Операції комерційних банків з векселями

Оплата векселів за дорученням клієнта (доміциляція векселів)

Доміциляція векселя - це доручення оплатити векселі в особливому місці платежу, яке відрізняється від місцезнаходження (доміциль) особи, котра зазначена як платник за векселем. Відповідно, вексель, що підлягає оплаті в місці доміциляції, називається доміцильованим .

Ті векселі, оплата яких повинна здійснитися за місцезнаходженням платника, вважаються недоміцильованими, а особа, призначена для оплати таких векселів, є особливим платником . Натомість особа, призначена для оплати векселів поза місцезнаходженням платників, виступає в ролі доміциліата .

Уповноваження на оплату векселя дає векселедавець простого чи переказного векселя (або акцептант переказного векселя). Коли в тексті векселя доміциліата не визначено, його може назначити трасат при акцептуванні або векселедавець при представленні векселя до платежу. Якщо ж останні не вказують доміциліата, то вважається, що оплату векселя вони здійснять самі.

Для виконання послуги доміциляції між банком і векселедержателем укладається спеціальна угода, згідно з якою банк зобов'язується здійснити оплату за наданими йому клієнтом (довірителем) векселями за відповідну винагороду - комісію. Клієнт дає зобов'язання до настання терміну платежу за векселями, але не пізніше визначеного угодою терміну (звичайно 3-5 днів) зарезервувати у банку грошові кошти в сумі доміцильованих векселів. Договір може укладатися на певний термін або на оплату визначеної суми та/або визначених векселів.

Зберігання банками векселів клієнтів

Комерційні банки за дорученням своїх клієнтів можуть здійснювати операції зберігання векселів (оригіналів, копій і примірників векселів). Операції зберігання векселів клієнтів можуть полягати в:

- схові;

- передаванні оригіналу векселя законному векселедержателю копії векселя;

- передаванні примірника переказного векселя, що призначався для акцепту, законному векселедержателю іншого примірника векселя;

- передаванні оригіналів, примірників і копій векселів іншій особі на умовах, указаних довірителем.

Зберігання векселів в установах банків здійснюється у вигляді «закритого» та «відкритого» зберігання. Закрите зберігання передбачає зберігання векселів шляхом надання довірителю депозитного вічка у сховищі (сейфі) банку без будь-яких інструкцій щодо дій банку з векселями і здійснюється на підставі договору схову.

При відкритому зберіганні векселів у банк подається супровідне до векселя доручення на зберігання з точними і повними інструкціями щодо дій банку з векселями. Доручення на зберігання має містити реєстр векселів, що передаються, якого достатньо для здійснення схову.

Банк бере на себе зобов'язання зберігати передані йому векселі, відповідати за всі наслідки, пов'язані з їх знищенням та псуванням, за винятком випадків форс-мажорних обставин, гарантуючи повернення або передавання векселів за призначенням як щодо якості й кількості, так і щодо зовнішнього вигляду. Відтак банк не відповідає за зменшення вартості векселів, що приймаються на зберігання, за їх неналежне оформлення і добросовісність придбання векселів довірителем, а також за затримку вимоги векселя особою, якій вони мають бути передані згідно з інструкціями доручення на зберігання, за втрату або знищення векселів під час їх пересилання.

При врученні векселя представник довірителя має дати розписку про його одержання, після чого банк направляє довірителю повідомлення про вручення у термін і способом, що встановлені договором про зберігання. За передавання векселя неналежному держателю банк несе відповідальність згідно з договором про зберігання та чинним законодавством. Банк здійснює зберігання векселів тільки самостійно, незалежно від мети зберігання і не має права передоручати зберігання іншій установі цього самого банку. Він також не має права користуватися і розпоряджатися векселями без письмового дозволу довірителя.

За здійснення операцій зі зберігання банк може утримувати на свою користь винагороду. Розмір винагороди може встановлюватись як у відсотках до вартості або суми векселів, так і становити фіксовану суму за один вексель.

2.2 Недоліки операцій з векселями та шляхи їх можливого покращення

Обмежені можливості використання векселів в Україні, а також відсутність чіткої законодавчої бази з питань вексельного обігу гальмують ратифікацію приєднання України до Конвенції ООН, незважаючи на те, що згода на приєднання до Конвенції ЮНІСТРАЛ Україна підписала ще 9 грудня 1988 р.

Але навіть у випадку прискореного створення достатньої законодавчо-нормативної бази вексельного обігу, що забезпечує стиковку з іншими законодавчими актами України та світового співтовариства, необхідний час для того, щоб вексель став невід'ємною складовою частиною у господарському обігу України, щоб підприємства навчились свідомо та добровільно використовувати вексель у фінансових відносинах з партнерами.

На жаль, відсутність грошових коштів у підприємств, зростаючі неплатежі - це гіперінфляційне економічне слідство, яке взаємозаліками з використанням векселів не ліквідувати.

Економічні, політичні та соціальні причини неплатежів відомі, але керівники підприємств - боржників по інерції впевнені, що кошти для погашення боргових зобов'язань колись, де-небудь знайдуться і держава, як звичайно, “тим чи іншим засобом” в останній момент врятує їх або просто спише борги.

Досвід інших країн показує, що кліринг може діяти тільки недовгий час, а потім призводить до негативних наслідків. Взаємозалік, як "захід" не може бути ефективним. Лікування повинне бути системним, комплексним з використанням послуг фондового ринку, радикальних засобів санації, банкрутства боржників.

Основний напрямок вирішення проблеми відомий - інтенсифікація ринку цінних паперів ("локальних грошей"), що дозволяє державі почуватися вільніше навіть при проведенні реструкційної політики. Але для цього необхідно зробити ряд конкретних кроків у галузі розвитку фондового ринку.

У світовій практиці діють дві основні моделі організації ринку цінних паперів -- "німецько-японська", при якій визначаючими суб'єктами є банки, та "англо-американська", яка дозволяє іншим фінансово-кредитним інститутам відігравати активну роль на фондовому ринку. В останньому випадку державне регулювання ринку цінних паперів виявляється більш жорстким. Це особливо важливо у процесі становлення ринкових відносин в Україні, коли на фінансовій сцені фондового ринку виступає порівняно невеликий ансамбль малопотужних комерційних банків. Їх дії повністю підконтрольні Національному банку України та іншим владним структурам (Міністерство фінансів, Фонд державного майна, Державна податкова інспекція).

Взагалі, другий шлях більш прийнятний для держави. Інтенсивний розвиток у цьому випадку отримують окремі види цінних паперів, серед яких провідне місце за обсягом фінансових операцій посідає вексель.

Недосконалість чинного законодавства призводить до втрати інтересу з боку закордонних партнерів до здійснення в Україні операцій із застосуванням вексельної форми. Саме в недосконалості законодавства вбачається головна проблема, через яку приєднання України до Конвенції ООН "Про міжнародні переказні та міжнародні прості векселі" (1998 р.) не може бути здійснене найближчим часом.

На сьогоднішній день в Україні, як не дивно, не існує навіть серйозних санкцій за порушення вексельного законодавства. Адже відповідно до світової практики вексель може мати довільний вигляд. Не дивлячись на те, що вексель являється незаперечним борговим зобов'язанням, він не має абсолютно ніяких переваг перед іншими борговими зобов'язаннями.

2.3 Зловживання на вексельному ринку в Україні та заходи їх запобігання

Використання векселів у господарській діяльності дозволяє суб'єктам господарювання збільшувати обігові кошти, знижувати вартість залучених ресурсів, ліквідовувати касові розриви та формувати позитивний інвестиційний імідж. Завдяки цим властивостям вексель набув поширення в усьому світі.

Проте, одночасно з поширенням вексельних операцій загострюється проблема масових махінацій і зловживань на вексельному ринку України. Розгляду даного питання приділяють багато уваги управлінці, аналітики, юристи, працівники Державної податкової адміністрації та Міністерства внутрішніх справ внаслідок зростаючої тенденції неплатежів за векселями, скоєння зловживань з метою незаконного отримання грошей за допомогою цього різновиду цінних паперів. Така скрутна ситуація стала можливою на вітчизняному ринку векселів в результаті "вексельних" прогалин і протиріч у чинному законодавстві відносно регулювання цього сегмента економіки, яке хоча сформовано переважно виходячи з міжнародних вимог; проте не враховує національних особливостей і сучасного стану розвитку ринку цінних паперів України. Всі ці негативні характеристики посилюються відсутністю необхідного досвіду, недостатньою інформацією про фінансовий стан емітентів векселів, а також про умови випуску та обігу останніх.
В цьому контексті доцільним є розгляд основних різновидів зловживань, можливих під час проведення вексельних операцій з метою незаконного отримання грошей, та розробка реальних, з точки зору механізму здійснення, заходів щодо їх попередження.

Розглянемо конкретні різновиди фальшивих векселів і реальні можливості захисту підприємств від їх отримання.

Перший тип - векселі повністю підроблені, нібито їх видало відоме кредитоспроможне фінансово стійке підприємство. Реквізити фальшивих векселів цього типу заповнює будь-яка юридична особа, крім тієї, від імені якої цей вексель виписаний. Підпис, зроблений на векселі від імені іншої особи без належних на те прав або повноважень, так званий підпис псевдопредставника, вважається підробленим. Юридична особа, назва якої була використана для даного вексельного надпису, не несе ніяких зобов'язань за векселем, оскільки вона в дійсності не підписувала даний цінний папір. Але і та особа, яка використовувала чуже ім'я для підпису векселя, також не має вексельних зобов'язань, адже на векселі немає її особистого імені. У цьому випадку виправданою буде перевірка дійсності бланку векселя і факту його законної видачі.

Другий тип - векселі, на яких передаточні надписи (індосаменти) зробили псевдопредставники, тобто ті, хто видають себе за представників і уповноважених векселедержателів, без належних на те прав або повноважень. Юридичні особи, від імені яких зроблені надписи, не несуть відповідальності за такими зобов'язаннями, але за останні особисто відповідальні псевдопред'явники. Прикладом може слугувати ситуація, коли будь-який суб'єкт, незаконно заволодівши акцептованим чи виданим конкретним підприємством векселем, підробив індосаментний (передаточний) надпис на себе і пред'явив вексель згаданому підприємству для погашення. Останнє сплатило борг за векселем, але потім з'явився законний володар векселя і почав вимагати повторної сплати.

Третій тип - векселі, видані законно існуючою фірмою, яка підробила акцептний (в траттах) або авальний надпис (часто з метою дисконтування векселя в банку). В цьому випадку слід звернутися до акцептанта чи аваліста з проханням підтвердження ними своїх зобов'язань.

Слід також наголосити ще й на таких можливих зловживаннях на фондовому ринку України, що пов'язані з купівлею-продажем векселів: у процесі купівлі векселів немає впевненості в отриманні, а при продажу - в надходженні за них грошей. Тому необхідно розробити заходи щодо підвищення надійності надходження грошей продавцю даного цінного паперу і упевненості отримання векселя покупцем в процесі купівлі-продажу. Можна виділити чотири варіанти цих заходів.

Перший варіант - укладається договір купівлі-продажу, за яким одна сторона передає іншій вексель з закритим індосаментом на векселедавця. Отже, векселетримач не може продати вексель, а також отримати гроші при настанні строку платежу за ним, оскільки наступний індосамент не відкритий. Тільки при отриманні грошових коштів перша сторона-продавець ставить печатку, розписується, оформляє індосамент на сторону-покупця.

Другий варіант - під час підписання договору купівлі-продажу векселя в індосамент вписується сторона-покупець, але сторона-продавець не передає вексель до тих пір, поки не отримає грошові кошти. Це протилежна першому варіанту ситуація: нібито вексель у продавця, але він вже не є його законним володарем, тому що вексель оформлений на покупця.

Третій варіант - в банку орендується сейф з двома ключами (кожній стороні договору - по ключу), підписується договір, сторони угоди кладуть вексель у сейф. При надходженні грошей від покупця продавцю сторони відкривають сейф у банку і покупець забирає вексель.

Четвертий варіант - підвищення ймовірності виконання зобов'язань контрагентами, що пов'язані з відкриттям вексельного акредитиву - коли в банку депонуються не гроші, а векселі. Тоді справжність, а також своєчасність передачі векселя покупцю гарантована.

Отже, на підставі розглянутих вище "вексельних" зловживань і правопорушень, а також враховуючи існуючі на практиці ситуації несплати за векселями, можна зробити висновок, що хоча сьогодні вексель і є засобом відстрочки сплати боргу за товарними угодами і засобом кредиту, він все ще залишається засобом неплатежу і незаконного отримання грошей.

2. Розрахунки нормативів діяльності комерційного банку

Для розрахункової частини роботи маємо такі вхідні дані

Таблиця 3.1 - Баланс комерційного банку

Номер балансов. рахунку	Назва показника	Значення
		Дт	Кт
1001 А	Банкноти та монети в касі банку	2295
1003 А	Банкноти та монети в обмінних пунктах	3060
1004 А	Банкноти та монети в банкоматах	4196,79
1007 А	Банкноти та монети в дорозі	96,39
1011 А	Дорожні чеки в касі банку	0
1101 А	Банківські метали в банку	0
1200 А	Кореспондентський рахунок у Національному банку України	36674,1
1203 А	Кошти обов'язкових резервів, що резервуються в Національному банку України	25309,26
1500 А	Кореспондентські рахунки, які відкриті в інших банках	5379,48
1512 А	Інші короткострокові депозити, які розміщені в інших банках	9342,18
1520 А	Овердрафт за рахунками інших банків
1521 А	Кредити овернайт, які надані іншим банкам	53915,67
1600 П	Кореспондентські рахунки інших банків		91299,69
1620 П	Овердрафт за рахунками, які відкриті в інших банках		0
1623 П	Інші короткострокові кредити, які отримані від інших банків		98282,61
2040 А	Короткострокові кредити суб'єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями	165942,27
2050 А	Короткострокові кредити суб'єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями	0
2062 А	Інші короткострокові кредити в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності	5396,31
2067 А	Прострочена заборгованість за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності	37947,06
2069 А	Прострочені нараховані доходи за іншими кредитами в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності	8574,12
2074 А	Довгострокові кредити на купівлю будівель, споруд, обладнання та землі, які надані суб'єктам господарської діяльності	186,66
2100 АП	Короткострокові кредити, які надані центральним органам державного управління	0
2105 АП	Довгострокові кредити, які надані центральним органам державного управління	0
2202 А	Інші короткострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні потреби	183,6
2205 А	Довгострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні потреби	39998,79
2207 А	Прострочена заборгованість за кредитами, які надані фізичним особам на поточні потреби	231,03
2400 КА	(контрактивний рахунок) Резерви під нестандартну заборгованість за кредитами, які надані клієнтам		38178,09
2401 КА	Резерви під стандартну заборгованість за кредитами, які надані клієнтам		7801,47
2520 П	Поточні бюджетні рахунки клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України		276,93
2523 П	Бюджетні рахунки цільового характеру клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України		327,42
2530 П	Кошти бюджетних установ та організацій, що враховуються до спеціального фонду Державного бюджету України		6229,42
2552 П	Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються з обласних бюджетів		569,16
2555 П	Кошти бюджетних установ та організацій, що враховуються до спеціальних фондів районних, міських, районних у містах, селищних та сільських бюджетів		39,78
2600 АП	Поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності		52035,3
2601 П	Поточні рахунки управителя з довірчого управління		19789,02
2602 П	Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяльності		3272,67
2604 П	Цільові кошти до запитання суб'єктів господарської діяльності		9668,07
2605АП	Кошти суб'єктів господарської діяльності для розрахунків платіжними картками	20457,63
2610 П	Короткострокові депозити суб'єктів господарської діяльності		7487,82
2620 АП	Поточні рахунки фізичних осіб		3421,08
2625 АП	Кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками		315,18
2630 П	Короткострокові депозити фізичних осіб		117081,72
2635 П	Довгострокові депозити фізичних осіб		114,75
2638 П	Нараховані витрати за строковими коштами фізичних осіб		30,6
2902 П	Кредиторська заборгованість за прийняті платежі		2457,18
3102 А	Акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж, які випущені банками	0
3105 А	Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж	6938,55
3105/1	В т.ч. інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж (інвестицій в капітал (що не консолідуються) установ у розмірі до 10 відсотків їх статутного капіталу)	3825
3105/2	Інші акції та цінні папери з нефіксованим прибутком у портфелі банку на продаж (інвестицій в капітал (що не консолідуються) установ у розмірі 10 і більше відсотків їх статутного капіталу)	3113,55
3110 А	Боргові цінні папери центральних органів державного управління в портфелі банку на продаж	1179,39
3112 А	Боргові цінні папери, випущені банками, в портфелі банку на продаж	4651,2
3113 А	Боргові цінні папери, випущені фінансовими (небанківськими) установами, в портфелі банку на продаж	27030,51
3114 А	Боргові цінні папери, випущені нефінансовими підприємствами, в портфелі банку на продаж	35209,89
3190 КА	Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж		9124,92
3202 А	Акції та інші вкладення з нефіксованим прибутком, випущені банками, в портфелі банку на інвестиції	6,12
3205 А	Інші акції та вкладення з нефіксованим прибутком у портфелі банку на інвестиції	4074,39
3205/1	В т.ч. інші акції та вкладення з нефіксованим прибутком у портфелі банку на інвестиції(інвестицій в капітал (що не консолідуються) установ у розмірі до 10 відсотків їх статутного капіталу)	2391,39
3205/2	Інші акції та вкладення з нефіксованим прибутком у портфелі банку на інвестиції (інвестицій в капітал (що не консолідуються) установ у розмірі 10 і більше відсотків їх статутного капіталу)	1683
3210 А	Боргові цінні папери центральних органів державного управління в портфелі банку на інвестиції	167573,25
3213 А	Боргові цінні папери, випущені фінансовими (небанківськими) установами, в портфелі банку на інвестиції	13418,1
3290 КА	Резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку на інвестиції		3779,1
3300 П	Прості векселі, емітовані банком		238,68
3320 П	Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком		7689,78
3500 А	Витрати майбутніх періодів	18704,25
3511 А	Дебіторська заборгованість з придбання нематеріальних активів та основних засобів	6915,6
3519 А	Інша дебіторська заборгованість за господарською діяльністю банку	7174,17
3522 А	Дебіторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток	62,73
3550 А	Аванси працівникам банку на витрати з відрядження	24,48
3600 П	Доходи майбутніх періодів	10087,29
3619 П	Інша кредиторська заборгованість за господарською діяльністю банку		688,5
3622 П	Кредиторська заборгованість за податками та обов'язковими платежами, крім податку на прибуток		400,86
3631 П	Кредиторська заборгованість перед акціонерами банку за дивідендами		690,03
3654 П	Нараховані відпускні до сплати		358,02
3659 П	Інші нарахування працівникам банку		76,5
3720 П	Кредитові суми до з'ясування		14677,29
3902 А	Розрахунки за коштами, що надані установам банку	53675,46
3903 П	Розрахунки за коштами, що отримані від установ банку		53675,46
4102 А	Вкладення в асоційовані банки	4170,78
4103 А	Вкладення в асоційовані фінансові (небанківські) установи	895,05
4209 А	Вкладення в інші дочірні компанії	172,89
4300 А	Нематеріальні активи	1883,43
4309 КА	Накопичена амортизація нематеріальних активів		631,89
4400 А	Основні засоби	65285,1
4409 КА	Знос основних засобів		5293,8
4430 А	Капітальні інвестиції за незавершеним будівництвом і за невведеними в експлуатацію основними засобами	42073,47
5000 П	Зареєстрований статутний капітал банку		93086,73
5002 КП	Власні акції, які викуплені в акціонерів	0
5020 П	Загальні резерви		18837,36
5021 П	Резервні фонди		99327,6
5022 П	Інші фонди банку		54330,3
5030 П	Нерозподілені прибутки минулих років		61600,86
5041 А	Збиток звітного року, що очікує затвердження	30206,79
5100 П	Результати переоцінки основних засобів		2605,59
9100 А	Зобов'язання з кредитування, які надані банкам	17090,1
9110 П	Зобов'язання з кредитування, які отримані від банків		22204,89
9780 А	Готівкові кошти за операціями довірчого управління	540,09

Таблиця 2 - Значення розрахункової суми резервів на відшкодування можливих збитків від проведення активних операцій

Показник	Значення
Розрахункова сума резервів під стандартну заборгованість за кредитами, які надані клієнтам	9180
Розрахункова сума резервів під нестандартну заборгованість за кредитами, які надані клієнтам	35190
Розрахункова сума резервів під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж	9027
Розрахункова сума резервів під знецінення цінних паперів у портфелі банку на інвестиції	7650

Таблиця 3 - Показники активів та зобов'язань банку зі строками погашення до 30 днів та до 1 року

Номер балансов. рахунку	Назва показника	Парні варіанти
		з кінцевим строком погашення 30 днів	з початковим строком погашення до 1 року
1001 А	Банкноти та монети в касі банку	6885	14458,5
1003 А	Банкноти та монети в обмінних пунктах	918	1927,8
1004 А	Банкноти та монети в банкоматах	1257,66	2643,84
1007 А	Банкноти та монети в дорозі	27,54	59,67
1011 А	Дорожні чеки в касі банку	0	0
1101 А	Банківські метали в банку	0	0
1200 А	Кореспондентський рахунок у Національному Банку України	11002,23	23104,53
1203 А	Кошти обов'язкових резервів, що резервуються в Національному банку України	7591,86	15944,13
1500 А	Кореспондентські рахунки, які відкриті в інших банках	1612,62	3388,95
1512 А	Інші короткострокові депозити, які розміщені в інших банках	2801,43	5884,38
1520 А	Овердрафт за рахунками інших банків	0	0
1521 А	Кредити овернайт, які надані іншим банкам	16173,63	33966
1600 П	Кореспондентські рахунки інших банків	27388,53	57517,29
1620 П	Овердрафт за рахунками, які відкриті в інших банках	0	0
1623 П	Інші короткострокові кредити, які отримані від інших банків	29484,63	61917,57
2040 А	Короткострокові кредити суб'єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями	49781,61	104543,37
2050 А	Короткострокові кредити суб'єктам господарської діяльності за експортно-імпортними операціями	0	0
2062 А	Інші короткострокові кредити в поточну діяльність, які надані суб'єктам господарської діяльності	1618,74	3399,66
2100 АП	Короткострокові кредити, які надані центральним органам державного управління	0	0
2105 АП	Довгострокові кредити, які надані центральним органам державного управління	0	0
2202 А	Інші короткострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні потреби	55,08	114,75
2205 А	Довгострокові кредити, які надані фізичним особам на поточні потреби	11998,26	25199,1
2520 П	Поточні бюджетні рахунки клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України	82,62	174,42
2523 П	Бюджетні рахунки цільового характеру клієнтів, які утримуються з Державного бюджету України	81,09	220,32
2530 П	Кошти бюджетних установ та організацій, що включаються до спеціального фонду Державного бюджету України	15572,34	42045,93
2552 П	Кошти в розрахунках клієнтів, які утримуються з обласних бюджетів	142,29	384,03
2555 П	Кошти бюджетних установ та організацій, що включаються до спеціальних фондів районних, міських, районних у містах, селищних та сільських бюджетів	9,18	26,01
2600 АП	Поточні рахунки суб'єктів господарської діяльності	13008,06	35122,68
2601 П	Поточні рахунки управителя з довірчого управління	4946,49	13356,9
2602 П	Кошти в розрахунках суб'єктів господарської діяльності	817,02	2207,79
2604 П	Цільові кошти до запитання суб'єктів господарської діяльності	2415,87	6525,45
2605АП	Кошти суб'єктів господарської діяльності для розрахунків платіжними картками	5113,26	13808,25
2610 П	Короткострокові депозити суб'єктів господарської діяльності	1871,19	5053,59
2620 АП	Поточні рахунки фізичних осіб	855,27	2308,77
2625 АП	Кошти фізичних осіб для розрахунків платіжними картками	78,03	212,67
2630 П	Короткострокові депозити фізичних осіб	29270,43	79029,09
2635 П	Довгострокові депозити фізичних осіб	27,54	76,5
3110 А	Боргові цінні папери центральних органів державного управління в портфелі банку на продаж	443,7	1201,05
3112 А	Боргові цінні папери, випущені банками, в портфелі банку на продаж	1162,8	3139,56
3113 А	Боргові цінні папери, випущені фінансовими (небанківськими) установами, в портфелі банку на продаж	4054,5	20677,95
3114 А	Боргові цінні папери, випущені нефінансовими підприємствами, в портфелі банку на продаж	5280,03	26934,12
3210 А	Боргові цінні папери центральних органів державного управління в портфелі банку на інвестиції	25134,84	128192,58
3213 А	Боргові цінні папери, випущені фінансовими (небанківськими) установами, в портфелі банку на інвестиції	2011,95	10264,77
3300 П	Прості векселі, емітовані банком	35,19	182,07
3320 П	Короткострокові ощадні (депозитні) сертифікати, емітовані банком	1152,09	5881,32
3720 П	Кредитові суми до з'ясування	2200,14	11227,14
9100 А	Зобов'язання з кредитування, які надані банкам	2562,75	13073,85

1. Алгоритм обчислення регулятивного капіталу банку (Н1)

Регулятивний капітал банку обчислюється за формулою:

РК = ОК + ДК - В,

де РК - регулятивний капітал банку,

ОК - основний капітал (капітал 1-го рівня),

ДК - додатковий капітал (капітал 2-го рівня),

В - відвернення.

Основний капітал (ОК):

ОК = 5000 + 5003 + 5010 + 5020 + 5021+ 5030П + 5040П - 5999(А)⁽¹⁾ - (5001 + 5002 + (4300 - 4309) + 4310 + 5030А + 5040А) - (РР - ФР),

де РР - розрахункова сума резервів за активними операціями банку (кредитними; операціями з цінними паперами; дебіторською заборгованістю; простроченими понад 30 днів та сумнівними до отримання нарахованими доходами за активними операціями; коштами, розміщеними на кореспондентських рахунках у банках (резидентах і нерезидентах), які визнані банкрутами або ліквідовуються за рішенням уповноважених органів, або які зареєстровані в офшорних зонах), що відображається у відповідних формах звітності банків про стан формування цих резервів;

ФР - фактично сформована сума резервів за активними операціями, що відображається у відповідних формах звітності банків про стан формування цих резервів;

(РР-ФР) - сума недосформованих резервів за активними операціями банків, що відображається у відповідних формах звітності банків про стан формування цих резервів та вираховується з основного капіталу.

РР = 9180 + 35190 + 9027 + 7650=61047 тис.грн

ФР = 38178,09+9124,92+3779,1= 51082,11 тис.грн

ОК = 93086,73 + 18837,36 + 99327,6 + 61600,86 - (1883,43 - 631,89) - (61047 - 51082,11)=261636,1 тис.грн

Додатковий капітал (ДК):

ДК = 1591 + 2401 + 5100 + 5999(П)+ СК,

де СК - субординований капітал (рахунок 3660). До регулятивного капіталу включається СК за даними відповідної форми звітності про включення субординованого боргу в розрахунок регулятивного капіталу, але не більше ніж 50 % від основного капіталу (ОК).

ДК = 7801,47 + 2605,59 = 10407,06 тис.грн

Додатковий капітал (ДК) не може бути більше основного капіталу (ОК).

Відвернення:

В = 3102 + 3202 + (3103/2 + 3105/2 + 3203/2 + 3205/2) + 1515/2 + 1524/2 + 4102 + 4103 + 4109 + 4202 + 4203 + 4209.

В = 0 + 6,12 + (3113,55 + 1683) + 4170,78 + 895,05 + 172,89 = 10041,39

РК = 261636+10407,06+10041,39=262001,77 тис.грн

, мінімальний розмір регулятивного капіталу 262001,77 тис.грн

У разі підвищення значення нормативу мінімального розміру РК для банків встановлюється перехідний період для нарощування капіталу згідно з розробленими банками програмами капіталізації.

2. Норматив адекватності регулятивного капіталу (Н2)

Норматив адекватності регулятивного капіталу розраховується за формулою:

Ар=1500 + 1512 + 1521 + 2040 + 2050 + 2067 + 2069 + 2074 + 2100АП + 2105АП + 2205 + 2207 + 3105 + 3113 + 3114 + 3213 + 3500 + 3511 + 3519 + 3522 + 3550 + 4400 + 4430 + 9100

Ар=5379,48*0,2+9342,18*1+53915,67*1+165942,27*1+0*1+37947,06*1+8574,12*1+186,66*1+0*0,1+0*0,1+39998,79*1+231,03*1+6938,55*1+27030,51*1+35209,89*1+13418,1*1+18704,25*1+6915,6*1+7174,17*1+62,73*1+24,48*1+65285,1*1+42073,47*1+17090,1*0,5=548595,576 тис. грн.

.

Норматив адекватності не повинен бути менше 10%. В нашому випадку він становить 48%, що говорить про те, що банк здатний своєчасно розраховуватися за свої зобов'язання, але не досить в повному обсязі.

3. Норматив адекватності основного капіталу (Н3)

Норматив адекватності основного капіталу розраховується за формулою:

де ЗА - ззагальні активи:

ЗА = 1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + 1011 + 1012 + 1013 + 1017 + 1101 + 1107 + 1200 + 1203 + 1207 + 1208 + 1211 + 1212 + 1218 + 1410 + 1411 + 1412 + 1417 + 1418 + 1420 + 1421 + 1422 + 1427 + 1428 + 1430 + 1437 + 1438 + 1440 + 1447 + 1448 + 1500 + 1505 + 1508 + 1509 + 1510 + 1511 + 1512 + 1515 + 1517 + 1518 + 1519 + 1520 + 1521 + 1522 + (1523А - 1523П) + (1524А - 1524П) + 1525 + 1526 + 1527 + 1528 + 1529 + 1580 + 1581 + 1582 + 1589 + 1780 + 1811 + 1819 + 1880 + 2000 + 2008 + 2010 + 2018 + 2020 + 2027 + 2028 + 2029 + 2030 + 2037 + 2038 + 2039 + 2040 + 2045 + 2046 + 2047 + 2048 + 2049 + 2050 + 2055 + 2056 + 2057 + 2058 + 2059 + 2061 + 2062 + 2065 + 2066 + 2067 + 2068 + 2069 + 2070 + 2071 + 2073 + 2074 + 2075 + 2076 + 2077 + 2078 + 2079 + 2090 + 2091 + 2092 + 2093 + 2094 + 2095 + 2096 + 2097 + 2099 + (2100А - 2100П) + (2105А - 2105П) + 2106 + 2107 + 2108 + 2109 + (2110А - 2110П) + (2115А - 2115П) + 2116 + 2117 + 2118 + 2119 + 2190 + 2191 + 2198 + 2199 + 2200 + 2201 + 2202 + 2205 + 2206 + 2207 + 2208 + 2209 + 2210 + 2211 + 2213 + 2214 + 2216 + 2217 + 2218 + 2219 + 2290 + 2291 + 2299 + 2480 + 2800 + 2801 + 2805 + 2806 + 2809 + 2887 + 2888 + 2889 + 2920А + 2924А + 3102 + 3103 + 3105 + 3108 + 3110 + 3111 + 3112 + 3113 + 3114 + 3117 + 3118 + 3119 + 3202 + 3203 + 3205 + 3208 + 3210 + 3211 + 3212 + 3213 + 3214 + 3217 + 3218 + 3219 + 3400 + 3402 + 3409 + 3410 + 3500 + 3510 + 3511 + 3519 + 3520 + 3521 + 3522 + 3540 + 3541 + 3542 + 3548 + 3550 + 3551 + 3552 + 3559 + 3570 + 3578 + 3579 + 3580 + 3589 + 3710 + 4102 + 4103 + 4109 + 4202 + 4203 + 4209 + 4400 + 4430 + 4431 + 4500 + 4530;

Загальні активи коригуються (зменшуються) на суму коштів за рахунками 1416, 1426, 1436, 1446, 1490, 1491, 1590, 1591, 1790, 1890, 2026, 2400, 2401, 2490, 2890, 3116, 3190, 3216, 3290, 3590, 3599, 4409, 4509, (РР - ФР).

ЗА = 2295 + 3060 + 4196,79 + 96,39 + 0 + 0 + 36674,1 + 25309,26 + 5379,48 + 9342,18 + 53915,67 + 165942,27 + 0 + 5396,31 + 37947,06 + 8574,12 + 186,66 + 183,6 + 39998,79 + 231,03 + 0 + 6938,55 + 1179,39 + 4651,2 + 27030,51 + 35209,89 + 6,12 + 4074,39 + 167573,25 + 13418,1 + 18704,25 + 6915,6 + 7174,17 + 62,73 + 24,48 + 4170,78 + 895,05 + 172,89 + 65285,1 + 42073,47=804288,6 тис. грн.

.

Норматив адекватності основного капіталу не повинен бути менше 4%. В нашому випадку він дорівнює 32%. Це свідчить про те, що банк не повністю може захистити кредиторів і платників від непередбачених збитків, яких він може зазнати у процесі своєї діяльності від різноманітних ризиків.

3. Норматив миттєвої ліквідності (Н4)

Норматив миттєвої ліквідності розраховується за формулою:

де Ккр - кошти на кореспондентському рахунку:

Ккр = 1200 + 1203 + 1500 + 1510 + 1521;

Ка - кошти в касі:

Ка = 1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005+1007+0,5*(1011+1012+1013+1017);

Рп - поточні рахунки для розрахунку нормативу миттєвої ліквідності:

Рп = 1300 + 1600 + 1605 + 1610 + 1621 + (2500П - 2500А) - 2501КП + 2502 + (2510П - 2510А) + (2511П - 2511А) + 2512 + 2513 + 2520 + 2523 + 2526 + 2530 + 2531 + 2540 + 2541 + 2542 + 2543 + 2544 + 2545 + 2550 + 2551 + 2552 + 2553 + 2554 + 2555 + 2560 + 2561 + 2562 + 2565 + 2570 + 2571 + 2600 + (2601П - 2606КП) + 2602 + 2603 + 2604 + 2605 + 2620 + (2621П - 2626КП) + 2622 + 2625 + (2920П - 2920А) + (2924П - 2924А) + 3720 + 3739;

Ккр = 36674,1+25309,26+5379,48+53915,67=121278,5 тис. грн.

Ка = 2295+3060+4196,79+96,39+0,5*0=9648,18 тис. грн.

Рп = 91299,69 + 276,93 + 327,42 + 6229,42 + 569,16 + 39,78 + 52035,3 + 19789,02 + 3272,67 + 9668,07 + 20457,63 + 3421,08 + 315,18 + 14677,29 = =222378,6 тис. грн.

Норматив не повинен бути меншим за 20%. В нашому випадку він становить 59%. Можна зробити висновок, що банк здатний забезпечити своєчасне виконання своїх грошових зобов'язань за рахунок високоліквідних активів.

4. Норматив поточної ліквідності (Н5) (з кінцевим строком погашення до 30 днів)

Норматив поточної ліквідності розраховується за формулою:

де Апв - активи первинної та вторинної ліквідності:

Апв = 1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + 1011 + 1012 + 1013 + 1017 +1101 + 1107 + 1200 + 1203 + 1211 + 1212 + ((1410 + 1411 + 1412) - 1416 + 1417) + ((1420 + 1421 + 1422) - 1426 + 1427) + ((1430 - 1436) + 1437) + (1440 - 1446 + 1447) + 1500 + 1505 + 1510 + 1511А + 1512 + 1515/1 + 1520 + 1521 + 1522 + (1523А - 1523П) + (1524А/1 - 1524П/1) + 1525 + 2000 + 2010 + (2020А - 2026КА) + 2030 + 2040 + 2045 + 2050 + 2055 + 2061 + 2062 + 2065 + 2070 + 2071 + 2073 + 2074 + 2075 + (2100А - 2100П) + (2105А - 2105П) + (2110А - 2110П) + (2115А - 2115П) + 2200 + 2201 + 2202 + 2205 + 2210 + 2211 + 2213 + 2214 + ((3110 + 3111 + 3112 + 3113 + 3114) - 3116 + 3117) + ((3210 + 3211 + 3212 + 3213 + 3214) - 3216 + 3217).

Рп - поточні рахунки для розрахунку нормативу поточної ліквідності:

Рп = 1300 + 1600 + 1605 + 1610 + 1621 + (2500П - 2500А) - 2501КП + 2502 + (2510П - 2510А) + (2511П - 2511А) + 2512 + 2513 + 2520 + 2523 + 2526 + 2530 + 2531 + 2540 + 2541 + 2542 + 2543 + 2544 + 2545 + 2550 + 2551 + 2552 + 2553 + 2554 + 2555 + 2560 + 2561 + 2562 + 2565 + 2570 + 2571 + 2600 + (2601П - 2606КП) + 2602 + 2603 + 2604 + 2605 + 2620 + (2621П - 2626КП) + 2622 + 2625 + (2920П - 2920А) + (2924П - 2924А) + 3720 + 3739;

З - зобов'язання банку:

З = 1310 + 1311 + 1312 + 1316 + 1317 + 1325 + 1326 + 1327 + 1332 + 1335 + 1611 + 1612 + 1615 + 1620 + 1622 + 1623 + 1624 + 2514 + 2525 + 2546 + 2610 + 2611 + 2612 + 2615 + 2630 + 2635 + (2700 + 2701) - 2706 + ((3300 + 3301 + 3305) - 3306 + 3307) + ((3320 - 3326) + 3327) + 3660 + (9000 + 9001 + 9002 + 9003 + 9020 + 9023 + 9090 + 9091 + 9100 + 9129) - 2612 + 9122 + 9300 + 9350 + 9351 + 9352 + 9353 + 9354 + 9390.

Апв = 6885 + 918 + 1257,66 + 27,54 + 0 + 0 + 11002,23 + 7591,86 + 1612,62 + 2801,43 + 0 + 16173,63 + 49781,61 + 0 + 1618,74 + 55,08 + 11998,26 + 443,7 + 1162,8 + 4054,5 + 5280,03 + 25134,84 + 2011,95=135311,5 тис. грн.

Рп = 91299,69 + 276,93 + 327,42 + 6229,42 + 569,16 + 39,78 + 52035,3 + 19789,02 + 3272,67 + 9668,07 + 20457,63 + 3421,08 + 315,18 + 14677,29 = =222378,6 тис. грн.

З = 0 + 29484,63 + 1871,19 + 29270,43 + 27,54 + 35,19 + 1152,09 + 2562,75 = =64403,82тис. грн.

Норматив поточної ліквідності не повин бути менше 40%. В нашому випадку він дорівнює 47%. Отже, ліквідні активи банку перевищують їх зобов'язання.

5. Норматив короткострокової ліквідності (Н6) (з початковим строком погашення до 1 року)

Норматив короткострокової ліквідності розраховується за формулою

де Ал - ліквідні активи:

Ал = 1001 + 1002 + 1003 + 1004 + 1005 + 1007 + 1011 + 1012 + 1013 + 1017 + 1101 + 1107 + 1200 + 1203 + 1211 + 1212 + 1500 + 1505 + 1510 + 1511А + 1512 + 1520 + 1521 + 1522 + (1523А - 1523П);

Рп - поточні рахунки для розрахунку нормативу короткострокової ліквідності:

Рп = 1300 + 1600 + 1605 + 1610 + 1621 + (2500П - 2500А) - 2501КП + 2502 + (2510П - 2510А) + (2511П - 2511А) + 2512 + 2513 + 2520 + 2523 + 2526 + 2530 + 2531 + 2540 + 2541 + 2542 + 2543 + 2544 + 2545 + 2550 + 2551 + 2552 + 2553 + 2554 + 2555 + 2560 + 2561 + 2562 + 2565 + 2570 + 2571 + 2600 + (2601П - 2606КП) + 2602 + 2603 + 2604 + 2605 + 2620 + (2621П - 2626КП) + 2622 + 2625 + (2920П - 2920А) + (2924П - 2924А) + 3720 + 3739;

Зк - короткострокові зобов'язання:

Зк = 1310 + 1311 + 1312 + 1316 + 1317 + 1332 + 1611 + 1612 + 1620 + 1622 + 1623 + 2514 + 2525 + 2546 + 2610 + 2611 + 2612 + 2630 + (2700 - 2706/1) + ((3300 + 3301 + 3305) - 3306 + 3307) + ((3320 - 3326) + 3327) + (9000 + 9001 + 9002 + 9003 + 9020 + 9023 + 9090 + 9091 + 9100 + 9129) - 2612⁽¹⁰⁾ + 9122 + 9300 + 9350 + 9351 + 9352 + 9353 + 9354 + 9390;

Ал = 14458,5 + 1927,8 + 2643,84 + 59,67 + 0 + 0 + 23104,53 + 15944,13 + 3388,95 + 5884,38 + 0 + 33966 = 101377 тис. грн.

Рп = 57517,29 + 174,42 + 220,32 + 42045,93 + 384,03 + 35122,68 + 13356,9 + 2207,79 + 6525,45 + 13808,25 + 2308,77 + 212,67 +11227,14=185111,6 тис. грн.

Зк = 0 + 61917,57 + 5053,59 + 79029,09 + 182,07 + 5881,32 + 13073,85 = =165137,5 тис. грн.

Наш норматив короткострокової ліквідності відповідає вимогам, так як є не меншим за 20%. Це говорить про те, що ліквідних активів банку менше ніж його короткострокових зобов'язань.

7. Норматив загальної суми інвестування (Н12)

Норматив загальної суми інвестування розраховується за формулою:

,

де Кін - кошти банку, що інвестуються на придбання акцій (часток/паїв) будь-яких юридичної осіб:

Кін = 3102 + 3103 + 3105 + 3202 + 3203 + 3205 + 4102 + 4103 + 4109 + 4202 + 4203 + +4209;

ЦП - цінні папери в портфелі банку на продаж та на інвестиції з урахуванням загальної суми сформованого резерву під знецінення цінних паперів у портфелі банку на продаж та на інвестиції:

ЦП = (3102 + 3202) - 3190 - 3290;

Вак - вкладення в капітал (що не консолідуються) інших банків та установ у розмірі 10 і більше відсотків їх статутного капіталу та в дочірні установи:

Вак = (3103/2 + 3105/2 + 3203/2 + 3205/2) - 3190 - 3290 + 1515/2 + 1524/2 + 4102 + 4103 + 4109 + 4202 + 4203 + 4209;

РК - регулятивний капітал банку.

Кін = 0+6938,55+6,12+4074,39+4170,78+895,05+172,89=16257,78 тис. грн.

ЦП = (0+6,12)-9124,92-3779,1= - 12897,9 тис. грн.

Вак =(3113,55 + 1683) - 9124,92-3779,1 +4170,78+895,05 +1 72,89 = -2868,75 тис. грн.

Цей норматив не повинен перевищувати 25%. В нашому випадку він становить 7%. Отже, частина вкладень банку в акції, придбана для інвестування значно менша за частину вкладень банку в акції, придбані для перепродажу та його власних коштів.

Висновок

Узагальнюючи дану роботу, слід наголосити, що вексельний обіг становить собою складний економічно-правовий комплекс проблем, якій належить виважено вирішувати не тільки представникам державних органів але й банківській системі та суб'єктам підприємницької діяльності в цілому. Отже, регулювання вексельного обігу за допомогою операцій комерційних банків набуває суворо визначеного і впорядкованого характеру. При цьому: по-перше, комплексне здійснення операцій інкасо, обліку й застави векселів створює умови для передбачення строків надходження платежів. Якщо взяти до уваги, що без вексельного обігу підприємства України нині чекають їх місяцями, то це велике благо; по-друге, вексельна форма безготівкових розрахунків компенсує постачальнику тимчасове відволікання коштів з його господарського обороту, відшкодовує затрати виробництва та обігу і значною мірою гарантує отримання чистого доходу у вигляді прибутку; по-третє, включення у випуск векселів комерційних банків здатне пожвавити вексельний ринок і створити нову ситуацію як у самому випуску векселів, так і в покрашені оперативності управляння їхнім обігом; по-четверте, впровадження вексельного обігу в Україні та його регулювання банківською системою повинно відбуватися одночасно з створенням спеціалізованих вексельних центрів, які будуть продавати, погашати векселі, надавати консультативні послуги щодо їх бухгалтерського обліку, дисконту, дослідження ланцюгів неплатежів, контролю безпеки вексельного обігу тощо.

Список використаної літератури:

1. Закон України " Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні" із змінами, внесеними згідно із Законом N 801-VI ( 801-17 ) від 25.12.2008.

2. Закон України "Про обіг векселів в Україні" із змінами, внесеними згідно із Законом N 364-IV ( 364-15 ) від 25.12.2002.

3. Закон України "Про цінні папери та фондовий ринок" із змінами, внесеними згідно із законом N 692-VI ( 692-17 ) від 18.12.2008.

4. Положення "Про операції банків з векселями" із змінами, внесеними згідно з Постановою Нацбанку N 477 ( z0681-99 ) від 23.09.99.

5. Ірина Педь. Три вексельні ситуації // Дебет-Кредит. - 2003. - №8.

6. Скотар М. Операції комерційних банків з векселями // Право України. - 1999. - №1.

7. Банківські операції: Підручник. - 2-ге вид., випр. і доп. / А. М. Мороз, М. І. Савлук, М. Ф. Пуховкіна та ін.; За ред. д-ра екон. наук, проф. А.М.Мороза. - К.: КНЕУ, 2002.

8. Васюренко О.В. Банківські операції: Навчальний посібник - 6-те вид., перероб. і доп. - К.: Знання,2008.

9. Капран В.І., Кривченко М.С., Коваленко О.К., Омельченко С.І. Банківські операції: Навчальний посібник. - К.: Центр навчальної літератури, 2006.

10. Кіндрацька Л.М. Бухгалтерський облік у комерційних банках України: навч. посібник. - К.: КНЕУ, 2002.

11. Міщенко В. І., Слав'янська Н.Г., Коренєва О.Г. Банківські операції: Підручник. - 2-ге вид., перероб. і доп. - К.: Знання, 2007.

12. Мошенський С.З. Вексельний обіг та його облік в Україні: історичний аспект // Вісник ЖДТУ. Економічні науки. - 2003. - № 3 (25).

13. Мошенський С.З. Історія виникнення векселя // Матеріали міжнародної науково-практичної конференції “Наука і освіта 2003”. Том 25. Економіка. - Дніпропетровськ: Наука і освіта, 2003.

14. Череп А.В., Андросова О.Ф. Банківські операції: Навчальний посібник. - К.: Кондор, 2008.

15. Мороз Р. Особливості операцій з векселями. // Юридична газета. - 2005 - №8 (44).

16. www.zakon.rada.gov.ua