаций на рынке ценных бумаг;

- организация валютного контроля;

- проведение анализа состояния и перспектив развития экономики и финансовых рынков Удмуртии.

Национальный банк Удмуртской Республики владеет и пользуется имуществом, которым его наделяет Банк России, а также распоряжается им в пределах, определяемых Банком России.

Основными подразделениями Национального банка Удмуртской Республики являются:

Сводно-экономическое управление;

Управление бухгалтерского учета и отчетности;

Управление эмиссионно-кассовых операций;

Управление по надзору за деятельностью коммерческих банков;

Управление делами;

Хозяйственное управление;

Управление информатизации;

Управление безопасности и защиты информации и др.

Деятельность всех управлений контролируется заместителями Председателя банка.

Особое место в деятельности Национального банка Удмуртской Республики занимают расчетно-кассовые центры (РКЦ). РКЦ функционируют в соответствии с Положением Банка России от 29.07.98г. № 46-П «О территориальных учреждениях Банка России».

В состав Национального банка Удмуртской Республики входят 10 расчетно-кассовых центров в том числе и Головной расчетно-кассовый центр.

Головной расчетно-кассовый центр Национального банка Удмуртской Республики (ГРКЦ) является структурным подразделением Банка России, действующим в составе Национального банка Удмуртской Республики. Создание ГРКЦ, его реорганизация и ликвидация осуществляется решением Совета директоров Банка России в порядке, установленном Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России), Положением о ГРКЦ и иными нормативными актами Банка России.

2.3 Структура учетно-операционного аппарата ГРКЦ Национального банка Удмуртской Республики

Структура расчетно-кассового центра определяется Центральным банком Российской Федерации. Головной расчетно-кассовый центр является структурным подразделение Банка России, действующим в составе Национального банка Удмуртской Республики. Структура учетно-операционного аппарата ГРКЦ Национального банка Удмуртской Республики представлена на рисунке 2.

Рис.2.Структура учетно-операционного аппарата ГРКЦ НБ УР

Совокупность процессов, связанных с операционным обслуживанием коммерческих банков, предприятий и организаций, оформлением и бухгалтерским учетом банковских операций принято называть учетно-операционной работой ГРКЦ, а работников, выполняющих эти функции - учетно-операционным аппаратом. Работники отделов являются доверенными работниками, которым поручается обслуживание определенных клиентов или выполнения определенного круга операций. Руководство отделами осуществляют начальники отделов.

Головной расчетно-кассовый центр Национального банка Удмуртской Республики (Банка России) возглавляет начальник ГРКЦ, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Председателем Национального банка Удмуртской Республики. Начальник ГРКЦ руководит деятельностью ГРКЦ и действует от имени Банка России на основании доверенности, выданной в порядке передоверия в пределах полномочий.

Учетно-операционный аппарат возглавляется главным бухгалтером. Поскольку главный бухгалтер призван выполнять организаторские и контрольные функции, на него не могут возлагаться обязанности начальника ГРКЦ при его временном отсутствии, а также обязанности по непосредственному выполнению бухгалтерских операций.

Начальник ГРКЦ, главный бухгалтер и заведующий кладовой несут персональную ответственность за полную сохранность всех ценностей в резервных фондах и оборотной кассе, правильность выпуска денег в обращение, своевременность и правильность вложения их в резервные фонды.

Отдел кассовых операций осуществляет функции по кассовому обслуживанию клиентов и обработке денежной наличности. Отдел кассовых операций состоит из следующих подразделений: приходных, расходных касс, касс пере-

Основной задачей в деле организации денежного оборота и кассового обслуживания клиентов является:

безусловная сохранность ценностей в резервных фондах и оборотной

своевременное и полное зачисление на соответствующие счета клиентов наличных денег, поступивших в кассы расчетно-кассовых центров;

своевременное удовлетворение законных требований клиентов на получение наличных денег;

контроль за соответствием купюрного состава банкнот и монеты в обращении потребностям налично-денежного оборота.

Отдел по работе с коммерческими банками ведет работу по организации расчетно-кассовых операций по обслуживанию коммерческих банков.

Отдел по кассовому исполнению госбюджета ведет работу по организации расчетно-кассовых операций по обслуживанию некредитных организаций, бюджетной сферы.

Оба эти отдела включают в себя работников, занятых оформлением, контролем расчетно-денежных документов и отражением банковских операций по счетам бухгалтерского учета, работают по принципу ответственных исполнителей.

Ответственные исполнители осуществляют операционное обслуживание коммерческих банков, предприятий, организаций и производят операции по их расчетным, текущим, бюджетным и ссудным счетам и т.д.

Для проведения начальных и ответных операций по межфилиальным расчетам в ГРКЦ организован отдел межбанковских расчетов, защиты и обработки информации.

В этом отделе ведется учет операций по взаимным межфилиальным оборотам, связанный с выдачей поручений по перечислению платежей на счета получателей, обслуживаемых в других РКЦ, связанных с выполнением поручений других РКЦ по зачислению денежных средств по счетам получателей по данным поступивших телеграфных и почтовых авизо по МФО.

Отдел внутри банковских операций осуществляет расчеты по внутренним счетам ГРКЦ, расчеты с сотрудниками ГРКЦ по заработной плате и приравненных к ним платежам, учет средств банка.

Для сверки всех расчетов произведенных за день, создан отдел учета, отчетности и расчетов. В данном отделе производится сверка баланса.

Рациональная организация и четкая постановка учетно-операционной работы ГРКЦ имеет важное значение для выполнения всех его функций. Только на основе правильного и своевременного учета всех операций можно обеспечить успешное решение стоящих перед ГРКЦ задач по кредитному, расчетному и кассовому обслуживанию клиентов.

Основной целью деятельности ГРКЦ как структурного подразделения Банка России, осуществляющие банковские операции с денежными средствами в условиях двухуровневой банковской системы, является обеспечение эффективного функционирования платежной системы РФ.

Взаимоотношения ГРКЦ с обслуживаемыми кредитными организациями, представительными и исполнительными органами госвласти, местного самоуправления, органами федерального казначейства, другими клиентами строятся на договорной основе.

Основные функции ГРКЦ НБ УР Банка России:

- осуществление расчетов между кредитными организациями (филиалами),

- обеспечение учета и контроля осуществления расчетных операций, обеспечение защиты банковских документов и банковской информации от несанкционированного доступа,

- расчетно-кассовое обслуживание представительных и исполнительных органов государственной власти, органов местного самоуправления, их учреждений и организаций, счетов бюджетов всех уровней и органов федерального казначейства, государственных внебюджетных фондов, воинских частей, военнослужащих, а так же иных лиц, в случаях, предусмотренных федеральными законами,

- осуществление транзитных и контрольных операций по межрегиональным и внутри региональным электронным платежам,

- обеспечение централизованного экспедирования почтовых денежно-расчетных документов на внутри региональном и межрегиональном уровнях при взаимодействии со специализированными службами доставки

- хранение наличных денег и других ценностей, совершение операций с ними, обеспечение их сохранности,

- разработка и предоставление в территориальное учреждение Банка России прогноза по эмиссионному результату на предстоящий квартал в целом по обслуживаемой территории,

- установление предельных остатков денежной наличности в операционных кассах кредитных организаций, других юридических лиц и осуществление оперативного контроля за их соблюдением,

- осуществление контроля за достоверностью отчетности о кассовых оборотах, составляемой кредитными организациями,

- составление на основании данных кредитных организаций календаря выдачи денег на оплату труда и предоставление его в территориальные учреждения Банка России,

- проверка в кредитных организациях работы по соблюдению порядка ведения кассовых операций по обслуживаемой клиентуре,

- регулирование обязательных резервов, депонируемых в Банке России, осуществление контроля за своевременностью и полнотой перечисления обязательных резервов, проверка достоверности расчетов обязательных резервов.

Основные операции ГРКЦ КБ УР Банка России в области расчетов:

- открытие, переоформление и закрытие корреспондентских счетов (субсчетов) кредитным организациям (филиалам) по месту их нахождения, а так же других счетов юридическим лицам,

- списание (зачисление) денежных средств со счетов (на счета) кредитных организаций (филиалов) и других юридических лиц,

- контроль за соблюдением правил и сроков совершения расчетных операций кредитными организациями, другими юридическими лицами,

- контроль осуществления платежей в пределах средств имеющихся на счетах кредитных организаций, других юридических лиц,

- учет списания (зачисления) денежных средств посредством отражения на корреспондентских счетах (субсчетах), расчетных и текущих счетах, счетах межбанковских расчетов, а так же других счетах открытых на балансе ГРКЦ,

- защита денежно-расчетных документов с применением специальных средств,

- взыскание уплаты за расчетные услуги Банка России.

Таким образом, в настоящее время можно говорить о создании в Удмуртии настоящего банковского центра, приближающегося к уровню мировых стандартов. Его развитая организационная структура, внедрение новейших технологий, оснащенность современным оборудованием позволяют надеяться на успешное решение стоящих перед ним задач.

3. РЕСТРУКТУРИЗАЦИЯ БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЫ - КАК ОСНОВНОЕ НАПРАВЛЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ

3.1 Реформирование банковской системы

Реформирование банковского сектора началось в послекризисный период.

Первый этап реформирования (сентябрь 1998 г. - 2000 г.) состоял в принятии и осуществлении мер по реструктуризации банковского сектора. В этот период были в основном решены задачи, определенные Правительством Российской Федерации и Банком России в совместном документе "О мерах по реструктуризации банковской системы Российской Федерации", принятом в ноябре 1998 г. Голубев С.А., Гузнов А.Г. “Изменения банковского законодательства России: важный этап совершенствования системы банковского надзора” //Деньги и кредит, 2005, № 9, С.42-58.

Усилиями Банка России, органов исполнительной и законодательной власти, Агентства по реструктуризации кредитных организаций, самих кредитных организаций были преодолены коллапс платежной системы и системный банковский кризис, созданы законодательные и организационные основы реструктуризации кредитных организаций и обеспечено преодоление наиболее острых последствий финансово-экономического кризиса 1998 г., сохранено жизнеспособное ядро банковского сектора, восстановлены возможности банков по предоставлению базовых услуг экономике. Осуществленные меры в области реструктуризации банковского сектора создали необходимые условия для роста капитала, активов и привлеченных средств банков, укрепления финансового положения кредитных организаций.

В результате в России функционирует рыночно ориентированный банковский сектор. Ряд компонентов законодательного и нормативного регулирования банковской деятельности в значительной степени приближен к международным требованиям. Вместе с тем российский банковский сектор недостаточно развит. Значительная доля его капитала сформирована государством.

Начало нового этапа реформирования банковского сектора в 2001 г. можно охарактеризовать полным завершением вывода с рынка кредитных организаций, имевших признаки несостоятельности (банкротства) в соответствии с действующим законодательством. Принятие в июне 2001 г. поправок к федеральным законам, регулирующим деятельность кредитных организаций, создало для Банка России дополнительные возможности для выполнения функций в области регулирования деятельности кредитных организаций. В соответствии с международным опытом установлены обязательные основания для отзыва лицензий на совершение банковских операций, определены возможности для предъявления дополнительных требований к руководителям и участникам кредитных организаций, а также требования по представлению кредитными организациями и банковскими холдингами консолидированной отчетности.

Практическими задачами, решение которых будет способствовать достижению намеченных целей развития банковского сектора, являются укрепление финансового состояния действующих кредитных организаций и выведение с рынка банковских услуг нежизнеспособных кредитных организаций, повышение уровня капитализации кредитных организаций и качества капитала, расширение деятельности по привлечению средств населения и предприятий, а также усиление взаимодействия банков с реальным сектором экономики, развитие конкурентных начал в деятельности кредитных организаций.

Динамика решения указанных задач будет в значительной степени зависеть от инвестиционного и делового климата, условий деятельности банковского сектора, в том числе налоговых, а также эффективности процедур реструктуризации и ликвидации проблемных банков.

Решение указанных задач будет осуществляться Правительством Российской Федерации и Банком России по следующим основным направлениям.

В сфере нормативного правового регулирования необходимо в первую очередь:

- приблизить основные правовые нормы функционирования кредитных организаций к международно признанным нормам, в том числе определенным в документе Базельского комитета по банковскому надзору "Основополагающие принципы эффективного банковского надзора";

- укрепить права кредиторов и вкладчиков;

- обеспечить совершенствование правовых механизмов и развитие процедур ликвидации кредитных организаций, у которых отозваны лицензии на совершение банковских операций;

- укрепить нормативные механизмы конкуренции и предотвращения действий по ограничению свободы коммерческой деятельности в банковской сфере;

- законодательно обеспечить условия для формирования системы гарантирования вкладов;

- создать нормативно-правовые условия для перехода на международные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности;

- обеспечить совершенствование системы валютного регулирования и валютного контроля;

- создать условия для более широкого применения современных электронных технологий;

- обеспечить возможности для противодействия установлению недобросовестными лицами контроля над кредитными организациями.

В сфере банковского регулирования, надзора и соблюдения рыночной дисциплины важнейшими направлениями являются: Меленская А., Голубев В. “Долгожданные меры по усилению банковского законодательства” //Финансовая Россия, 2006, 25 ноября-1 декабря, С.6.

- развитие системы регулирования банковской деятельности и практики осуществления банковского надзора на основе внедрения международно признанных подходов;

- внедрение системы оценки деятельности кредитных организаций на основе применения международных стандартов бухгалтерского учета и финансовой отчетности;

- совершенствование инструментов банковского надзора в соответствии с международной практикой, включая систему лицензирования, текущего надзора, в том числе систему раннего предупреждения, и процедуры отзыва лицензий;

- повышение эффективности процедур банкротства и ликвидации кредитных организаций;

- завершение работы по восстановлению деятельности или ликвидации кредитных организаций, находящихся под управлением АРКО;

- повышение эффективности и качества аудиторской деятельности на базе внедрения международных стандартов аудита, бухгалтерского учета и финансовой отчетности;

- обеспечение открытости деятельности кредитных организаций.

В сфере корпоративного управления кредитными организациями особое внимание необходимо уделить:

- повышению качества корпоративного управления кредитными организациями;

- развитию и повышению роли систем внутреннего контроля;

- достижению должного уровня прозрачности системы корпоративного управления, которая должна обеспечивать всем категориям заинтересованных пользователей, включая акционеров (участников), своевременное и точное раскрытие предусмотренной законодательством информации по вопросам деятельности кредитной организации, включая данные о ее финансовом положении, структуре собственности и управления;

- обеспечению принципа ведения коммерческих операций с участниками кредитной организации и иными клиентами на равных условиях;

- обеспечению законных прав собственников, в том числе миноритарных.

В сфере налогообложения необходимо продолжить работу по совершенствованию системы налогообложения банковской деятельности с учетом необходимости введения международных стандартов бухгалтерского учета и финансовой отчетности.

В сфере укрепления роли банков в системе финансового посредничества и финансовых рынков требуется:

- развитие инструментов управления ликвидностью;

- принятие мер по раскрытию информации на основе отчетности, составленной в соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета и финансовой отчетности, всеми участниками рынков;

- развитие практики управления рисками с использованием финансовых инструментов;

- предоставление всем участникам рынка вне зависимости от месторасположения более полных возможностей участия в операциях и сделках, проводимых на финансовых рынках, на базе современных информационных и банковских технологий.