Анализ кредитоспособности заемщика банка на примере Уваровского филиала АКБ "Тамбовкредитпромбанк"

Норматив мгновенной ликвидности () позволяет оценить долю обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет наиболее ликвидных активов:

,(1)

где - высоколиквидные активы.

- обязательства банка по счетам до востребования.

Минимально допустимое значение норматива Н₂ устанавливается в размере 20%. Экономический смысл этого показателя состоит в том, что на каждые 10 руб. средств до востребования банк должен иметь не менее 2 руб. высоколиквидных активов. Следовательно, банк может рассчитываться по своим обязательствам за 5 дней. При снижении Н₂ - менее 20% увеличивается временной период оплаты обязательств, что снижает уровень ликвидности банка (См.: Табл. 19).

Таблица 19. Сводная таблица обязательных экономических нормативов регулирования деятельности коммерческого банка.

Норматив текущей ликвидности банка () определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования на срок до 30 дней:

,(2)

где - ликвидные активы,

- обязательства до востребования и на срок до 30 дней.

Расчет этого норматива позволяет оценить оптимальность соотношения между активами и пассивами в целях укрепления ликвидности банка.

Норматив долгосрочной ликвидности банка () характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций и определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства, сроком погашения свыше года к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязательствам сроком погашения свыше года:

, (3)

где - кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительств, выданных банком сроком погашения свыше года.

- обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком, а также по обращающимся на рынке долговым обязательствам банка сроком погашения свыше года.

Максимально допустимое значение норматива Н₄ устанавливается в размере 120%.

Сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов. Если фактическое значение постоянно превышает норматив, то банку необходимо активизировать депозитную политику. Причем приоритетными должны являться средства, привлеченные на долгосрочной основе.

Норматив общей ликвидности () определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка и показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем активов банка:

,(4)

где - общая сумма всех активов по балансу банка

- обязательные резервы кредитной организации, счета: 30202, 30204.

Минимально допустимое значение норматива Н₅ устанавливается в размере 20%.

Банк должен стремится к увеличению этого показателя в пределах 40%, так как при превышении этой границы возникает вопрос о доходности проводимых банком операций.

В анализируемых периодах Н₂ (норматив мгновенной ликвидности) составил соответственно на 1 января 2004 г. 21,16%; на 1 января 2003 г. 41,66%, что является положительным результатом деятельности банка. Иначе говоря, на каждые 10 рублей средств до востребования банк имеет в первом периоде 2,1 рублей, во втором 4,2 рублей высоколиквидных активов. Следовательно, банк мог рассчитаться по своим обязательствам за 3 дня в 2002 г. и за 5 дней в 2003 г. Это говорит о высоком уровне ликвидности банка.

Н₃ (норматив текущей ликвидности) также выше минимально допустимого значения (70%). На 2002 г. он составил 93,41%, на 2003 г. - 94,02%. Это говорит об оптимальности соотношения между активами и пассивами, что укрепляет ликвидность банка.

Н₄ (норматив долгосрочной ликвидности) характеризует общую сбалансированность активных и пассивных операций. В анализируемых периодах значение Н₄ больше максимально допустимого (120%). Он составил на 2002 г. 246,96%, а на 2003 г. 346,06%. Сумма долгосрочных кредитов (с оставшимся сроком погашения свыше года) превышает сумму собственных средств-брутто и долгосрочных кредитов, что является отрицательным результатом.

Н₅ (норматив общей ликвидности) показывает какую долю занимают ликвидные активы в общем объеме активов. А это означает, что высоколиквидные активы в общем объеме активов составили на 2002 г. 36,04%, на 2003 18,53%. Полученный результат за 2003 г. меньше минимального значения норматива (20%), оптимальное значение - 40%. Отставание от норм небольшое, можно предположить, что это только временное снижение показателя, так как видно из таблицы 2.20. в 2002 году этот норматив находился в пределах допустимого - 36,04%.

В общем, по всем нормативам ликвидности прослеживается положительная оценка.

Результаты анализа финансового состояния коммерческого банка, которые являются основой для определения совокупного рейтинга банка, позволили установить, что анализируемый банк является стабильным и рентабельным. Хотя имеется и целый ряд недостатков в финансовой деятельности.

При анализе обязательных экономических нормативов регулирования деятельности коммерческих банков установлено, что большинство показателей соответствуют нормативному уровню, в том числе нормативы ликвидности (из данных нормативов не выполняется только Н₄). В связи с этим руководству банка следует принять срочные меры по устранению сложившейся ситуации. Для улучшения ликвидности коммерческому банку целесообразней всего увеличить средства в кассе и на корреспондентских счетах, хотя это и приведет к сокращению кредитных ресурсов банка. Для улучшения норматива ресурсной ликвидности можно рекомендовать пересмотреть свою кредитную политику.

При анализе оценочных показателей деятельности коммерческого банка установлено, что все нормативы соблюдаются.

В результате проведенного структурного анализа установлено, что в сумме всех активных операций банка наиболее доходными является кредитная деятельность - 90%. Структура «кредитного» портфеля может считаться удовлетворительной.

При анализе структуры источников ресурсов коммерческого банка (пассивных операций) установлено, что доля источников собственных средств составляет 17,65%, а привлеченные средства и прочие обязательства составляют 82,35% всех средств коммерческого банка. Структура собственных средств банка рациональна, так как доля уставного фонда в общей сумме собственных средств не превышает 60%. В целом, структуру активов и пассивов можно оценить как удовлетворительную.

Доходы банка за 2003 год составили 8275 тыс.руб., по сравнению с прошлым годом возросли на 1534 тыс. рублей или 22,7%. Большая часть доходов - 4762 тыс. рублей или 54% от всей суммы получена в виде процентов за предоставленные кредиты. В сравнении с прошлым годом объем предоставленных кредитов (обороты) возрос на 5 млн. рублей или 17% (2002 г. - 30 млн. рублей, 2003 г. - 35 млн. рублей), что привело и к росту процентных доходов на 79,7 тыс. рублей или 20%.

Второй по значению статьей, где сосредоточены доходы банка, является комиссия, полученная от инкассации, кассовых, расчетных и других операций, которая составила за 2003 год 2317 тыс. рублей против 1512 тыс. рублей в прошлом году. Удельный вес доходов от комиссионных операций составил 28%.

Расходы банка возросли на 1447 тыс. рублей или на 23,2% и составили 7682 тыс. рублей.

В 2003 году была активизирована работа банка по привлечению дополнительных ресурсов, что соответственно привело и к увеличению расходов банка по уплате процентов за привлеченные ресурсы всего на 499 тыс. рублей или 17%, в том числе основной рост - 239 рублей произошел за счет уплаты процентов по депозитам юридических лиц.

За 2003 год в целом существенных изменений в деятельности банка, которые повлияли на ее финансовую устойчивость, ее политику не произошло.

Основной рост кредитов произошел за счет направления их в развитие торговых организаций 85,3%, физическим лицам - 13,3%.

Основная часть кредитов предоставлена до одного года - 98,4%. Кредитов на более длительные сроки банком не выдавались по причине отсутствия долгосрочных ресурсов. Средневзвешенная ставка по выданным кредитам в течении года была на уровне ставке рефинансирования ЦБ РФ, которая колебалась от 19 до 21%.

Качество кредитного портфеля на 01.01.2004 года по сравнению с 01.01.2003 года не изменилось.

3.2. Рекомендации по усовершенствованию оценки кредитоспособности заемщика

Для решения ключевой задачи дипломной работы - совершенствования оценки кредитоспособности заемщика необходимо:

Использовать расширенный набор финансовых коэффициентов, поскольку применение ограниченного их количества снижает качество проводимого анализа;

Анализировать динамику изменения финансового положения заемщика на протяжении нескольких отчетных периодов, а не по последнему балансу;

Использовать для анализа кредитоспособности, в дополнение к анализу на основе финансовых коэффициентов, анализ денежного потока клиента;

Кроме традиционного анализа финансового положения предприятия-заемщика необходимо анализировать моральные качества клиента и его способность заработать деньги для погашения кредита, поскольку от этого, как показывает опыт, в значительной степени зависит своевременность и полнота возвращения заемных средств;

Необходимо тщательно изучать кредитную историю клиента, для выяснения предыдущего опыта его общения с другими банками и финансовыми учреждениями.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ