Інвентаризація майна залізниці як спосіб контролю за його схоронністю, ефективністю використання

286

10

3222,00

г)

списані необоротні активи, утримувані для продажу на собівартість продажу за залишковою вартістю

943

286

3222,00

д)

пред'явлений рахунок покупцю на продажну вартість

36

712

7210,00

6

Безкоштовно переданий іншому депо своєї залізниці локомотив:

а)

первісна вартість

-

-

2600,00

б)

списаний знос - 30%

13

683

780,00

в)

списана залишкова вартість

683

10

1820,00

7

Згідно з бухгалтерським розрахунком, нарахована амортизація прямолінійним методом, строк експлуатації об'єктів 10 років:

-

-

а)

по об'єктах основних засобів адміністративного призначення

92

13

571,85

б)

по об'єктах основних засобів, що використовуються в процесі перевезень

231

13

1601,17

в)

по об'єктах основних засобів, що використовуються відділом збуту

93

13

114,37

8

Акцептовано рахунок постачальника за отримані на підприємство:

-

-

а)

матеріали

201

631

470,00

б)

паливо

203

631

115,00

в)

МШП

22

631

283,00

г)

запасні частини

207

631

312,00

ПДВ 20%

641

631

236,00

9

Витрати на виготовлення запасних частин власного виробництва:

-

-

а)

нарахована заробітна плата

231

661

180,00

б)

нарахування на заробітну плату

231

65

67,70

в)

вартість використаних матеріалів

231

201

59,00

10

Оприбутковані по коморі запасні частини, виготовлені в цеху підсобно - допоміжної діяльності, по фактичній вартості

201

233

746,00

11

З комори для здійснення перевізного процесу відпущені:

-

-

а)

матеріали

231

201

132,00

б)

паливо

231

203

93,00

в)

запасні частини

231

207

17,00

12

Передані в експлуатацію МШП

231

22

130,00

13

Отримано попередню оплату за матеріали з урахуванням ПДВ, що відпускаються іншому підприємству своєї залізниці

31

683

118,00

14

Списано фактичну вартість відвантажених матеріалів

377

70

100,00

15

Списання отриманої передоплати на час відвантаження

683

377

118,00

16

Відображення суми ПДВ по відвантажених матеріалах

643

641

19,60

17

Акцептовано рахунок за спожиту для потреб перевізного

процесу електроенергію

231

685

320,00

18

З поточного рахунку здійснено оплату за оренду вантажного автомобіля, відповідно до договору оренди, ПДВ 20 %

685

31

177,00

Відображено суму ПДВ 20 %

641

685

35,40

19

Нараховано заробітну плату:

а)

працівникам по здійсненню перевізного процесу

231

661

770,00

б)

працівникам допоміжного виробництва

233

661

516,00

в)

службовцям контори депо

92

661

407,00

20

Зроблено нарахування на заробітну плату працівників по

здійсненню перевізного процесу:

а)

у Пенсійний фонд

231

651

255,64

б)

у фонд соціального страхування

231

652

10,78

в)

у фонд соціального страхування на випадок безробіття

231

653

12,32

г)

від нещасних випадків

231

656

10,86

20

Зроблено нарахування на заробітну плату працівників допоміжного виробництва:

-

-

у Пенсійний фонд

233

651

171,31

у фонд соціального страхування

233

652

7,22

у фонд соціального страхування на випадок безробіття

233

653

8,26

від нещасних випадків

233

656

7,28

20

Зроблено нарахування на заробітну плату службовців контори депо:

-

-

у Пенсійний фонд

92

651

135,12

у фонд соціального страхування

92

652

5,70

у фонд соціального страхування на випадок безробіття

92

653

6,51

від нещасних випадків

92

656

5,74

21

Зроблено утримання із заробітної плати:

-

-

а)

податку з доходів фізичних осіб

661

641

407,00

б)

у Пенсійний фонд (2%)

661

651

33,86

в)

у фонд соціального страхування на випадок безробіття (0,6%)

661

653

10,16

г)

у фонд соц. страхування по тимчасовій непрацездатності (1%)

661

652

16,93

д)

за фірмовий одяг

661

377

13,00

е)

за виконавчими листками

661

685

42,00

22

НФ перерахувала підприємству аванс у рахунок доходів за виконану роботу з перевезень

31

681

5730,00

23

На підставі виписки банку перераховано з поточного рахунка:

а)

банкам по кредитах

601

31

97,00

б)

за спожиту електроенергію

685

31

207,00

в)

у бюджет податок з доходу фізичних осіб

641

31

330,00

г)

у фонд соціального страхування

652

31

131,00

д)

у фонд соціального страхування на випадок безробіття

653

31

60,00

е)

у Пенсійний фонд

651

31

1190,00

ж)

від нещасних випадків

656

31

23,88

24

На підставі лікарняного листа машиністу нарахована допомога по тимчасовій непрацездатності за 8 днів

231

663

300,00

(за рахунок фонду соціального страхування)

652

663

120,00

25

З поточного рахунка в касу отримані кошти для виплати заробітної плати і на господарські витрати

30

31

4630,00

26

На підставі звіту касира списуються виплачені:

а)

заробітна плата

661

30

3160,00

б)

депонована заробітна плата

662

30

385,00

в)

допомога з тимчасової непрацездатності

663

30

113,00

г)

аванси, видані підзвітній особі

372

30

86,00

27

Депонується своєчасно не отримана заробітна плата

661

662

1629,00

28

При інвентаризації каси встановлена нестача коштів

947

30

53,00

29а)

Затверджено авансовий звіт про витрачення коштів на потреби перевізного процесу

231

372

72,00

б)

Відображено ПДВ, перераховане разом із сумою авансу

644

372

14,00

30

Зроблено нарахування на матеріально відповідальну особу у зв'язку з нестачею коштів у касі в 3-кратному розмірі

375

716

159,00

31

Сума депонованої заробітної плати здана до банку на поточний рахунок

31

30

1052,00

32

При інвентаризації виявлена нестача об'єкта основних засобів

а)

первісна вартість

-

-

1750,00

б)

списаний знос

13

10

1050,00

в)

списується залишкова вартість відсутнього об'єкта основних засобів

947

10

700,00

33

Зроблено нарахування на матеріально відповідальну особу на залишкову вартість об'єкта

375

716

2100,00

34

Пред'явлено рахунок на суму доходів за виконану роботу з перевезень

36

70

7100,00

35а)

На поточний рахунок структурного підрозділу надійшли суми в остаточний розрахунок по доходах від перевезень

31

36

7100,00

б)

Списана сума отриманого авансу

681

36

5730,00

36

Перераховано з поточного рахунка:

а)

постачальникам за отримані матеріали

631

311

215,00

б)

банку заборгованість за кредитом

601

311

143,00

в)

у бюджет по податках

641

311

356,00

г)

різниця між нестачею грошей у касі та нарахуванням на матеріально відповідальну особу

641

311

106,00

37

Списано фактичні витрати по перевезеннях

903

231

4031,47

903

233

710,07

38

Списані на фінансовий результат:

а)

доходи від звичайної діяльності підприємства

746

712

70

716

745

-

791

791

791

791

791

-

50,00

7210,00

7200,00

859,00

2650,00

17969,00

б)

витрати

791

791

791

791

791

791

-

976

943

92

93

947

903

-

322,63

3222,00

1131,92

114,37

753,00

5451,61

10995,53

в)

нарахований податок на прибуток

981

641

1743,37

г)

витрати по податку на прибуток

791

981

1743,37

д)

відображено нерозподілений прибуток

791

441

5230,10

Операція № 4г) «Нарахування на заробітну плату працівників, зайнятих на ліквідації об'єкта»

а) Д 976 К 651 (33,2%) = 120,00 Ч 33,2% = 39,84 тис. грн.

б) Д 976 К 652 (1,4%) = 120,00 Ч 1,4% = 1,68 тис. грн.

в) Д 976 К 653 (1,6%) = 120,00 Ч 1,6% = 1,92 тис. грн.

г) Д 976 К 656 (1,41%) = 120,00 Ч 1,41% = 1,69 тис. грн.

Всього: 39,84 + 1,68 + 1,92 + 1,69 = 45,13 тис. грн.

Операція № 9б) «Нарахування на заробітну плату працівників, зайнятих виготовленням запасних частин»

а) Д 231 К 651 (33,2%) = 180,00 Ч 33,2% = 59,76 тис. грн.

б) Д 231 К 652 (1,4%) = 180,00 Ч 1,4% = 2,52 тис. грн.

в) Д 231 К 653 (1,6%) = 180,00 Ч 1,6% = 2,88 тис. грн.

г) Д 231 К 656 (1,41%) = 180,00 Ч 1,41% = 2,54 тис. грн.

Всього: 59,76 + 2,52 + 2,88 + 2,54 = 67,70 тис. грн.

Операція №20 «Нарахування на заробітну плату працівників перевізного процесу»

а) Д 231 К 651 (33,2%) = 770,00 Ч 33,2% = 255,64 тис. грн.

б) Д 231 К 652 (1,4%) = 770,00 Ч 1,4% = 10,78 тис. грн.

в) Д 231 К 653 (1,6%) = 770,00 Ч 1,6% = 12,32 тис. грн.

г) Д 231 К 656 (1,41%) = 770,00 Ч 1,41% = 10,86 тис. грн.

Операція №20 «Нарахування на заробітну плату працівників допоміжного виробництва»

а) Д 233 К 651 (33,2%) = 516,00 Ч 33,2% = 171,31 тис. грн.

б) Д 233 К 652 (1,4%) = 516,00 Ч 1,4% = 7,22 тис. грн.

в) Д 233 К 653 (1,6%) = 516,00 Ч 1,6% = 8,26 тис. грн.

г) Д 233 К 656 (1,41%) = 516,00 Ч 1,41% = 7,28 тис. грн.

Операція №20 «Нарахування на заробітну плату службовців контори депо»:

а) Д 92 К 651 (33,2%) = 407,00 Ч 33,2% = 135,12 тис. грн.

б) Д 92 К 652 (1,4%) = 407,00 Ч 1,4% = 5,70 тис. грн.

в) Д 92 К 653 (1,6%) = 407,00 Ч 1,6% = 6,51 тис. грн.

г) Д 92 К 656 (1,41%) = 407,00 Ч 1,41% = 5,74 тис. грн.

15 "Капітальні інвестиції"
С-до поч. 0
1) 2650,00
2а) 3120,00	2б) 3120,00
3а) 2070,00	3б) 2070,00
Об. 7840,00	Об. 5190,00
С-до кін. 2650,00
424 "Безкоштовно одержане майно"
	С-до поч. 0
3б) 2650,00	1) 2650,00
Об. 2650,00	Об. 2650,00
	С-до кін. 0
201 "Сировина та матеріали"
С-до поч. 548,00
8а) 470,00	9в) 59,00
10) 746,00	11) 132,00
Об. 1216,00	Об. 191,00
С-до кін. 1573,00
203 "Паливо"
С-до поч. 189,00
8б) 115,00	11б) 93,00
Об. 115,00	Об. 93,00
С-до кін. 211,00
207 "Запасні частини"
С-до поч. 20,00
8г) 312,00	11в) 17,00
Об. 312,00	Об. 17,00
С-до кін. 315,00
209 "Інші матеріали"
С-до поч. 0
4д) 50,00
Об. 50,00	Об. 0
С-до кін. 50,00
641 "Розрахунки по податках"
	С-до поч. 2700,00
8д) 236,00	16) 19,60
18б) 35,40	21а) 407,00
23в) 330,00	38в) 1743,37
36в) 356,00
36г) 106,00
Об. 1063,40	Об. 2169,97
	С-до кін. 3806,57
685 "Розрахунки з іншими кредиторами"
	С-до поч. 409,00
18а) 177,00	17) 320,00
23б) 207,00	18б) 35,40
	21е) 42,00
Об. 384,00	Об. 397,40
	С-до кін. 422,40
22 "Малоцінні та швидкозношувані предмети"
С-до поч. 1560,00
8в) 283,00	12) 130,00
Об. 283,00	Об. 130,00
С-до кін. 1713,00
286 «Необоротні активи, утримувані для продажу”
С-до поч. 0
5в) 3222,00	5г) 3222,00
Об. 3222,00	Об. 3222,00
С-до кін. 0
233 "Допоміжне виробництво"
С-до поч. 746,00
19б) 516,00	10) 746,00
20) 194,07	37) 710,07
Об. 710,07	Об. 1456,07
С-до кін. 0
375 "Розрахунки по відшкодуванню завданих збитків"
С-до поч. 0
30) 159,00
33) 700,00
Об. 859,00	Об. 0
С-до кін. 859,00
377 "Розрахунки з іншими дебіторами"
С-до поч. 743,00
	15) 118,00
14) 100,00	21д) 13,00
Об. 100,00	Об. 131,00
С-до кін. 712,00
36 "Розрахунки з покупцями і замовниками"
С-до поч. 0
5д) 7210,00	35а) 7100,00
34) 7100,00	35б) 5730,00
Об. 14310,00	Об. 12830,00
С-до кін. 1480,00
372 "Розрахунки з підзвітними особами"
С-до поч. 0	29а) 72,00
26г) 86,00	29б) 14,00
Об. 86,00	Об. 86,00
С-до кін. 0
643 "Податкові зобов'язання"
	С-до поч. 67,00
16) 19,60
Об. 19,60	Об. 0
	С-до кін. 47,40
644 "Податковий кредит"
	С-до поч. 280,00
29б) 14,00
Об. 14,00	Об. 0
	С-до кін. 266,00
13 "Знос"
	С-до поч. 20215,00
4б) 2992,50	7а) 571,85
5б) 2148,00	7б) 1601,17
6б) 780,00	7в) 114,37
32б) 1050,00
Об. 6970,50	Об. 2287,39
	С-до кін. 15531,89
683 "Внутрішньогосподарські розрахунки"
С-до поч. 516,00
6в) 1820,00	6б) 780,00
15) 118,00	13) 118,00
Об. 1938,00	Об. 898,00
С-до кін. 1556,00
681 "Розрахунки за авансами одержаними"
С-до поч. 0
35б) 5730,00	22) 5730,00
Об. 5730,00	Об. 5730,00
С-до кін. 0
661 "Розрахунки по заробітній платі"
	С-до поч. 3319,00
21а) 407,00	4в) 120,00
21б) 33,86	9а) 180,00
21в) 10,16	19а) 770,00
21г) 16,93	19б) 516,00
21д) 13,00	19в) 407,00
21е) 42,00
26а) 3160,00
27) 1629,00
Об. 5312,00	Об. 1993,00
	С-до кін. 0
65 "Розрахунки по страхуванню"
	С-до поч. 1920,00
23г) 131,00	4г) 45,13
23д) 60,00	9б) 67,70
23е) 1190,00	20а) 289,60
23ж) 23,88	20б) 194,07
24б) 120,00	20в) 153,07
	21б) 33,86
	21в) 10,16
	21г) 16,93
Об. 1524,88	Об. 810,52
	С-до кін. 1205,64
662 "Розрахунки з депонентами"
	С-до поч. 440,00
26б) 385,00	27) 1629,00
Об. 385,00	Об. 1629,00
	С-до кін. 1684,00
663 "Розрахунки з допомоги по тимчасовій непрацездатності"
	С-до поч. 0
26в) 113,00	24а) 300,00
	24б) 120,00
Об. 113,00	Об. 420,00
	С-до кін. 307,00
40 "Статутний капітал"
	С-до поч. 255292,00
Об. 0	Об. 0
	С-до кін. 255292,00
44 "Прибуток нерозподілений"
	С-до поч. 3892,00
	38д) 5230,10
Об. 0	Об. 5230,10
	С-до кін. 9122,10
67 "Розрахунки з учасниками"
	С-до поч. 256,00
Об. 0	Об. 0
	С-до кін. 256,00

Оборотно-сальдова відомість

Код	Назва рахунку	Сальдо на початок	Обороти	Сальдо на кінець
		Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
10	Основні засоби за первісною вартістю	274487,0	-	3120,00	12090,00	265517,00	-
683	Внутрішньогосподарські розрахунки	516,00	-	1938,00	898,00	1556,00	-
13	Знос основних засобів	-	20215,00	6970,50	2287,39	-	15531,89
22	МШП	1560,00	-	283,00	130,00	1713,00	-
209	Інші матеріали	-	-	50,00	-	50,00	-
15	Капітальні інвестиції	-	-	7840,00	5190,00	2650,00	-
207	Запасні частини	20,00	-	312,00	17,00	315,00	-
201	Сировина і матеріали	548,00	-	1216,00	191,00	1573,00	-
231	Основне виробництво	-	-	4031,47	4031,47	-	-
203	Паливо	189,00	-	115,00	93,00	211,00	-
286	Необоротні активи, утримувані для продажу	-	-	3222,00	3222,00	-	-
30	Каса	219,00	-	4630,00	4849,00	-	-
311	Поточні рахунки в національній валюті	12472,00	-	14000,00	7665,88	18806,12	-
233	Допоміжне виробництво	746,00	-	710,07	1456,07	-	-
375	Розрахунки по відшкодуванню завданих збитків	-	-	859,00	-	859,00	-
372	Розрахунки з підзвітними особами	-	-	86,00	86,00	-	-
377	Інша поточна дебіторська заборгованість	743,00	-	100,00	131,00	712,00	-
745	Дохід від безоплатно одержаних активів	-	-	2650,00	2650,00	-	-
331	Інші кошти	229,00	-	-	-	229,00	-
401	Статутний капітал	-	255292,0	-	-	-	255292,00
424	Безкоштовно одержані необоротні активи	-	-	2650,00	2650,00	-	-
47	Забезпечення майбутніх витрат та платежів	-	168,00	-	-	-	168,00
441	Нерозподілені прибутки	-	3892,00	-	5230,10	-	9122,10
67	Розрахунки з учасниками	-	256,00	-	-	-	256,00
601	Короткострокові кредити банків	-	937,00	240,00	-	-	697,00
685	Розрахунки з іншими кредиторами	-	409,00	384,00	397,40	-	422,40
681	Розрахунки по авансам одержаним	-	-	5730,00	5730,00	-	-
631	Розрахунки з постачальниками	-	1834,00	215,00	6606,00	-	8225,00
641	Розрахунки по податках	-	2700,00	1063,40	2169,97	-	3806,57
643	Податковий кредит	-	67,00	19,60	-	-	47,40
644	Податкові зобов'язання	-	280,00	14,00	-	-	266,00
65	Розрахунки за страхуванням	-	1920,00	1524,88	810,52	-	1205,64
662	Розрахунки з депонентами	-	440,00	385,00	1629,00	-	1684,00
661	Розрахунки з оплати праці	-	3319,00	5312,00	1993,00	-	-
663	Розрахунки з допомоги по тимчасовій непрацездатності	-	-	113,00	420,00	-	307,00
746	Інші доходи від звичайної діяльності	-	-	50,00	50,00	-	-
716	Відшкодування раніше списаних активів	-	-	859,00	859,00	-	-
712	Дохід від реалізації інших оборотних активів	-	-	7210,00	7210,00	-	-
70	Дохід від реалізації	-	-	7200,00	7200,00	-	-
79	Фінансовий результат	-	-	17969,00	17969,00	-	-
947	Недостачі і втрати від псування цінностей	-	-	753,00	753,00	-	-
943	Собівартість реалізованих запасів	-	-	3222,00	3222,00	-	-
976	Списання необоротних активів	-	-	322,63	322,63	-	-
92	Адміністративні витрати	-	-	1131,92	1131,92	-	-
93	Витрати на збут	-	-	114,37	114,37	-	-
903	Собівартість реалізованих послуг	-	-	5451,61	5451,61	-	-
981	Податки на прибуток від звичайної діяльності	-	-	1743,37	1743,37	-	-
36	Розрахунки з покупцями і замовниками	-	-	14310,00	12830,00	1480,00	-
	ВСЬОГО	291729,0	291729,0	130120,80	130120,80	295671,10	295671,10

Таблиця 6 Звіт по фінансові результати

Стаття	За звітний період
Доход (виручка) від реалізації продукції	7260
Податок на додану вартість	1210
Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції	6050
Собівартість реалізованої продукції	1531,67
Прибуток (збиток)	4518,33
Адміністративні витрати	1845,83
Інші доходи	4000
Інші витрати	3000
Фінансовий результат від звичайної діяльності:- прибуток (збиток)	3672,50
Єдиний податок 6%	220,35
Чистий прибуток	3452,15

Отже, на протязі грудня було здійснені господарські операції, внаслідок чого отримано прибуток у розмірі 3672,50 грн., чистий прибуток складає 3452,15 грн.

інвентаризація матеріал тара

Список використаної літератури

1. Закон України „Про систему оподаткування” від 25.06.91р. № 1251- XII.

2. Закон України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.99 р. № 996 - XIV.

3. „Про прибутковий податок з громадян” декрет КМУ від 26.12.92 р.

4. Закон України „ Про збір на обов'язкове соціальне страхування” від 03.06.99 р. № 722 - XIV.

5. Закон України „Про збір на обов'язкове державне пенсійне страхування” від 15.07.99 р. № 967 - XIV.

6. “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”: Закон України: Затв. Постановою Верховної Ради України від 16.07.99 р. № 996-ХІV, зі змін. внес. Законом України від 22.06.2000 р.

7. “Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетом і державними цільовими фондами”: Закон України: Затв. Постановою Верховної Ради України від 21.12.2000р. №2181-ІІІ, зі змін. внес. Законом України від 06.09.05р.

8. „Про податок на додану вартість” Закон України: Затв. Постановою Верховної Ради України від 03.04.97 р. № 2505-15, зі змін. внес. Законом України від 07.07.05 р.

9. Інструкція про застосуванню Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджені Наказом МФУ від 30.11.99р. №291

10. Бухгалтерський облік 2000: Збірник нормативних документів - 2-е видання, доп. - Х., 2000. - 80 с.

11. Голова С.Ф. Бухгалтерський облік і фінансова звітність в Україні: навчально-практичний посібник. - Дніпропетровськ; ТОВ „Баланс-Клуб”, 2001 - 289 с.

12. Гура Н.О., Облік видів економічної діяльності: навчальний посібник - К.: „Знання”, 2004. - 541 с.

13. Завгородній В.П. Бухгалтерський облік, контроль і аудит в системі управління підприємством. К.: „Знання”, 1997 р. - 231 с.

14. Вітвицька Н.С., Кузьмінська О.Є. Контроль і ревізія - К.: Київський національний економічний Університет, 2000.

15. Бутинець Ф.Ф., Барабаш С.В., Малюга Н.М., Петренко Н.І. Контроль і ревізія - Ж.: ПП Рута, 2000.

Размещено на Allbest.ru