главнаяреклама на сайтезаработоксотрудничество База знаний Allbest
 
 
Сколько стоит заказать работу?   Искать с помощью Google и Яндекса
 


Порядок ведения кассовой книги

Правила ведения записей в кассовой книге, составление отчетов кассира и представление их в бухгалтерию. Особенности учёта расчётов с подотчётными лицами. Бухгалтерский учет товаров, тары и оборота по реализации товаров на предприятиях оптовой торговли.

Рубрика: Бухгалтерский учет и аудит
Вид: контрольная работа
Язык: русский
Дата добавления: 17.10.2010
Размер файла: 35,8 K

Полная информация о работе Полная информация о работе
Скачать работу можно здесь Скачать работу можно здесь

рекомендуем


Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже.

Название работы:
E-mail (не обязательно):
Ваше имя или ник:
Файл:


Cтуденты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны

Подобные работы


1. Учет кассовых операций и его роль в укреплении кассовой дисциплины
Экономическая сущность и организация наличного денежного оборота. Ведение кассовых операций в Республики Беларусь. Документальное оформление кассовых операций. Порядок ведения кассовой книги. Порядок проверки и бухгалтерской обработки отчетов кассира.
курсовая работа [57,2 K], добавлена 19.08.2012

2. Учет кассовых операций
Порядок учета наличных денежных средств, правила ведения кассовых операций в РФ; использование контрольно-кассовой техники, книга кассира-операциониста. Документальное оформление приема и выдачи наличных денег; ведение кассовой книги; ревизия и контроль.
презентация [75,9 K], добавлена 01.06.2012

3. Учет кассовых операций в национальной и иностранной валюте
Общие положения и порядок ведения кассовых операций на малых предприятиях, в государственных учреждениях и в банках второго уровня. Синтетический учет в кассе в национальной валюте. Порядок ведения кассовой книги: отчет кассира, проверка, обработка.
курсовая работа [47,4 K], добавлена 25.04.2011

4. Бухгалтерский учет товаров и тары в организации оптовой торговли
Анализ бухгалтерского учета товаров и тары в организации торговли. Нормативное регулирование, документальное оформление и учет поступления товаров и тары. Особенности организации учета при упрощенной системе налогообложения. Инвентаризация товаров и тары.
дипломная работа [87,4 K], добавлена 14.06.2010

5. Бухгалтерский учет товаров и тары в оптовой торговле
Оценка товаров и налоговый учет НДС. Синтетический учет поступления и продажи товаров и тары, Учет и реализация товаров с оптовых складов. Аналитический учет товаров и тары в бухгалтерии и в местах хранения. Обязательные документы для плательщиков налога.
реферат [25,7 K], добавлена 13.09.2010

6. Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций
Ведение кассы и кассовой книги. Обязанности кассира, инструкция по обеспечению сохранности денежных средств. Основные практические аспекты кассовых расчетов. Бухгалтерский учет внешних расчетов. Неуплата по договорам. Расчеты наличными средствами.
курсовая работа [68,9 K], добавлена 07.04.2012

7. Учёт расчётов с подотчётными лицами на примере ОАО "Ростелеком"
Понятие, цели, задачи учёта расчётов с подотчётными лицами на предприятии, его нормативно-правовое регулирование. Особенности документального оформления учета расчетов с подотчетными лицами в ОАО "Ростелеком", синтетический и аналитический учет.
курсовая работа [56,7 K], добавлена 02.06.2011

8. Особенности бухгалтерского учета на предприятии
Организация бухгалтерского учета на предприятии. Порядок ведения кассовой книги, составления кассовой отчетности. Указания по применению, заполнению форм первичной учетной документации по учету кассовых операции. Лимит остатка денег в кассе предприятия.
отчет по практике [35,2 K], добавлена 18.11.2010

9. Прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов
Порядок ведения кассовых операций. Осуществление кассовой работы в кредитных организациях. Ведение кассовой книги и хранение денег, ответственность кассира за сохранность принятых им ценностей. Прием и выдача наличных денег, документальное оформление.
курсовая работа [41,2 K], добавлена 05.04.2010

10. Бухгалтерский учет на предприятиях оптовой торговли
Теоретические основы оптовой торговли. Нормативное регулирование бухгалтерского учета в оптовой торговле. Учет поступления и продажи товаров, инвентаризация товарных запасов. Особенности учета торговых операций в оптовой торговле на примере ООО "Браво".
дипломная работа [115,6 K], добавлена 24.06.2010


Другие работы, подобные Порядок ведения кассовой книги


5

Содержание

  • Теоретический вопрос. Порядок ведения кассовой книги, составление отчетов кассира и представление их в бухгалтерию 2
  • Задача 12. Учёт расчётов с подотчётными лицами 10
  • Задача №16. Учет товаров, тары и оборота по реализации товаров на предприятиях оптовой торговли 13
  • Список использованной литературы 18

Теоретический вопрос. Порядок ведения кассовой книги, составление отчетов кассира и представление их в бухгалтерию

Чтобы осуществлять расчеты наличными деньгами, каждая организация должна иметь кассу и вести кассовую книгу. Все поступления и выдачи наличных денег учитываются в кассовой книге. Это установлено Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации [7].

Кассовые операции оформляются с использованием следующих унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденных Постановлением Госкомстата России :

приходный кассовый ордер - форма N КО-1;

расходный кассовый ордер - форма N КО-2;

журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов - форма N КО-3;

кассовая книга - форма N КО-4;

книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств - форма N КО-5 [5].

Организация получает наличные деньги из банка через кассира по чеку, выписанному на его имя. Факт получения денежных средств регистрируется при оформлении приходного ордера за подписью главного бухгалтера и кассира.

При поступлении в кассу денежных средств из других источников лицу, внесшему деньги в кассу, выдается квитанция от приходного кассового ордера, заверенная подписями главного бухгалтера и кассира, печатью (штампом) кассира или оттиском кассового аппарата.

Наличные деньги из кассы организации выдаются по расходным кассовым ордерам или по надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с последующим наложением на эти документы по их закрытии штампа (заменяющего расходный кассовый ордер) с реквизитами расходного кассового ордера.

Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером организации. В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная подпись руководителя, его подпись на расходном кассовом ордере необязательна.

По истечении установленного срока выдачи средств на оплату труда, пособий по социальному страхованию и стипендий кассир должен:

в платежной ведомости против фамилии лиц, которым не произведены указанные выплаты, поставить штамп или сделать отметку от руки: "Депонировано";

составить реестр депонированных сумм;

в конце платежной ведомости сделать надпись о фактически выплаченных и подлежащих депонированию суммах, сверить их с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: "Деньги по ведомости выдавал (подпись)". Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается;

записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: "Расходный кассовый ордер N...".

Депонированные суммы сдаются в банк, и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.

Приходные и расходные кассовые ордера до передачи их в кассу регистрируются бухгалтерией в журнале регистрации приходных и расходных документов. Расходные кассовые ордера, оформленные на оплату труда и другие приравненные к ней платежи, регистрируются после их выдачи.

Все поступления и выдачи наличных денег организации учитывают в кассовой книге. Каждая организация ведет только одну кассовую книгу, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Количество листов в кассовой книге заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации. На последней странице кассовой книги делается запись "В этой книге пронумеровано и прошнуровано _______ листов", которая заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера организации.

Контроль за правильным ведением кассовой книги возлагается на главного бухгалтера организации.

Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах через копировальную бумагу чернилами или шариковой ручкой, можно также вести автоматизированным способом. Вторые экземпляры листов должны быть отрывными и служат отчетом кассира. Первые остаются в кассовой книге. Первые и вторые экземпляры листов нумеруются одинаковыми номерами.

Записи в кассовую книгу производятся кассиром сразу же после получения или выдачи денег по каждому ордеру или другому заменяющему его документу. Ежедневно в конце рабочего дня кассир подсчитывает итоги операций за день, выводит остаток денег в кассе на следующее число и передает в бухгалтерию в качестве отчета кассира второй отрывной лист с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге. В том случае, если кассир ошибся, внося запись в кассовую книгу, он может ее исправить. Для этого неправильная запись кассиром зачеркивается, вместо нее делается правильная запись, которую он должен заверить собственной подписью, а также подписью главного бухгалтера предприятия или лица, его заменяющего (п.23 Порядка) [7]. Подчистки и иные исправления в кассовой книге не допускаются.

Записи кассовых операций начинаются после строки "Остаток на начало дня". Предварительно лист сгибают по линии отреза, подкладывая отрывную часть листа под часть листа, которая остается в книге. Для ведения записей после "Переноса" отрывную часть листа накладывают на лицевую сторону неотрывной части листа и продолжают записи по горизонтальным линейкам оборотной стороны неотрывной части листа.

В конце каждого рабочего дня кассир подсчитывает итоги и выводит остаток в кассе на следующий день. Второй экземпляр (отрывной лист) в качестве отчета кассир передает в бухгалтерию вместе с приходными и расходными кассовыми ордерами под расписку в кассовой книге.

В случае, если предприятие ведет кассовую книгу автоматизированным способом, то листы формируются в виде машинограммы "Вкладной лист кассовой книги". Одновременно с ней формируется машинограмма "Отчет кассира".

Эти машинограммы, имеющие одинаковое содержание, должны быть составлены к началу следующего рабочего дня и включать все реквизиты, предусмотренные формой кассовой книги. Листы кассовой книги в этих машинограммах нумеруются автоматически в порядке возрастания с начала года.

В последней за каждый месяц машинограмме "Вкладной лист кассовой книги", кроме того, должно автоматически печататься общее количество листов кассовой книги за каждый месяц, а в последней за календарный год - общее количество листов кассовой книги за год.

При получении машинограмм "Вкладной лист кассовой книги" и "Отчет кассира" кассир проверяет правильность их составления и подписывает, после чего передает отчет кассира вместе с приходными и расходными кассовыми документами в бухгалтерию под расписку во вкладном листе кассовой книги.

Машинограммы "Вкладной лист кассовой книги" хранятся кассиром отдельно за каждый месяц в течение года. По окончании календарного года эти машинограммы брошюруются в хронологическом порядке, общее количество листов за год заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия и книга опечатывается.

Кассовая книга является одновременно регистром аналитического учета.

Нередко обособленное подразделение находится на значительном расстоянии от головной организации. Вносить в кассовую книгу записи по операциям в этом подразделении в момент их осуществления не представляется возможным. А, как известно, за несоблюдение порядка ведения кассовых операций организации грозит штраф от 400 до 500 МРОТ (40 000 - 50 000 руб.). К тому же штраф от 40 до 50 МРОТ может налагаться на руководителя и главного бухгалтера (ст.15.1 КоАП РФ). Возникает вопрос: может ли организация в связи со спецификой своей деятельности (есть удаленное подразделение) иметь более одной кассовой книги? Не может [4].

Чтобы выполнить требования закона, обособленное подразделение может вести свою кассовую книгу, но не как отдельную, а как раздел единой кассовой книги организации. Впоследствии она передается в головную организацию для оформления единой кассовой книги по организации в целом. Такой порядок необходимо закрепить в учетной политике организации, а в графике документооборота указать момент передачи книги из обособленного подразделения в головное.

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, законодательно установлено ведение налогового учета показателей своей деятельности, необходимых для исчисления налоговой базы и суммы налога, на основании книги учета доходов и расходов (для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения); ведение кассовой книги для них не предусмотрено.

Порядка составления отчета кассира следующий: в конце рабочего дня (смены) кассир пробивает так называемый Z-отчет. Z-отчет - это итоговый чек, в котором отпечатаны показания счетчиков "кассы" на начало рабочего дня и на тот момент, когда сняли отчет по кассе. Разница между этими показателями и будет дневной выручкой.

После того как кассир снял показания счетчиков (отпечатал Z-отчет), он делает записи в журнале кассира-операциониста (форма N КМ-4). Такой журнал заводят на каждый кассовый аппарат. В его графы ежедневно записывают показания счетчиков аппарата на начало и окончание рабочего дня и сумму дневной выручки. Журнал должен быть прошнурован, пронумерован и скреплен подписями налогового инспектора, директора и главного (старшего) бухгалтера предприятия и печатью. Все записи в журнале ведутся кассиром-операционистом ежедневно в хронологическом порядке чернилами или шариковой ручкой без помарок. Если в журнал вносятся исправления, то они должны оговариваться и заверяться подписями кассира-операциониста, руководителя и главного (старшего) бухгалтера организации.

Кассир должен также обязательно составить и справку-отчет кассира-операциониста (форма N КМ-6). Отчет прилагают к приходному ордеру, который потом вместе с деньгами сдается в кассу организации. "Приходник" выписывает старший кассир на сумму, которая фактически находится в кассовом аппарате.

Перед тем как сделать записи, нужно обязательно проверить, совпадает ли сумма, пропечатанная в итоговом чеке, с наличкой в "кассе".

"Ошибочные" чеки и чеки, возвращенные покупателями, погашают специальным штампом или просто надрывают. Потом клеят на лист и вместе с актом отдают в бухгалтерию. Сумму, записанную в акте формы N КМ-3, отражают в журнала кассира-операциониста (форма N КМ-4) и в справки-отчета кассира-операциониста (форма N КМ-6).

Есть еще одна ситуация, когда итоговая сумма, пробитая по "кассе", не совпадает с фактической наличностью. Так происходит, если покупатели расплатились за товар кредиткой. Ведь в этом случае все равно нужно пробить чек. На этом настаивает п.1 ст.2 Закона о ККТ. Разумеется, что деньги, списанные с кредитной карты, в "кассу" не поступают. Они сразу зачисляются на расчетный счет организации. Между тем в Z-отчете эти суммы фигурируют. В этом случае, приходный ордер выписывают только на сумму, которая фактически находится в кассовом аппарате. А сумму выручки за товары, оплаченные кредитками, показывают в графе "Сдано/оплачено по документам" журнала кассира-операциониста (форма N КМ-4).

В приеме и оприходовании денег по кассе в отчете подписываются старший кассир и руководитель организации. Отчет служит основанием для составления сводного отчета "Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации" (форма N КМ-7, утвержденная приведенным выше Постановлением Госкомстата России).

Сводный отчет о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации за текущий рабочий день является приложением к справке-отчету кассира-операциониста за текущую дату, он составляется в одном экземпляре старшим кассиром ежедневно и вместе с актами, справками-отчетами кассиров-операционистов, приходными и расходными ордерами передается в бухгалтерию организации до начала работы следующей смены.

Журнал кассира-операциониста, контрольные ленты, Z-отчеты и другие документы, которые касаются денежных расчетов с покупателями, должны храниться в течение сроков, установленных для первичных документов, но при этом не менее пяти лет.

Руководитель предприятия несет прямую ответственность за их сохранность.

Наличные деньги, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Об этом гласит п.2.2 Положения [8].

Подпунктами 2.5 и 2.6 Положения установлено, что в кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их банками по согласованию с руководителями этих предприятий. Все же наличные деньги сверх установленных лимитов должны быть сданы в учреждение банка.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков (п.2.4 Положения) [8].

Таким образом, кассовая книга предназначена для учета поступлений и выдач наличных денег организации в кассе. Ее ведут все предприятия, объединения, организации и учреждения независимо от их организационно-правовых форм и сферы деятельности. Она должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана сургучной или мастичной печатью. Каждый лист заполняется в двух экземплярах. Первый экземпляр листа остается в кассовой книге. Второй экземпляр является отрывным. Он служит отчетом кассира, который под расписку в кассовой книге вместе с приходными и расходными кассовыми документами в конце рабочего дня передается в бухгалтерию. Организация имеет только одну главную кассу и в зависимости от количества ККМ несколько операционных. По каждой ККМ ведется отдельный журнал кассира - операциониста (ф. N КМ-4), в котором отражаются данные по выручке, полученной через конкретную ККМ. Кроме, журнала-операциониста кассир составляет справку-отчет кассира-операциониста, который служит основанием для составления сводного отчета "Сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке организации".

Задача 12. Учёт расчётов с подотчётными лицами

Составить и обработать авансовый отчет за сентябрь.

Условия задачи

№ п/п

Содержание операции

Условия

1

Авансовый отчет №33 от 15 сентября заместителя председателя по финансам Чулымского потребительского общества Соколова А.С., командирован в город

Барнаул

2

Цель командировки

Заключение договоров

3

Срок командировки

3 дня

4

К авансовому отчету приложены следующие документы:

- два билета (туда и обратно) стоимостью по

75

- стоимость постельных принадлежностей за 1 комплект

-

- счет гостиницы

250

Решение:

Предположим, что все условия для вычета НДС соблюдены:

-приобретение товаров (работ, услуг) для использования при осуществлении деятельности, подлежащей обложению НДС;

- оплата товаров (работ, услуг) ( с 2006 г. факт оплаты необязателен);

- наличие счета-фактуры;

- оприходование товаров (работ, услуг).

Следовательно, мы можем расчетным путем показать сумму НДС (х18/118).

Например, вычет НДС по счету гостиницы составит: 250х18/118=38,14руб.

Норматив суточных примем его в размере 100 руб.

G0

#G0Унифицированная форма N АО-1

УТВЕРЖДЕНА

#M12291 901795087постановлением Госкомстата России

от 01.08.2001 N 55#S

Код

Форма по ОКУД

0302001

Чулымское потребительское общество

по ОКПО

наименование организации

#G0

УТВЕРЖДАЮ

Отчет в сумме

руб.

коп.

#M12293 0 845700491 1014635095 3464 2747717278 4 1672924766 15577845 1230693927 3595805171АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ#S

Номер

Дата

Руководитель

33

15.09.04

должность

подпись

расшифровка подписи

"

"

20

г.

#G0

Код

Структурное подразделение

Подотчетное лицо

Соколов А.С.

Табельный номер

фамилия, инициалы

Профессия (должность)

Заместитель председателя по финансам

Назначение аванса

Командировка

#G0Наименование показателя

Сумма, руб. коп.

Бухгалтерская запись

Предыдущий аванс

остаток

-

дебет

кредит

перерасход

счет, субсчет

сумма, руб. коп.

счет, субсчет

сумма, руб. коп.

Получен аванс 1. из кассы

-

44

300

71

625

1a. в валюте (справочно)

44

63,56

2.

19

11,44

44

211,86

Итого получено

625

19

38,14

Израсходовано

625

Остаток

-

Перерасход

-

Приложение

документов на

листах

Отчет проверен.

К утверждению в сумме

Шестьсот двадцать пять

руб.

коп.

(

руб.

коп.)

сумма прописью

Главный бухгалтер

подпись

расшифровка подписи

Бухгалтер

подпись

расшифровка подписи

Остаток внесен

в сумме

руб.

коп.

по кассовому ордеру N

Перерасход выдан

от

"

"

20

г.

Бухгалтер (кассир)

"

"

20

г.

подпись

расшифровка подписи

линия отреза

Расписка. Принят к проверке от

авансовый отчет N

от

"

"

20

г.

на сумму

руб.

коп., количество документов

на

листах

прописью

Бухгалтер

"

"

20

г.

подпись

расшифровка подписи

Оборотная сторона формы N АО-1

#G0Номер

Документ,

Наименование

Сумма расхода

Дебет

по порядку

подтверждающий производственные расходы

документа (расхода)

по отчету

принятая к учету

счета, субсчета

дата

номер

в руб. коп.

в валюте

в руб. коп.

в валюте

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1

10.09

526

Билет

75

75

44,19

10.09

11

Квитанция

250

250

44,19

2

10.09

325

Суточные

300

300

44

Итого

625

625

#G0Подотчетное лицо

Соколов А.С.

подпись

расшифровка подписи

Задача №16. Учет товаров, тары и оборота по реализации товаров на предприятиях оптовой торговли

1. Отразить хозяйственные операции без составления первичных документов в Журнале регистрации хозяйственных операций (см. прил.1).

2. Составить отчет №60 о движении товаров и тары по складу №1 за 1-3 сентября (см. прил. 3). Заведующий складом И.С.Кравченко.

3. Произвести приемку, проверку и бухгалтерскую обработку отчёта.

Условие для выполнения задания 2

Окончание табл. 5

Остатки товаров и тары на 1 сентября составили (для задач №13-17) по складу №1:

- товары - 250600,

- тара --2650.

Учет товаров и тары на складах ведется по ценам приобретения без НДС. Ставка НДС на все товары 18%.

Содержание операции

Сумма

Проводка

Дебет

Кредит

1

По ТТН №314 от кондитерской фабрики (г.Новосибирск) поступили товары по свободным ценам

23500

41/1

60

НДС

?

19

60

тара

1385

41/3

60

2

По ТТН №275 от консервного завода 2 сентября поступили: товары

12 600

41/1

60

НДС

?

19

60

тара

1424

41/3

60

транспортные расходы

4050

44

60

НДС

?

19

60

3

По ТТН №308 от макаронной фабрики 3 сентября поступили товары

4605

41/1

60

НДС

?

19

60

тара

875

41/3

60

4

По ТТН №512 от базы Мосторг-союза поступили товары

17 100

41/1

60

НДС

?

19

60

тара

630

41/3

60

5

2 сентября отпущены Юргинскому потребительскому обществу по ТТН №839 товары по покупным ценам

58 297

62

90/1

НДС

?

90/3

68

Сторнирована сумма торговой наценки (торговая надбавка 15%)

?

90/2 сторно

42

сторно

Товар списан по продажной цене

90/2

41/1

тара

1416

62

90/1

списана стоимость тары

90/2

41/3

6

3 сентября отпущены Чановскому потребительскому обществу по ТТН №875 товары

9130

62

90/1

НДС

90/3

68

Сторнирована сумма торговой наценки (торговая надбавка 15%)

?

90/2 сторно

42

сторно

Товар списан по продажной цене

90/2

41/1

НДС

?

90/3

68

тара

151

62

90/1

списана стоимость тары

90/2

41/3

7

3 сентября возвращена поставщику по ТТН №1012 тара

учетная цена

1990

15

41/3

приемная цена

1985

60

15

списана сумма разницы в стоимости приобретенных материально-производственных запасов, исчисленной в фактической себестоимости приобретения (заготовления), и учетных

16

15

8

3 сентября произведена уценка товаров, учтенных по покупным ценам, по решению руководства организации согласно описи-акту №5 стоимость товаров до уценки стоимость товаров после уценки

29 000

24 000

91/2

41/1

9

3 сентября отпущены Новосибирской больнице по накладной №1027 товары

7590

62

90/1

НДС

?

90/3

68

Сторнирована сумма торговой наценки (торговая надбавка 12%)

?

90/2 сторно

42

сторно

Товар списан по продажной цене

90/2

41/1

Журнал операций за 1-3 сентября

Содержание операции

Сумма

Проводка

Дебет

Кредит

1

По ТТН №314 от кондитерской фабрики (г.Новосибирск) поступили товары по свободным ценам

23500

41/1

60

НДС

23500*18/118=3585

19

60

тара

1385

41/3

60

2

По ТТН №275 от консервного завода 2 сентября поступили: товары

12 600

41/1

60

НДС

1 922

19

60

тара

1424

41/3

60

транспортные расходы

4050

44

60

НДС

618

19

60

3

По ТТН №308 от макаронной фабрики 3 сентября поступили товары

4605

41/1

60

НДС

702

19

60

тара

875

41/3

60

4

По ТТН №512 от базы Мосторг-союза поступили товары

17 100

41/1

60

НДС

2 609

19

60

тара

630

41/3

60

5

2 сентября отпущены Юргинскому потребительскому обществу по ТТН №839 товары по покупным ценам

58 297

62

90/1

НДС

8893

90/3

68

Сторнирована сумма торговой наценки (торговая надбавка 15%)

58 297-8893*15/115=6444

90/2 сторно

42

сторно

Товар списан по продажной цене

58 297-8893-6444=42 960

90/2

41/1

тара

1416

62

90/1

списана стоимость тары

1416

90/2

41/3

6

3 сентября отпущены Чановскому потребительскому обществу по ТТН №875 товары

9130

62

90/1

НДС

1393

90/3

68

Сторнирована сумма торговой наценки (торговая надбавка 15%)

1009

90/2 сторно

42

сторно

Товар списан по продажной цене

6728

90/2

41/1

тара

151

62

90/1

списана стоимость тары

151

90/2

41/3

7

3 сентября возвращена поставщику по ТТН №1012 тара

учетная цена

1990

15

41/3

приемная цена

1985

60

15

списана сумма разницы в стоимости приобретенных материально-производственных запасов, исчисленной в фактической себестоимости приобретения (заготовления), и учетных

5

16

15

8

3 сентября произведена уценка товаров, учтенных по покупным ценам, по решению руководства организации согласно описи-акту №5 стоимость товаров до уценки стоимость товаров после уценки

5 000

91/2

41/1

9

3 сентября отпущены Новосибирской больнице по накладной №1027 товары

7590

62

90/1

НДС

1 158

90/3

68

Сторнирована сумма торговой наценки (торговая надбавка 12%)

689

90/2 сторно

42

сторно

Товар списан по продажной цене

5743

90/2

41/1

Товарный отчет

Источник

Документ

Сумма

Дата

№сч-ф.

41/1

41/3

Остатки на 1.09

250 600

2 650

Приход.

1. Кондитерская фабрика

2. Консервный завод

3. Макаронная фабрика

4. Мосторг-союз

01.09

02.09

03.09

03.09

314

275

308

512

23 500

12 600

4 605

17 100

1385

1424

875

630

Итого приход

57 805

4 296

Расход.

1. Юргинскому потребительскому обществу

2. Отпуск Чановскому ПО

3. Возврат тары

4. Уценка товаров

5. Отпуск Новосибирской больнице

02.09

03.09

03.09

03.09

839

839

1012

5

1027

42 960

6728

5000

5 743

1416

151

1990

Итого расход

60 431

3 557

Остаток на 15.12

247 974

3 389

По данным отчета видно, что товаров поступило на сумму 57 805 руб, из них 5000 списано на уценку, отгружено покупателям на сумму 55431 руб. Остаток на конец периода составил: товаров - 247974 руб; тары - 3389 руб, что соответствует данным на счетах бухгалтерского учета по счету 41.

Список использованной литературы

1. Федеральный закон О бухгалтерском учете от 21.11.96 г. №129-ФЗ. с последующими изменениями и дополнениями

2. Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" от 22.05.2003 N 54-ФЗ

3. Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 06.12.2005)

4. Кодекс РФ об административных правонарушений от 30.12.2001 N 195-ФЗ (ред. от 22.07.2000

5. Постановление Госкомстата РФ «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» от 18.08.1998 N 88 (ред. от 03.05.2000)

6. Приказ Минфина РФ об утверждении плана счетов и инструкция по его применению от 31.10.2000 N 94н

7. Письмо ЦБ РФ «Об утверждении « порядка ведения кассовых операций в РФ» от 04.10.1993 N 18 (ред. от 26.02.1996)

8. Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 05.01.1998 N 14-П (ред. от 31.10.2002)

9. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет:Учебное пособие., М.: ИПБ-БИНФА., 2002. С. 314 - 315.

10. Пошерстняк Е.Б. Кассовые операции. М.,2003г.С.167 с.


Скачать работу можно здесь Скачать работу "Порядок ведения кассовой книги" можно здесь
Сколько стоит?

Рекомендуем!

база знанийглобальная сеть рефератов