Система безналичных расчетов с помощью пластиковых карт

В современной экономической литературе можно найти несколько точек зрения по поводу технологической классификации. В своей работе я придерживаюсь классификации, которая составлена мною из классификаций разных специалистов в этой области:

1. По материалу, из которого они изготовлены:

бумажные (картонные);

пластиковые;

металлические.

В настоящее время практически повсеместное распространение получили пластиковые карты. Однако для идентификации держателя карты часто используются бумажные (картонные) карты, запаянные в прозрачную пленку. Это ламинированные карты. Ламинирование является наиболее дешевой легкодоступной процедурой, и поэтому, если карта используется для расчетов, с целью повышения защищенности от подделок применяют более совершенную и сложную технологию изготовления карточек из пластика. В то же время в отличие от металла пластик легко поддается термической обработке и давлению (эмбоссированию), что весьма важно для персонализации карты перед выдачей клиенту.

2. По способу записи информации на карту:

графическая запись;

эмбоссирование;

штрих-кодирование;

кодировка на магнитной полосе;

чип;

лазерная запись (оптические карты).

Самой ранней и простой формой записи информации на карточку было и остается графическое изображение. Оно до сих пор используется во всех картах, включая самые технологически изощренные. Вначале на карту наносились только фамилия, имя держателя карты и информация о ее эмитенте. Позже на универсальных банковских карточках был предусмотрен образец подписи, а фамилия и имя стали эмбоссироваться (механически выдавливаться).

Эмбоссирование позволило значительно быстрее оформлять операцию оплаты карточкой, делая оттиск на ней слипа. Информация, эмбоссированная на карте, моментально переносится через копировальную бумагу на слип. В целях борьбы с мошенничеством могут использоваться слипы и без копировального слоя, но способ переноса эмбоссированной на карте информации в сущности остался прежним -- механическое давление.

Эмбоссирование не вытеснило полностью графическое изображение. Более того, с появлением систем, основанных на безбумажной технологии, номер карты и имя держателя вновь стали наноситься на карточку графическим способом с помощью персонализаторов. Современное персонализацион-ное оборудование в течение нескольких минут позволяет также перенести на пластик цветное фотографическое изображение держателя карточки и лазерный образец его подписи.

Запись информации на карточку с помощью штрих-кодирования применялась до изобретения магнитной полосы и в платежных системах распространения не получила. Однако карточки со штрих-кодами, подобные тем, которые наносятся на товары, довольно популярны в специальных карточных программах, где не требуются расчеты. Это связано с относительно низкой стоимостью таких карточек и считывающего оборудования. При этом для лучшей защиты штрих-коды покрываются непрозрачным для невооруженного глаза слоем и считываются в инфракрасном свете.

Основную массу выпущенных на данный момент карточек составляют карточки с магнитной полосой (или магнитные).

На лицевой стороне карточки, как правило, указывается логотип банка-эмитента, логотип платежной системы, номер карточки, срок ее действия, имя владельца. На оборотной стороне -- магнитная полоса и место для подписи.

Данные карточки лишь отражают информацию о банковском счете владельца. Магнитная полоса, содержащая 2-3 дорожки, служит для хранения основной информации о владельце пластиковой карточки, номере его счета в банке, номере самой карточки, сроке ее действия. Информация заносится на карточку в процессе персонализации и в дальнейшем не изменяется.

При расчетах с использованием данного типа карты каждый раз необходимо обращаться к центральному компьютеру с тем, чтобы проверить, содержится ли на счете необходимая для оплаты денежная сумма.

Недостатком магнитной карты является низкая защита от подделок и мошенничества. Магнитная полоса имеет также другой существенный недостаток -- на ней нет места для записи финансовой информации о состоянии карточного счета и о проводимых финансовых операциях. Вследствие этого банкам приходится тщательно проверять кредитную историю своих клиентов и требовать внесения страховой суммы. При работе с магнитными карточками для определения платежеспособности клиента необходим звонок в банк или процессинговый центр, который осуществляется либо в при помощи обычного телефона, либо при помощи специальных устройств -- POS-аппаратов и т. п.

Существует два режима работы с магнитными картами.

В режиме on-line устройство (торговый терминал, электронная касса,
банкомат) считывает информацию с магнитной карты, которая по каналу связи передается в центр авторизации карт. Здесь полученное сообщение обрабатывается, а затем со счета владельца карты либо списывается сумма покупки (если карточка дебетовая), либо на сумму покупки увеличивается долг владельца карты (если карточка кредитная). При этом проверяется, не является ли карта утерянной или украденной, достаточно ли средств на счете владельца (если карточка дебетовая), не превышен ли лимит кредита (если карточка кредитная).

В режиме off-line информация о покупке, сделанной владельцем кар
точки, никуда не передается, а хранится в торговом терминале или электрон
ной кассе.

В настоящее время магнитная полоса не обеспечивает необходимого уровня защиты информации от мошенничества и подделок. А это является критическим моментом в платежных и банковских системах, основанных на карточках. Поиск более надежного способа записи информации привел к появлению чипа или микросхемы.

Банковские карточки с микропроцессором (их также называют чиповые или смарт-карты) содержат микросхему памяти, где хранится полная информация о состоянии карточного счета, максимальном размере суммы, которую можно снять со счета единовременно, об операциях, совершенных в течение дня и т. д. Наличие чипа на карточке позволяет производить обновление хранящейся на ней информации в процессе проведения операций. В отличие от карточки с магнитной полосой, при помощи карточки с микропроцессором можно выполнять несколько функций. Так, помимо стандартных операций, владелец карточки с микропроцессором может перевести средства с карточного счета на другой счет. Благодаря техническим характеристикам чиповая карточка не только предполагает более широкий набор возможностей по управлению счетом, но и надежнее защищена от подделки.

При использовании чиповой карточки владельцу необходимо каждый раз вводить пин-код, без знания которого доступ к карточному счету невозможен.

Данный тип карточки предназначен для работы только с электронными средствами авторизации и не нуждается в процессе персонализации и авторизации, а значит, может работать в режиме off-line, т. е. обращения в банк или процессинговый центр не требуется. Мороз С. Пластик. Технология прорыва // Эксперт. -- 2008. -- № 15.-- С. 117-119.

Таким образом, карточка с микропроцессором является более совершенным платежным средством, предоставляет намного больше возможностей для манипуляций с деньгами, находящимися на карточном счете. Однако, также как и магнитная карта, чиповая имеет свои недостатки.

К числу неудобств, возникающих при использовании карточки с микропроцессором, относят отсутствие единой унифицированной системы обслуживания данного типа карт. Для считывания смарт-карт разных банков необходимо наличие индивидуального терминала. Другим немаловажным недостатком является высокая себестоимость производства чипов для карт.

3. Банковские и другие карточки, используемые для расчетов:

автономный «электронный кошелек»;

«электронный кошелек» с дублированием счета у эмитента;

-«ключ к счету» -- средство идентификации владельца счета, ведущегося у эмитента.

Подавляющее большинство банковских карточек являются идентификатором, а не кошельком. К ним относятся все карточки «Visa», «Eurocard/ MasterCard», «American Express», российские «Юнион кард» и «СТБ Карт».

Вообще, следует отметить, что карты с магнитной полосой очень редко используются в качестве «кошелька», так как магнитная полоса не обеспечивает приемлемого для эмитента уровня защиты записанной на ней информации. Обычно в качестве «электронных кошельков» применяются карты с чипом.

С этой точки зрения выражение «пластиковые деньги», строго говоря, не совсем корректно по отношению к большинству магнитных карточек, используемых клиентами.

Существует ряд международных стандартов, определяющих практически все свойства карточек, начиная от физических свойств пластика, размеров карточки, и, заканчивая содержанием информации, размещаемой на карточке тем или иным способом, среди которых заслуживают упоминания:

ISO7810 «Идентификационные карты -- физические характеристики»;

ISO7811 «Идентификационные карты -- методы записи»;

ISO7812 «Идентификационные карты -- система нумерации и процедура регистрации идентификаторов эмитентов» (5 частей);

ISO7813«Идентификационные карты -- карты для финансовых транзакций»;

ISO4909 «Банковские карты -- содержание 3-й дорожки магнитной полосы»;

ISO7816 «Идентификационные карты. Карты с микросхемой с контактами» (6 частей).

Существует также один российский стандарт ГОСТР50809 «Нумерация и метрологическое обеспечение идентификационных карточек для финансовых расчетов». Ведется, хотя и очень медленно, работа над другими российскими стандартами, основанными на соответствующих международных аналогах.

Пластиковая карточка должна иметь следующие геометрические параметры:

- ширина -- 85,595 ± 0,125 мм;

- высота-- 53,975 ± 0,055 мм;

- толщина -- 0,76 ± 0,08 мм;

- радиус окружности в углах -- 3,18 мм.

На лицевой стороне платежных карточек наносят полиграфическим способом логотип финансового института, торговые марки платежной системы. Кроме того, обычно на карточке присутствует голограмма с определенным символом платежной системы, может также присутствовать специальный элемент, видимый только в ультрафиолетовых лучах. На лицевой стороне чиповой карточки находится микросхема, ее расположение строго определено стандартом (ISO7816-1).[23, c.2-8.]

На обратной стороне карточки находятся магнитная полоса (место которой также строго определено стандартом), панель для подписи и наносимый полиграфическим способом текст банка.

В процессе подготовки к выпуску карточка претерпевает графическую, физическую и электрическую персонализации.

Под графической персонализацией иногда понимают нанесение полиграфическим способом на карточку логотипа финансового института-эмитента, чаще же -- нанесение с помощью специальных принтеров персональной информации о держателе. Нужно заметить, что последнее используется далеко не всегда, но в некоторых платежных системах разрешается в определенном поле (чаще -- на обратной стороне карточки) помещать фото держателя.

Физическая персонализация служит для нанесения на карточку персональных данных: номера карточки, фамилии и имена, срока действия (возможно в виде двух дат: начала и конца действия, возможно -- в виде одной даты -- конца действия), а также иногда некоторой дополнительной информации (например, наименование банка-агента, непосредственно выдавшего карточку своему клиенту, или организации, в которой работает держатель).

Для обозначения дат используется 4 цифры: 2 для месяца, 2 для года, например, 01/05 означает январь 2007 года. Действие карточки начинается с первого дня месяца года даты начала, кончается в последний день месяца года даты конца действия.

Номер платежной карточки состоит из последовательности цифр, обычно от 13 до 19, чаще всего -- 16. В платежных системах банковских карточек номер карточки начинается с 6 цифр, называемых BIN (идентификационный номер банка). Заканчивается номер карточки контрольной цифрой, которая вычисляется исходя из предыдущих цифр с помощью несложного алгоритма (называемого Luhn алгоритмом).

Эмбоссирование (тиснение) -- метод физической персонализации. Эм-боссированые символы -- выпуклые, также подкрашиваются специальной краской (обычно серебряной, черной или золотой). Эмбоссирование играет важную роль: оно необходимо не только для визуальной идентификации персональных денных о держателе лицом, в присутствии которого совершается операция (кассир или операционист), но и для переноса персональных данных с карточки на слип (счет-извещение).

«Электронные» карточки в соответствии с правилами принимаются только в электронных устройствах (банкоматах, кассовых аппаратах, платежных терминалах). Эмбоссирование таких карточек производится специальным образом, -- так называемым идентифицированием, при котором символы получаются не выпуклыми, а как при печати на пишущей машинке на листе бумаги -- практические плоскими. Импринтер не в состоянии перенести инден-тированный на карточке текст на слип, что не позволяет совершать операцию без использования электронных устройств. Иногда вместо идентифицирования используется печать тех же данных принтером.

При электрической персонализации кодируется магнитная полоса или осуществляется запись информации в микросхему.

Сама по себе банковская пластиковая карта является лишь инструментом безналичных расчетов в той или иной платежной системе. Таким образом, суть карточного бизнеса вовсе не в куске пластика, а в организации отлаженной системы безналичных расчетов.

Платежной системой называется совокупность методов и реализующих их субъектов, обеспечивающих в рамках системы условия для использования банковских пластиковых карточек оговоренного стандарта в качестве платежного средства. Григорьева Л. М. Безналичная платежная система России состояние
и развитие // Проблемы прогнозирования. -- 2008. -- № 1. -- С. 107-117.

Одна из основных задач, решаемых при создании платежной системы, состоит в выработке и соблюдении общих правил обслуживания карточек входящих в систему эмитентов, проведения взаиморасчетов и платежей. Эти правила охватывают как чисто технические аспекты операций с карточками -- стандарты данных, процедуры авторизации, спецификации на используемое оборудование и пр., так и финансовые стороны обслуживания карточек -- процедуры расчетов с предприятиями торговли и сервиса, входящими в состав приемной сети, правила взаиморасчетов между банками, тарифы и т. д.

Участниками платежной системы являются (рисунок 2.1.):

банк-эмитент;

держатели карточек;

магазины и другие точки обслуживания;

банк-эквайер;

процессинговый центр;

расчетный банк.

Рассмотрим функции каждого участника совершения операций с использованием карт.

Банк, который выпускает пластиковые карточки и представляет их в распоряжение клиентов, называется банк-эмитент. При этом карточка остается в собственности банка, а клиенты получают право их использования. Выдача карточки клиенту предваряется открытием ему счета в банк-эмитенте и, как правило, внесением клиентом некоторых средств на этот счет. Выдавая карточку, банк-эмитент берет на себя тем самым гарантийные обязательства по обеспечению платежей по карточке. Характер этих гарантий зависит от платежных полномочий, предоставляемых клиенту и фиксируемых классом карточки. При выдаче карточки осуществляется ее персонализация -- на нее заносятся данные, позволяющие идентифицировать держателя карточки, а также осуществить проверку платежеспособности карточки при приеме ее к оплате или выдаче наличных денег.

Эмитент банковских карт осуществляет их выпуск, открытие карточных счетов и расчетно-кассовое обслуживание клиентов при совершении операций с использованием банковских карт. Наименование и логотип эмитента обязательно должны присутствовать на банковской карте.

В качестве эмитента карт для физических и юридических лиц может выступать кредитная организация-резидент, имеющая лицензию на проведение операций по счетам указанных лиц и в соответствующей валюте. Выпуск кредитной организацией собственных карт должен осуществляться на основе регистрационного свидетельства на осуществление эмиссии предоплаченного финансового продукта, выдаваемого Банком России. Одновременно кредитная организация на территории Российской Федерации может выступать распространителем карт других эмитентов. Для этого необходимо специальное разрешение ЦБ РФ. Ануреев С. В. Государственное стимулирование безналичных расче-тов // Бизнес и банки. -- 2008. -- № 6. -- С. 4-6.

Основные функции банка-эмитента сводятся к следующим:

выпуск карточек (кодирование и запись персональных данных владельца карточки, эмбоссинг, высылка карточки клиенту);

анализ кредитоспособности (оценка финансового положения заявите
ля, открытие карточного счета, определение кредитного лимита);

авторизация (ответ на запрос торговца о возможности совершения
сделки в автоматическом режиме или по телефону, взаимодействие с системами информационного обмена);

получение комиссии за обмен информацией;

подготовка и высылка владельцу карточки выписки по счету с указанием сумм и сроков погашения задолженности);

бухгалтерский учет операций по карточному счету;

взыскание просроченной задолженности и контроль превышения кредитного лимита;

работа с клиентами (ответы на запросы, рассмотрение жалоб);

обеспечение безопасности и контроль за мошенничеством (подготовка
отчетов по украденным и подделанным картам, блокирование счетов);

маркетинг (поиск новых клиентов, реклама).

Расходный лимит -- предельная сумма денежных средств, доступная держателю банковской карты в течение определенного периода для совершения операций с использованием пластиковых карт.

Юридическому лицу выдаются корпоративные карты, использование которых осуществляется держателем, уполномоченным данным юридическим лицом. Физическое лицо имеет личную карту и вправе само распоряжаться средствами на счете. Причем для физических лиц операции по карте ограничиваются проведением оплаты товаров и услуг и получением (внесением на счет) наличных денег, а для юридических лиц -- осуществлением безналичных расчетов с предприятиями торговли и снятием наличных денежных средств со счета в следующих случаях:

1) снятие наличных денег в рублях для осуществления расчетов, связанных с хозяйственной деятельностью на территории РФ в порядке, установленном Банком России, и для оплаты расходов, связанных с командированием работников в пределах РФ;

безналичная оплата в валюте РФ расходов представительского характера и командировочных расходов в пределах РФ;

безналичные платежи, связанные с основной и хозяйственной деятельностью предприятий, осуществляемые в рублях;

безналичная оплата в иностранной валюте расходов представительского характера и командировочных расходов за пределами РФ;

снятие наличных средств в иностранной валюте за пределами РФ для
осуществления представительских и командировочных расходов. Заславская О. Новые возможности зарплатных проектов // Известия. --18 мая 2009 г.--С. 8.

В качестве организаций, обслуживающих карты, как правило, выступают предприятия торговли или сферы услуг, которые на основе договора, заключенного с эквайером, берут на себя обязательства по приему документов, составленных с использованием карт, в качестве оплаты за свою продукцию. Одна организация может принимать карты разных эмитентов.

Торговые точки, обслуживающие банковские карты, должны быть оборудованы терминалами -- специальными электронными устройствами, с помощью которых осуществляются авторизация банковских карт и составление соответствующих документов. Авторизация предоставляется эмитентом карты и означает его согласие (разрешение) на совершение операции с данной картой. Соколова И. Н. Банковские карты как средство платежа в организа-циях розничной торговли // Бухгалтерский вестник. -- 2008. -- № 4. -- С.19-22.

Банк-эквайер -- это кредитная организация, которая осуществляет расчеты с предприятиями торговли и сферы услуг по операциям, совершаемым с помощью банковских карт, а также проводит выдачу наличных денег держателям карт, эмитированных другими кредитными организациями.

Банк-эквайер осуществляет весь спектр операций по взаимодействию с точками обслуживания карточек:

обработку запросов на авторизацию;

процессинг торговых счетов, предоставленных в банк торговцем по
операциям с карточками;

перечисления на расчетные счета средств за товары и услуги, предоставленные по карточкам;

распространение стоп-листов (перечней карточек, операции по которым по тем или иным причинам на сегодняшний день приостановлены);

рассмотрение заявок торговых организаций на присоединение к системе расчетов, анализ кредитоспособности новых и уже имеющихся торговцев, проверку торговцев, подозревающихся в мошенничестве;

маркетинг, помощь торговым предприятиям в приобретении оборудования для обслуживания пластиковых карт.

Выполнение эквайерами своих функций влечет за собой расчеты с эмитентами. Каждый банк-эквайер осуществляет перечисление средств точкам обслуживания по платежам держателей карточек банков-эмитентов, входящих в данную платежную систему. Поэтому соответствующие средства должны быть эквайеру этими эмитентами. Оперативное проведение взаиморасчетов между эквайерами и эмитентами обеспечивается наличием в платежной системе расчетного банка (одного или нескольких), в котором банки-члены системы открывают корреспондентские счета.

Юридические отношения между банками-эквайерами и предприятиями розничной коммерческой сети строятся на основе договора. Каждая платежная система разрабатывает свои требования к такому договору. Но практика работы по эквайрингу выделила некоторые общие принципы и положения, которые обязательно должны быть учтены в договоре. Суть договора заключается в том, что банк или другой уполномоченный член платежной системы предоставляет право предприятию принимать к оплате карточки данной платежной системы с соблюдением определенных требований. В свою очередь он обязуется в установленные сроки возмещать предприятию суммы проведенных операций по карточкам данной системы, удерживая себе оговариваемую плату в виде процента от возмещаемых сумм. Все эти позиции и должны быть подробно отражены в договоре. Кудрявцева А. Н. Время эквайринга // Современная торговля. --
2003. --№1. --С. 30-31.

Процессинговый центр -- специализированная сервисная организация -- обеспечивает обработку поступающих от эквайеров (или непосредственно от точек обслуживания) запросов на авторизацию и/или протоколов транзакций -- фиксируемых данных о произведенных посредством карточек платежах и выдачах наличных. Для этого центр ведет базу данных, которая, в частности, содержит данные о банках-членах платежной системы и держателях карточек. Центр хранит сведения о лимитах держателей карточек и выполняет запросы на авторизацию в том случае, если банк-эмитент не ведет собственной базы (off-line банк), в противном случае (on-line банк).

Процессинговый центр пересылает полученный запрос в банк-эмитент авторизуемой карточки. Очевидно, что центр обеспечивает и пересылку ответа банку-эквайеру. Кроме того, на основании накопленных за день протоколов транзакций Процессинговый центр готовит и рассылает итоговые данные для проведения взаиморасчетов между банками-участниками платежной системы, а также формирует и рассылает банкам-эквайерам стоп-листы. Следует отметить, что разветвленная платежная система может иметь несколько процес-синговых центров, роль которых на региональном уровне могут выполнять и банки-эквайеры.

Коммуникационные центры обеспечивают субъектам платежной системы доступ к сетям передачи данных. Использование специальных производительных линий коммуникаций обусловлено необходимостью передачи больших объемов данных между географически распределенными участниками платежной системы при авторизации карточек и в других случаях.

Расчетный банк -- кредитная организация, осуществляющая взаиморасчеты между банками-членами платежной системы на основе данных, полученных из процессингового центра. Для этого между банками устанавливаются корреспондентские отношения. Таким образом, расчетный банк зачисляет средства на корреспондентские счета банков-эквайеров и списывает средства со счетов банков-эмитентов карт.

Можно сделать вывод, что сегодня технологические возможности в системе безналичных расчетов на достаточно высоком уровне, но это только начало. Так как все технологии с каждым годом усовершенствуются.

2.2 Функциональные возможности пластиковых карт

Сегодня пластиковые карточки выступают ключевым элементом электронных банковских систем, все, более активно вытесняя привычные чековые книжки и наличные деньги. Та немаловажная особенность, что на карточке содержится определенный объем информации, необходимый для доступа к счету в банке, проведения расчетов за товары, услуги или работы, а также снятия наличных денежных средств позволяет ей служить наиболее простым и прогрессивным средством в организации безналичных расчетов.

Применение пластиковых карт в расчетах позволяет не только автоматизировать расчетные операции, их учет, но и привлечь на банковские счета дополнительные ресурсы, обеспечить новые доходы для банка и гарантировать клиентам высокий уровень безопасности в расчетах. Эти факторы обусловили широкое применение банковских карт в последнее десятилетие.

Одно из распространенных определений карточки: пластиковая банковская карточка -- это персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий пользующемуся карточкой лицу возможность безналичной оплаты товаров и/или услуг, а также получения наличных средств в отделениях (филиалах) банков и банковских автоматах (банкоматах). Гинзбург А. И. Пластиковые карты. -- СПб.: Питер, 2008. -- 124 с.

Несмотря на то, что данное определение отражает назначение банковских карточек, оно само основано на понятии карточки, что ограничивает сферу его применения. Более широкое определение приведено в Положении ЦБ РФ «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемым с использованием платежных карт» от 24 декабря 2004 г. № 266-П (далее -- Положение № 266-П). Данный документ рассматривает три вида банковских карт: расчетная карта, кредитная карта и предоплаченная карта.

Расчетная карта предназначена для совершения операций ее держателями в пределах установленной кредитной организацией-эмитентом суммы денежных средств (расходного лимита), расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств клиента, находящихся на его банковском счете, или кредита, предоставляемого кредитной организацией-эмитентом клиенту в соответствии с договором банковского счета при недостаточности или отсутствии на банковском счете денежных средств (овердрафт).

Кредитная карта предназначена для совершения ее держателем операций, расчеты по которым осуществляются за счет денежных средств, предоставленных кредитной организацией-эмитентом клиенту в пределах установленного лимита в соответствии с условиями кредитного договора.

Предоплаченная карта предназначена для совершения ее держателям операций, расчеты по которым осуществляются кредитной организацией-эмитентом от своего имени, и удостоверяют право требования держателя предоплаченной карты к кредитной организации-эмитенту по оплате товаров (работ, услуг результатов интеллектуальной деятельности) или выдаче наличных денежных средств.

Исходя из рассмотренных определений, можно сделать вывод, что понятие банковской пластиковой карточки должно рассматриваться в широком и узком смыслах.

В широком смысле пластиковая карточка представляет собой пакет банковских услуг, включающий три основных элемента:

- открытие клиенту счета;

предоставление карточки;

обеспечение движения денежных средств по счету в соответствии с
распоряжениями владельца счета.

В узком смысле карточка -- носитель реквизитов счета (указатель на счет), выполняющий две основные функции:

средство идентификации клиента;

средство доступа к счету.

Основные правила эмиссии и осуществления операций с использованием пластиковых карт в Российской Федерации регулируются Положением № 266-П. Пластиковые карты также могут быть использованы при выплате стипендий и заработной платы, пенсий, для реализации программ целевой социальной поддержки и т. д. Часто карта предусматривает возможность предоставления ее держателю дополнительных услуг: скидок при покупке товаров и услуг, страхования его жизни и имущества, получения краткосрочного кредита банка при недостаточности средств на счете и т. д.

Кроме того, что банковская пластиковая карточка предоставляет круглосуточный доступ к банковскому счету, у ее держателя появляется целый ряд преимуществ, который зависит от типа карточки. Однако какой бы ни была карточка, на лицо следующие ее преимущества перед наличными деньгами:

надежность -- потеря пластиковой карточки не означает, что денежные средства пропали. Карточку могут украсть, мы можем ее потерять, она может сгореть при пожаре, но деньги все равно будут храниться на банковском счете. Если даже кто-либо и завладеет карточкой, он не сможет воспользоваться денежными средствами;

удобство -- у держателя карточки так же исчезают проблемы, связанные со сдачей при расчете за товары, услуги или работы. Не смогут дать фальшивые купюры, обсчитать и недодать сдачу, а кошелек не будет распухать от банкнот маленького достоинства;

простота -- при выезде за границу у держателя пластиковой карты возникает гораздо меньше проблем, чем при вывозе наличных денег. Карточка является ключом доступа к денежным средствам на банковском счете, а значит, ее не надо декларировать. Так же отпадает необходимость обмена валюты на местную, так как при оплате товаров и услуг конвертация осуществляется автоматически;

доход -- в отличие от наличных денег, которые представляют собой
мертвый груз, средства размещенные на счете в банке, которым пользуется
держатель при проведении операций с использованием карты, приносят дополнительный доход в виде процентов на остаток средств;

контроль -- имея пластиковую карту, весьма удобно контролировать
семейный бюджет и вести домашнюю бухгалтерию. Держателю карты не надо ломать голову, вспоминая сколько и на что он потратил, так как всегда можно получить выписку со счета. Мурычев А. В. Каждой карте своя жизнь // Экономика. Право. Ме-неджмент. --2007. --№ 21. -- С. 3.

Касаясь вопроса классификации пластиковых карточек, существует некая путаница. В общем-то, это не удивительно, поскольку пластиковых карт сейчас в мире существует великое множество. Сегодня они прочно вошли в самые различные сферы экономики и жизни -- банковскую, торговую, транспортную. Вместе с тем точная классификация карт -- это не просто теоретическая проблема. Когда банк или компания принимает решение начать выпуск карт, необходимо с самого начала определить, для чего это нужно и какие будут карты. С другой стороны, и человек, когда хочет получить пластиковую карточку в пользование, должен понимать, для чего она ему нужна, и соответственно выбрать подходящий вид карты.

По категории клиентуры, на которую ориентируется эмитент (в международных платежных системах это называется видами карт), такое распределение банковских пластиковых карт можно проследить во многих банках.

обычные карточки;

серебряные карточки;

золотые карточки.

Обычные карточки предназначена для рядового клиента -- это «Visa Electron» и «Maestro». Это самые доступные и дешевые международные карты с огромной сетью приемлемой по всему миру. Отличительной особенностью является то, что они обслуживаются только «электронно» их можно использовать в банкоматах и там, где есть электронные платежные терминалы. Держатели дебетовых карт не могут потратить больше, чем находится на их карточных счетах.

Visa Classic и Eurocard-MasterCard Mass распространенные банковские карты, которыми расплачиваются за товары и услуги и полученные средства в любой стране мира. Держатели таких карт имеют возможность бронировать авиабилеты, номера в гостиницах, арендовать автомобиль, оплачивать товары по всемирной сети Интернет. Ратник А. Новая волна: последние новости на российском рынке пла-стиковых карт // Карьера. --2007. --№ 5. -- С. 14-20.

Серебряная карточка называется бизнес-картой (Business Card) и предназначена не для частных лиц, а для сотрудников организаций (компаний), уполномоченных расходовать в тех или иных пределах средства своей компании.

Золотые карточки: Visa Gold и Eurocard-MasterCard Gold предназначена для наиболее состоятельных, богатых клиентов, т. е. для обеспеченных с доходами выше средних. Во всем мире воспринимаются символом успеха и процветания своего владельца, в гостиницах, ресторанах и магазинах за рубежом предоставляются дополнительные льготы. Приведем круг дополнительных услуг, которые дает карточка Visa Gold («золотая» карточка «Визы», называемая также Premier Card). Эта карточка рассчитана на лиц, имеющих высокий кредитный рейтинг и представляющий для банка наименьший риск. Ратник А. Новая волна: последние новости на российском рынке пла-стиковых карт // Карьера. --2007. --№ 5. -- С. 14-20.

На российском рынке получили достаточно широкое распространение так называемые «зарплатные» карточки. Сотрудник фирмы, оформивший такой тип карты, может получать заработную плату не наличными деньгами, а путем ее перечисления на специальный карточный счет.

Кроме того, у предприятия появляется гораздо больше возможностей вовремя выдать деньги, поскольку в случае возникновения временного денежного затруднения оно имеет больше шансов получить в банке кредит, который пойдет на зарплату сотрудникам. Ведь банк, предоставляющий предприятию услугу в виде выдачи «зарплатных карточек», не должен перечислять выдаваемые деньги на счета других кредитных организаций. В расчете на то, что часть средств будет некоторое время хранится на карточных счетах сотрудников, банк может предоставить предприятию-клиенту и более льготные условия получения заемных средств.

Так же многие экономисты выделяют еще одну классификацию по виду проводимых расчетов:

кредитные карты;

дебетовые карты;

электронные карты.

В системах Visa и Europay есть карточки, которые могут быть использованы в банкоматах для получения наличных денег и в электронных терминалах: Electron Visa, Cirrus/Maestro, также в сфере как розничной, так и оптовой торговли. Они действуют в пределах остатка на счете, по ним, как правило, держателю карты кредит не предоставляется, и поэтому они могут быть выданы любому клиенту независимо от уровня его обеспеченности или кредитной истории, где инициатором такого платежа выступает получатель (банк получателя).

Кредитная карточка предполагает не только обязанность банка-эмитента перечислять средства с карточного счета клиента, но и дает возможность производить немедленную оплату товаров, работ и услуг ее владельцу в пределах установленного лимита кредитования, в основном в сфере оптовой торговли. Таким образом, держатель кредитной карточки имеет возможность получения у банка ограниченного кредита в случае оплаты карточкой товаров или услуг, стоимость которых превышает остаток на его банковском счете. Условием такого платежа является то, что реквизиты счета держателя известны заранее, в отличие от дебетового перевода, где они заранее не известны. Выданный клиенту кредит погашается затем клиентом из собственных сбережений или путем списания со специального страхового депозита, где инициатором такого платежа является плательщик (банк плательщика).

Лимит кредитования определяется банком-эмитентом каждому владельцу карты индивидуально, в зависимости от финансового положения клиента и его кредитной истории. По окончании отчетного месяца клиент получает выписку по счету, в которой указывается, какую минимальную долю использованного кредита он должен возместить для возобновления кредитного лимита.

Многими банками допускается овердрафт -- перерасход кредитуемых средств. Эта сравнительно небольшая сумма трактуется как автоматическое предоставление кредита без специального кредитного договора. В данном случае пользование кредитными ресурсами осуществляется под повышенные проценты.

Банк-эмитент, как правило, устанавливает конкретные сроки, возврата кредита клиентом. В случае задержки возврата банк вправе взимать заранее оговоренные с клиентом проценты за каждый день просрочки. Для этой цели используются средства со специального страхового депозита. Полный возврат кредита осуществляется только при возврате карточки банку и расторжении договорных отношений (хотя клиент может погасить полностью задолженность в любое время).

Дебетовые карты предназначены для оплаты товаров, работ и услуг, получения наличных путем прямого списания средств со счета владельца карточки в пределах имеющейся на нем суммы. При недостаточности средств на карточном счете банк не будет производить расчеты, так как средства со страхового депозита или неснижаемого остатка на эти цели использоваться не могут, а кредит держателю дебетовой карточки банк предоставлять не обязан.

Таким образом, расчеты по дебетовой карточке производятся путем прямого перечисления списанных со счета ее владельца денежных средств, а не за счет получения у банка кредита.

При оплате покупки дебетовой карточкой необходим звонок в банк или процессинговый центр для установления, сможет ли клиент, а не банк, выплатить требуемую сумму. При этом сумма блокируется на счете клиента на определенное время до прибытия в процессинговый центр товарного чека, после чего окончательно списывается. С момента оплаты покупки или услуги через процессинговый центр и до ее окончательного списания или же «возвращения» на счет в случае ошибки или выявления фальсификации списываемая сумма клиенту «не видна».

В отдельных банках при наступлении определенных условий дебетовая карточка может стать кредитной. Примером этому могут послужить обычные дебетовые карты международных платежных систем, используемые в качестве зарплатных. Руководство предприятий договаривается с банками-эмитентами о предоставлении своим сотрудникам кредита по картам в размере месячной заработной платы. Такие случаи определяются банком в строго индивидуальном порядке для каждого отдельного клиента.

В последнее время приобретают все большую популярность так называемые виртуальные карты.

Виртуальная карточка является банковской карточкой, поскольку она связана со счетом (указывает на счет), и с ее помощью обеспечивается движение денежных средств согласно распоряжениям владельца счета. Тем не менее существуют и особенности, отличающие виртуальную карточку от стандартных карточных продуктов. Верников А. В. Пластиковые операции // Деньги и кредит. -- 2009.-- №2. --С. 37-47.

Несмотря на то, что виртуальная карточка выполняет две основные функции карточек, говорить о полном выполнении этих функций нельзя. Она не применяется для выполнения операций как физический объект, это накладывает отпечаток на процесс ее персонализации. Обычно выделяют три вида персонализации: графическую, физическую и электрическую. К данным видам персонализации, некоторые специалисты, добавляют программную пер-сонализацию, когда данные клиента и карточки вносятся в информационную систему банка, причем каждой карточке соответствует одна запись с данными клиента. Виртуальная карточка выполняет функцию средства идентификации клиента лишь в некоторых случаях (например, если клиент обращается в службу поддержки и называет кодовое слово).

С помощью виртуальных карточек возможно проведение лишь определенного перечня операций, т. е. функция средства доступа к счету также выполняется виртуальной карточкой не в полном объеме.

Операции покупки (retail) разделяются на операции типа card present, для выполнения которых требуется физическое присутствие карточки и card absent, для выполнения которых достаточно сообщить ее реквизиты.

Каналом передачи информации в данном случае может выступать не только Интернет, но и телефон, таким образом, область применения виртуальных карточек, в действительности, несколько шире. Тем не менее, они неприменимы для отложенных операций card present, когда через некоторое время после сообщения реквизитов карточки необходимо ее считывание (например, при заказе гостиницы или автомобиля).

С электронными карточками виртуальные объединяет обязательная авторизация при проведении всех операций, с классическими -- возможность использования для операций card absent. На классические карточки виртуальные делает похожими также наличие некоторых реквизитов (например, значения CVC/CVV), возможно, из-за такой схожести виртуальные карточки иногда называют эмуляцией, или образом классических карточек. Однако, несмотря на наличие общих признаков, виртуальные карточки должны все же рассматриваться как отдельный продукт.

2.3 Теоретические подходы к определению экономической эффективности системы безналичных расчетов

В России помимо электронных платежных систем актуальными становятся и вопросы налогообложения операций по пластиковым картам, вопросы экономического обеспечения тарифной политики банков. Данные проблемы в значительной степени определяют доходность и эффективность системы платежей с помощью пластиковых карт.

Для того, чтобы отвечать на поставленные вопросы, необходимо научиться экономически грамотно определять и учитывать все основные (ключевые) прямые и косвенные финансовые результаты. Расчеты по экономической эффективности должны быть приведены к единым цифровым параметрам, т.е. к конкретным денежным выражениям, позволяющим в единой системе мер оценивать действующую и развивающуюся систему пластиковых карт.

Первоначальные попытки, предпринятые руководителями многих российских банков, рассматривать программу по внедрению пластиковых карт как хозрасчетную программу оказались неверными. Система пластиковых карт неразрывно связана с проводимой банком политикой управления ресурсами (активно-пассивных операций) и политикой маркетинга, которые полностью зависят от состояния и перспектив развития денежного рынка и места самого банка на данном рынке. Известно, что данная форма расчетов базируется на способности банков аккумулировать денежные средства в виде значительных неснимаемых остатков, которые могут приносить максимальную прибыль через инвестиционные и кредитные программы. Обыкновенный держатель пластиковой карточки не догадывается о том, какую прибыль может иметь банк, используя его средства в своей ресурсной базе. По оценкам специалистов, на руках у населения нашей страны находится 53 миллиардов долларов (апрель 2008 г.) и десятки триллионов наличных рублей, которые просто изъяты из обращения. Для любого коммерческого банка представляет большой интерес привлечь эти средства в свои инвестиционные и кредитные потоки.

Таким образом, расчет экономической эффективности относится к категории сложных и комплексных экономических задачи должен рассматриваться в общей структуре доходности, рентабельности и прибыльности банковской деятельности.

Экономическую задачу в нашем случае можно сформулировать следующим образом: детальное выявление, обобщение, систематизация, постоянное отслеживание и оценка ключевых (базовых) параметров, характеризующих функционирование системы пластиковых карт с точки зрения экономической эффективности в форме получения прямых и косвенных доходов, и второе - оказание методической помощи сотрудникам отделов пластиковых карт в организации ежедневной эффективной работы с клиентами.

Расчетные экономические показатели должны представляться в удобном виде и форме (как правило, в табличной), позволяющей производить дальнейший анализ для оценки общего состояния дел и по отдельно взятым направлениям.

Перед тем, как получить данные, необходимые для заполнения отчетной таблицы, проводится мониторинг каждой отдельной точки установки оборудования (торгового терминала или банкомата), создается так называемая "карточка-схема", которая подробно учитывает движение денежных потоков как средств клиентов, так и банка, возникающие доходы и расходы за определенный период расчета экономической эффективности.

Все виды затрат и доходов должны отражаться в "карточке-схеме". Если "карточка-схема" имеет электронное наполнение, то, имея единую методику не представляется сложным результаты расчетов сводить в электронные автоматизированные таблицы во всей совокупности прямых и косвенных результатов финансовой деятельности.

"Карточка-схема" является вспомогательным инструментом, служащим для более детального анализа, а также для включения в общую таблицу данных при вводе в эксплуатацию новых оборудованных точек или новых услуг по пластиковым картам, что является важным вспомогательным инструментом для дальнейших автоматизированных расчетов экономической эффективности.

Источники доходов можно разделить на стабильные и нестабильные. Относительно стабильным источником доходов является оказание различных услуг клиентам. Не стабильными являются, как правило, доходы от операции на финансовых рынках, а также доходы от побочной деятельности банка и случайные доходы.

Получаемые банком доходы должны покрывать его расходы и создавать прибыль.

Часть доходов банка направляется на создание резервов для покрытия потенциальных рисков. Банк должен обеспечить не только достаточность объема доходов для покрытия своих расходов, но и ритмичность их поступления. Иными словами, поток доходов должен быть распределен во времени в соответствии с периодичностью произведения банком расходов.

Совокупность всех доходов банка в отчетном периоде называется валовым доходом. В составе валового дохода обычно выделяют следующие группы доходов:

1. Операционные доходы.

1.1. Процентные доходы.

1.2. Комиссионные доходы.

1.3. Доходы от операций на финансовом рынке.

1.4. Прочие операционные доходы.

2. Доход от побочной деятельности банка.

3. Прочие доходы.

Наибольшую долю в структуре доходов коммерческого банка занимают доходы от основной деятельности, называемые обычно операционными доходами. Операционные доходы в свою очередь, подразделяются на процентные и не процентные доходы.

Вследствие специфики банковской деятельности основная масса доходов банка приходится именно на процентные доходы, то есть доходы от платного размещения собственных и привлеченных средств. В основном эти доходы от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств в центральном и коммерческих банков, а также процентные доходы от вложений в долговые обязательства. Сюда относятся также доходы от учетных, лизинговых, факторинговых и форфейтинговых операций. Общее у всех источников процентных доходов то, что они связаны с предоставлением денежных средств во временное пользование третьим лицам и приносит доход в виде процентов на вложенную сумму. На долю процентных доходов у большинства российских банков приходится 70-80% всех доходов.

Непроцентные доходы включают в себя комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках, доходы от переоценки средств в иностранной валюте.

Оказание клиентам банковских услуг не кредитного характера является вторым по важности источником дохода, который в последние время приобретает все больше значение в развитых странах. Эти доходы обычно называют комиссионными доходами, поскольку плата за многие услуги взимается в виде комиссионного вознаграждения. Размер комиссионного вознаграждения устанавливается, как правило, в виде процента от суммы совершаемой операции или сделки. В тоже время к комиссионным доходам относятся доходы и от тех услуг, плата за которые взимается в форме твердой суммы или в виде возмещения понесенных банком расходов.

Спектр оказываемых банками услуг весьма разнообразен и продолжает постоянно пополнятся различными новинками. К основным услугам, которые приносят банкам комиссионные доходы, можно отнести: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, операции с пластиковыми картами, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, брокерские и депозитарные услуги на рынке ценных бумаг.

В настоящее время наметилась тенденция к увеличению доли комиссионных доходов в общей массе доходов коммерческих банков. Это связано не только с сокращением уровня процентной маржи и доходности операций на финансовых рынках, но и с тем, что комиссионные доходы более стабильны, чем процентные. Кроме того, получение комиссионных доходов практически не сопряжено с рисками потери стоимости вложенных средств.

В соответствии с действующем Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях доходы отражаются на балансовом счете 701.

Необходимо понимать разделение доходов, получаемых банком в сфере операций с пластиковыми картами, на прямые и косвенные.

Прямые доходы это те, которые банк получает в виде процента от денежного оборота, комиссионных операций, от снятия наличности клиентом через банкомат, за конвертацию валют, платежи за процессинг и т.д. Другими словами, это все те доходы, которые имеют прямое отношение к системе пластиковых карт и отражаются на специальных субсчетах доходов.

Косвенными доходами считаются те, которые получены в результате использования денежной наличности, находящейся на счетах клиентов (делает свой вклад система пластиковых карт). Как было сказано выше, денежная наличность держателя пластиковой карты используется банками в ресурсной базе для получения прибыли при проведении активных операций. Поэтому задача по расчету косвенных доходов - задача более широкая. По сути дела речь идет об эффективности использования части ресурсов банка.

Например, для расчета косвенных доходов, полученных банком от использования остатков средств на карточных счетах клиентов, используются методы расчета доходности рубля и иностранной валюты в ходе экономического анализа эффективности работы всего банка за определенный период. Данные расчеты, как правило, проводятся специалистами аналитических служб по своим внутренним методикам. Эти расчеты определяют, какой доход имел банк на 1 рубль (на один доллар США) за период расчета экономической эффективности системы. Одновременно, за средства, которые находятся в банке на карточных счетах, банк несет процентные расходы в виде начисленных процентов на остатки этих средств, которые также должны учитываться в расчетах. К косвенным доходам могут относиться различные виды скрытого кредитования, например, при использовании времени прохождения платежей и получения слипов, когда клиентом покупка уже сделана, а его средства в банке еще не списаны.

Расходы - это издержки и потери банка. Группировка расходов банка осуществляется аналогично группировке доходов, для того чтобы можно было точнее оценить финансовые результаты и уровень прибыльности по каждому из направлений деятельности банка. Обычно расходы коммерческого банка классифицируют следующем образом: