Главная Коллекция "Otherreferats" Бухгалтерский учет и аудит Выборочные исследования в аудите

Выборочные исследования в аудите

Понятие аудиторской проверки: сущность и основные характеристики. Методика проведения качественного и количественного выборочных исследований. Атрибутивная выборка и оценка системы внутреннего контроля. Монетарная выборка и тестирование по существу.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 05.03.2011
Размер файла 148,7 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

5594

7049

0205

7978

6333

4230

1003 7894

7

8926

7858

0387

5617

4869

6630

5999

3599

0563

0207

9876

4898

7230

1889

2182 2464

8

8839

3258

5152

7745

8670

7336

8592

6962

0517

6615

9318

7663

8641

9784

3154 9075

9

0817

3983

2815

4130

8581

0734

4867

7787

8496

0206

6715

1835

4319

2444

1333 4281

10

9534

8304

9683

7477

1590

9090

9169

4166

3596

4843

3032

8804

7794

8254

1067 1379

11

5672

6045

1210

9383

7873

4164

0177

2201

9397

3527

4162

0485

5730

7705

8079 5086

12

9308

4427

5347

3910

7589

8294

1831

0990

0804

5786

5001

0851

0156

1851

4151 2893

13

8736

0190

4026

2248

8578

7627

1240

2493

3593

6651

8804

0188

8850

3306

6839 4207

14

7047

6527

2913

0253

5856

9375

8800

9971

7972

'7853

7012

5945

1459

2211

7824 3805

15

1233

2926

6423

1860

2678

8507

9277

6614

5840

1626

0699

3789

4644

3078

0828 8838

16

8885

3937

2987

7647

2277

1040

4927

4662

5874

1337

9487

4847

6080

3731

6978 8732

17

2381

7779

4128

0725

1671

2293

3026

9519

2534

5176

8306

8262

1548

9128

4945

18

4195

2776

9477

1220

8346

2558

9597

8548

9795

0907

2371

2257

7114

2129

5229 0845

19

8710

6154

3106

4092

8708

7105

4092

1892

4081

9088

7669

4061

5903

3721

3788

20

0761

5191

8926

6062

6453

9439

5974

9711

2616

6096

1716

6883

8847

4534

2649 5539

21

2597

8213

9814

9468

3263

2290

3196

8087

3155

6577

9767

0269

1599

2150

1084

22

2268

7594

6793

1006

6885

5320

6051

3437

3560

7471

0911

5749

2869

4986

0450 8161

23

9757

3541

0944

9700

5553

0336

0702

2480

6957

0607

7161

3860

8651

7400

5924 5644

24

4964

7841

1681

9000

1874

9222

3084

2179

0288

9490

4261

7468

0830

4423

0790

Приложение Б

Таблицы определения размера выборки и оценки ее результатов

Размеры статистической выборки для тестов контроля

5% - риск оценки контроля является очень низким

Ожидаемое отклонение, %

Допустимая норма отклонения, %

2

3

4

5

6

7

8

9

10

0.00

149

99

74

59

49

42

36

32

29

0.50

*

157

117

93

78

66

58

51

46

1.00

*

*

156

93

78

66

58

51

46

1.50

*

*

192

124

103

66

58

51

46

2.00

*

*

*

181

127

88

77

68

46

2.50

*

*

*

*

150

109

77

68

61

3.00

*

*

*

*

195

129

95

84

61

4.00

*

*

*

*

*

*

146

100

89

5.00

*

*

*

*

*

*

*

158

116

6.00

*

*

*

*

*

*

*

179

10% - Риск оценки риска контроля является очень низким

Ожидаемое отклонение %

Допустимая норма отклонения, %

2

3

4

5

6

7

8

9

10

0.00

114

76

57

45

38

32

28

25

22

0.50

194

129

96

77

64

55

48

42

38

1.00

*

176

96

77

64

55

48

42

38

1.50

*

*

132

105

64

55

48

42

38

2.00

*

*

198

132

88

75

48

42

38

2.50

*

*

*

158

110

75

65

58

52

3.00

*

*

*

*

132

94

65

58

52

4.00

*

*

*

*

*

149

98

73

65

5.00

*

*

*

*

*

*

160

115

78

6.00

*

*

*

*

*

*

*

182

116

* Размер выборки является достаточным большим для того, чтобы быть эффективным с точки зрения затрат при проведении аудита.

Таблица оценки результатов статистической выборки для тестов контроля 5% - риск оценки риска контроля является очень низким

Размер выборки

Фактическое количество найденных отклонений

0

1

2

3

4

5

6

7

8

25

11.3

17.6

*

*

*

*

*

*

*

30

9.5

14.9

19.5

*

*

*

*

*

*

35

8.2

12.9

16.9

*

*

*

*

*

*

40

7.2

11.3

14.9

18,3

*

*

*

*

*

45

6.4

10.1

13.3

16.3

19.2

*

*

*

*

50

5.8

9.1

12.1

14.8

17.4

19.9

*

*

*

55

5.3

8.3

11.0

13.5

15.9

18.1

*

*

*

60

4.9

7.7

10.1

12.4

14.6

16.7

18.8

*

*

65

4.5

7.1

9.4

11.5

13.5

15.5

17.4

19.3

*

70

4.2

6.6

8.7

10.7

12.6

14.4

16.2

18.0

19.7

75

3.9

6.2

8.2

10.0

11.8

13.5

15.2

16.9

18.4

80

3.7

5.8

7.7

9.4

11.1

12.7

14.3

15.8

17.3

90

3.3

5.2

6.8

8.4

9.9

11.3

12.7

14.1

15.5

100

3.0

4.7

6.2

7.6

8.9

10.2

11.5

12.7

14.0

125

2.4

3.7

4.9

6.1

7.2

8.2

9.3

10.3

11.3

150

2.0

3.1

4.1

5.1

6.0

6.9

7.7

8.6

9.4

200

1.5

2.3

3.1

3.8

4.5

5.2

5.8

6.5

7.1

10% - риск оценки риска контроля является очень низким

Размер выборки

Фактическое количество найденных отклонений

0

1

2

3

4

5

6

7

8

20

10.9

18.1

*

*

*

*

*

*

*

25

8.8

14.7

19.9

*

*

*

*

*

*

30

7.4

12.4

16.8

*

*

*

*

*

*

35

6.4

10.7

14.5

18.1

*

*

*

*

*

40

5.6

9.4

12.8

15.9

19.0

*

*

*

*

45

5.0

8.4

11.4

14.2

17.0

19.6

*

*

*

50

4.5

7.6

10.3

12.9

15.4

17.8

*

*

*

55

4.1

6.9

9.4

11.7

14.0

16.2

18.4

*

*

60

3.8

6.3

8.6

10.8

12.9

14.9

16.9

17.9

*

70

3.2

5.4

7.4

9.3

11.1

12.8

14.6

16.2

17.9

80

2.8

4.8

6.5

8.3

9.7

11.3

12.8

14.3

15.7

90

2.5

4.3

5.8

7.3

8.7

10.1

11.4

12.7

14.0

100

2.3

3.8

5.2

6.6

7.8

9,1

10.3

11.5

12.7

120

1.9

3.2

4.4

5.5

6.6

7.6

8.6

9.6

10.6

160

1.4

2.4

3.3

4.1

4.9

5.7

6.5

7.2

8.0

200

1.1

1.9

2.6

3.3

4.0

4.6

5.2

5.8

6.4

* - Свыше 20%

Приложение В

Финансовая отчетность предприятия за 2003 г.

Бухгалтерский баланс* тыс.тенге

Код стр.

На начало

На конец

Активы

отчетного

отчетного

периода

периода

1

2

3

4

1 Долгосрочные активы

Первоначальная стоимость нематериальных активов:

Гудвилл (105)

010

Патенты (103)

011

Товарные знаки и другие (101, 102, 104, 106)

012

Амортизация нематериальных активов *(111-116)

020

Остаточная стоимость нематериальных активов

Гудвилл (105)

030

Патенты (103)

031

Товарные знаки и другие (101, 102, 104, 106)

032

Первоначальная стоимость основных средств:

Земля (121)

040

Здания и сооружения (122)

041

981

981

Машины и оборудование (123)

042

953

953

Другие виды основных средств (124-125)

043

119

119

Накопленный износ* (131-134)

050

205

340

Остаточная стоимость основных средств:

Земля (121)

060

Здания и сооружения (122)

061

894

833

Машины и оборудование (123)

062

864

805

Другие виды основных средств (124-125)

063

90

75

Незавершенное капитальное строительство (126)

070

Инвестиции:

Инвестиции в дочерние товарищества (141)

080

Инвестиции в зависимые товарищества (142)

081

Прочие инвестиции (143-144, 401-403)

082

Дебиторская задолженность:

Счета к получению (301,303)

090

Векселя полученные (302)

091

Задолженность по внутригрупповым

Операциям между основным хозяйственным

Товариществом и его дочерними товариществами

092

(321)

Задолженность должностных лиц акционерного общества (333)

100

Прочая дебиторская задолженность (322-323, 334)

110

Расходы будущих периодов (341-343)

120

Итого по разделу 1

1848

1713

11. Текущие активы

Товарно-материальные запасы:

741

890

Материалы (201-208)

130

502

495

Незавершенное производство (211-214)

131

37

53

Товары (221-223)

132

202

342

Расходы будущих периодов (341-343)

140

Дебиторская задолженность:

Авансовые платежи (351-352)

150

9

304

Счета к получению (301, 303)

151

440

521

Векселя полученные (302)

152

Задолженность по внутригрупповым операциям между основным хозяйственным товариществам и дочерними товариществами (321)

153

Задолженность должностных лиц акционерного общества (333)

154

Прочая дебиторская задолженность (322-323,332, 334)

155

97

82

Краткосрочные финансовые инвестиции (401-403)

160

Денежные средства (451, 441,431)

170

181

19

Итого по разделу II

1468

1816

Баланс

3316

3529

Код стр.

На начало

На конец

Собственный капитал и обязательства

отчетного

отчетного

периода

периода

III Собственный капитал

Уставный капитал (501-503)

180

1104

1104

Премия по акциям (дополнительный оплаченный капитал) (531)

190

сумма переоценки (дополнительный неоплаченный капитал) (541-543)

200

Резервный капитал (551-552)

210

32

86

Нераспределенный доход (непокрытый убыток)

220

184

10

(561,562)

Итого по разделу III

1320

1200

IV. Долгосрочные обязательства

Кредиты

900

820

В том числе:

Обеспеченные кредиты (601-603)

230

'

Необеспеченные кредиты (601-603)

231

Кредиты, предоставляемые друг другу основным

232

хозяйственным товариществом и его дочерними

товариществами (603)

Отсроченные налоги (632)

240

Итого по разделу IV

V. Текущие обязательства

Краткосрочные кредиты и овердрафт (601-603)

250

Текущая часть долгосрочных кредитов (601-603)

251

Кредиторская задолженность:

Счета и векселя к оплате (671)

260

329

505

Авансы полученные (661-662)

261

17

255

Задолженность по налогам (631, 634, 633)

262

82

109

Дивиденды к выплате (621-622)

263

Задолженность по внутригрупповым операциям

между основным хозяйственным товариществом

и его дочерними товариществами (641)

264

Задолженность должностным лицам акционерного

265

общества (682)

Прочая кредиторская задолженность (632, 642-643,

266

502

408

651-655, 687)

Начисленные расходы к оплате (6841, 683, 685-686)

267

166

232

Доходы будущих периодов (611)

268

Начисленные платежи по непредвиденным обстоятельствам

269

Итого по разделу V

1096

1509

Баланс

3316

3529

Руководитель__________________

Главный бухгалтер______________

* - данные искажены из-за требования коммерческой тайны

Отчет о результатах финансово-хозяйственной деятельности

Наименования показателей

№ строки

Сумма

Доход от реализации продукции (работ, услуг):

010

33808

Себестоимость реализованной продукции (работ, услуг)

020

26857

Валовой доход

030

6951

Расходы периода

040

6107

в том числе:

-

-

общие и административные расходы

041

5136

расходы по реализаций

042

909

расходы на выплату процентов

043

62

Доход (убыток) от основной деятельности

050

844

Доход (убьiток) от неосновной деятельности

060

102

Доход (убыток) от обычной деятельности до налогообложения

070

946

Подоходный налог

080

254

Доход (убыток) от обычной деятельности после налогообложения

090

692

Доход (убыток) от чрезвычайных ситуаций деятельности

100

ЧИСТЫИ ДОХОД (УБЫТОК)

110

692

Отчет о движении денежных средств тыс. тенге

I Движение денежных средств от операционной деятельности

сумма

1. Поступление денежных средств

1.1 Поступление от реализации продукции

1.2 Авансы полученные

2. Выбытие денежных средств

2.1 Выбытие в результате производства продукции (работ, услуг)

2.2 Общие и административные расходы и расходы по реализации товаров

2.3 Выплата процентов

2.4 Подоходный налог

3. Увеличение (+), уменьшение (-) денежных средств от операционной деятельности

33727

238

26991

6057

62

281

+573

II Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

1. Поступление денежных средств

1.1 Поступление денежных средств от реализации основных средств

1.2 Продажа акций

2. Выбытие денежных средств

2.1 Выбытие денежных средств от приобретения основных

средств

2.2 Приобретение акций

3. Увеличение (+), уменьшение (-) денежных средств от инвестиционной деятельности

656

-656

III Движение денежных средств от финансовой деятельности

1. Поступление денежных средств

1.1 Получение кредитов

2. Выбытие денежных средств

2.1 Выплата дивидендов

2.2 Погашение кредитов

3. Увеличение (+), уменьшение (-) денежных средств от финансовой деятельности

80

-80

Итого: увеличение (+), уменьшение (-) денежных средств предприятия

Денежные средства на начало отчётного периода

Денежные средства на конец отчётного периода

-162

181

19

Приложение Г

База данных по статистической выборке по качественным характеристикам

Номер документа

Количество товаров по документам

Арифметический итог в счет-фактуре

Отражение по счетам

Счета-фактуры утверждены главным бухгалтером и проверены

Счет-фактура

Товаротранспортная накладная

Журнал реализации

Счет-фактура

По результатам аудита

В аналитическом учете

По результатам аудита

435

50

50

50

13750

137.50

221/1

221/1

+

436

1025

1025

1025

9481.25

9481.25

221/2

221/2

+

437

700

7000.00

6475.00

221/6

221/6

+

438

1525

1525

1525

14106.25

14106.25

221/1

221/1

+

439

1825

1825

1825

16881.25

16881.25

221/3

221/3

+

440

300

300

300

525.00

525.00

221/2

221/2

-

441

90

90

90

157.50

157.50

221/2

221/2

+

442

10

10

1.075

6095

60.95

221/2

221/2

+

443

77

77

77.

346.50

346.50

221/6

221/6

+

444

2500

2500

2500

23125.00

23125.00

221/3

221/3

+

445

1775

1775

1775

16418.75

16418.75

221/4

221/4

+

446

1460

1460

1460

365.00

365.00

221/1

221/1

+

447

1,525

1525

1525

14106.25

14106.25

221/5

221/5

+

448

556

556

556

973.00

973.00

221/6

221/6

+

449

3860

3860

3860

965.00

965.00

221/2

221/2

+

450

3680

3680

3680

920.00

920.00

221/4

221/4

+

451

250

250

250

687.50

687.50

221/3

221/3

+

452

980

980

980

5557

55.57

221/1

221/1

+

453

470

470

470

26.65

26.65

221/5

221/5

+

454

100

100

100

92500

925.00

221/3

221/3

+

455

290

290

290

1305.00

1305.00

221/3

221/3

+

456

300

300

300

2775.00

2775.00

221/1

221/1

+

457

965

965

965

1688.75

1688.75

221/4

221/4

+

458

2500

2500

2500

23125.00

23125.00

221/2

221/2

+

459

3000

3000

3000

750.00

750.00

221/3

221/3

+

460

360

360

360

1260.00

630.00

221/1

221/1

+

461

2025

2025

2025

18731.25

18731.25

221/4

221/4

+

462

1800

1800

1800

450.00

450.00

221/7

221/7

+

463

240

240

240

1080.00

1080.00

221/5

221/5

+

464

2300

2300

2300

23000.00

21275.00

221/4

221/4

+

465

880

880

880

220.00

220.00

221/3

221/3

+

466

450

450

450

1237.50

1237.50

221/1

221/1

+

467

900

900

900

151.03

151.03

221/6

221/6

+

468

1060

1060

1060

26500

265.00

221/6

221/6

+

469

860

860

860

215.00

215.00

221/2

221/2

+

470

1280

1280

1280

320.00

320.00

221/6

221/6

+

471

525

525

525

4856.25

4356 25

221/3

221/3

+

472

500

500

500

875.00

875.00

221/3

221/3

+

473

180

180

180

315.00

315.00

221/3

221/3

+

474

530

530

530

927.50

927.50

221/3

221/3

+

475

750

750

750

2062.50

2062.50

222/1

222/1

+

476

525

525

525

918.75

918.75

221/2

221/2

+

477

270

270

270

472.50

472.50

221/6

221/6

+

478

2225

3000

2225

556.25

556.25

221/5

221/5

+

479

1080

1080

1080

270.00

270.00

221/6

221/6

+

480

1860

1860

1860

465.00

465.00

221/1

221/1

+

481

960

960

960

168000

1680.00

221/1

221/1

+

482

2000

2000

2000

50000

500.00

221/6

221/6

+

483

500

500

500

4625.00

4625.00

221/1

221/1

+

484

1680

1680

1680

420.00

420.00

221/3

221/3

+

485

200

200

200

900.00

900.00

221/3

221/3

+

486

1060

1060

1060

265.00

265.00

221/3

221/3

+

487

200

200

200

6134

61.34

222/3

222/3

+

488

500

500

500

78.35

78.35

221/1

221/1

+

489

600

600

600

68.04

68.04

221/3

221/3

+

490

1480

1480

1480

370.00

370.00

221/3

221/3

+

491

1080

1080

1080

270.00

27000

221/6

221/6

+

492

620

620

620

2790.00

2790.00

221/2

221/2

+

493

1880

1880

1880

47000

470.00

221/1

221/1

+

494

100

100

100

2567

25.67

221/3

221/3

+

495

900

900

900

151.03

151.03

222/3

222/3

+

496

100

100

100

15.67

15.67

221/2

221/2

+

497

400

400

400

52.68

52.68

221/3

221/3

+

498

480

480

480

120.00

120.00

221/1

221/1

+

499

60

60

60

15.00

15.00

221/3

221/3

+

500

800

800

800

45.36

45.36

221/2

221/2

+

501

280

280

280

7000

7000.00

222/3

222/3

+

502

880

880

880

440.00

220.00

221/1

221/1

+

503

630

630

630

2835.00

2835.00

221/1

221/1

+

504

745

745

745

1303.75

1303.75

221/3

221/3

+

505

460

460

460

115.00

115.00

221/1

221/1

+

506

350

350

350

962.50

962.50

221/2

221/2

+

507

1280

1280

1280

320.00

320.00

222/3

222/3

+

508

775

775

775

7168.75

7168.75

221/1

221/1

+

509

850

850

850

3825.00

3825.00

222/2

222/2

+

510

300

300

300

37.01

37.01

221/2

221/2

+

511

100

100

100

15.67

15.67

221/1

221/1

+

512

1880

1880

1880

470.00

470.00

221/1

221/1

+

513

1880

1880

1880

470.00

470.00

221/1

221/1

+

514

435

435

435

761.25

761.25

221/1

221/1

+

515

150

150

150

412.50

412.50

222/2

222/2

+

516

1260

1260

1260

315.00

315.00

221/1

221/1

+

517

600

600

600

54.02

54.02

221/1

221/1

+

518

1080

1080

1080

270.00

270.00

221/2

221/2

+

519

500

500

500

28.35

28.35

221/1

221/1

+

520

500

500

500

2250.00

2250.00

221/1

221/1

+

521

460

460

460

115.00

115.00

222/2

222/2

+

522

455

455

455

796.25

796.25

222/2

222/2

+

523

250

250

250

1125.00

1125.00

222/2

222/2

+

524

1 00

100

100

15.67

15.67

221/1

221/1

+

525

460

460

460

115.00

115.00

221/1

221/1

+

526

625

625

625

1093.75

1093.75

221/2

221/2

-

527

375

375

375

670.45

656.25

221/1

221/1

+

528

855

855

855

1496.25

1496.25

221/2

221/2

+

529

900

900 короб.

900

81.03

81.03

221/2

221/2

+

530

945

945

945

1653.75

1653.75

221/2

221/2

+

531

1480

1480

1480

370.00

370.00

221/2

221/2

+

532

685

685

685

1198.75

1198.75

221/2

221/2

+

533

925

925

925

8556.25

8556.25

221/2

221/2

+

534

225

225

225

2081.25

2081.25

221/1

221/1

-

535

850

850

850

7862.50

7862.50

221/3

221/3

+

536

860

860 короб.

860

215.00

215.00

221/3

221/3

+

537

525

525

525

4856.25

4856.25

221/3

221/3

+

538

100

100

100

15.67

15.67

221/3

221/3

+

539

1080

1080

1080

270.00

270.00

222/3

222/3

+

540

400

400

400

122.68

122.68

221/1

221/1

+

541

100

600

100

65.67

65.67

221/2

221/2

+

542

750

750

750

2062.50

2062.50

221/2

221/2

+

543

680

680

680

170.00

170.00

221/2

221/2

+

544

880

880

880

220.00

220.00

221/1

221/1

+

545

800

800

800

2200.00

2200.00

221/3

221/3

+

546

400

400

400

10000

10000

221/1

221/1

+

547

1000

1000

1000

5670

5670

221/1

221/1

+

548

575

575

575

5318.75

5318.75

221/2

221/2

+

549

400

400

400

10000

10000

221/1

221/1

550

645

645

645

112875

112875

221/2

221/2

+

551

765

765

765

1338.75

1338.75

221/1

221/1

+

552

550

5087.50

5087.50

222/3

222/3

-

553

650

650

650

178750

1787.50

221/3

221/3

+

554

975

975

975

9018.75

9018.75

221/3

221/3

+

555

200

200

200

900.00

900.00

221/3

221/3

+

556

1880

1880

1880

47000

470.00

221/3

221/3

+

557

400

400

400

22.68

22.68

221/2

221/2

+

558

100

100

100

450.00

450.00

221/1

221/1

+

559

725

725

725

7250.00

6706.25

221/1

221/1

+

560

100

100 г+ллон

100

45000

45000

221/1

221/1

+

561

600

600

600

34.02

3402

222/3

222/3

+

562

500

500

500

4625.00

4625.00

221/1

221/1

+

563

1080

1080

1080

270.00

270.00

221/1

221/1

+

564

455

455

455

79625

79625

221/2

221/2

+

565

775

775

775

221/2

221/2

566

400

400

400

2268

2268

221/2

221/2

+

567

75

75

75

131.25

131.25

221/1

221/1

+

568

500

500

500

2250.00

2250.00

221/1

221/1

+

569

600

600

600

34.02

34.02

221/1

221/1

+

570

535

535

535

9325

936.25

221/1

221/1

+

571

245

245

245

428.75

42875

221/1

221/1

+

572

505

505

505

88375

88375

221/3

221/3

+

573

745

745

745

1303.75

1303.75

222/3

222/3

+

574

700

700 г+ллон

700

315000

315000

221/3

221/3

+

575

1000

1000

1000

5670

56.70

221/1

221/1

+

576

300

300

300

1701

1701

221/3

221/3

+

577

660

860

660

2130

2130

221/3

221/3

+

578

41 5

415

415

72625

72625

221/3

221/3

+

579

1480

1480

1480

37000

37000

221/5

221/5

+

580

835

885

885

154875

154875

221/3

221/3

+

581

600

600

600

3402

3402

221/3

221/3

+

582

905

905

905

1583 75

158375

221/5

221/5

+

583

700

700

700

6475.00

6475.00

222/3

222/3

+

584

675

675

675

6243.75

6243.75

221/3

221/3

+

585

1280

1280

1280

320.00

32000

221/2

221/2

+

586

100

100

100

45000

45000

221/2

221/2

+

587

150

150

4120

4150

221/2

221/2

+

588

880

880

880

220.00

220.00

222/2

222/2

+

Приложение Д

Графическая часть

Выборка на основе оценки качественных признаков. Реализация продукции

Качественный признак

Приемлемый риск максимального контроля

Допустимый уровень отклонений

Ожидаемый уровень отклонений

Размер выборки*

Количество отклонений

Норма отклонений выборки

Максимальный уровень отклонений

Данные счет-фактур, товаро-транспортных накладных, журнала реализации совпадают

10%

8%

0%

25

2

8%

19,9%

Арифметический итог в счетах-фактурах правильный

10%

9%

0%

25

6

24%

Размер ошибок выше 20%

Отражение на учетных счетах правильное

10%

9%

0%

25

0

0%

8,8%

Счета-фактуры имеют отметки о проверке и подписи главного бухгалтера

10%

10%

0%

25

1

4%

14,7%

Анализ слабых сторон внутреннего контроля. Реализация продукции

Атрибут

Число исключений

Сущность исключений

Влияние на тесты контроля

1

2

В одном случае отсутствовала товаротранспортная накладная и отметка в журнале реализации

Во втором случае в товаротранспортной накладной указана неверная сумма

Поскольку верхняя норма отклонений больше допустимого отклонения, требуется расширить поверку

2

6

В одном случае сумма в счете фактуре превышена на 525 тенге. В остальных пяти случаях бухгалтер завысил сумму в счете фактуре путем математической ошибки при заполнении.

При этом во всех счетах фактурах были отметки бухгалтера о проверке сумм, количества и даты счета фактуры.

Требует полная проверка всей генеральной совокупности, т.к. существуют серьезные опасения о реальности суммы дохода от реализации и дебиторской задолженности

Предупредить руководство компании о некачественной работе и частых ошибках работника бухгалтерии

4

1

В одной счет фактуре не было отметки бухгалтера о проверке сумм, количества и даты счета фактуры. При этом ошибок не существовало

Не требуется дополнительного тестирования контрольных моментов. Требуется работник с более высокой квалификацией и опытом работы

Аудиторская выборка: статистическая и нестатистическая

Начальный объем выборки определяется по формуле:

n=BV*RF/TМ-(АD*EF),

где n - размер выборки;

BV - балансовая стоимость статей;

RF - фактор надежности;

TМ - допустимое искажение;

АМ - ожидаемое искажение;

EF - фактор расширения с учетом ожидаемого искажения.

На основе вышеприведенной информации рассчитаем размер выборки по дебиторской задолженности для ТОО «Манекс».

n=907000*3,00/ 9070 - (0*1,6)=300

Шаг выборки составит 3023 тенге (907000/300).

Таблица - Стратификация счетов к получению для целей монетарной выборки

Сальдо счета, тн

Количество счетов

Итого счетов, тн

Среднее сальдо, тн

0-500

210

95000

452

501-1000

250

140140

560

1001-3000

90

98000

1088

3001-5000

98

326360

3330

более 5000

45

247500

5500

Итого

1060

907000

-

Таблица - Обоснование и распределение отправки подтверждений дебиторам

Страты

Количество счетов

Итого счетов, тн

% соотношение

Количество подтверждений

Вид подтверждения

0-500

210

95000

10

5

негативное

501-1000

250

140140

20

8

негативное

1001-3000

90

98000

25

27

негативное

3001-5000

98

326360

50

49

позитивное

более 5000

45

247500

100

45

позитивное

Итого

907000

-

134

-

ОБСТОЯТЕЛЬСТВА, ВЛИЯЮЩИЕ НА ВЫБОР МЕТОДА ПРОВЕДЕНИЯ ВЫБОРКИ ДЛЯ ПРОВЕРОК ПО СУЩЕСТВУ

Условия применения выборки

Соответствующий метод выборки

На основе вероятности, пропорции и размера (ВПР)

По переменным

НАЛИЧИЕ ИНФОРМАЦИИ

Информация о балансовой стоимости единиц выборки отсутствует

Х

Количество единиц в совокупности на начало выборки не известно

Х

Изменчивость совокупности неизвестна

Х

ХАРАКТЕРИСТИКИ ЕДИНИЦ СОВОКУПНОСТИ

Существование нулевых или кредитовых сальдо

Х

ОЖИДАНИЯ В ОТНОШЕНИИ ИСКАЖЕНИЙ

Искажения не ожидаются или ожидается небольшое количество искажений

Х

Ожидается много искажений или ожидаются как занижения, так и завышения

Х

Размещено на Allbest.ru

Страница:


Подобные документы

  • Применение выборочного наблюдения в аудите

    Сущность и экономическое значение аудиторских выборочных проверок. Формирование репрезентативных выборок. Методы и объемы выборочных проверок в аудите. Этапы проведения проверки документов и фактов. Различия в отечественном и международном стандарте.

    курсовая работа [130,0 K], добавлен 12.11.2014

  • Аудиторская выборка

    Аудиторская деятельность как необходимый элемент рыночной экономики. Разработка процедур аудита. Понимание системы бухгалтерского учета и внутреннего контроля. Аудиторская выборка для тестов средств внутреннего контроля. Построение и объем выборки.

    реферат [18,7 K], добавлен 27.03.2009

  • Аудиторская выборка

    Аудиторская выборка: понятие и виды. Статистический и нестатистический методы выборочной проверки. Основные методы отбора совокупности: случайный, систематический и бессистемный. Практическое применение аудиторской выборки на примере ОАО "Башинформсвязь".

    контрольная работа [33,9 K], добавлен 12.02.2014

  • Методика аудиторской проверки учета расчетов с подотчетными лицами

    Понятия, цель, задачи и источники информации аудиторской проверки учета расчетов с подотчетными лицами. Оценка системы внутреннего контроля. Расчет уровня существенности. План и программа аудиторской проверки. Результаты аудиторских процедур по существу.

    курсовая работа [40,9 K], добавлен 04.02.2015

  • Аудиторская выборка и другие процедуры выборочного тестирования

    Рассмотрение нормативной регламентации аналитических процедур. Изучение способов аудиторской выборки. Получение доказательств путем систематизированных тестов контроля и процедур по существу. Выявление причинно-следственных связей между показателями.

    презентация [4,6 M], добавлен 17.07.2015

  • Оценка системы внутреннего контроля при проведении аудиторской проверки

    Главные принципы, положенные в основу осуществляемой аудитором системы внутреннего контроля аудируемого объекта. Приемы и методы оценки. Текущие средства внутреннего контроля. Оценка контрольного риска, тестирование средств контроля.

    статья [14,4 K], добавлен 25.04.2007

  • Применение статистической выборки в аудите

    Понятие выборочного метода и его особенности в аудите. Методологические основы выборочных процедур. Правила построения выборки. Риски, связанные с использованием аудиторской выборки. Оценка результатов проверки элементов в отобранной совокупности.

    курсовая работа [56,8 K], добавлен 22.07.2011

  • Теория аудита

    Сущность аудита, его содержание, цели и задачи. Аудиторская деятельность и ее регулирование. Договорная работа. Планирование аудиторской проверки. Исследования в аудите. Аудиторское заключение. Методика проведения аудита основных объектов проверки.

    курс лекций [108,5 K], добавлен 16.03.2007

  • Методика аудиторской проверки учета кредитов и займов

    Аудиторская проверка учета кредитов и займов и правила ее документального оформления в ОАО "Пластик". Тестирование системы внутреннего контроля и оценка рисков. Расчёт единого уровня существенности. Планирование и построение аудиторской выборки.

    курсовая работа [102,9 K], добавлен 18.09.2015

  • Аудиторская выборка

    Международные стандарты, виды, понятие и этапы аудиторской выборки, основные методы для определения объема выборки. Организация аудиторской выборки и проверка внутренних расчетных операций. Значения фактора надежности в зависимости от уровня надежности.

    курсовая работа [201,6 K], добавлен 25.02.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены