Финансовые позиции коммерческих банков Республики Молдова

Эффективность управления коммерческими банками определяет возможность системы коммерческих банков осуществлять свою деятельность умело и в полном соответствии с нуждами и экономическими целями государства.
Важную роль при этом играет порядок составления коммерческими банками финансовой отчетности, представляемой как Центральному банку Молдовы, так и физическим и юридическим лицам, являющимся заёмщиками или вкладчиками банков. В условиях нашей республики это необходимо, в первую очередь, для созданиия и сохранения доверия к банкам и кредитной системе.Общая финансовая отчетность - это отчетность коммерческого банка, используемая для ознакомления и анализа его деятельности Центральным банком Молдовы ,руководителями коммерческого банка, другими заинтересованными юридическими и физическими лицами, а также в дальнейшем - для открытой публикации.

Финансовая отчетность является языком делового общения. Она должна представлять своевременную, правдивую и точную информацию. Условия международной интеграции капиталов предъявляют определённые требования к финансовой отчетности, заключающиеся в необходимой унификации методов и подходов к её составлению, позволяющей сделать формы отчетов инвесторов и потенциальных получателей средств различных стран сравнимыми, сопоставимыми.

Основополагающие правила составления общей финансовой отчетности. Представляемые формы отчетности обобщают информацию о ликвидности и платёжеспособности коммерческого банка. Такая информация необходима для определения способности банка своевременно выполнять свои финансовые обязательства. В этом отношении пояснительная записка к отчетам является особенно важной из-за содержащихся в ней описаний причин и следствий их взаимосвязи, сто обеспечивает полноту финансовой отчетности. В формах отчетности также обобщается информация о рисках, связанных с активами и пассивами, учитываемыми на балансе коммерческого банка и за балансом. в целях объяснения причин существования данных рисков руководство коммерческого банка описывает в пояснительной записке к отчетности, как банк управляет рисками и контролирует их.

Активы и пассивы должны быть оценены и отражены в отчетах разумно с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить уже существующие, потенциально угрожающие финансовому положению банка риски, на следующие периоды.

Правила оценки активов и пассивов должны применяться последовательно из года в год, т.е. коммерческий банк должен постоянно руководствоваться одними и теме же правилами бухгалтерского учета, кроме случаев существенных перемен в своей деятельности или в правовом механизме.В отчетности должны отражаться доходы и расходы, относящиеся исключительно к отчетному периоду по мере их осуществления в нём, независимо от времени поступления платежей или средств по ним. Вследствие этого, доходы и расходы, наращенные, но не полученные или не выплаченные до конца отчетного периода, или расчет по которым переносится на будущие периоды, должны учитываться в отчетности того периода, в котором они выявлены (например, в случае выдачи ссуды, по которой клиент оплачивает проценты на каждое двадцатое число, банк должен учесть на конец отчетного периода в своих доходах оставшуюся часть процентов с 20-го числа).

Финансовые отчеты должны быть достаточно ясными и подробными, чтобы избежать двусмысленности, правдоподобно отражать операции коммерческого банка и их влияние на его финансовое положение с необходимыми пояснениями в записках. Более подробно хотелось бы остановиться на банковском балансе, являющемся основным источником информации при проведении как внешнего, так и внутреннего анализа, рассмотрев его “сильные” и “слабые” стороны. Безусловно, основной информацией для проведения анализа финансового состояния того или иного банка является его финансовая отчетность. Причем наиболее качественно оценить состояние любого кредитного учреждения можно на основе оборотной ведомости или баланса по счетам второго порядка (если они доступны для пользования), так как в этих отчетах содержится наибольший объём информации, и они могут быть составлены на любое число, то есть могут рассматриваться с любой периодичностью и наиболее оперативно отражать ситуацию. Баланс фиксирует итоги финансовых операций к моменту его составления.

Поэтому и анализ, проводимый на его основе, будет характеризовать финансовое положение банка на тот момент. Чем больше прошло времени с даты составления баланса, тем в большей степени будет отличаться реальное состояние банка на момент проведения анализа от полученных результатов.

Рост макроэкономических показателей Республики Молдова способствует развитию банковского сектора. Возрастающие требования рынка к современным финансовым институтам способствуют совершенствованию бизнес-процессов внутри Банка.

Основной рост финансовых показателей BC „EuroCreditBank” S.A. будет достигаться за счет улучшения системы управления и планирования, активного внедрения новых технологий, услуг и продуктов, комплексной системы управления финансовыми рисками.

Несмотря на масштабность и сложность стоящих перед Банком задач, существуют все предпосылки для его дальнейшего успешного развития.

Основной стратегической задачей, поставленной перед BC „EuroCreditBank” S.A. и его подразделениями, является формирование такой ресурсной базы, в том числе через увеличение количества подразделений, которая позволит реализовать политику Банка в области кредитования клиентов, а также обслуживания корпоративных клиентов на самом высоком уровне с использованием передовых технологий.

Стратегия Банка на 2007 год направлена на дальнейшее развитие, расширение и укрепление своих позиций на банковском рынке Республики Молдова, улучшение качества обслуживания клиентов, а также увеличение прибыльности Банка.

Первостепенное значение будет придаваться расширению клиентской базы, её диверсификации, приданию контактам с клиентами характера долговременных взаимовыгодных партнерских отношений.

Акцент в этой работе будет ставиться на дальнейшее привлечение юридических и физических лиц к обслуживанию в Банке. Так в течение 2007 года запланировано открыть новых текущих счетов юридическим лицам на 36,8% больше, чем в 2006 году, а по физическим лицам на 4,4%. Общее количество открытых новых счетов за год составит 3.576 счетов, из них физическими лицами планируется открыть 3.048 счета и юридическими лицами - 528 счета.

Получит дальнейшее развитие успешно начатая работа с клиентами - физическими лицами. Ритейловский бизнес должен приобрести черты одного из основных направлений деятельности BC „EuroCreditBank” S.A..

В 2007 году по-прежнему будет актуальна для банка ориентация на сохранение старых и привлечение новых клиентов. При наличии избытка ресурсов на рынке и сохранении тенденции снижения процентных ставок по кредитам, планируется предложить клиентам более качественные и разнообразные формы и направления кредитования. Кредитный портфель на конец года планируется в размере 119,5 млн. леев, что составляет 45,8% активов банка.

Работа с клиентами - представителями деловых кругов и физическими лицами должна получить новые очертания, и по объемам и по насыщенности. Конкретные проявления этого процесса - расширение ассортимента предлагаемых банковских продуктов, их конкурентоспособность и доступность.

Одна из самых актуальных задач - наращивание кредитного портфеля, за счет значительного увеличения объемов кредитов. Данная задача решается путем перераспределения удельного веса первых 10 кредитов, и снижение их доли в общем объеме кредитного портфеля (менее 50%). Кроме того, для достижения данной задачи акцент будет ставиться на создании конкурентоспособных условий кредитных продуктов и процентных ставок.

Эти программы должны стать профильными в кредитной политике Банка. Объем выданных кредитов, заложенных в бизнес-плане на 2007 год составит 86,160,0 тыс. лей, что в 1,8 раза (или 38.371,7 тыс. лей) превышает показатель 2006 года. Остаток кредитного портфеля по состоянию на 31.12.2007 планируется в размере 119.516,5 тыс. лей, который превысит показатель за 2006 год в 2,5 раза.

Получат дальнейшее развитие операции с банковскими карточками. Основное условие этой работы - выгодность услуги для клиентов. Эмиссию пластиковых карточек планируется увеличить по сравнению с 2006 годом на 13.6%, и минимальный выпуск карт на конец 2007 года должен составить 1.000 штук.

Существенный резерв в увеличении клиентской базы - развитие бизнеса в сфере международных переводов. В течение 2007 года планируется увеличить объемы по переводам по существующим международным системам, а также начать работу с несколькими новыми системами. За 2007 год темп прироста суммарных комиссионных доходов по международным переводам составит 28,7% (или 767,6 тыс. лей). За год комиссионные доходы по международным переводам составят 3.443,3 тыс. лей.

Все программы, реализуемые Банком, в дальнейшем получат свое развитие и в филиальной сети. Кроме существующей филиальной сети Банком в 2007 году запланировано открыть 1 филиал в г. Кагул (декабрь), 3 представительства (апрель, октябрь, ноябрь) и 3 Обменно-валютные кассы (март, май август).

В соответствии с бизнес - планом активы BC „EuroCreditBank” S.A. на 31.12.2007 планируются на уровне 261,1 млн. леев, которые возрастут по сравнению с 31.12.2005 года на 44,8%.

В Бизнес-плане на 2007 год предусмотрено поддерживать работающие и ликвидные активы на таком уровне, при котором размещенные средства в доходные операции, приносили достаточные для дальнейшего развития доходы, при этом, чтобы Банк оставался ликвидным.

Заключение

В данном проекте в главе I мы подробно изучили финансовые позиций банков. Изучили, что собой представляет структура банка, ее свойства, характеристики, положительные тенденций, недостатки. Каждый банк имеет недостатки в управлений свой деятельностью, но старается их постепенно устранять.

Рассмотрели ликвидность банка. Как банк должен управлять своими активами и пассивами, чтобы оставаться ликвидным и вовремя осуществлять свой обязательства перед клиентами, физическими и юридическими лицами.

Банк должен следить за своей ликвидностью, чтобы не прийти к банкротству.

Также мы рассмотрели прибыльность банка. Доходность банка является результатом оптимальной структуры его баланса, как в части активов, так и пассивов, целевой направленности в деятельности банковского персонала в этом направлении. В последнее время показатель прибыли и в нашей стране официально стал главным показателем деятельности банка. Доходность, прибыльность как принцип означает то, без чего банк не может существовать, без чего теряется смысл его экономического обслуживания.

В главе II мы проанализировали годовой отчет BC „EuroCreditBank” S.A.

Главной целью его основания было предоставление услуг клиентам, вовлеченным в различные сектора производства и торговли Республики Молдова. Таким образом, BC „EuroCreditBank” S.A. стал универсальным финансовым институтом. В настоящее время это динамичный и быстроразвивающийся участник финансового рынка Республики Молдова. Банк завоевал авторитет не только внутри страны, но и за ее пределами, что подтверждается иностранными инвестициями в капитале Банка.

Политика банка направлена на устойчивое увеличение прибыли и обеспечение сохранности, и преумножение вложений акционеров путем удовлетворения потребностей клиентов в финансовых услугах. BC “EuroCreditBank” SA осуществляет свою финансовую деятельность на основании Устава Банка и лицензии типа "B", выданной Национальным Банком Молдовы.

Возрастающие требования рынка к современным финансовым институтам способствуют совершенствованию бизнес-процессов внутри Банка.Основной рост финансовых показателей BC „EuroCreditBank” S.A. будет достигаться за счет улучшения системы управления и планирования, активного внедрения новых технологий, услуг и продуктов, комплексной системы управления финансовыми рисками. Если данный банк будет соблюдать данные рекомендаций и придерживаться предоставленной стратегий, то это поможет улучшить его финансовую позицию, сохранить ликвидность, быть высоко прибыльным.

Литература

1. Закон « О Национальном банке Молдовы» №548 от 21.07.95. Мониторул Офичиал №56-57/624 от 12.10.95г.

2. Закон « О финансовых учреждениях»№550 от 21.07.95.Монторул Офичиал №1/2 от 10.01.96г.

3. Закон « О залоге «№449 XV от 30.07.01. Мониторул Офичиал №120/863 от 02.10.01г.

4. Регламент НБМ «О безналичных расчетах в РМ « №25 от 12.07.96г. Мониторул Офичиал №63/77 от 26.09.98г.

5. Регламент НБМ «О кредитной деятельности» № 153 от 25.12.97г.Мониторул Офичиал № 8 от 30.01.98г.

6. Регламент «О классификации кредитов и формировании скидок на потери по кредитам» от 22.06.98г.

7. Антипова О.И. Регулирование рыночных рисков.- М .: «Банковское дело» №3,1998г.- с 30-33.

8. Антонов Н.Г., Пессель М.А. Денежное обращение, кредит, банки.- М.:АО « Финстатинформ»,1995.-с 272.

9. Балынский А.В. Общая теория денег и кредита / Учебное пособие/.- К.: «Евридика»,1998г.- с 222.

10. Банки и банковские операции./Учебник для вузов/ Под ред. Жукова Е.Ф.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1997г.-с 471.

11. Банковское дело/ Под ред. Колесник В.И., Кроливецкой Л.П.-М.: Финансы и статистика, 1997г. -с 480.

12. Банковские операции./ Под ред. Лаврушина О.И.-М .: Инфра-М,1996г.-с 208.