Учет денежных средств

Характеристика понятия "денежные средства". Учет наличных денежных средств в кассе. Учет денежных средств на счетах в банках. Учет денежных переводов в пути. Инвентаризация денежных средств, ценных бумаг, денежных документов и балансов строгой отчетности.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 06.02.2016
Размер файла 163,5 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчетном, валютном и специальном счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии предприятия, с данными по выпискам банков.

Суммы излишков денежных средств и ценных бумаг подлежат оприходованию:

Дебет счетов 411 «Денежные переводы в пути», 422 «Денежные средства в чековых книжках», 451 «Наличность в кассе в национальной валюте», 452 «Наличность в кассе в иностранной валюте»,

Кредит счета 727 «Прочие доходы от неосновной деятельности».

Недостачи денежных средств и ценных бумаг списываются на материально ответственные лица: дебет счета 333 «Задолженность работников и других лиц», субсчет «Недостачи и потери от порчи ценностей», кредит счетов 411,422,451,452.

В установленной Учетной политике сроки необходимо производить ревизию хранящихся в кассе денежных средств и бланков строгой отчетности. Ее проводит комиссия, назначаемая руководителем субъекта.

При компьютеризации учета кассовых операций производится также проверка правильности работы программных средств обработки кассовых документов. Лица, виновные в нарушениях, привлекаются к ответственности в установленном порядке. Результаты ревизий денежных средств и бланков строгой отчетности оформляются Актом инвентаризации наличия денежных средств (ф.№Инв.-15) и Инвентаризационной описью ценностей и бланков документов строгой отчетности (ф.№Инв.-16). Излишки денежных средств, обнаруженных в кассе, приходуют, эта операция отражается по дебету счета 451 «Наличность в кассе в национальной валюте» и кредиту счета 727 «Прочие расходы от неосновной деятельности». Недостача денежных средств и ценных бумаг взыскивается с кассира: дебет счета 333 «Задолженность работников и других лиц», кредит счета 451 «Наличность в кассе в национальной валюте».

Ущерб причиненный субъекту недостачей бланков строгой отчетности, исчисляется исходя из их номинальной стоимости. При этом составляется следующая корреспонденция счетов (приложение 6).

Заключение

Вот уже несколько лет, как проведена реформа бухгалтерского учета, введены в действие стандарты бухгалтерского учета и разработанный на их основе Генеральный план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности субъектов. Новая система бухгалтерского учета, принятая в Казахстане, соответствует международным бухгалтерским стандартам и позволяет хозяйствующим субъектам организовать бухгалтерский учет так, чтобы он полностью соответствовал специфике, формам организации, структуре деятельности и все требованиям, предъявляемым пользователями к полученной информации.

Для осуществления предприятием любой основной деятельности необходимы денежные средства. Денежные средства предприятия образуются при реализации готовой продукции, товаров, от оказания сервисных услуг, а также в виде поступлений от операций с денежными средствами.

В настоящее время все организации независимо от вида форм собственности и подчиненности ведут бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций согласно действующему законодательству и нормативным документам.

Наряду с бухгалтерским учетом организаций в соответствии с требованиями современной практики хозяйствования ведут оперативный учет и статистику.

Между предприятиями большинство расчетов производится безналичным путем. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода денежных средств со счета плательщика на счет получателя с помощью различных банковских операций).

Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности предприятия, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции.

Список литературы

1. Указ Президента Республики Казахстан, имеющий силу закона, от 26 декабря
2. 1995 г. N 2732 О бухгалтерском учете (внесены изменения Законами РК N 154-1 от 11.07.97, от 16.07.99 г. N 436-1)

3. Стандарт бухгалтерского учета 14 учет инвестиций в зависимое хозяйственное товарищество Утвержден постановлением Национальной комиссии Республики Казахстан по бухгалтерскому учету от 14 ноября 1996 г. N 4

4. Стандарты бухгалтерского учета.

5. Приказ Комитета по статистике и анализу Агентства по стратегическому планированию и реформам Республики Казахстан от 13 декабря 1997 года N 75 Об утверждении Положения "О порядке представления юридическими и физическими лицами государственной статистической отчетности в Республике Казахстан"

6. Барышников Н.П. “Организация и методика проведения общего аудита”, Москва, 1996 год. Информационный издательский дом “Филин”

7. П.С. Безруких, А.Н. Кашаев, Д.А. Рогулин «Бухгалтерский учет».

8. Э.Дж.Доллан и другие. Деньги, банковское дело и кредитная политика. М -- С.-П., 1993.

9. Козлова Е. П, и др. Бухгалтерский учет. - Финансы и статистика, 1994 год.

10. Кирьянова З. В. Теория бухгалтерского учета. М.: Финансы и статистика, 1993 год.

11. Кондратков Н. П., Бухгалтерский учет. М.: ИНФРА-М-1996.

12. Макаров В.Т. Теория бухучета. М., «Аудит», 1999.

13. Мизиковский Е.А. “Новые объекты бухгалтерского учета: акции, облигации, векселя” Москва “Финансы и статистика” 1993 г.

14. Радостовец В.К., Радостовец В.В., Шмидт О.И.Бухгалтерский учет на предприятии. Алматы 1998 .

15. Сейткасимов Г.С., Щаяхметова К.О., Абдраимова Г.Т. Бухгалтерский учет и отчетность в банках. Алматы, «Каржы-Каражат». «Раритет»,2000.

16. А.Д. Шеремет, В.П. Суйц Аудит. Учебное пособие, Москва, 1995 год, “Инфра-М”.

17. Хендриксен Е.С., Ван Бреда М.Ф. Теория бухгалтерского учета. 1996

18. "Казахстанская правда" от 24.11.1998 г.,

19. "Внешнеэкономическая деятельность", 1998 г., N 23.

20. "Экономика и предпринимательство", 1998 г. N 23.

21. "Информационный бюллетень Минфина", 1998 г.,N 12.

22. "Вестник по налогам и инвестициям", 1998 г., N 9.

Приложение 1

Приходный кассовый ордер

Приложение 2

Расходный кассовый ордер

Приложение 3

Платежная ведомость

Приложение 4

Отчет кассира

Приложение 5

Типовая межведомственная форма

АО «Цемент» Типовая межведомственная форма № Инв-15

Предприятие, организация

Номер документа

Дата составления

Код вида операции

Код структурной единицы предприятия

Вид производства

Цех, (склад)

Участок

15

31.12

17

01

-

-

-

АКТ ИНВЕНТАРИЗАЦИИ НАЛИЧИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Находящихся в кассе АО Цемент» .

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все расходные и приходные документы на денежные средства сданы в бухгалтерию и все денежные средства, поступившие на мою ответственность, оприходованы, а выбывшие списаны в расход.

Материально ответственное лицо

Кассир Ягодина В.П. Ягодина

Должность подпись Ф.И.О.

На основании приказа (распоряжения) от 30 декабря 2001 года №15 проведена инвентаризация денежных средств по состоянию на 31 декабря 2001 года.

При инвентаризации установлено следующее:

1) наличных денег 2736 тенге 40 тиын

2) почтовых марок 596 тенге 30 тиын

3) марок госпошлины 1272 тенге 70 тиын

Итого фактическое наличие 4604 тенге 70 тиын

Четыре тысячи шестьсот четыре тенге 70 тиын

прописью

По учетным данным Пять тысяч сорок тенге 23 тиын

Результаты инвентаризации: излишек - недостача 435 тенге 53 тиын

Последние нмера кассовых ордеров:

Приходного №279 , расходного № 596

Председатель комиссии

Финансовый диркетор Купин В.М.Купин

Должность подпись Ф.И.О.

Члены комиссии:

Зам. Главного бухгалтера Ажибаева З.Н. Ажибаева

Должность подпись Ф.И.О.

Внутренний аудитор Ержанова С.Б. Ержанова

Должность подпись Ф.И.О.

Кассир Ягодина В.П. Ягодина

Должность подпись Ф.И.О.

Подтверждаю, что денежные средства, перечисленные в акте, находятся на моем ответственном хранении.

Материально ответственное лицо Ягодина

31 декабря 2002 года

Приложение 6

Бланк строго отчетности

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

  • Учет денежных средств в национальной и иностранной валютах. Инвентаризация денежных средств, ценных бумаг, денежных документов и бланков строгой отчетности. Оформление операций по движению денежных средств в кассе предприятия. Отчет о движении денег.

    курсовая работа [803,0 K], добавлен 27.10.2010

  • Учет денежных средств в кассе. Учет денежных средств на расчетных счетах. Учет денежных средств на валютных счетах. Учет денежных средств на специальных счетах. Учет денежных средств находящихся в пути.

    реферат [17,6 K], добавлен 27.02.2003

  • Производственная деятельность хозяйства и ее результаты. Учет движения наличных денежных средств в кассе предприятия, безналичных денежных средств на расчетных счетах предприятия. Автоматизированная форма учета денежных средств, оптимизация их потоков.

    дипломная работа [208,0 K], добавлен 22.12.2007

  • Ограничения хранения наличных денежных средств. Документальное оформление операций в кассе. Отражение денежных средств в кассе на бухгалтерских счетах. Учет кассовых операций. Ревизия денежных средств в кассе. Ответственность за нарушение дисциплины.

    курсовая работа [57,7 K], добавлен 09.11.2014

  • Учет денежных средств. Коммерческие банки в современной рыночной экономике. Учет денежных средств на предприятии и его нормирование. Учет денежных средств на счетах в банке. Аккредитивы. Чеки и чековые книжки. Депозитные вклады.

    курсовая работа [37,1 K], добавлен 06.10.2007

  • Природа, экономическая сущность денежных средств. Перспективы бухгалтерского учета. Учет наличия денежных средств в ООО "Социальная аптека-98". Особенности учета денежных средств в кассе, на расчетном счете. Учетная политика денежных средств и документов.

    курсовая работа [93,2 K], добавлен 27.05.2012

  • Задачи учета денежных средств. Правила и порядок учета денежных средств. Система показателей для анализа движения денежных средств. Документальное оформление и учет денежных средств в кассе. Бухгалтерский учет безналичных денежных средств предприятия.

    дипломная работа [309,5 K], добавлен 16.12.2014

  • Учет движения денежных средств на расчетных и специальных счетах в банках. Списание денежных средств. Документальное оформление движения средств предприятия на счетах в банках. Хранение средств в иностранной валюте и операции, связанные с расчетами.

    курсовая работа [34,8 K], добавлен 14.01.2016

  • Характеристика и задачи учета денежных средств в кассе. Документальное оформления денежных средств в кассе и их учет. Инвентаризация денежных средств в кассе. Ведения учета денежных средств в кассе ООО "Луч". Пути совершенствования учета.

    курсовая работа [2,6 M], добавлен 17.04.2007

  • Учет денежных средств на расчетных счетах в банках, на валютном счете. Учет курсовых разниц. Инвентаризация денежных средств, кассы. Оформление результатов инвентаризации. Расчеты по инкассо. Расчеты платежными поручениями, чеками, аккредитивами.

    курсовая работа [293,8 K], добавлен 24.05.2008

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.