Порядок проведения кассовых операций. Типы коммерческих банков

9) Справка о фактической задолженности по ссудам и остаткам средств на расчетных, депозитных и других счетах юридических и физических лиц, принимаемых на обслуживание банком с указанием банка, в котором они обслуживались ранее.

10) Копия платежного документа, подтверждающего внесение в бюджет платы за регистрацию банка.

11) Данные о руководителях банка (председателе, директоре), главном бухгалтере, их заместителях, заверенные подписью председателя Совета банка.

Национальный банк рассматривает ходатайство банков о выдаче им лицензий на проведение банковских операций и регистрации их Уставов в срок, не превышающий трех месяцев с момента получения всех предусмотренных для этого документов. Сообщение о регистрации публикуется Национальным банком в печати. В случае отказа в регистрации учредители извещаются об этом письменно. Национальный банк может отказать в выдаче лицензии на проведение банковских операций и регистрации Устава коммерческого банка по следующим основаниям:

- несоответствие учредительного договора и устава действующему в Республике Беларусь законодательству (в частности, речь может идти о включении в состав участников банка юридических или физических лиц, которым запрещено формировать уставный капитал банка; превышении квоты в 35% одним из участников и т.д.);

- неудовлетворительное финансовое положение учредителей, угрожающее интересам вкладчиков и кредиторов банка. (Об этом в частности может свидетельствовать отсутствие участников банка необходимых средств для оплаты в установленный срок уставного капитала; несоответствие кандидатур руководителей исполнительного органа коммерческого банка требованиям к их профессиональной подготовленности).

Национальный банк регистрирует уставы коммерческих банков, ведет реестр (общереспубликанскую книгу регистрации) банков, получивших лицензии. Для обеспечения ликвидности кредитных учреждений, на срок до оплаты учредителями 50% уставного капитала, коммерческий банк получает временную лицензию (действует в течение года с момента выдачи), дающую право на открытие корреспондентского счета и аккумуляцию взносов акционеров (пайщиков) банка для формирования уставного капитала. После представления подтверждения об оплате 50% объявленного уставного капитала коммерческому банку взамен временной выдается лицензия, позволяющая осуществлять операции, предусмотренные его уставом. Если в течение года после регистрации не оплачены все 100% объявленного уставного капитала, регистрация банка признается недействительной, а временная лицензия отзывается. Контроль за выполнением этого требования ведет Главное управление Национального банка. Нотариально заверенная копия устава коммерческого банка в десятидневный срок после регистрации подлежит представлению этим банком в соответствующий финансовый орган по месту нахождения для организации налогообложения. [13]

Прекращение деятельности банка осуществляется путем его ликвидации в соответствии с законодательством Республики Беларусь и с учетом требований, установленных Банковским Кодексом. Банк может быть ликвидирован по решению его учредителей (участников), хозяйственного суда и Национального банка в случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Беларусь. При ликвидации банка по инициативе его учредителей (участников) в Национальный банк представляются заявление, а также решение учредителей (участников) банка о его ликвидации. Решение о ликвидации банка может быть принято только после того, как банк исполнит все имеющиеся обязательства перед вкладчиками и кредиторами банка.

Процедура банкротства банка осуществляется хозяйственным судом в порядке, предусмотренном законодательством Республики Беларусь. Банк считается ликвидированным с момента внесения соответствующей записи в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Сообщение об аннулировании записи о государственной регистрации банка подлежит опубликованию Национальным банком в официальном издании Национального банка в тридцатидневный срок со дня внесения соответствующей записи в Единый государственный регистр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

3.2 Виды коммерческих банков

По форме собственности выделяют государственные, акционерные, кооперативные, частные и смешанные банки. Государственная форма собственности чаще всего относится к центральным банкам. По правовой форме организации банки можно разделить на общества открытого и закрытого типов с ограниченной ответственностью.

Помимо прочего банки разделяют по сфере деятельности :

Инвестиционные банки (в Великобритании - эмиссионные дома, во Франции - деловые банки) специализируются на эмиссионно-учредительных операциях. По поручению предприятий, нуждающихся в долгосрочных вложениях и прибегающих к выпуску акций и облигаций, инвестиционные банки берут на себя определение размера, условий, срока эмиссии, выбор типа ценных бумаг, а также обязанности по их размещению и организации вторичного обращения. Учреждения этого типа гарантируют покупку выпущенных ценных бумаг, приобретая и продавая их за свой счет или организуя для этого банковские синдикаты, предоставляют покупателям акций и облигаций ссуды. Хотя доля инвестиционных банков в активах кредитной системы сравнительно невелика, они благодаря их информированности и учредительским связям играют в экономике важнейшую роль.

Сберегательные банки (в США - взаимосберегательные банки, в ФРГ - сберегательные кассы) - это, как правило, небольшие кредитные учреждения местного значения, которые объединяются в национальные ассоциации и обычно контролируются государством, а нередко и принадлежат ему. Пассивные операции сберегательных банков включают прием вкладов от населения на текущие и другие счета. Активные операции представлены потребительским и ипотечным кредитом, банковскими ссудами, покупкой частных и государственных ценных бумаг. Сберегательные банки выпускают кредитные карточки.

Ипотечные банки - учреждения, предоставляющие долгосрочный кредит под залог недвижимости (земли, зданий, сооружений). Пассивные операции этих банков состоят в выпуске ипотечных облигаций.

Ипотечный кредит - это долгосрочная ссуда, выдаваемая ипотечными, коммерческими банками, страховыми и строительными обществами и другими финансово-кредитными учреждениями под залог земли и строений производственного и жилого назначения. Ипотечный кредит применяется главным образом в сельском хозяйстве, а также в жилищном и других видах строительства. В результате увеличивается размер производительно используемого капитала.

Коммерческими банками, фирмами - поставщиками оборудования, финансовыми компаниями предоставляются кредиты промышленно-торговым корпорациям под залог машин и оборудования. В этом случае сумма ипотечного кредита ниже рыночной стоимости закладываемого оборудования и других активов корпораций. Кроме того, размеры ипотечного кредита уменьшаются в зависимости от степени износа закладываемого оборудования. Процентные ставки по ипотечному кредиту определяются спросом и предложением и дифференцируются в зависимости от финансового положения заемщика. Ипотечный кредит широко распространен в странах с рыночной экономикой. Ссуды выделяются на жилищное и производственное строительство под высокий процент (10-20%).

Банки потребительского кредита - тип банков, которые функционируют в основном, за счет кредитов, полученных в коммерческих банках, и выдачи краткосрочных и среднесрочных ссуд на приобретение дорогостоящих товаров длительного пользования и т.д.

Кроме того, выделяют инновационные, отраслевые и внутрипроизводственные банки.

Банковская система Республики Беларусь является двухуровневой. В нее входят Национальный банк Республики Беларусь (первый уровень) и 31 коммерческий банк с 328 филиалами (второй уровень), которые охватывают банковскими услугами всю территорию республики.

Двухуровневая банковская система (в РБ с 1991г.) предполагает наличие горизонтальных и вертикальных связей между банками. По вертикали - это взаимодействие между Национальным банком как руководящим банком и низовыми звеньями, в качестве которых выступают коммерческие банки. Данное взаимодействие носит, как правило, административный характер. Коммерческие банки поднадзорны Национальному банку, их деятельность регулируется Центральным банком страны. По горизонтали - это отношение между коммерческими банками как равноправными партнерами. Среди зарегистрированных коммерческих банков в РБ выделяют системообразующие коммерческие банки - т.е. крупные банки с подавляющей долей на рынке банковских услуг, участвующие в выполнении государственных программ и имеющие существенное значение для банковской системы.

В зависимости от функционального назначения все банки подразделяются на 2 основных вида: эмиссионные и неэмиссионные.

Эмиссионный банк - это банк, который имеет право выпуска денег в обращение и изъятия денег из обращения (эмисии). Как правило, таким правом государство наделяет лишь один банк - центральный. Эмиссионная деятельность банка связана с тем, что он обладает исключительным правом эмиссии и контроля за денежным обращением страны, выступает в качестве расчетного и резервного центра коммерческих банков, управляет государственным долгом, следит за исполнением государственного бюджета, выполняет роль банка банков, занимается регулированием деятельности банков, определяет направления денежно-кредитной и валютной политики. В Республике Беларусь роль эмиссионного банка возложена на Национальный банк Республики Беларусь.

Неэмиссионные банки представлены коммерческими банками. Они выполняют все виды операций по кредитному, расчетному и кассовому обслуживанию клиентуры, а также проводят иные операции, не противоречащие законодательству РБ и предусмотренные их Уставом.

Условно все коммерческие банки можно классифицировать по следующим признакам:

1. По территории деятельности: международные, национальные, региональные

2. По объему оказываемых услуг

- специализированные, обслуживают узкий круг клиентов - универсальные, обслуживают разнообразных клиентов, предоставляя им различные виды услуг.

3. По отраслевому признаку: сельскохозяйственные, промышленные, торговые и т.д.

4. По форме собственности: государственные, частные, акционерные, банки с участием иностранного капитала.

3.3 Банковские операции и сделки

Банки могут производить следующие банковские операции и сделки:

1) привлекать вклады (депозиты) и предоставлять кредиты по соглашению с заемщиками;

2) осуществлять расчеты по поручению клиентов и банков-корреспондентов и их кассовое обслуживание;

3) открывать и вести счета клиентов и банков-корреспондентов, в том числе иностранных;

4) финансировать капитальные вложения по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средств банка;

5) выпускать, покупать, продавать и хранить платежные документы и ценные бумаги (чеки, аккредитивы, векселя, акции, облигации и другие документы), осуществлять иные операции с ними;

6) выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме;

7) приобретать права требования по поставке товаров и оказанию услуг, принимать риски исполнения таких требований и инкассировать эти требования (форфейтинг), а также выполнять эти операции с дополнительным контролем движения товаров (факторинг);

8) покупать у белорусских и иностранных юридических и физических лиц и продавать им наличную иностранную валюту и валюту, находящуюся на счетах и во вкладах;

9) покупать и продавать в республике и за ее пределами драгоценные металлы, камни, а также изделия из них;

10) принимать и размещать драгоценные металлы, камни во вклады, осуществлять иные операции с этими ценностями в соответствии с международной банковской практикой;

11) привлекать и размещать средства и управлять ценными бумагами по поручению клиентов (доверительные (трастовые) операции);

12) оказывать брокерские консультационные услуги, осуществлять лизинговые операции;

13) производить другие операции и сделки по разрешению банка, выдаваемому в пределах его компетенции.

Все вышеперечисленные операции могут производиться как в рублях, так и в иностранной валюте при наличии соответствующей лицензии. Банкам запрещается осуществлять операции по производству и торговле материальными ценностями, а также по страхованию всех видов, за исключением страхования валютных и кредитных рисков.

Операции коммерческих банков можно разделить следующим образом:

- операции по привлечению средств (пассивные операции);

- операции по размещению средств (активные операции);

- комиссионно-посреднические и доверительные (трастовые операции).

Каждая из этих групп проводимых банком операций предполагает определенную степень вовлечения в них клиентов. Так, значительная часть привлеченных средств коммерческого банка формируется при непосредственном участии клиента, вносящего сумму денег в банк в виде депозита до востребования, а также срочного, сберегательного или другого вклада. Степень участия самого клиента при пассивных операциях невелика, хотя роль его денежных средств, размещенных в коммерческом банке, как правило, значительна для последнего.

Важная роль услугам клиентам коммерческие банки отводят при проведении своих активных операций, среди которых помимо кредитных выделяются операции с ценными бумагами, проводимые банками как в рамках самостоятельной политики, так и по поручению, за счет и в пользу клиента.

Практически 100%-ное участие клиента предполагает следующая группа банковских операций - доверительных и комиссионно-посреднических, проводимых по поручению клиентов и на комиссионных началах. Все эти операции отвечают схеме «клиент-банк-клиент» и тождественны понятию банковских услуг.

3.4 Ресурсы коммерческого банка

Ресурсы коммерческого банка - это его собственный капитал и фонды, а также средства, привлеченные банком в результате проведения пассивных, а также активно-пассивных операций и используемые для активных операций банка.

Собственные средства банка складываются в основном из уставного, резервного, страхового и других фондов, образуемых из прибыли. Положение о порядке образования и использования фондов утверждается советом банка. В уставе банка оговаривается сроки и порядок формирования уставного капитала, а если банк организовывается в форме акционерного общества, то виды и категории выпускаемых акций, механизм их оплаты.

Уставный фонд служит основным обеспечением обязательств банка и формируется из взносов предприятий, объединений, организаций и граждан, которые могут быть оплачены путем:

- перечисления денежных средств (в рублях или иностранной валюте);

- взноса в натуральной форме (зданий, сооружений, оборудования, других материально-технических ценностей, ценных бумаг, прав пользования землей, водой и другими природными ресурсами, зданиями, сооружениями и оборудованием, а также в виде иных имущественных прав, включая право на интеллектуальную собственность).

Уставный фонд банка может быть увеличен путем привлечения новых акционеров (пайщиков); приобретения дополнительных акций или паев учредителями; реинвестирования дивидендов. Увеличение или уменьшение размеров уставного фонда производится решением общего собрания (совета) банка. Изменения уставного фонда регистрируются Национальным банком.

В банке формируются также и иные фонды: материального поощрения, специального назначения, производственного и социального развития.

Наряду с фондами другим немаловажным компонентом собственных средств банка выступают доходы, формирующиеся при осуществлении банковских операций за счет следующих поступлений:

- процентов по ссудам;

- процентов по корреспондентским и срочным счетам в других банках;

- доходов от принадлежащих банку ценных бумаг;

- выручки от валютных и финансовых операций;

- комиссионных вознаграждений за исполнение поручений клиентов;

- выполнение агентских и консультационных услуг;

- страховых премий и т.д.

Среди привлеченных ресурсов появляются новые виды: ссуды, полученные от Национального банка и других кредитных учреждений; средства других банков, хранящиеся на корреспондентских и межбанковских депозитных счетах; средства, полученные от выпуска облигаций; товарно-материальные ценности, приобретенные банками и предназначенные для осуществления лизинговых операций. Сохраняются и традиционные виды ресурсов: средства предприятий и организаций, привлеченные на банковские счета; средства населения во вкладах; бюджетные средства, которые представлены средствами местных бюджетов; средства, привлеченные от общественных и партийных организаций, фондов, органов и учреждений страхования, кредитных товариществ и кредитных кооперативов, ломбардов, касс взаимопомощи.

Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от степени их специализации или универсализации, особенностей их деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов. Универсальные коммерческие банки, осуществляющие преимущественно операции по краткосрочному кредитованию, в качестве основного вида привлеченных ресурсов используют краткосрочные депозиты, а инвестиционные банки -покупку ценных бумаг, специальные целевые фонды государства и акционерных компаний и предприятий, предназначенные для капитальных вложений, долгосрочные займы, полученные от других кредитных и финансовых институтов.

3.5 Организационная структура коммерческого банка

Организационная структура банка определяется двумя основными моментами - структурой управления банком и структурой его функциональных подразделений и служб.

Главное назначение органов управления - обеспечить эффективное руководство коммерческой деятельностью банка с целью реализации его основных функций. Определение структуры управления банком предусматривает выделение органов управления, утверждение их полномочий, ответственности и взаимосвязи при осуществлении основных банковских операций. Общие подходы к структуре управления банком определяются банковским законодательством. На структуру управления банком решающее влияние оказывают правовая форма мобилизации собственного капитала и организационное построение банка. Независимо от формы организации собственного капитала банка, право управления банком имеют учредители, непосредственного участвуя в органах управления банком.

Основным (высшим) органом управления коммерческого банка является общее собрание акционеров (пайщиков) банка, которое реализует свои функции и задачи (непосредственно через исполнительные, а также контрольные органы, целиком подотчетные ему):

- принимает решение об основании банка;

- утверждает акты, документы деловой политики банка;

- принимает устав банка;

- рассматривает и утверждает отчет о работе банка;

- рассматривает и утверждает результаты деятельности банка и принимает решения об использовании полученной прибыли или о покрытии убытков;

- принимает решения в части формирования фондов банка;

- выбирает членов исполнительных и контрольных органов в банке.

В период между Общими собраниями пайщиков высшим органом управления банком является Совет. Советом банка руководит Председатель Совета, избираемый членами Совета.

Контроль над финансово-хозяйственной деятельностью банка ежегодно осуществляется Ревизионной комиссией (по поручению Общего собрания, по собственной инициативе или по требованию (акционеров) пайщиков), избираемой Общим собранием, в состав которой не могут входить члены Совета, члены Правления банка, а также другие лица, занимающие штатные должности в банке. Ревизионная комиссия проверяет соблюдение банком законодательных и других нормативных актов, состояние внутреннего учета и контроля, кредитные, расчетные, валютные и другие операции, проведенные банком в течение года, состояние кассы и имущества, представляет Общему собранию результаты проверок и рекомендации по устранению недостатков.

Организационная структура банка включает функциональные подразделения и службы банка, каждая из которых имеет определенные права и обязанности, с учетом классификации банковских операций по их функциональному назначению.

3.6 Принципы деятельности коммерческих банков

1) Работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Обеспечение не только количественного соответствия между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсам (сроки тех и других).

2) Экономическая самостоятельность и ответственность банка за результаты своей деятельности (свобода распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами банка). По своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые может быть наложено взыскание.

3) Взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения (предоставляя ссуды, коммерческий банк исходит из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности).

4) Регулирование деятельности банка может осуществляться только косвенными экономическими (не административными) методами. Государство определяет лишь «правила игры» для коммерческих банков.

3.7 Функции коммерческих банков

1) посредничество в кредите (путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц). Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику на условиях платности и возвратности. Плата формируется под влиянием спроса и предложения заемных средств. Банки своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе.

2) стимулирование накоплений в хозяйстве (максимальная мобилизация имеющихся в хозяйстве сбережений, формирование достаточно эффективных стимулов к накоплению средств на основе гибкой депозитной политики). Помимо высоких процентов, выплачиваемых по вкладам, кредиторам банка необходимы гарантии высокой надежности помещения ресурсов в банк и доступность информации о деятельности коммерческих банков.

3) посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами. В связи с формированием фондового рынка получает развитие и такая функция банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Республики Беларусь от 7 декабря 1998 г. №218-З с изменениями и дополнениями, главы: 7, 21-26, 49, 52). - Http\\ pravo.by.

2. Банковский кодекс Республики Беларусь: Принят Палатой представителей 3 октября 2002 г. Одобр. Советом Республики 12 окт. 2002 г. В новой редакции принят 17.07.2006 г. // Банковский вестник, 2002, №42.

3. Постановление Правления Национального Банка Республики Беларусь от 26 марта 2003г. №57 «Об утверждении правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь».

4. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 31 октября 2002 г. №213 «Об утверждении правил организации наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденных (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2002 г., №132, 8/8775).

5. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 июня 2003 г. №125 «Об утверждении Инструкции о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в Республике Беларусь».

6. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 июня 2002 г. №119 «Об утверждении Инструкции о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь».

7. Закон Республики Беларусь от 18 октября 1994 г. «О бухгалтерском учете и отчетности» в редакции Закона Республики Беларусь от 25 июня 2001 г. (Ведамасцi Вярхоунага Савета Рэспублiкi Беларусь, 1994 г., №34, ст. 566; Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2001 г., №63, 2/785).

8. Банки и банковское дело / Под ред. И.Т.Балабанова. - СПб: Питер, 2001.

9. Организация деятельности коммерческих банков: Учебник / Под ред. Г.И.Кравцовой. 3-е изд., перераб. и доп. - Мн.: БГЭУ, 2007.

10. Сайт Национального банка Республики Беларусь http://www.№brb.by.

11. «Банковская система. Годовой обзор.» Банковское законодательство и надзор. Информация с сайта www.mi№sk.gov.by.

12. Источники ресурсов Интернета: www.ba№qre.ru, www.kadis.ru, www.commercial-ba№ks.ba№ks-kredits.ru, www.bibliotekar.ru, www.fi№busi№es.ru, www.alle№g.ru.

13. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2001 г. №175 (ред. от 31.10.2006) «Об утверждении инструкции о порядке государственной регистрации и лицензирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций».

14. Декрет Президента Республики Беларусь от 16.03.1999 №11 (ред. от 04.09.2006)»Об упорядочении государственной регистрации и ликвидации (прекращения деятельности) субъектов хозяйствования».

15. Организация деятельности центрального банка: учеб. пособие / Под ред. С.С. Ткачука, О.И. Румянцевой. - Минск: БГЭУ, 2006.

17. Инструкция о порядке совершения банковских документарных операций: Утверждена Правлением Национального банка Республики Беларусь 29.03.2001 г., №67.

18. Инструкция об организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях очередности, установленной законодательством от 29 марта 2001 г. №63 // Банковский вестник, 2001, №12.