Коэффициент абсолютной ликвидности

Все активы фирмы, в зависимости от степени ликвидности, были рассчитаны по группам:

1. наиболее ликвидные активы (А1);

2. быстрореализуемые активы (А2);

3. медленнореализуемые активы (А3);

4. труднореализуемые активы (А4).

Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения были сгруппированы следующим образом:

1. наиболее срочные обязательства (П1);

2. краткосрочные пассивы (П2);

3. долгосрочные пассивы (П3);

4. постоянные пассивы (П4).

Для определения ликвидности баланса сопоставили итоги по каждой группе активов и пассивов и сделали следующее заключение:

· баланс анализируемого предприятия не является ликвидным на 01.01.1998 года так как на анализируемом предприятии нет денежных средств для погашения наиболее срочных обязательств и даже быстрореализуемых активов недостаточно для погашения обязательств. Положение анализируемого предприятия на 01.01.1998 года было крайне затруднительным, для погашения краткосрочных долгов необходимо было привлекать медленнореализуемые активы.

· на 01.01.2000 года баланс предприятия можно назвать ликвидным так как: имеются наиболее ликвидные средства для погашения наиболее срочных обязательств (излишек 73,4 тыс.руб.), медленнореализуемые активы покрывают долгосрочные пассивы (излишек 187,0 тыс руб.), труднореализуемые активы значительно меньше постоянных пассивов т.е. соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости. Отрицательным моментом является недостаток быстрореализуемых активов для покрытия краткосрочных обязательств в сумме 3,4 тыс.руб..

Также были рассчитаны коэффициенты ликвидности, которые применяются для оценки способности предприятия выполнять свои краткосрочные обязательства:

1. коэффициент текущей ликвидности;

2. коэффициент быстрой (строгой) ликвидности:

3. коэффициент абсолютной ликвидности.

На анализируемом предприятии на начало периода коэффициент покрытия выше рекомендуемого - 2,85, но это вероятней всего связано с замедлением оборачиваемости средств, вложенных в запасы; коэффициент быстрой ликвидности - 0,1, значительно ниже норматива, а коэффициент абсолютной ликвидности не может быть рассчитан из-за отсутствия наиболее ликвидных активов.

На конец анализируемого периода коэффициент покрытия уменьшился до 1,31, что ниже рекомендуемого значения, это произошло из-за увеличения краткосрочных пассивов, хотя и сумма быстрореализуемых активов увеличилась; коэффициент быстрой ликвидности вырос и стал 1,08 --близким к нормативному значению, рост этого показателя произошел за счет увеличения дебиторской задолженности и суммы прочих оборотных активов; коэффициент абсолютной ликвидности - 0,53, что соответствует нормативному значению и достигнуто за счет краткосрочных финансовых вложений.

Анализируя данные бухгалтерского баланса, можно рекомендовать данному предприятию осуществление следующих мер по предупреждению ухудшения финансового состояния предприятия :

· за отчетный период увеличился объем готовой продукции на 90,8 тыс. руб., которая относится к группе медленно реализуемых активов. Руководству, менеджеру и специалисту по маркетингу можно рекомендовать проведение следующих мероприятий:

· расширить и улучшить рекламную компанию;

· для реализации изделий использовать не только помещение ателье, но и организовывать торговлю в других местах. Открытие магазина сейчас для фирмы проблемно из-за недостатка средств, но можно организовать торговлю на городском вещевом рынке;

· для некоторых образцов одежды сделать небольшие конструктивные изменения, дополнения, что необходимо для повышения конкурентоспособности изделий;

· стремится к снижению себестоимости изделий за счет уменьшения затрат на приобретение сырья путем поиска новых поставщиков;

· для ликвидации дебиторской задолженности по статье «Покупатели и заказчики» в сумме 20,8 тыс. руб. необходимо проанализировать взаимоотношения фирмы с плательщиками и их платежеспособность;

· при осуществлении краткосрочных финансовых вложений необходимо выяснять степень надежности и стабильности объекта вложений;

· руководству предприятия и финансовой службе необходимо следить за своевременным погашением кредита банка в сумме 465,2 тыс. руб. в срок до 01.06.2000 года, изыскивать для этого средства, так как просроченность кредита может повлечь за собой штрафные санкции, дополнительные расходы и понижение статуса организации как заемщика;

· за анализируемый период выросла сумма кредиторской задолженности на 262,6 тыс. руб. , в том числе за счет увеличения задолженности по статье «Поставщики и подрядчики» на 195,8 тыс. руб., по статье «По оплате труда» на 12,8 тыс. руб. и по статье «Авансы полученные» на 84,8 тыс. руб.. В данном случае весьма актуален вопрос о сопоставимости дебиторской и кредиторской задолженности. Многие аналитики считают, что если кредиторская задолженность превышает дебиторскую, как на нашем предприятии (360,6 > 20,8), то предприятие рационально использует средства, то есть временно привлекает в оборот средств больше чем отвлекает из оборота. Однако главному бухгалтеру надо отнестись к этому очень внимательно, потому что кредиторскую задолженность предприятие обязано погашать независимо от состояния дебиторской задолженности. То есть предприятие должно изыскивать средства и резервы для погашения задолженности, осуществлять жесткую экономию в расходовании финансовых ресурсов и в будущем жить только за счет собственных средств.

Своевременная выплата заработной платы персоналу, без задержек, обеспечивает стабильность квалифицированных кадров и нормального социально - психологического климата в коллективе, что очень актуально для данного предприятия.

Очень важно руководству предприятия выбрать нужный стиль и методы управления производством и финансами, стратегию и тактику работы, с учетом сложившейся экономической ситуации, что даст возможность предприятию выжить, выстоять и процветать в трудный период экономических реформ в России.

Список литературы:

1. Артеменко В.Г. Беллендир М.В. Финансовый анализ. -М.,1997.

2. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. -М., 1997.

3. Аудит. (под редакцией Подольского В.И.) -М., 1997.

4. Барышников Н.П. Теория бухгалтерского учета. -М., 1997.

5. Годовая бухгалтерская отчетность за 1998 год. Бюллетень «Бух.учет. Налоги. Право» Санкт-Петербург, 1998.

6. Донцова Л.В. Анализ бухгалтерской отчетности. -М.,1997.

7. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия. -М., 1994.

8. Ковалев В.В. Финансовый анализ. -М., 1995.

9. Козлова Е.П. Парашутин Н.В. Бабченко Т.Н. Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет. -М., 1997.

10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. -М., 1997.

11. Крейнина М.Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки.-М., 1997.

12. Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. -М.,1997.

13. Палий В.Ф. Палий В.В. Финансовый учет. -М., 1998.

14. Пеатров В.В. Ковалев В.В. Как читать баланс. -М., 1993.

15. Финансовый менеджмент (под редакцией Поляка Г.Б.). -М., 1997.

16. Финансовый менеджмент (под редакцией Стояновой Е.С.). -М., 1993.

17. Шеремет А.Д. Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. -М., 1995.

Размещено на Allbest.ru