Роль и функции коммерческих банков

Факторинг является рискованным, но высокоприбыльным банковским бизнесом, эффективным орудием финансового маркетинга, одной из форм интегрирования банковских операций, которые наиболее приспособлены к современным процессам развития экономики.

Термин факторинг от английского посредник, агент. В факторинговых операциях участвуют три стороны:

1/ поставщик;

2/ покупатель;

6/ фактор-посредник, которым может быть коммерческий банк или специализированная факторинговая компания.

Основная цель факторингового обслуживания - инкассировать дебиторские счета своих клиентов и получение причитающихся в их пользу платежей. Эта услуга может оказываться фактором клиенту как без финансирования, так и с финансированием.

В первом случае клиент факторинговой компании, отгрузив продукцию, предъявляет счета своему покупателю через посредство компании, задача которой получить в пользу клиента платеж в сроки согласно хозяйственному договору /обычно от 30 до 120 дней/.

В случае инкассирования счетов с финансированием факторинговая компания покупает счета-фактуры у клиента на условиях немедленной оплаты 80-90% стоимости отгрузки, т.е. авансирует оборотный капитал своего клиента / дисконтирование счетов-фактур/. Резервные 10-20% стоимости отгрузки клиенту не выплачиваются, а бронируются на отдельном счете на случай претензий в его адрес от покупателя по качеству продукции, ее цене и тюпю Получение такой услуги наиболее полно отвечает потребностям функционирующих предприятий, так как позволяет им посредством факторинга превратить продажу с отсрочкой платежа в продажу с немедленной оплатой и таким образом ускорить движение своего капитала.

За дисконтирование счетов-фактур факторинговая компания взимает с клиента: комиссионные за инкассацию счетов; процент по факторинговому кредиту. Он взимается от даты предоставления кредита до срока поступления средств за эту продукцию от покупателя.

Факторинг с финансированием /кредитом/ может быть двух видов:

открытый

закрытый.

Открытый факторинг - это форма факторинговой услуги, при которой плательщик уведомлен о том, что поставщик переуступает счета-фактуры факторинговой компании.

Закрытый. Или конфиденциальный, факторинг свое название получил в связи с тем, что служит скрытым источником средств для кредитования продаж поставщиков товаров, так как никто из контрагентов клиента не осведомлен о переуступке им счетов-фактур факторинговой компании. В данном случае плательщик ведет расчеты с самим поставщиком, который после получния платежа должен перечислить соответствующую его часть факторинговой компании для погашения кредита.

Помимо «дисконтирования фактур» факторинговая компания может выполнять ряд других услуг, связанных с расчетами и основной хозяйственно-финансовой деятельностью компании:

вести полный бухгалтерский учет дебиторской задолженности;

консультировать по вопросам организации расчетов, заключения хозяйственных договоров, своевременному получению платежей и т.п.;

информировать о рынках сбыта, ценах на товар, платежеспособности будущих покупателей и т.п.;

предоставлять транспортные, складские, страховые, рекламные и другие услуги.

В этих условиях факторинг становится универсальной системой финансового обслуживания клиентов. За клиентом сохраняются практически только производственные функции. При такой форме факторинга клиент может существенно сократить собственный штат служащих, что способствует снижению издержек по производству и сбыту продукции. Но одновременно возникает риск почти полной зависимости клиента от факторинговой компании, так как такие отношения ведут к полному осведомлению фактора о делах своих клиентов, подчинению их своему влиянию и контролю.

Правовой основой взаимоотношений факторинговой компании с клиентом является договор, определяющий обязательства и ответственность сторон. В частности, в нем оговариваются вид факторинга, размер факторингового кредита и процентная ставка за этот кредит, величина комиссионного вознаграждения по всем видам комиссионно-посреднических услуг, гарантии выполнения данных обязательств и материальная ответственность за их невыполнение, порядок оформления документов и другие условия по усмотрению сторон.

Поскольку факторинговые операции носят рисковый характер, до заключения договора с клиентом факторинговая компания должна тщательно изучать финансовое состояние потенциального клиента с тем. Чтобы убедиться в его конечной платежеспособности: проанализировать показатели ликвидности баланса, состав и длительность дебиторской задолженности. Возможности реализации выпускаемой продукции, конъюнктуру рынков сбыта, круг покупателей продукции, будущего клиента и их платежеспособность и т.д. Для этого используется информация в печати, данные своих агентов, бухгалтерская отчетность клиента и др. информация. Указанный анализ должен быть выполнен в течение двух недель. В случае положительного решения вопроса в заключенном договоре между клиентом и факторинговой компанией обычно предусматривается предельная сумму, на которую может быть выдан факторинговый кредит или приняты деньги на инкассо. Для определения размера лимита клиент должен представить факторинговой фирме имеющиеся у него хозяйственные договора с покупателями.

В нашей стране факторинговые операции впервые стали применяться с 1 октября 1988 г. ленинградским Промстройбанком, а с 1989 г. факторинговые отделы стали создаваться в других банковских учреждения страны.

В связи с развитием вексельной формы расчетов факторинг стал оказывать предприятиям новую услугу - покупать у поставщиков векселя с немедленной их оплатой.

Следующей перспективной формой нетрадиционного банковского кредитования является лизинг. Лизинг - это кредитование отношений арендодателей и арендополучателей в связи с эксплуатацией дорогостоящего оборудования. Содержание лизинговой операции состоит в том, что арендодатель /банк/ покупает соответствующее оборудование, сдает его в аренду пользователю, который вносит арендную плату за счет эксплуатации приобретенных банками машин, механизмов и транспортных средств. Размер и сроки кредита зависят от условий арендных отношений.

По сравнению с покупкой аренда оборудования имеет ряд неоспоримых преимуществ, заключающихся в следующем:

вовлечение оборудования в производство с поэтапной оплатой его стоимости без единовременной мобилизации крупных денежных средств;

использование оборудования в периоды сезонной переработки сельскохозяйственного сырья и уход от эксплуатационных расходов по его содержанию в остальные периоды года;

понижение уплаты налогов за счет принятия имущества в аренду вместо его отражения в составе основных средств;

совершение арендных платежей путем зачета стоимости производимых товаров в адрес поставщика или другого покупателя в соответствии с распоряжением банка;

расширение реализации продукции с помощью участия всех субъектов лизинговых операций и открытия новых сфер сбыта;

поддержание ликвидности баланса за счет сокращения долга по среднесрочным и долгосрочным кредитам на покупку оборудования;

возможность выкупа арендованного оборудования по остаточной стоимости для дальнейшего использования в производстве;

использование информации банка-кредитора для покупки арендуемого оборудования по минимальным рыночным ценам;

получение информации банка для сдачи оборудования в аренду другому предприятию;

улучшение качества производимой продукции за счет покупки и аренды оборудования по технологии «ноу-хау».

Вместе с тем успешному развитию лизинга препятствует ряд обстоятельств, в числе которых:

нехватка стартового капитала для организации лизинга оборудования;

двойное обложение налогом на добавленную стоимость;

отсутствие инфраструктуры лизингового рынка, развитой сети лизинговых компаний,брокерских и консалтинговых фирм, которые бы обслуживали всех участников лизингового рынка;

отсутствие опытных кадров для осуществления лизинговых операций;

Операции с ценными бумагами.

Инвестиционный портфель банка строго структуируется законом. Это означает, что государство устанавливает норму процента, согласно которой определенная часть /до 90% / должна состоять из ценных бумаг государства, остальная - частных предприятий. Различают два вида инвестиционной политики банка: пассивная и агрессивная. Пассивная стратегия характеризуется равномерным распределением инвестиций между выпусками разной срочности. Этой политикой банк распределяет вложения в краткосрочные и долгосрочные обязательства равномерно, чтобы обеспечить хорошую доходность и ликвидность.

Агрессивная стратегия. Этой политики придерживаются крупные банки, имеющие большой портфель инвестиционных бумаг и стремящихся к получению максимальной прибыли от этого портфеля. Этот метод требует значительных средств. Так как он связан с большой активностью на рынке ценных бумаг, при которой необходимо использовать экспертные оценки и прогнозы состояния рынка ценных бумаг и экономики в целом. Так, если кривая доходности находится на относительно низком уровне и будет по прогнозам повышаться, то это обещает снижение курсов твердопроцентных бумаг. Поэтому банк будет покупать краткосрочные облигации, которые по мере роста процентных ставок будут предъявляться к выкупу и реинвестироваться в более доходные активы / например ссуды/.

Ценные бумаги представляют собой фиктивный капитал. Ссуды под ценные бумаги, как правило, не связаны с действительным производством товаров.

Трастовые операции.

Многие коммерческие банки принимают на себя функции доверенного лица и выполняют в этой роли разнообразные операции для своих индивидуальных и корпоративных клиентов.

Имеются три основные категории трастовых услуг для физических лиц:

распоряжение имуществом после смерти владельца;

управление имуществом на доверительной основе и попечительство;

агентские функции.

1.Распоряжение после смерти в пользу наследников - наиболее распространенный вид доверительных услуг. Должна быть составлена подробная опись имущества, уплачены долги, а оставшаяся сумма распределена между наследниками согласно закону.

2. Управление имуществом в форме треста может иметь различную правовую основу: завещание, специальное соглашение, распоряжение суда. Виды трастов, находящихся в управлении банков, весьма разнообразны:

Пожизненный траст учреждается лицом по договоренности с банком. Например, клиент переводит деньги в доверительное управление банку, поручая ему выплачивать доход в течение его жизни, а после смерти передать капитал жене и детям.

Страховой траст возникает, если клиент назначает банк доверенным лицом по страховому полису и поручает ему выплачивать доход своей жене после его смерти и передать сумму полиса детям после смерти жены.

Корпоративный траст учреждается в форме имущества, закладываемого в банке в обеспечение выпуска облигаций компании.

Траст в пользу наемных служащих может иметь форму пенсионного фонда или плана участия в прибылях. В первом случае предприниматель вносит деньги по утвержденной схеме в фонд, находящийся в управлении банком, для покупки аннуитетов или прямых выплат сотрудникам по достижении пенсионного возраста. Если работники вносят деньги в фонд, то он называется пенсионным трастовым с участием, если нет - без участия.

Во втором случае предприниматель переводит часть прибыли в траст-фонд, открытый в банке для последующего распределения взносов и последующих доходов от фонда в пользу работников компании по достижении пенсионного возраста или на другую дату.

Агентские функции отличаются от траста тем, что в случае траста доверенное лицо получает юридическое право на распоряжение собственностью, а при агентских отношениях право остается у принципала. Агентские функции заключаются в следующем:

Хранение ценностей в сейфе. Банк получает, хранит и выдает ценности по поручению принципала без каких-либо инициатив или активных функций;

Хранение имущества с активными функциями. Банк не просто хранит ценности в сейфе, а покупает и продает их, получает по ним доход, действуя согласно инструкциям принципала.

Управление. Банк выполняет все функции хранителя имущества и активно управляет собственностью, например, анализирует состояние портфеля ценных бумаг, дает рекомендации и предлагает способы инвестирования капитала и т.д. Если в ведение банка сдается реальная собственность, банк может сдавать ее в наем, эксплуатировать в соответствии с инструкциями принципала.

Банки выполняют агентские функции для деловых фирм:

Агент по трансферту. Банк выполняет для корпорации операции по передаче права собственности на акции и именные облигации от одного владельца к другому.

Регистратор акций. Банк ведет учет выпущенных ценных бумаг, чтобы не допустить их чрезмерной эмиссии, что карается законом.

Банк выполняет роль депозитария различных ценностей во время финансовых реорганизаций.

Банк берет на себя функции агента по выплате дивидендов по акциям и процентов / а также погашению основного долга/ - по облигациям компании.

Траст-отдел банка предоставляет многочисленные услуги и финансовые консультации индивидуальным распорядителям, опекунам и администраторам, управляющим чужим имуществом на доверительной основе.

Кредитные операции банков

Организация финансово-кредитного обслуживания предприятий, организаций и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитно-финансового механизма зависят не только своевременное получение средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом. Вместе с тем эволюция кредитной системы и кредитного дела в полной мере определяется экономической ситуацией в стране, господствующими формами и механизмами хозяйствования. Каждому этапу историко-экономического развития народного хозяйства соответствует свой тип организации кредитного дела, своя структура кредитной системы, отвечающие соответствующим потребностям в кредитно-финансовом обслуживании отдельных звеньев экономики.

В переводе с латинского “кредитовать” значит “доверять”, тем не менее, процесс кредитования в современных российских условиях является одной из рисковых активных операций, способных при неразумном подходе привести к потере ликвидности и банкротству.

Кредитный процесс - это прием и способы реализации кредитных отношений, расположенных в определенной последовательности и принятые данным банком. Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования, которые предоставляют собой требования к организации кредитного процесса.

К принципам кредитования относятся:

1/ возвратность и срочность кредитования;

2/ дифференцированность кредитования;

3/ обеспеченность кредита;

4/ платность банковских ссуд.

1. Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно-денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать, поэтому возвратность является неотъемлемой частью кредита, его атрибутом.

Возвратность и срочность кредитования обусловлена тем, что банки мобилизируют для кредитования временно свободные денежные средства предприятий, учреждений и населения. Эти средства не принадлежат банкам, и, в конечном итоге, они, придя в банк с различных сегментов рынка, в них и уходят. Главная особенность таких средств состоит в том, что они подлежат возврату владельцам , вложившим их в банк на условиях срочного депозита. Поэтому “золотое” банковское правило гласит, что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать размерам и срокам его обязательств. Нарушение этого основополагающего принципа и приводит к банкротству банка.

Срочность кредитования представляет собой необходимую форму достижения возвратности кредита. Принцип срочности означает, что кредит должен быть не просто возвращен, а возвращен в строго определенный срок, т.е. в нем находит конкретное выражение фактор времени. И, следовательно, срочность есть временная определенность возвратности кредита. Срок кредитования является предельным временем нахождения ссуженных средств в хозяйстве заемщика и выступает той мерой, за пределами которой количественные изменения во времени переходят в качественные. Если нарушается срок пользования ссудой, то искажается сущность кредита, он теряет свое подлинное назначение.

2. Дифференцированность кредитования означает. Что коммерчесике банки не должны однозначно подходить к вопросу о выдаче кредита своим клиентам, претендующим на его получение. Ссуда должна предоставляться только тем хозорганам, которые в состоянии его своевременно вернуть. Поэтому дифференциация кредитования должна осуществляться на основе показателей кредитования, под которой понимается финансовое состояние предприятия, дающее уверенность в способности и готовности заемщика возвратить кредит в обусловленный договором срок. Эти качества потенциальных заемщиков оцениваются посредством анализа их баланса на ликвидность, обеспеченность хозяйства собственными источниками, уровень рентабельности на текущий момент в перспективе.

3. Обеспеченность кредита закрывает один из основных кредитных рисков - риск непогашения ссуды. Если бы не принимался во внимание этот принцип, то банковское дело превратилось бы в спекулятивное занятие. Где высокий риск ведения операций привел бы к резкому росту процентных ставок.

Решение проблемы обеспеченности кредита зависит от типа кредитования и от субъекта ссуды. Если говорить о большой компании, успешно работающей на протяжении десятилетий, имеющую хорошую и длительную кредитную историю, занимающую лидирующие позиции на рынке, возглавляемую известными профессионалами, то решение вопроса с обеспечением кредита требует одного подхода.

Если рассматривать вопрос ссуды для малого предприятия, только зарегистрированного и начинающего свою предпринимательскую деятельность с нуля - то здесь без решения вопроса с обеспечением выдавать кредит нельзя.

4. Платность банковских ссуд означает внесение получателями кредита определенной платы за временное пользование для своих нужд денежными средствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента - это своего рода «цена» кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный / коммерческий/ расчет предприятий, побуждая их на увеличение собственных ресурсов и экономическое расходование привлеченных средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связанных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для увеличения ресурсных фондов кредитования / резервного, уставного/ и использования их на собственные и другие нужды.

При рассмотрении вопроса размера платы за кредит, банки должны учитывать следующие факторы:

ставка рефинансированияЦБ РФ;

средняя процентная ставка привлечения;

структура кредитных ресурсов;

спрос на кредит со стороны потенциальных заемщиков:

срок, на которой испрашивается кредит, вид кредита, а точнее степень его риска для банка в зависимости от обеспечения;

стабильность денежного обращения в стране.

Совокупность применения на практике всех принципов банковского кредитования позволяет соблюсти как макроэкономические интересы, так и интересы на микроуровне обоих субъектов кредитной сделки - банка и заемщика.

В процессе кредитования современные банки используют ряд организационно-экономических приемов предоставления и возврата ссуд. Совокупность этих приемов как частных действий по организации кредитного процесса, регулирования в соответствии с принципами кредитования, называется механизмом кредитования.

В качестве составляющих элементов механизм кредитования включает в себя

анализ кредитоспособности заемщика;

организационно-экономические приемы выдачи и погашения ссуд;

методы кредитования;

подготовка и заключение кредитного договора;

осуществление банковского контроля за исполнением кредитного договора.

Кредиты коммерческим предприятиям можно разделить н две группы:

1.Ссуды для финансирования оборотного капитала;

2. Ссуды для финансирования основного капитала.

Первая группа связана с нехваткой у предприятия денежных средств для покупки элементов оборотного капитала, необходимых для повседневных операций. Это в основном краткосрочные кредиты сроком до одного года. Вторая группа представлена средне- и долгосрочными кредитами для покупки недвижимости, земли, оборудования и т.д.

К первой группе относятся:

- кредитная линия - соглашение между банком и заемщиком о максимальной сумме кредита, которую последний сможет использовать в течение обусловленного срока и с определенными условиями. Эта форма используется для покрытия сезонных влияний или прироста дебиторской задолженности. Часто обеспечением кредитной линии служат кредитуемые банком запасы или неоплаченные счета.

возобновляемая кредитная линия предоставляется банком, если заемщик испытывает длительную нехватку оборотных средств для поддержания определенного объема производства. Погасив часть кредита заемщик может получить новую ссуду в пределах установленного лимита и срока действия договора.

Ссуды на чрезвычайные нужды. Выдаются банком для финансирования разового экстраординарного увеличения потребности клиента в оборотных средствах, связанного с получением крупного заказа, заключения выгодной сделки и другими чрезвычайными обстоятельствами.

Перманентная ссуда на пополнение оборотного капитала. Кредиты такого рода выдаются на несколько лет и имеют целью покрыть длительный дефицит финансовых ресурсов заемщика. Погашение ведется в рассрочку. Эти ссуды часто выдают под первоначальное развитие дела.

Ко второй группе относят:

срочные ссуды. Выдаются на срок более одного года в форме единичного кредита или серии последовательных займов и используются для приобретения машин, оборудования, ремонта зданий, рефинансирования долгов и т.д. Типичный срок 5 лет.

Ссуды под закладную. Применяются для финансирования покупки зданий земли. Они рассчитаны на длительный срок. / более 15 лет/

Строительные ссуды. Выдаются на период строительного цикла / до 2-х лет/. Заемщик регулярно выплачивает процент. Затем ссуда переоформляется в закладную и начинается выплата основного долга.

Что касается ссуд индивидуальным заемщикам, то они связаны с приобретением недвижимости.

Ссуды под закладную. Основная форма кредита под недвижимость полностью амортизируемая закладная с фиксированным процентом. Обеспечением кредита служит покупаемая недвижимость; сумма долга погашается равными суммами на протяжении всего срока действия ссуды.

Ссуды с погашением в рассрочку. Применяются для покупки товаров длительного пользования. Часто ссуда не является полностью амортизируемой: она предполагает крупный платеж в конце срока и содержит условие обратного выкупа. Т.е. заемщик по своему выбору может либо погасить ссуду полностью, либо передать товар банку по остаточной стоимости в оплату неоплаченного долга.

Возобновляемые ссуды. Заемщику открывается кредитная линия с правом получения кредита в течение определенного срока. Условия погашения определяются пожеланиями заемщика. Процент начисляется на реально полученную сумму.

- Ломбардный кредит. Он подразумевает залог имущества или прав.

При предоставлении ломбардного кредита залог оценивается не по полной стоимости, а учитывается, в зависимости от вида движимого имущества, только часть его стоимости. Такая оценка связана с рисками, возникающими при реализации залога. Ломбардный кредит предоставляется под залог:

ценных бумаг;

товаров;

драгоценных металлов;

финансовых требований.

3.2 Расчетные функции коммерческих банков

Банковская система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. При этом банки проводя денежные расчеты, кредитуют хозяйство, выступая посредниками в перераспределении капиталов, существенно повышают общую эффективность производства, способствует росту производительности труда.

Сегодня, в условиях развитых товарных и финансовых рынков, структура банковской системы резко усложняется. Появились новые виды финансовых учреждений, новые кредитные инструменты и методы обслуживания клиентуры.

Платежный механизм является одной из базовых структур рыночной экономики. Он производит своеобразный «обмен веществ» в хозяйсвенной системе, и от его четкой и непрерывной работы зависит общая эффективность функционирования экономических институтов.

Методы платежа подразделяются на налично-денежные и безналичные. При этом в крупном обороте доминируют безналичные платежи и расчеты, а в сфере розничного товарного обмена, как и прежде, основная масса сделок опосредствуется наличными деньгами, несмотря на то, что в последние десятилетия активно внедряются различные формы безналичных расчетов. Экономической базой безналичных расчетов является материальное производство. Вследствие этого преобладающая часть платежного оборота приходится на расчеты по товарным операциям, т.е. на платежи за товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги.

Остальная часть платежного оборота - это расчеты по нетоварным операциям, т.е. расчеты предприятий и организаций с бюджетом, органами государственного и социального страхования, кредитными учреждениями, органами управления, судом, арбитражем и т.д.

По признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих их банков различают расчеты иногородние и одногородние.

Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.

Документооборот - это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств; порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия.

В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов:

платежные поручения;

платежные требования-поручения;

чеки;

аккредитивы;

кредитные карточки.

Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета / расчетного, текущего, бюджетного, ссудного/ на счет другого предприятия - получателя средств в том же или другом одногородном или иногородном учреждении банка.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверки качества оплачиваемых услуг, возможность использования данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручениями наиболее перспективной формой расчетов.

Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки продукции или оказания услуг и вместе с отгрузочными документами направляется в банк покупателя для оплаты. Возможен прием требований-поручений и на инкассо / в банке поставщика/.

Инкассо - это банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчетных, товарных и денежных документов. Поскольку инициатива в расчетах платежными требованиями-поручениями исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена только с согласия / акцепта / покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требования-поручения регистрируются в специальном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.

Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта: положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частичный.

Положительный акцепт - форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому расчетному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.

Отрицательный акцепт - форма акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцепта. Не заявленные в обусловленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату / молчаливый /акцепт/.

Предварительный акцепт означает, что плательщик свое согласие на оплату требования поставщика дает до списания денег с его счета. При этом расчетный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил банку отказ в течение трех рабочих дней.

Положение о банковских расчетах в Российской Федерации, введенное в действие в 1992 году предусматривает использование в расчетах платежными требованиями-поручениями положительной формы акцепта, которая всегда имеет предварительный характер.

Заявляемый плательщиком отказ может быть полным или частичным и обязательно должен быть мотивирован.

Чек - письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.

Денежные чеки - применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т.д.

Расчетные чеки - это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек - это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств / чекодержателя/. Расчетный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения, чек передается плательщиком предприятию - получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты..

Расчеты аккредитивами

Аккредитив - это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении покупателя против представленных поставщиком соответствующих документов. Аккредитивная форма расчетов используется только в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется, а устанавливается в договоре между поставщиком и покупателем. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.

Аккредитивы могут открываться двух видов: покрытые / депонированные/ и непокрытые /гарантированные/.

Покрытыми считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для расчетов с поставщиком.

Непокрытый - это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент удовлетворят, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при установлении между ним и банком, исполняющим аккредитив, корреспондентских отношений. При открытии гарантированного аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать платежи по аккредитиву в пользу поставщика - получателя средств со своего корреспондентского счета.

Каждый аккредитив должен четко указывать, является ли он отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывной. Особенность отзывного аккредитива в том, что он может быть изменен или аннулирован банком - эмитентом / по указанию покупателя/ без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт. Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается в договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности, оговариваются конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид аккредитива и способ его исполнения, наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата и др. Основанием для открытия аккредитива плательщиком является телеграмма поставщика, что товар готов к отгрузке. Для открытия аккредитива плательщик представляет в свой банк заявление на стандартизированном бланке. Неиспользованная сумма аккредитива возвращается банку плательщика для зачисления на счет, с которого депонировались средства.

Пластиковые карточки

В нашу страну первые кредитные карточки проникли вместе с иностранными туристами и бизнесменами в конце 60-х годов.

Сегодня независимые коммерческие банки России, имея полную свободу действия в отношении пластиковых карточек , предлагает своим клиентам карточки как международные, так и российские.В силу сложившихся обстоятельств в России в основном выпускаются дебетовые карточки. Для того чтобы получить подобную карточку, клиенту банка необходимо положить на специальный счет определенную договором сумму. В процессе пользования карточкой с этого счета будут списываться соответствующие суммы. Кроме того, клиент платит за получение самой карточки, за ее обслуживание, а также определенную комиссию при обналичивании. В ходе развития пластиковых карт возникли разные виды пластиковых карточек, различающихся назначением, функциональными и техническими характеристиками. С точки зрения механизма расчета выделяются двусторонние и многосторонние системы. Двусторонние карточки возникли на базе двусторонних соглашений между участниками расчетов, где владельцы карточек могут использовать их для покупки товаров в замкнутых сетях, контролируемых эмитентом карточек / универмаги, бензоколонки и т.д./. В отличии от этого многосторонние системы, предоставляют владельцам карточек возможность покупать товары в кредит у различных торговцев и организаций сервиса, которые признают эти карточки в качестве платежного средства. Карточки этих систем так же позволяют получать кассовые авансы, пользоваться автоматами для снятия наличных денег с банковского счета и т.д.

Другое деление карточек определяется их функциональными характеристиками. Здесь различаются кредитные и дебетовые карточки.

Кредитные карточки выпускаются для платежеспособных потребителей. Их использование позволяет им иметь автоматически возобновляемый кредит без специального обеспечения для покупок. Они могут также применяться для получения кредита в форме наличности в тех финансовых учреждениях, которые являются членами соответствующей системы. К потенциальным владельцам предъявляются достаточно жесткие требования в отношении их кредитоспособности. При принятии решения о выдаче тому или иному лицу кредитной карточки банк тщательно проверяет и анализирует такие данные, как средний годовой доход, кредитная история, жилищные условия, семейное положение, наличие банковского счета и т.д.

Различают индивидуальные и корпоративные карточки. Индивидуальные выдаются отдельным клиентам банка и могут быть « стандартными» или « золотыми». Последние предназначаются для лиц с высокой кредитоспособностью, предусматривают множество льгот для пользователей. Корпоративная карточка выдается организации / фирме /. Которая на основе этой карточки может выдать индивидуальные карточки избранным лицам /руководителям или просто ценным сотрудникам/.

Еще одна классификация кредитных карточек связана с их технологическими особенностями. Наиболее распространены карточки двух видов - с магнитной полосой и со встроенной микросхемой /chip card - чиповая карта, smart cart - смарт-карта, «умная» карта.

Карточки с магнитной полосой имеют на обороте магнитную полосу, где записаны данные необходимые для идентификации личности владельца карточки при ее использовании в банковских автоматах и электронных терминалах торговых учреждений. Когда карточки вставлена в соответствующее считывающее устройство, индивидуальные данные владельца передаются по коммуникационным сетям для получения разрешения на осуществление сделки. На одной из дорожек записан персональный идентификационный номер - ПИН, который вводится владельцем карточки с помощью специальной клавиатуры при использовании им банковских автоматов. Набранные цифры сравниваются с ПИН-кодом, записанным на полосе. В случае их несовпадения владельцу дается возможность сделать еще несколько попыток набора ПИН-кода. Затем карточка изымается или возвращается владельцу /еврокарта/.

Карточка с микросхемой - является хранителем информации, которая записывается заранее, а затем может обновляться в момент сделки. Это расширяет функциональные возможности карточки и повышает ее надежность.

На основании записанных в чипе сведений сделка по карточке может осуществляться без непосредственной связи с центральным процессором банковской компьютерной системы в момент совершения операции. Поскольку карточка сама хранит в памяти сумму средств, имеющихся на банковском счете, то авторизации здесь не требуется: если лимит превышен сделка просто не состоится.

В системах банковских карточек проводится четкое функциональное разграничение между банками эмитентами карточек и банками - эквайрами. Первые обслуживают владельцев карточек, открывают им специальные счета, вторые - предоставляют комплекс услуг торговым предприятиям и сервисным фирмам, принимающим карточки в оплату товаров и услуг.

III. Роль коммерческих банков в России сегодня

3.1 Тенденции развития банков и банковской системы в современных условиях. Последствия кризиса и меры по их ликвидации

Сейчас уже для многих стало ясно, что финансово-экономический кризис во многом является следствием проведения в последние годы неадекватной реальным проблемам развития страны экономической политики регулирующих органов. Предотвратить кризис или хотя бы существенно ослабить его тяжесть, остроту продолжительность можно было бы только при своевременном и решительном изменении экономической политики страны, чего, к сожалению, не произошло. Банковские кризисы и связанные с ними проблемы характерны отнюдь не только для России - с ними сталкивались и сталкиваются многие страны, Россия в этом ряду не является исключением. Мы только повторили тот негативный опыт, который с конца 70-х годов уже имели многие страны. Известно, что с этого периода до настоящего времени кризисы наблюдались болнн чем в семидесяти странах. Причем банковские кризисы были как в странах с развитой рыночной системой, так и в развивающихся странах и странах с экономикой переходного типа.

Проанализировав мировой опыт, можно сделать вывод, что есть причины, которые являются общими для всех стран. Несмотря на различия в экономиках и в типах экономик, можно выделить ряд закономерностей протекания банковских кризисов и их общие фундаментальные причины.

Прежде всего, совершенно очевидно, что в любой стране банковский кризис нельзя рассматривать изолированно. В форме банковского кризиса, как представляется, разрешаются те диспрпорции, которые накоплены в экономике страны в целом и в ее банковской систеие в частности. Банковская система концентрирует основные экономичесие риски, связанные и с несовершенством рыночного механизма, и со слабостью структурных преобразований в экономике, и с цикличностью экономического развития страны, и с неравномерной ценовой динамикой, характерной для современной экономики. Это приводит к колебанию цен на рынках, делает очень сложной для банков оценку всех видов риска при операциях как в реальном секторе экономикик, так и на финансовых рынках. Кризис, с который столкнулась российская банковская система, не уникален. Он был порожден целым комплексом проблем.

Системный кризис 1998 года стал результатом углубления фундаментального противоречия между относительно высокими темпами развития финансового сектора и глубоким затяжным спадом в реальной экономике в предшествующие годы. Сравнително неболбшие темпы инфляции, выход на низкие реальные положительные ставки не сопровождались адекватным оживлением реальног сектора экономики. И меры по финансовой стабилизации оказались явно недостаточными для того, чтобы преодолеть системный кризис, восстановить конкурентоспособность корпоративоного сектора и гарантировать устойчивость банковской системы.

Проблемы, с которыми сталкивались, и сталкивается российская экономика, не могли не оказать негативное воздействие на банковский сектор. Постоянное превышение расходов над доходами федерального бюджета, рост государственных заимствований обусловили высокие процентные ставки. Как результат - банки ориентировались на получение доходов от торговли государственными ценными бумагами. К негативным последствиям вело и нарастание проблем в реальной экономике. Рост неплатежей, бартер, различные зачеты и другие расчеты в неденежных формах препятствовали своевременному возврату кредитов банков и фактически приводили к тому, что при наличии повышенных рисков в реальном секторе не было других секторов, куда банки могли бы вкладывать средства с приемлемыми рисками.

Говоря о макроэкономических факторах, нельзя не сказать об ухудшении состояния платежного баланса, которое наблюдалось в нашей стране с конца 1997 года, то есть в период, предшествующий кризису, что создавало предпосылки для последующей девальвации рубля. Однако и в этот период многие банки полагались на относительно спекулятивные сделки и считали приемлемым источником дохода для себя заключение форвардных валютных контрактов. Но, даже учитывая эти макроэкономические предпосылки кризиса, все-таки нужно сделать вывод, что главной причиной того положения, в котором оказались банки, явилась деятельность самих банков.

Во-первых, это недостаточная капитализация банковского сектора, несоответствие структуры активов и пассивов, в том числе и по срокам, так называемый разрыв / gap/. Недокапитализация банковского сектора, в общем-то, характерна для многих стран с переходной экономикой, поскольку коммерческие банковские системы в таких странах развивались в последнее десятилетие очень быстро при отсутствии реального денежного капитала для формирования средств банков. Банк России призывал к увеличению минимального размера капитала, требовал увеличения капитализации банков. К сожалению, банковское сообщество не поняло важности этих требований, в ряде случаев банки применяли различные способы маскировки недостатка реального капитала с помощью бухгалтерского учета и отчетности, взаимного участия акционеров в уставных капиталах, учреждения многочисленных дочерних компаний. Была вина банков и в том, что они кредитовали акционеров, связанных заемщиков по низким, а иногда и по нулевым ставкам. Это означало, что собственники банков и управляющие банков часто ставили интересы кредиторв, вкладчиков, клиентов банка на второе место после собственных интересов и интересов своих акционеров. И именно следствием неправильного - не в интересах банка - принятия решений, а также неадекватной оценки рыночной ситуации и стали те чрезмерные риски, которые приняли на себя многие из российских банков.

Таким образом, проблемы банковской системы России начали накапливаться задолго до начала кризиса. Макроэкономический шок 17 августа, вызванный резкой девальвацией рубля и дефолтом по государственному внутреннему долгу, послужил лишь толчком для перехода кризиса из вялотекущей в острую, открытую форму.

Во-первых, в этот период резко обесценились вложения банков в государственные ценные бумаги, что вызвало снижение стоимости банковских активов. Особая ситуация сложилась с российскими валютными облигациями, выступавшими в качестве обеспечения по иностранным банковским кредитам, у тех банков, которые неосторожно заимствовали на иностранных рынках. Резкое падение цен на эти облигации потребовало от российских банков внесения дополнительных гарантийных взносов, так называемой гарантийной маржи, по привлеченным кредитам, что тоже резко обострило проблемы с их ликвидностью.

Во-вторых, девальвация рубля привела к большим потерям банков по открытым в 1996 - 1998 годах форвардным контрактам на поставку иностранной валюты.

И, в-третьих, ухудшение экономической ситуации в стране подорвало финансовое положение не только самих банков, но, что очень важно, заемщиков. Это еще больше ухудшело качество кредитного портфеля банков и привело к росту просроченных и безнадежных долгов.

Кризис носил очень острый характер: произошло быстрое массовое изъятие вкладов населения, и потеря банками ликвидности привела к тому, что на несколько дней в стране фактически полностью прекратилось функционирование всей платежной системы.

Банковский кризис затронул подавляющее большинство российских кредитных организаций и поэтому носил ярко выраженный системный характер. Резко снизилась капитализация банков из-зи убытков от курсовых разниц и обесценения ценных бумаг, а главное - из-зи необходимости увеличения недосозданных резервов на возможные потери по ссудам. Капитальная база банковской системы резко сократилась и в настоящее время по сравнению с 1 августа 1998 года, без учета Сбербанка РФ, уменьшилась на 60%, а доля активов проблемных банков в совокупных активах банковской системы возросла с 12 до 42%, то есть в 3,5 раза. Резко ухудшилось качество активов банков, и возрос объем просроченной и безнадежной задолженности.

В наиболее сложном положении в силу неосмотрительной банковской практики оказались крупные и многофилиальные банки, часто связанные с финансово-промышленными группами. Как правило, клиенты и кредиторы доверяют крупным банкам, считая, что управление в этих банках, в частности управление рисками, более надежное, чем в мелких. Но это не так.И эта часть банков находилась в период кризиса и сейчас находится в наиболее сложном положении.

В то же время региональные банки - там, где меньше были развиты такие опасные рынки, как форвардный и валютный, оказались в относительно меньшей степени подвержены разрушительному воздействию кризиса. Другой, возможно, более важной причиной устойчивости региональных банков является то, что региональные банки, как правило, более консервативны, они более взвешанно подходят к измерению рисков.

Кризис еще раз подтвердил классическое правило, что принятие чрезмерных рисков не может быть оправдано никакими обстоятельствами, поскольку потери общества от банкротства банков всегда масштабны и имеют многочисленные, сложные и иногда труднопрогнозируемые не только экономические, но и социальные последствия.

Понимая это, Центральный банк Российской Федерации уже с сентября начал принимать энергичные меры по первичному восстановлению работы банковской системы. В сентябре были проведены мероприятия, связанные с подготовкой, а затем и осуществлением межбанковского многостороннего клиринга. Были приняты меры по повышению ликвидности банковской системы, в том числе путем снижения и дифференциации нормативов обязательных резервов. Ряду банков были предоставлены кредиты, что позволило восстановить нормальное функционирование платежной системы, постепенно повышать ликвидность банковской системы.

В настоящее время идет сложный процесс постепенной адаптации банков к новым условиям деятельности, и говорить о преодолении банковского кризиса преждевременно. Кризис проявляется в нерешенности проблем с рекапитализацией банков, в наибольшей степени пострадавших от кризиса, стагнации рынка ценных бумаг и межбанковских операций, невосстановленном доверии клиентов, в первую очередь населения.

Реальные объемы банковской деятельности не достигли предкризисного уровня. С 1.08.98 по 1.05.99 г. рублевые активы банковской системы выросли на 14,4%, в то же время валютные активы в долларовом эквиваленте снизились на 26,5% / без учета Сбербанка/.

Увеличение валютных и кредитных рисков привело к сокращению программ кредитования реального сектора экономики.Кредиты, предоставленные банками предприятиям,за период с 1.08.98 -по 1.05.99 г. снизились в рублях на 7%, а в иностранной валюте / в долларовом эквиваленте / на 36%. Доля кредитов реальному сектору экономики в совокупных активах банковской системы снизились с 34% на 1.08.98 до 33% на 1.05.99 г.

Неизбежным следствием финансового кризиса стало ухудшение качества активов банков. Доля просроченной задолженности банкам по предоставленным кредитам в общем объеме кредитных вложений выросла почти вдвое: с 5,3% на 01.08.98 г. до 10,3% на 01.05.99 г. Аналогичным образом возросла доля безнадежных ссуд.

Инвестиционная активность банков во многом сдерживается узотью ресурсной базы. За период с 01.08.98 по 01.05.99 значительно сократился объем средств населения, размещенный в банках: величина депозитов физических лиц снизилась в рублях на 44%, в иностранной валюте - на 54%. В целом доля вкладов населения в совокупных пассивах кредитных организаций уменьшилась с 14,9% на 1.08.98 до 13,4% на 1.05.99 г. Вместе с тем, в качестве позитивного фактора можно отметить, что с начала текущего года отток вкладов населения из коммерческих банков прекратился. За январь-апрель текущего года рублевые депозиты физических лиц выросли на 1,1 млрд. рублей, или на 6,3%, валютные депозиты остались на уровне начала года. За период с 1.08.98 по 1.05.99 значительно /на 4,8 млрд.долларов,или 37%/ снизился объем привлеченных межбанковских кредитов, в основном за счет оттока с рынка средств банков-нерезидентов. Одной из наиболее сущесвенных проблем является декапитализация банковской системы. Совокупный капитал банковской системы снизился со 102 млрд. рублей на 01.08.98 до 51,5 млрд. рублей на 01.01.99 г. и до 46, 4 млрд. рублей на 01.05.99 г. Особенно ощутимо пострадали крупнейшие многофилиальные банки / расчеты произведены по 30 крупнейшим банкам России, без учета Сбербанка / в силу специфики структуры их операций / значительные вложения на рынках ГКО-ОФЗ, большой объем срочных сделок на валютном рынке, привлечение заемных средств в иностранной валюте, активная работа со вкладами населения/. Активы 30 крупнейших банков / с учетом изменения курса доллара США/ за август - декабрь 1998 года снизились на 19,3%. Капитал за этот период уменьшился на 57,3%. В текущем году ситуация в группе крупнейших банков продолжала ухудшаться. За период с января по апрель 1999 года капитал крупнейших банков сократился на 40,6% убытки по балансу по состоянию на 1.05.99 г. достигли 21,2 млрд. рублей, количество банков этой группы, находящихся в критическом финансовом состоянии, увеличилось почти до 40%.