Исследование комплексной проблемы учета и анализа доходов и расходов предприятия

Схема организации и документального оформления учета доходов и расходов, их понятие, классификация, бухгалтерское и информационное обеспечение. Формирование, распределение и использование прибыли. Этапы программы аудита и аналитические процедуры.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 23.02.2011
Размер файла 478,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

- обоснованность и документальное оформление операций по покупке и продаже строительных материалов.

Также необходимо повысить квалификацию работников бухгалтерии, с целью обеспечения соответствующего осуществления хозяйственных операций законодательству Российской Федерации. Грамотное ведение бухгалтерского учета позволит избежать выявленных ошибок.

Список использованной литературы

1. Конституция Российской Федерации от 29 декабря 1993 г. // Собрание законодательства российской Федерации.- 1993.- 30 декабря.- 56 с.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ ч.1, 2, 3, 4 на 02.03.09.- М.: Омега-Л, 2009.- 289 с.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая от 31 июля 1998 г. № 46-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации.- 2009.- С.32.

4. Федеральный Закон от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции от 03.11.2008 г. № 183-ФЗ).

5. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» « 14-ФЗ от 08.021998 г. (в редакции от 29.04.2008 г. № 58-ФЗ).

6. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/9» от 06.05.199 г. № 32н (в редакции Приказа Минфина РФ от 27.11.2006 г. № 156н).

7. Приказ Минфина РФ «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» от 06.05.199 г. № 33н (в редакции приказа Минфина РФ от 27.11.2006 г. № 136н).

8. Приказ МФ РФ от 09.12.1998 г. № 60н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации».

9. Федеральный Закон «Об аудиторской деятельности» от 07.08.2001 г. № 119-ФЗ (в редакции от 03.11.2006 г.).

10. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94-н «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» (в редакции от 18.09.2006 г. № 115н).

11. Приказ Минфина РФ от 24.10.2008 № 116н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет договоров строительного подряда» ПБУ 2/2008 (Зарегистрировано в Минюсте РФ 24.11.2008 № 12717).

12. Приказ Минфина РФ от 09.12.1998 № 60н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98» (в редакции от 30.12.1999 г.) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.12.1998 № 1673).

13. Приказ Минфина РФ от 06.10.2008 № 107н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» ПБУ 15/2008» (Зарегистрировано в Минюсте РФ 27.10.2008 № 12523).

14. Андронова В.Н., Мизиковский Е. А. Учет и анализ оборотных средств.- М.: Финансы и статистика, 2006.- 215 с.

15. Баканов М.И. Бухгалтерский учет в торговле: учебное пособие.- М.: Финансы и статистика, 2006.- 624 с.

16. Волков И.М., Грачева М.В. Бухгалтерский учет и аудит на предприятиях торговли.- М.: ИО ЮНИТИ, 2006.- 126 с.

17. Войтоловский Н.В., Калинина А.П. Экономический анализ.- М.: Высшее образование, 2007.- 513 с.

18. Волковский И.В., Гаспарян В.Р., Гордиенко Ю.Ф. Управленческий учет: 100 экзаменационных ответов, Экспресс справочник для студентов вузов.- М.: ИКЦ «МарТ», 2007.- 256 с.

19. Глазунова Н.И. Бухгалтерский учет: Учебник. - М: ТК Велби, Издательство Проспект, 2006.- 560 с.

20. Граждан В.Д. Налогообложение предприятий: учебное пособие.- М.: Гардарики, 2007.- 416 с.

21. Граждан В.Д. Бухгалтерский учет и налогообложение.- М.: Кнорус, 2008.- 512 с.

22. Дембинский Н.В. Вопросы ведения аудита бухгалтерского учета предприятий торговли.- М.: Проспект, 2007.- 346 с.

23. Донцова Л.В. Аудит бухгалтерской отчетности.- М.: ДИС, 2006.- 415 с.

24. Зудилин Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятий.- Екатеринбург: Каменный пояс, 2007.- 312 с.

25. Захарьин В.Р. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие.- М.: Издательство РИОР, 2005.- 128 с.

26. Ефимова О.В. Финансовый анализ.- М.: Бухгалтерский учет, 2007.- 145 с.

27. Ермолович Л.Л. Анализ, учет и аудит финансово-хозяйственной деятельности торгового предприятия.- Минск: БГЭУ, 2006.- 89 с.

28. Кодацкий В.П. Проблемы формирования прибыли// Экономист.- 2007.- № 3.- 29-31с.

29. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Экономика предприятия.- М.: АО «АРГО», 2006.- 215 с.

30. Кравченко Л.И. Анализ, учет и аудит хозяйственной деятельности в торговле.- М.: ООО Новое издание, 2007.- 512 с.

31. Колчина Н.В. Аудит организаций: учебник.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.- 383 с.

32. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит.- М.: Перспектива, 2008.- 652 с.

33. Мухина И.Г. Особенности учета продажи товаров на предприятиях торговли// Журнал «Главбух».-2008.- №1.- С.31-41.

34. Панков Д.А. Аудит.- Минск: ООО «Профит», 2007.- 345 с.

35. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс.- М.: ИНФРА-М, 2006.- 320 с.

36. Тишков И.Е., Прищепа А.Н. Бухгалтерский учет и аудит.- М.: Высшая школа, 2007.- 687 с.

37. Тренев Н.Н. Бухгалтерский учет и аудит деятельности фирмы.- М.: Крокус Интернейшнл, 2006.- 240 с.

38. Федорова Н.В., Минченкова О.Ю. Аудиторская деятельность в России: Учебное пособие.- М.: КНОРУС, 2007.- 416 с.

39. Филлипов А.В. Автоматизация бухгалтерского учета.- М.: Экономика, 2006.- 167 с.

40. Чиркин Е.В. Аудит: Учебник.- М.: ЮристЪ, 2007.- 320 с.

41. Шанин А.Д., Сайфуллин Р.С. Основные положения по бухгалтерскому учету.- М.: Инфра-М, 2007.- 320 с.

42. Шахматов Ф.И. Правовое регулирование аудиторской деятельности в России: основы взаимодействия. Учебник для ВУЗов.- М.: ОАО «НПО Издательство Экономика», 2008.- 382 с.

Приложение 1

Схема формирования балансовой прибыли

Приложение 2

Организационная структура управления ООО «Стройкомплекс»

Приложение 3

Код

Форма по ОКУД

0301017

ООО «Стройкомплекс»

по ОКПО

наименование организации

Номер документа

Дата составления

ШТАТНОЕ РАСПИСАНИЕ

01-32/ок

28.12.2007

УТВЕРЖДЕНО

Приказом организации от

28

12

20

07

г. №

256

на период

с

"

01

января

20

08

г.

Штат в количестве

25

единиц

Структурное подразделение

Должность (специальность, профессия), разряд, класс (категория) квалификации

Количество штатных единиц

Тарифная ставка (оклад) и пр., руб.

Надбавки, руб.

Всего, руб. ((гр. 5 + гр. 6 + гр. 7 + гр. 8) гр. 4)

Примечание

наименование

код

Управление

Директор

1

60000

60000

Финансовый директор

1

40000

40000

Коммерческий директор

1

35000

35000

Финансовая служба

Главный бухгалтер

1

25000

25000

Заместитель главного бухгалтера

1

20000

20000

Бухгалтер-кассир

2

15000

30000

Экономист

2

15000

30000

Отдел снабжения

Старший менеджер

2

18000

36000

Снабженец

2

15000

30000

Отдел реализации

Менеджер

3

20000

60000

Маркетолог

1

18000

18000

Заведующий складом

1

18000

18000

Складской работник

4

10000

40000

Транспортный отдел

Водитель

3

12000

36000

Секретариат

Секретарь-референт

1

8000

8000

Обслуживающий персонал

Уборщица

1

4000

4000

Итого:

25

318000

456000

Приложение 4

Основные покупатели ООО «Стройкомплекс»

Наименование контрагента

Среднегодовой объем работ

Доля в общем объеме, %

Условия оплаты

ООО «АгроГрад»

39226180

8,3

Отсрочка 30 к.д.

ООО Торговый Дом «Аксион»

44284726

9,4

Отсрочка 30 к.д.

ООО «Балтметалл»

37115000

7,8

Отсрочка 30 к.д.

ООО Торговый Дом «Пальмира»

32875000

6,9

Отсрочка 30 к.д.

ООО «Компания Рудпром»

24378056

5

Отсрочка 30 к.д.

ООО «Сибирские нефтепродукты»

22056150

4,6

Отсрочка 14 к.д.

ООО «Югторгефть»

14228190

3

Отсрочка 30 к.д.

ООО «Сигма»

52115000

11

Отсрочка 15 к.д.

ЗАО «Артур»

43761556

9,2

Отсрочка 7 к.д.

ТПК ТТС

22810000

4,8

Отсрочка 30 к.д.

ООО «Орхидея»

17681000

3,7

Отсрочка 30 к.д.

ЗАО «ТЭКОС»

38618390

8,2

Отсрочка 10 к.д.

Прочие

82369334

18,1

Отсрочка 15 к.д.

Итого

471518582

100

-

Приложение 5

Основные показатели деятельности ООО «Стройкомплекс» в период 2006-2008 гг.

Наименование показателя

Обознач.

Ед.изм.

Источник информации или формула

Анализируемый период, г.

Абс.изм. 2008 г. от, ()

Темп прироста 2008 г. к, %

2006

2007

2008

2006

2007

2006

2007

Выручка от реализации

В

тыс.руб.

Форма № 2

1951882

2713015

2978772

+1026890

+265757

+52,61

+9,80

Себестоимость

С

тыс.руб.

Форма № 2

1030253

1607231

1789100

+758847

+181869

+73,66

+11,32

Валовая прибыль

ПВ

Форма № 2

921629

1105784

1189672

+268043

+83888

+29,08

+7,59

Рентабельность по баланс. прибыли

РБП

%

189

168

166

-22,961

-2,305

-12,12

-1,37

Издержки обращения

ИОБ

тыс.руб.

Форма № 2

18153

18309

18252

+99

-57

+1,21

-0,69

Прибыль от продаж

ПП

тыс.руб.

Форма № 2

913476

1097475

1181420

+267944

+83945

+29,33

+7,65

Рентабельность продаж

РП

%

0,47

0,4

0,39

-0,08

-0,01

-17,02

-2,50

Прочие расходы

РПРОЧ

тыс.руб.

Форма № 2

654082

812200

565784

-88298

-246416

-13,50

-30,34

Текущий налог на прибыль

НП

тыс.руб.

Форма № 2

220089

161533

193596

-26493

+32063

-12,04

+19,85

Чистая прибыль, убыток

ПЧ

Форма № 2

696948

511523

613052

-83896

+101529

-12,04

+19,85

Чистая рентабельность

РЧ

%

0,36

0,19

0,2

-0,16

+0,01

-44,44

+5,26

Численность работников

Ч

чел.

Штатное расписание

25

25

25

-

-

-

-

Производительность труда

ПТР

78075

108520

119150

+41075

+10630

+52,6

+9,8

Фонд заработной платы

ФЗП

тыс.руб.

Штатное расписание

2600

2900

3500

+900

+600

+34,62

+20,69

Оборотные средства

ОС

тыс.руб.

Форма № 2

69551

680920

456355

+386804

-224565

+556,14

-32,98

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

оборот

28,06

3,9

6,5

-21,56

+2,6

-76,84

+66,67

Длительность одного оборота

Д

дни

13

94

56

+43

-38

+330,77

-40,43

Дебиторская задолженность

ДЗ

тыс.руб.

Форма № 2

16867

72817

48307

+31440

-24510

+186,4

-33,66

Кредиторская задолженность

КЗ

тыс.руб.

Форма № 2

13769

46049

28915

+15146

-17134

+110

-37,21

Стоимость основных фондов

ОФ

тыс.руб.

Форма № 2

9120

7922

6735

-2385

-1187

-26,15

-14,98

Средняя сумма основных фондов

ОФСР

тыс.руб.

9375

8521

7328,5

-2046,5

-1192,5

-21,83

-13,99

Фондоотдача

ФО

тыс.руб.

208,201

318,392

406,464

+198

+88

+95,2

+27,6

Фондоемкость

ФЕ

тыс.руб.

0,005

0,003

0,002

-0,0023

-0,0007

-48,7

-21,6

Приложение 6

Права и обязанности работников финансовой службы

ФИО персонала

Занимаемая должность

Круг обязанностей

Права

Образование

Дроздова Ирина Игоревна

Главный бухгалтер

1) руководство учетной деятельностью; 2) правильная постановка учета, его достоверность и оперативность; 3) проверка правильности и своевременности учета движения всех средств; 4) ведение налогового учета и подготовка отчетности; 5) списание недостач; 6) учет доходов, финансовых результатов и т.д.

1) подписывать документы; 2) давать указания работникам финансовой службы других подразделений предприятия; 3) требовать предоставления в бухгалтерию первичной документации; 4) требовать четкого исполнения должностных обязанностей.

Высшее экономическое

Матвеева Ирина Александровна

Заместитель главного бухгалтера

1) ведение достоверного и оперативного учета труда, дебиторской и кредиторской задолженности; 2) ведение документооборота первичной документации по учету расчетов с персоналом по оплате труда; 3) ведет учет расходов предприятия.

Высшее экономическое

Мухаметшина Светлана Мударисовна

Бухгалтер-кассир

1) ведение всех кассовых операций; 2) прием, выдача, хранение денежных средств и ценных бумаг.

1) имеет право подписывать кассовые документы; 2) требовать правильного оформления кассовых документов от ответственных лиц.

Высшее юридическое

Яникеева Анна Владимировна

Экономист

1) определение потребности в кредитных средствах; 2) разработка финансовых планов по займам и кредитам; 3) ведение расчетного счета; 4) факторинг; 5) контроль за нормами издержек обращения.

1) требовать предоставление договорной первичной и иной документации; 2) подписывать по доверенности финансовые документы, входящие в компетенцию.

Высшее экономическое

Приложение 7

Положение

об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2009 год

от «29» декабря 2008 г. по предприятию ООО «Стройкомплекс»

1. Установить организацию, форму и способы ведения бухгалтерского учета на основании действующих нормативных документов: Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учете», Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г № 34н), Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций» (утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н), Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н), Приказа Минфина РФ от 22 июля 2003 г № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»

2. Установить, что бухгалтерский учет осуществляется штатным должностным бухгалтером.

3. Утвердить следующий перечень видов деятельности, подлежащих отдельному учету:

- оптовая торговля;

- розничная торговля.

4. Установить, что бухгалтерская отчетность предприятия за отчетный период (месяц, квартал, год) с учетом производств, хозяйств, филиалов и других обособленных подразделений, выделенных на отдельный баланс, составляется штатным должностным бухгалтером.

Отчетным годом считать период с 1 января по 31 декабря 2009 года включительно.

Квартальную и годовую бухгалтерскую отчетность представлять в срок до:

1) Для учредителя общества - 30 числа следующего за отчетным, годовой отчет - 30 марта;

2) ИФНС Кировского района г.Уфы - 30 числа следующего за отчетным, годовой отчет -30 марта;

7. Установить журнально-ордерную компьютерную технологию обработки учетной информации в производствах, цехах и подразделениях.

Утвердить рабочий план счетов и субсчетов бухгалтерского учета, применяемых на предприятии и его подразделениях, согласно Приложению № 1 к данному Положению.

8. Утвердить следующий перечень должностных лиц, имеющих право подписи первичных учетных документов: директор ООО «Стройкомплекс».

9. Установить формы бухгалтерской отчетности:

- форма № 1 «Бухгалтерский баланс»;

- форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках»;

- форма № 3 «Отчет об изменениях капитала»;

- форма № 4 «Отчет о движении денежных средств»;

- форма № 5 «Приложения к бухгалтерскому балансу».

Установить, что при оценке существенности показателей бухгалтерской отчетности, подлежащих отдельному представлению, существенной признается сумма, отношение которой к общему итогу соответствующих данных за отчетный период составляет не менее 20 процентов.

10. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности производить инвентаризацию имущества и финансовых обязательств в следующие сроки:

1 раз в квартал - касса предприятия

1 раз в квартал - ценные бумаги и финансовые вложения предприятия

1 раз в год - дебиторская и кредиторская задолженности в срок 5 дней до 20 марта;

1 раз в год - основные средства и нематериальные активы находящиеся на балансе предприятия - в срок 5 дней до 20 марта;

11. Установить, что переоценка основных средств не производится.

12. Установить, что сроки полезного использования объектов основных средств (либо основных групп объектов основных средств) определяются исходя из: нормативно-правовых и других ограничений использования объекта (например, срок аренды))

13. Установить, что амортизация объектов основных средств (основных групп основных средств) производится: -линейный способ;

14. Установить, что предметы со сроком полезного использования более 12 месяцев, но стоимостью на дату принятия к бухгалтерскому учету не более 20000 рублей списываются по мере отпуска их в эксплуатацию без оприходования в состав основных средств.

В целях обеспечения сохранности этих предметов при эксплуатации на предприятии возложить ответственность за контроль их движения на Платонова В.М.

15. Установить, что по завершении работ по достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации объекта основных средств затраты, учтенные на счете учета вложений во внеоборотные активы увеличивают первоначальную стоимость этого объекта основных средств и списываются в дебет счета учета основных средств,

16. Установить, что объекты недвижимости, по которым закончены капитальные вложения, оформлены соответствующие первичные учетные документы по приемке-передаче, документы переданы на государственную регистрацию и фактически эксплуатируемые, принимать к бухгалтерскому учету в качестве основных средств после завершения процедуры государственной регистрации.

До этого момента объекты числить по дебету счета 08 «Вложения во внеоборотные активы», но амортизацию начислять в общем порядке с первого числа месяца, следующего за месяцем введения объекта в эксплуатацию, с последующим уточнением начисленной суммы после государственной регистрации.

17. Установить, что амортизационные отчисления по объектам нематериальных активов определяется линейным способом.

18. Установить, что учет материальных ценностей производится

- по фактическим расходам на приобретение.

19. Установить, что учет приобретения материальных ценностей производится

- без использования счета 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей», при этом отклонения в стоимости при приобретении материальных ценностей относятся непосредственно на счета учета этих ценностей (счета 10, 41 и др.);

20. Установить, что определение фактической себестоимости материальных ресурсов, списываемых в производство, осуществляется

- по себестоимости единицы запасов;

21. Установить следующий порядок списания расходов на продажу;

- расходы на продажу, собранные в течение отчетного периода на счете 44 подлежат списанию в дебет счета 90 "Продажи" полностью.

22. Установить, что распределению подлежат только следующие расходы на продажу: расходы на транспортировку.

23. Распределение расходов на продажу осуществлять ежемесячно.

24. Установить, что товары, предназначенные для продажи, отражаются

- по покупной стоимости.

25. Установить, что незавершенное производство отражается в учете по фактическим производственным затратам).

26. Установить, что расходы, произведенные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются как расходы будущих периодов.

27. Установить, что списание курсовых разниц по операциям с иностранной валютой производится непосредственно на финансовый результат деятельности предприятия (счет 91 «Прочие доходы и расходы») по мере совершения операций и на конец каждого месяца.

28. Не создавать за счет финансовых результатов предприятия резервы под снижение стоимости материальных ценностей в отношении.

29. Не создавать за счет финансовых результатов предприятия резерв сомнительных долгов по расчетам с другими предприятиями и учреждениями.

30. Определить критерий несущественности в размере 5 процентов от суммы, уплачиваемой продавцу по договору на приобретение ценных бумаг, в отношении прочих фактических затрат на приобретение ценных бумаг, (кроме сумм, уплачиваемых продавцу в соответствие с договором). Такие затраты списывать как прочие операционные расходы в том отчетном периоде, в котором были приняты к бухгалтерскому учету указанные ценные бумаги.

31. При выбытии стоимость финансовых вложений, по которым не определяется текущая рыночная стоимость, определяется исходя из оценки способом по первоначальной стоимости каждой единицы бухгалтерского учета финансовых вложений.

32. Не создавать резервы, включая расходы в издержки обращения в том отчетном периоде, в котором произведены.

33. Установить, что дебиторская задолженность, по которой срок исковой давности истек, списывается за счет финансовых результатов.

34. Установить, что займы, числящиеся на момент получения в составе долгосрочной задолженности, не переводятся в состав краткосрочной задолженности, если до момента погашения займа остается 365 дней.

35. При размещении векселей (облигаций) для получения займа денежными средствами сумма причитающихся векселедержателю процентов или дисконта включается в состав операционных расходов без предварительного учета в качестве расходов будущих периодов.

36. Установить, что дополнительные расходы, связанные с получением и обслуживанием займов, включаются в операционные расходы в том отчетном периоде, в котором они были произведены.

37. Установить единые нормы командировочных расходов для всех работников предприятия.

В течение отчетного года нормы командировочных расходов могут быть изменены особым распоряжением руководителя предприятия.

38. Утвердить годовую смету представительских расходов.

39. Установить, что денежные средства на хозяйственные нужды выдаются под отчет на срок три календарных месяца.

По окончании установленного срока работник должен в течение трех рабочих дней отчитаться о произведенных расходах или сдать излишние денежные средства в кассу предприятия.

40. Установить, что выручка для целей бухгалтерского учета определяется по методу начислений, т.е по отгрузке продукции и перехода права собственности.

41. Установить, что при длительном цикле производства продукции (работы, услуги) выручка признается по завершению выполнения работы, оказания услуги, изготовления продукции в целом.

42. Установить, что по работам (услугам) долгосрочного характера выручка признается по мере полного завершения выполнения работ, оказания услуг.

43. Установить порядок учета транспортных и иных расходов по приобретению товаров непосредственно на счете 41 «Товары». В случаях, когда предприятие выступает в роли агента по организации перевозки для покупателя, учет таких транспортных и иных расходов в интересах комитента производится с применением счета 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» в порядке, предусмотренном для учета таких операций у агента.

44. Установить, что списание расходов по выполненной научно-исследовательской, опытно-конструкторской, технологической работе производится способом либо линейным способом, либо способом списания расходов пропорционально объему продукции по каждой конкретной работе согласно отдельному распоряжению (приказу).

45. Применять ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», утвержденное Приказом Минфина РФ от 19 ноября 2002 г. № 114н.

Приложение 8

Общий план аудиторской проверки Период аудита 8.01.2008 - 1.02.2008 Количество человеко-часов 200

Планируемые виды работ

Дата

1 Ознакомление с организационно-управленческой структурой ООО «Стройкомплекс».

Ознакомиться с Уставом предприятия: основные виды деятельности, форма собственности, структура управления, порядок формирования уставного капитала, источники формирования финансовых ресурсов.

08.01.2008

2 Изучение и оценка системы бухгалтерского учета. Изучить:

учетную политику. Оценить, насколько полно она отражает основные моменты по ведению бухгалтерского учета

распределение обязанностей и полномочий между работниками , принимающими участие в ведении учета и подготовки отчетности

форму, регистры учета

порядок предоставление отчетности

- организацию подготовки, оборота и хранения документов, отражающие хозяйственные операции роль и место вычислительной техники в велении бухгалтерского учета и подготовки отчетности

09.01.2008

3 Проверить:

процедуру отбора, найма и продвижения кадров.

существуют ли ревизионные комиссии

наличие средств внутреннего контроля

внесены ли исправления в бухгалтерский учет и отчетность по замечаниям прошлого аудита

09.01.2008

4 Проверить оформления и хранения документов:

наличие обязательных реквизитов

своевременное отражение операций в соответствующих регистрах

10.01.2008

5 Проверить правильность корреспонденции счетов и соответствие первичных документов выпискам банка.

11.01.2008

6 Изучить обоснованность кредитования, оформление кредитов по видам их погашения.

14.01.2008

7 Проверить состояние расчетов. Убедиться в полноте оприходования полученных ценностей по количеству и стоимости.

15.01.2008

8 Проверить соответствие списанных расходов фактическим затратам. Сверить записи в журналах-ордерах с данными авансовых отчетов и расходными ордерами к отчету кассира.

16.01.2008

9 Проверить правильность отнесение сумм на конкретного дебитора и кредитора, обратить внимание на соответствие расчетов законодательству и правильность арифметических расчетов.

17.01.2008

10 Проверить расчеты начислений налогов бюджету, подоходного налога и удержаний по видам платежей.

18.01.2008

11 Проверить соответствие отпуска материалов в производство лимитам, обоснованности цен на них, соблюдение норм расхода материалов. Установить, соответствуют ли данные учетных регистров данных производственных и материальных отчетов, правильно ли включены в себестоимость отдельные виды затрат.

21.01.2008

12 Убедиться в полноте оприходования основных средств по количеству и стоимости.

22.01.2008

13 Проверить правильность и законность оформления операций по отгрузке готовой продукции (работ, услуг) в первичных документах.

23.01.2008

14 Проверить соответствие данных, отраженных в учетных регистрах , с данными в первичных документах.

24.01.2008

15 Сверить данные аналитического учета с записями по счетам синтетического учета.

24.01.2008

17 Проверить соответствие данных, отраженных журналах-ордерах, с данными в Главной книге.

25.01.2008

18 Определить, какой метод учета выручки от реализации выбрало предприятие в своей учетной политике.

28.01.2008

19 Проверить правильность определения выручки от реализации продукции, работ, услуг.

28.01.2008

20 Определить правильность формирования предприятием прибыли и выручки от реализации продукции для исчисления авансовых платежей в бюджет.

28.01.2008

20 Установить, как формировались и использовались фонды в соответствии с их назначением. Проверить наличие и достоверность документов, обосновывающих выплаты. Проверить соответствие создаваемых фондов законодательству, уставу.

29.01.2008

21 Проверить расчеты, определяющие размер распределяемой прибыли. Определить арифметическую правильность и законность расчета начисления налога на прибыль.

30.01.2008

22 Составление отчета по итогам проведенной проверки. Ознакомить клиента с результатами и объявить вид предполагаемого аудиторского заключения.

31.01.2008

Приложение 9

Порядок проведения инвентаризации на ООО «Стройкомплекс»

Объекты инвентаризации

Особенности проверки

Нематериальные активы

При инвентаризации нематериальных активов рекомендуется проверить:

правильность и своевременность отражения нематериальных активов в учете;

наличие документов, подтверждающих права организации на его использование (патенты, лицензионные соглашения, товарные знаки и др.).

Основные средства

До начала инвентаризации основных средств проверяется:

1) наличие и состояние инвентарных карточек, инвентарных описей и списков по учету основных средств;

2) наличие и состояние технических паспортов или другой технической документации;

3) наличие документов на основные средства, сданные или принятые субъектом в аренду, на ответственное хранение. При отсутствии документов необходимо обеспечить их получение или оформление.

При инвентаризации основных средств комиссия производит осмотр объектов в натуре и заносит в инвентаризационные описи полное их наименование, назначение и инвентарные номера. Инвентарные номера присваиваются объектам основных средств по мере их поступления по порядково-серийной системе.

Товарно-материальные запасы

При хранении товарно-материальных запасов в

разных изолированных помещениях у одного материально ответственного лица инвентаризация проводится последовательно по местам хранения. После проверки товарно-материальных запасов помещение пломбируется и комиссия переходит для работы в следующее помещение. Не рекомендуется вносить в описи данные об остатках товарно-материальных запасов со слов материально ответственного лица или по данным учета без проверки их фактического наличия. Инвентаризационные описи составляются отдельно на товарно-материальные запасы, находящиеся в пути.

Расчеты с дебиторами и кредиторами

Инвентаризация расчетов с банками по кредитам, с бюджетом, покупателями, поставщиками, подотчетными лицами, работниками, депонентами и другими дебиторами и кредиторами заключается в проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах бухгалтерского учета. Инвентаризационной комиссии путем документальной проверки рекомендуется установить: 1) тождественность расчетов с учреждениями банков, органами казначейства, финансовыми, налоговыми органами, со структурными подразделениями субъектов, выделенными на отдельные балансы; 2) правильность и обоснованность сумм дебиторской, кредиторской и депонентской задолженности, включая суммы дебиторской и кредиторской задолженности, по которым истекли сроки исковой давности.

Инвестиции

Проверяется наличие документов, подтверждающих произведенные затраты в ценные бумаги. Инвестиции в уставные капиталы других организаций, а также займы, предоставленные другим организациям, при инвентаризации должны быть подтверждены документами. При проверке фактического наличия ценных бумаг устанавливаются: правильность оформления ценных бумаг; реальность стоимости учтенных на балансе ценных бумаг; своевременность и полнота отражения в бухгалтерском учете полученных доходов по ценным бумагам.

Денежные средства и бланки строгой отчетности

Полный полистный пересчет всех денежных купюр, ценных бумаг, денежных документов, бланков строгой отчетности по видам с указанием в акте названия, номера, серии и номинальной цены и проверкой других ценностей, находящихся в кассе. При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги (акции, облигации, чеки, векселя и другие документы, выпускаемые в соответствии с законодательством в качестве ценных бумаг). Денежная наличность включается в акт по купюрам и сумме.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Сущность учета доходов и расходов организации. Задачи бухгалтерского учета. Учет доходов и расходов предприятия. Анализ доходов и расходов предприятия (на примере ДООО ПКП "Инструментальщик"). Информационное обеспечение анализа доходов и расходов.

    дипломная работа [66,2 K], добавлен 02.10.2008

  • Теоретические аспекты учета и анализа доходов и расходов предприятия, информационное обеспечение анализа доходов и расходов. Организационно-экономическая характеристика ООО "Ремонт-Юг", особенности учета и анализа доходов и расходов предприятия.

    курсовая работа [393,0 K], добавлен 24.05.2010

  • Сущность доходов и расходов предприятия. Исследование комплексной проблемы учета и анализа доходов и расходов предприятия. Учет доходов и расходов, связанных с обычными видами деятельности предприятия и определение финансового результата по ним.

    курсовая работа [33,0 K], добавлен 17.04.2012

  • Объективная необходимость исчисления доходов и расходов. Учетная политика предприятия ТОО "Ален 7". Классификация доходов и расходов предприятия. Методика их анализа. Рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета доходов и расходов на фирме.

    дипломная работа [223,3 K], добавлен 06.07.2015

  • Характеристика доходов и расходов, их классификация и оценка, признание в учете и отражение в отчетности. Формирование прочих доходов и расходов. Учет прочих доходов и расходов и анализ показателей прибыли. Методики системного и комплексного анализа.

    курсовая работа [40,7 K], добавлен 29.03.2012

  • Экономическая сущность и классификация доходов, состав и способы списания расходов. Роль бухгалтерского учета в повышении доходов и эффективности расходов, принципы учета. Документальное оформление и отражение доходов и расходов на бухгалтерских счетах.

    курсовая работа [41,2 K], добавлен 26.11.2010

  • Сущность доходов и расходов в современных условиях хозяйствования. Принципы учета доходов и расходов организации. Способы оценки доходов и расходов. Информационная подсистема текущего учета доходов и расходов. Содержание отчетности о доходах и расходах.

    курсовая работа [51,3 K], добавлен 30.03.2007

  • Понятие и составляющие доходов и расходов организации в бухгалтерском и налоговом учете. Классификация прочих доходов и расходов для целей бухгалтерского учета. Методика проведения внутреннего аудита доходов и расходов. Обобщение результатов аудита.

    дипломная работа [722,5 K], добавлен 05.07.2010

  • Теоретические аспекты учета доходов и расходов предприятия, их классификация и состав. Порядок налогообложения доходов предприятия. Анализ учета доходов и расходов ГУИПП Бендерская типография "Полиграфист". Принципы формирования финансового результата.

    дипломная работа [126,0 K], добавлен 23.12.2010

  • Понятие, сущность и особенности бухгалтерского учета доходов и расходов будущих периодов. Нормативное регулирование учета в соответствии с ПСБУ Российской Федерации. Порядок инвентаризации и документального оформления списания расходов будущих периодов.

    реферат [35,0 K], добавлен 09.11.2010

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.