Порядок ведения кассовой книги

Правила ведения записей в кассовой книге, составление отчетов кассира и представление их в бухгалтерию. Особенности учёта расчётов с подотчётными лицами. Бухгалтерский учет товаров, тары и оборота по реализации товаров на предприятиях оптовой торговли.

Рубрика Бухгалтерский учет и аудит
Вид контрольная работа
Язык русский
Дата добавления 17.10.2010
Размер файла 35,8 K
Оценка (голосов: 7)

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.


Подобные документы

  • Экономическая сущность и организация наличного денежного оборота. Ведение кассовых операций в Республики Беларусь. Документальное оформление кассовых операций. Порядок ведения кассовой книги. Порядок проверки и бухгалтерской обработки отчетов кассира.

    курсовая работа [57,2 K], добавлен 19.08.2012

  • Порядок учета наличных денежных средств, правила ведения кассовых операций в РФ; использование контрольно-кассовой техники, книга кассира-операциониста. Документальное оформление приема и выдачи наличных денег; ведение кассовой книги; ревизия и контроль.

    презентация [75,9 K], добавлен 01.06.2012

  • Общие положения и порядок ведения кассовых операций на малых предприятиях, в государственных учреждениях и в банках второго уровня. Синтетический учет в кассе в национальной валюте. Порядок ведения кассовой книги: отчет кассира, проверка, обработка.

    курсовая работа [47,4 K], добавлен 25.04.2011

  • Анализ бухгалтерского учета товаров и тары в организации торговли. Нормативное регулирование, документальное оформление и учет поступления товаров и тары. Особенности организации учета при упрощенной системе налогообложения. Инвентаризация товаров и тары.

    дипломная работа [87,4 K], добавлен 14.06.2010

  • Оценка товаров и налоговый учет НДС. Синтетический учет поступления и продажи товаров и тары, Учет и реализация товаров с оптовых складов. Аналитический учет товаров и тары в бухгалтерии и в местах хранения. Обязательные документы для плательщиков налога.

    реферат [25,7 K], добавлен 13.09.2010

  • Ведение кассы и кассовой книги. Обязанности кассира, инструкция по обеспечению сохранности денежных средств. Основные практические аспекты кассовых расчетов. Бухгалтерский учет внешних расчетов. Неуплата по договорам. Расчеты наличными средствами.

    курсовая работа [68,9 K], добавлен 07.04.2012

  • Понятие, цели, задачи учёта расчётов с подотчётными лицами на предприятии, его нормативно-правовое регулирование. Особенности документального оформления учета расчетов с подотчетными лицами в ОАО "Ростелеком", синтетический и аналитический учет.

    курсовая работа [56,7 K], добавлен 02.06.2011

  • Организация бухгалтерского учета на предприятии. Порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности. Указания по применению, заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операции. Лимит остатка денег в кассе предприятия.

    отчет по практике [35,2 K], добавлен 18.11.2010

  • Порядок ведения кассовых операций. Осуществление кассовой работы в кредитных организациях. Ведение кассовой книги и хранение денег, ответственность кассира за сохранность принятых им ценностей. Прием и выдача наличных денег, документальное оформление.

    курсовая работа [41,2 K], добавлен 05.04.2010

  • Теоретические основы оптовой торговли. Нормативное регулирование бухгалтерского учета в оптовой торговле. Учет поступления и продажи товаров, инвентаризация товарных запасов. Особенности учета торговых операций в оптовой торговле на примере ООО "Браво".

    дипломная работа [115,6 K], добавлен 24.06.2010

5

Содержание

  • Теоретический вопрос. Порядок ведения кассовой книги, составление отчетов кассира и представление их в бухгалтерию 2
  • Задача 12. Учёт расчётов с подотчётными лицами 10
  • Задача №16. Учет товаров, тары и оборота по реализации товаров на предприятиях оптовой торговли 13
  • Список использованной литературы 18

Теоретический вопрос. Порядок ведения кассовой книги, составление отчетов кассира и представление их в бухгалтерию

Чтобы осуществлять расчеты наличными деньгами, каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу. Все поступления и выдачи наличных денег учитываются в кассовой книге. Это установлено Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации [7].

Кассовые операции оформляются с использованием следующих унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденных Постановлением Госкомстата России :

приходный кассовый ордер - форма N КО-1;

расходный кассовый ордер - форма N КО-2;

журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов - форма N КО-3;

кассовая книга - форма N КО-4;

книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств - форма N КО-5 [5].

Организация получает наличные деньги из банка через кассира по чеку, выписанному на его имя. Факт получения денежных средств регистрируется при оформлении приходного ордера за подписью главного бухгалтера и кассира.

При поступлении в кассу денежных средств из других источников лицу, внесшему деньги в кассу, выдается квитанция от приходного кассового ордера, заверенная подписями главного бухгалтера и кассира, печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

Наличные деньги из кассы организации выдаются по расходным кассовым ордерам или по надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с последующим наложением на эти документы по их закрытии штампа (заменяющего расходный кассовый ордер) с реквизитами расходного кассового ордера.

Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером организации. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная подпись руководителя, его подпись на расходном кассовом ордере необязательна.

По истечении установленного срока выдачи средств на оплату труда, пособий по социальному страхованию и стипендий кассир должен:

в платежной ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: "Депонировано";

составить реестр депонированных сумм;

в конце платежной ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: "Деньги по ведомости выдавал (подпись)". Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается;

записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: "Расходный кассовый ордер N...".

Депонированные суммы сдаются в банк, и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.

Приходные и расходные кассовые ордера до передачи их в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на оплату труда и другие приравненные к ней платежи, регистрируются после их выдачи.

Все поступления и выдачи наличных денег организации учитывают в кассовой книге. Каждая организация ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации. На последней странице кассовой книги делается запись "В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов", которая заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой, можно также вести автоматизированным способом. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. В том случае, если кассир ошибся, внося запись в кассовую книгу, он может ее исправить. Для этого неправильная запись кассиром зачеркивается, вместо нее делается правильная запись, которую он должен заверить собственной подписью, а также подписью главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего (п.23 Порядка) [7]. Подчистки и иные исправления в кассовой книге не допускаются.

Записи кассовых операций начинаются после строки "Остаток на начало дня". Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после "Переноса" отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.

В конце каждого рабочего дня кассир подсчитывает итоги и выводит остаток в кассе на следующий день. Второй экземпляр (отрывной лист) в качестве отчета кассир передает в бухгалтерию вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами под расписку в кассовой книге.

В случае, если предприятие ведет кассовую книгу автоматизированным способом, то листы формируются в виде машинограммы "Вкладной лист кассовой книги". Одновременно с ней формируется машинограмма "Отчет кассира".

Эти машинограммы, имеющие одинаковое содержание, должны быть составлены к началу следующего рабочего дня и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Листы кассовой книги в этих машинограммах нумеруются автоматически в порядке возрастания с начала года.

В последней за каждый месяц машинограмме "Вкладной лист кассовой книги", кроме того, должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год - общее количество листов кассовой книги за год.

При получении машинограмм "Вкладной лист кассовой книги" и "Отчет кассира" кассир проверяет правильность их составления и подписывает, после чего передает отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.

Машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" хранятся кассиром отдельно за каждый месяц в течение года. По окончании календарного года эти машинограммы брошюруются в хронологическом порядке, общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия и книга опечатывается.

Кассовая книга является одновременно регистром аналитического учета.

Нередко обособленное подразделение находится на значительном расстоянии от головной организации. Вносить в кассовую книгу записи по операциям в этом подразделении в момент их осуществления не представляется возможным. А, как известно, за несоблюдение порядка ведения кассовых операций организации грозит штраф от 400 до 500 МРОТ (40 000 - 50 000 руб.). К тому же штраф от 40 до 50 МРОТ может налагаться на руководителя и главного бухгалтера (ст.15.1 КоАП РФ). Возникает вопрос: может ли организация в связи со спецификой своей деятельности (есть удаленное подразделение) иметь более одной кассовой книги? Не может [4].

Чтобы выполнить требования закона, обособленное подразделение может вести свою кассовую книгу, но не как отдельную, а как раздел единой кассовой книги организации. Впоследствии она передается в головную организацию для оформления единой кассовой книги по организации в целом. Такой порядок необходимо закрепить в учетной политике организации, а в графике документооборота указать момент передачи книги из обособленного подразделения в головное.

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, законодательно установлено ведение налогового учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога, на основании книги учета доходов и расходов (для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения); ведение кассовой книги для них не предусмотрено.

Порядка составления отчета кассира следующий: в конце рабочего дня (смены) кассир пробивает так называемый Z-отчет. Z-отчет - это итоговый чек, в котором отпечатаны показания счетчиков "кассы" на начало рабочего дня и на тот момент, когда сняли отчет по кассе. Разница между этими показателями и будет дневной выручкой.

После того как кассир снял показания счетчиков (отпечатал Z-отчет), он делает записи в журнале кассира-операциониста (форма N КМ-4). Такой журнал заводят на каждый кассовый аппарат. В его графы ежедневно записывают показания счетчиков аппарата на начало и окончание рабочего дня и сумму дневной выручки. Журнал должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен подписями налогового инспектора, директора и главного (старшего) бухгалтера предприятия и печатью. Все записи в журнале ведутся кассиром-операционистом ежедневно в хронологическом порядке чернилами или шариковой ручкой без помарок. Если в журнал вносятся исправления, то они должны оговариваться и заверяться подписями кассира-операциониста, руководителя и главного (старшего) бухгалтера организации.

Кассир должен также обязательно составить и справку-отчет кассира-операциониста (форма N КМ-6). Отчет прилагают к приходному ордеру, который потом вместе с деньгами сдается в кассу организации. "Приходник" выписывает старший кассир на сумму, которая фактически находится в кассовом аппарате.

Перед тем как сделать записи, нужно обязательно проверить, совпадает ли сумма, пропечатанная в итоговом чеке, с наличкой в "кассе".

"Ошибочные" чеки и чеки, возвращенные покупателями, погашают специальным штампом или просто надрывают. Потом клеят на лист и вместе с актом отдают в бухгалтерию. Сумму, записанную в акте формы N КМ-3, отражают в журнала кассира-операциониста (форма N КМ-4) и в справки-отчета кассира-операциониста (форма N КМ-6).

Есть еще одна ситуация, когда итоговая сумма, пробитая по "кассе", не совпадает с фактической наличностью. Так происходит, если покупатели расплатились за товар кредиткой. Ведь в этом случае все равно нужно пробить чек. На этом настаивает п.1 ст.2 Закона о ККТ. Разумеется, что деньги, списанные с кредитной карты, в "кассу" не поступают. Они сразу зачисляются на расчетный счет организации. Между тем в Z-отчете эти суммы фигурируют. В этом случае, приходный ордер выписывают только на сумму, которая фактически находится в кассовом аппарате. А сумму выручки за товары, оплаченные кредитками, показывают в графе "Сдано/оплачено по документам" журнала кассира-операциониста (форма N КМ-4).

В приеме и оприходовании денег по кассе в отчете подписываются старший кассир и руководитель организации. Отчет служит основанием для составления сводного отчета "Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации" (форма N КМ-7, утвержденная приведенным выше Постановлением Госкомстата России).

Сводный отчет о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации за текущий рабочий день является приложением к справке-отчету кассира-операциониста за текущую дату, он составляется в одном экземпляре старшим кассиром ежедневно и вместе с актами, справками-отчетами кассиров-операционистов, приходными и расходными ордерами передается в бухгалтерию организации до начала работы следующей смены.

Журнал кассира-операциониста, контрольные ленты, Z-отчеты и другие документы, которые касаются денежных расчетов с покупателями, должны храниться в течение сроков, установленных для первичных документов, но при этом не менее пяти лет.

Руководитель предприятия несет прямую ответственность за их сохранность.

Наличные деньги, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Об этом гласит п.2.2 Положения [8].

Подпунктами 2.5 и 2.6 Положения установлено, что в кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их банками по согласованию с руководителями этих предприятий. Все же наличные деньги сверх установленных лимитов должны быть сданы в учреждение банка.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков (п.2.4 Положения) [8].

Таким образом, кассовая книга предназначена для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Ее ведут все предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от их организационно-правовых форм и сферы деятельности. Она должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Каждый лист заполняется в двух экземплярах. Первый экземпляр листа остается в кассовой книге. Второй экземпляр является отрывным. Он служит отчетом кассира, который под расписку в кассовой книге вместе с приходными и расходными кассовыми документами в конце рабочего дня передается в бухгалтерию. Организация имеет только одну главную кассу и в зависимости от количества ККМ несколько операционных. По каждой ККМ ведется отдельный журнал кассира - операциониста (ф. N КМ-4), в котором отражаются данные по выручке, полученной через конкретную ККМ. Кроме, журнала-операциониста кассир составляет справку-отчет кассира-операциониста, который служит основанием для составления сводного отчета "Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации".

Задача 12. Учёт расчётов с подотчётными лицами

Составить и обработать авансовый отчет за сентябрь.

Условия задачи

№ п/п

Содержание операции

Условия

1

Авансовый отчет №33 от 15 сентября заместителя председателя по финансам Чулымского потребительского общества Соколова А.С., командирован в город

Барнаул

2

Цель командировки

Заключение договоров

3

Срок командировки

3 дня

4

К авансовому отчету приложены следующие документы:

- два билета (туда и обратно) стоимостью по

75

- стоимость постельных принадлежностей за 1 комплект

-

- счет гостиницы

250

Решение:

Предположим, что все условия для вычета НДС соблюдены:

-приобретение товаров (работ, услуг) для использования при осуществлении деятельности, подлежащей обложению НДС;

- оплата товаров (работ, услуг) ( с 2006 г. факт оплаты необязателен);

- наличие счета-фактуры;

- оприходование товаров (работ, услуг).

Следовательно, мы можем расчетным путем показать сумму НДС (х18/118).

Например, вычет НДС по счету гостиницы составит: 250х18/118=38,14руб.

Норматив суточных примем его в размере 100 руб.

G0

#G0Унифицированная форма N АО-1

УТВЕРЖДЕНА

#M12291 901795087постановлением Госкомстата России

от 01.08.2001 N 55#S

Код

Форма по ОКУД

0302001

Чулымское потребительское общество

по ОКПО

наименование организации

#G0

УТВЕРЖДАЮ

Отчет в сумме

руб.

коп.

#M12293 0 845700491 1014635095 3464 2747717278 4 1672924766 15577845 1230693927 3595805171АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ#S

Номер

Дата

Руководитель

33

15.09.04

должность

подпись

расшифровка подписи

"

"

20

г.

#G0

Код

Структурное подразделение

Подотчетное лицо

Соколов А.С.

Табельный номер

фамилия, инициалы

Профессия (должность)

Заместитель председателя по финансам

Назначение аванса

Командировка

#G0Наименование показателя

Сумма, руб. коп.

Бухгалтерская запись

Предыдущий аванс

остаток

-

дебет

кредит

перерасход

счет, субсчет

сумма, руб. коп.

счет, субсчет

сумма, руб. коп.

Получен аванс 1. из кассы

-

44

300

71

625

1a. в валюте (справочно)

44

63,56

2.

19

11,44

44

211,86

Итого получено

625

19

38,14

Израсходовано

625

Остаток

-

Перерасход

-

Приложение

документов на

листах

Отчет проверен.

К утверждению в сумме

Шестьсот двадцать пять

руб.

коп.

(

руб.

коп.)

сумма прописью

Главный бухгалтер

подпись

расшифровка подписи

Бухгалтер

подпись

расшифровка подписи

Остаток внесен

в сумме

руб.

коп.

по кассовому ордеру N

Перерасход выдан

от

"

"

20

г.

Бухгалтер (кассир)

"

"

20

г.

подпись

расшифровка подписи

линия отреза

Расписка. Принят к проверке от

авансовый отчет N

от

"

"

20

г.

на сумму

руб.

коп., количество документов

на

листах

прописью

Бухгалтер

"

"

20

г.

подпись

расшифровка подписи

Оборотная сторона формы N АО-1

#G0Номер

Документ,

Наименование

Сумма расхода

Дебет

по порядку

подтверждающий производственные расходы

документа (расхода)

по отчету

принятая к учету

счета, субсчета

дата

номер

в руб. коп.

в валюте

в руб. коп.

в валюте

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

10.09

526

Билет

75

75

44,19

10.09

11

Квитанция

250

250

44,19

2

10.09

325

Суточные

300

300

44

Итого

625

625

#G0Подотчетное лицо

Соколов А.С.

подпись

расшифровка подписи

Задача №16. Учет товаров, тары и оборота по реализации товаров на предприятиях оптовой торговли

1. Отразить хозяйственные операции без составления первичных документов в Журнале регистрации хозяйственных операций (см. прил.1).

2. Составить отчет №60 о движении товаров и тары по складу №1 за 1-3 сентября (см. прил. 3). Заведующий складом И.С.Кравченко.

3. Произвести приемку, проверку и бухгалтерскую обработку отчёта.

Условие для выполнения задания 2

Окончание табл. 5

Остатки товаров и тары на 1 сентября составили (для задач №13-17) по складу №1:

- товары - 250600,

- тара --2650.

Учет товаров и тары на складах ведется по ценам приобретения без НДС. Ставка НДС на все товары 18%.

Содержание операции

Сумма

Проводка

Дебет

Кредит

1

По ТТН №314 от кондитерской фабрики (г.Новосибирск) поступили товары по свободным ценам

23500

41/1

60

НДС

?

19

60

тара

1385

41/3

60

2

По ТТН №275 от консервного завода 2 сентября поступили: товары

12 600

41/1

60

НДС

?

19

60

тара

1424

41/3

60

транспортные расходы

4050

44

60

НДС

?

19

60

3

По ТТН №308 от макаронной фабрики 3 сентября поступили товары

4605

41/1

60

НДС

?

19

60

тара

875

41/3

60

4

По ТТН №512 от базы Мосторг-союза поступили товары

17 100

41/1

60

НДС

?

19

60

тара

630

41/3

60

5

2 сентября отпущены Юргинскому потребительскому обществу по ТТН №839 товары по покупным ценам

58 297

62

90/1

НДС

?

90/3

68

Сторнирована сумма торговой наценки (торговая надбавка 15%)

?

90/2 сторно

42

сторно

Товар списан по продажной цене

90/2

41/1

тара

1416

62

90/1

списана стоимость тары

90/2

41/3

6

3 сентября отпущены Чановскому потребительскому обществу по ТТН №875 товары

9130

62

90/1

НДС

90/3

68

Сторнирована сумма торговой наценки (торговая надбавка 15%)

?

90/2 сторно

42

сторно

Товар списан по продажной цене

90/2

41/1

НДС

?

90/3

68

тара

151

62

90/1

списана стоимость тары

90/2

41/3

7

3 сентября возвращена поставщику по ТТН №1012 тара

учетная цена

1990

15

41/3

приемная цена

1985

60

15

списана сумма разницы в стоимости приобретенных материально-производственных запасов, исчисленной в фактической себестоимости приобретения (заготовления), и учетных

16

15

8

3 сентября произведена уценка товаров, учтенных по покупным ценам, по решению руководства организации согласно описи-акту №5 стоимость товаров до уценки стоимость товаров после уценки

29 000

24 000

91/2

41/1

9

3 сентября отпущены Новосибирской больнице по накладной №1027 товары

7590

62

90/1

НДС

?

90/3

68

Сторнирована сумма торговой наценки (торговая надбавка 12%)

?

90/2 сторно

42

сторно

Товар списан по продажной цене

90/2

41/1

Журнал операций за 1-3 сентября

Содержание операции

Сумма

Проводка

Дебет

Кредит

1

По ТТН №314 от кондитерской фабрики (г.Новосибирск) поступили товары по свободным ценам

23500

41/1

60

НДС

23500*18/118=3585

19

60

тара

1385

41/3

60

2

По ТТН №275 от консервного завода 2 сентября поступили: товары

12 600

41/1

60

НДС

1 922

19

60

тара

1424

41/3

60

транспортные расходы

4050

44

60

НДС

618

19

60

3

По ТТН №308 от макаронной фабрики 3 сентября поступили товары

4605

41/1

60

НДС

702

19

60

тара

875

41/3

60

4

По ТТН №512 от базы Мосторг-союза поступили товары

17 100

41/1

60

НДС

2 609

19

60

тара

630

41/3

60

5

2 сентября отпущены Юргинскому потребительскому обществу по ТТН №839 товары по покупным ценам

58 297

62

90/1

НДС

8893

90/3

68

Сторнирована сумма торговой наценки (торговая надбавка 15%)

58 297-8893*15/115=6444

90/2 сторно

42

сторно

Товар списан по продажной цене

58 297-8893-6444=42 960

90/2

41/1

тара

1416

62

90/1

списана стоимость тары

1416

90/2

41/3

6

3 сентября отпущены Чановскому потребительскому обществу по ТТН №875 товары

9130

62

90/1

НДС

1393

90/3

68

Сторнирована сумма торговой наценки (торговая надбавка 15%)

1009

90/2 сторно

42

сторно

Товар списан по продажной цене

6728

90/2

41/1

тара

151

62

90/1

списана стоимость тары

151

90/2

41/3

7

3 сентября возвращена поставщику по ТТН №1012 тара

учетная цена

1990

15

41/3

приемная цена

1985

60

15

списана сумма разницы в стоимости приобретенных материально-производственных запасов, исчисленной в фактической себестоимости приобретения (заготовления), и учетных

5

16

15

8

3 сентября произведена уценка товаров, учтенных по покупным ценам, по решению руководства организации согласно описи-акту №5 стоимость товаров до уценки стоимость товаров после уценки

5 000

91/2

41/1

9

3 сентября отпущены Новосибирской больнице по накладной №1027 товары

7590

62

90/1

НДС

1 158

90/3

68

Сторнирована сумма торговой наценки (торговая надбавка 12%)

689

90/2 сторно

42

сторно

Товар списан по продажной цене

5743

90/2

41/1

Товарный отчет

Источник

Документ

Сумма

Дата

№сч-ф.

41/1

41/3

Остатки на 1.09

250 600

2 650

Приход.

1. Кондитерская фабрика

2. Консервный завод

3. Макаронная фабрика

4. Мосторг-союз

01.09

02.09

03.09

03.09

314

275

308

512

23 500

12 600

4 605

17 100

1385

1424

875

630

Итого приход

57 805

4 296

Расход.

1. Юргинскому потребительскому обществу

2. Отпуск Чановскому ПО

3. Возврат тары

4. Уценка товаров

5. Отпуск Новосибирской больнице

02.09

03.09

03.09

03.09

839

839

1012

5

1027

42 960

6728

5000

5 743

1416

151

1990

Итого расход

60 431

3 557

Остаток на 15.12

247 974

3 389

По данным отчета видно, что товаров поступило на сумму 57 805 руб, из них 5000 списано на уценку, отгружено покупателям на сумму 55431 руб. Остаток на конец периода составил: товаров - 247974 руб; тары - 3389 руб, что соответствует данным на счетах бухгалтерского учета по счету 41.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон О бухгалтерском учете от 21.11.96 г. №129-ФЗ. с последующими изменениями и дополнениями

2. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" от 22.05.2003 N 54-ФЗ

3. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 06.12.2005)

4. Кодекс РФ об административных правонарушений от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 22.07.2000

5. Постановление Госкомстата РФ «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» от 18.08.1998 N 88 (ред. от 03.05.2000)

6. Приказ Минфина РФ об утверждении плана счетов и инструкция по его применению от 31.10.2000 N 94н

7. Письмо ЦБ РФ «Об утверждении « порядка ведения кассовых операций в РФ» от 04.10.1993 N 18 (ред. от 26.02.1996)

8. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 05.01.1998 N 14-П (ред. от 31.10.2002)

9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет:Учебное пособие., М.: ИПБ-БИНФА., 2002. С. 314 - 315.

10. Пошерстняк Е.Б. Кассовые операции. М.,2003г.С.167 с.

Работа, которую точно примут
Сколько стоит?

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.