Формы бухгалтерского учета

№

Склад та розміщення господарських засобів

Сума, грн.

I. Необоротні активи

1.

Основні засоби

1.1

Будинки цехів основного та допоміжного виробництв

2800000

1.2

Будинки заводоуправління, заводської лабораторії, складів та інших підрозділів загальногосподарського призначення

2190000

1.3

Споруди, призначені для очищення навколишнього середовища від шкідливих відходів виробництва

600000

1.4

Автомобілі вантажні, легкові та інші транспортні засоби

120000

1.5

Металорізальні верстати, ковальсько-пресові автомати та інші машини й обладнання

300000

1.6

Вимірювальні, регулювальні пристрої та лабораторне обладнання

60000

1.7

Інструменти, виробничий і господарський інвентар строком використання більше одного року

170000

1.8

Зданія проізводственного призначення

850000

1.9

Електронні обчислювальні машини

20000

1.10

Лінії електропередач, телефоні і газові

230000

Знос

-690000

Разом

6650000

2.

Нематеріальні активи

2.1

Нематеріальні активи

150000

3.

Довгострокові фінансові інвестиції

3.1

Придбані патенти, ліцензії

70000

3.2

Акції і облігації інших підприємств

240000

Всього необоротних активів

7110000

II. Оборотні активи

1.

Матеріально-виробничі запаси

1.1

Матеріали на складі та в цехових коморах

590000

1.2

Паливо на складі

35000

1.3

Інструменти, виробничий і господарський інвентар строком служби менше одного року на складах

30000

1.4

Незавершене виробництво (в рослинництві)

33000

1.5

Готова продукція на складі

90000

Разом

778000

2.

Дебіторська заборгованість

2.1

Заборгованість покупців за відвантажену готову продукцію

48000

2.2

Заборгованість підзвітних осіб за виданими авансами та інших дебіторів

3500

Разом

51500

3.

Кошти

3.1

Грошові кошти в касі в національній валюті

5500

3.2

Грошові кошти в банку на поточному рахунку в національній валюті

1600000

Разом

1605500

Всього оборотних засобів

4.

Витрати майбутніх періодів

Всього господарських засобів

9545000

№

Показники

Сума, грн.

I. Капітал

1.1

Статутний капітал

6700000

1.2

Вкладання в статутний капітал інших підприємств

500000

1.3

Резервний капітал

360000

1.4

Прибуток підприємства нерозподілений

840000

Разом

8400000

II. Зобов'язання

1.

Довгострокові зобов'язання

1.1

Фінансування із бюджету на науково-дослідні роботи

108000

1.2

Заборгованість банку за довгостроковими кредитами

450000

Разом

558000

2.

Короткострокові зобов'язання

2.1

Заборгованість банку за короткостроковими кредитами

60000

2.2

Заборгованість постачальникам за одержані матеріали

180000

2.3

Заборгованість з податку на прибуток

40000

2.4

Заборгованість підприємства бюджету за прибутковим податком, утриманим із заробітної плати працівників

42000

2.5

Заборгованість за відрахуваннями на соціальне страхування

20000

2.6

Заборгованість робітникам і службовцям з оплати праці

214000

2.7

Заборгованість підприємства різним кредиторам

31000

Разом

587000

Всього господарських засобів

9545000

АКТИВ

ПАСИВ

Стаття

Сума

Стаття

Сума

Основні засоби

7340000

Капітал

8400000

Знос

-690000

Довгострокові зобов'язання

558000

Довгострокові фінансові інвестиції

310000

Короткострокові зобов'язання

587000

Нематеріальні активи

150000

Матеріально-виробничі запаси

778000

Дебіторська заборгованість

51500

Кошти

1605500

Актив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

I. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

|

залишкова вартість

010

первісна вартість

011

150000

знос

012

Незавершене будівництво

020

Основні засоби:

залишкова вартість

030

6650000

первісна вартість

031

7340000

знос

032

-690000

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі Інших підприємств

040

70000

інші фінансові інвестиції

045

240000

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

відстрочені податкові активи

060

Інші необоротні активи

070

Усього за розділом I

080

7110000

II Оборотні активи

Запаси:

виробничі запаси

100

655000

тварини на вирощуванні та відгодівлі

110

незавершене виробництво

120

33000

готова продукція

130

90000

товари

140

Векселі одержані

150

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість

160

48000

первісна вартість

161

резерв сумнівних боргів

162

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

з бюджетом

170

за виданими авансами

180

3500

з нарахованих доходів

190

із внутрішніх розрахунків

200

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

Поточні фінансові інвестиції

220

Грошові кошти та їх еквіваленти:

а національній валюті

230

1605500

в іноземній валюті

240

Інші оборотні активи

250

Усього за розділом II

260

2435000

III.Витрати майбутніх періодів

270

Баланс

260

9545000

Пасив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного місяця

1

2

3

4

I. Власний капітал

Статутний капітал

300

6700000

Пайовий капітал

310

Додатковий вкладений капітал

320

Інший додатковий капітал

330

500000

Резервний капітал

340

360000

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

840000

Неоплачений капітал

360

Вилучений капітал

370

Усього за розділом I

380

8400000

II Забезпечення наступних витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

Інші забезпечення

410

415

416

Цільове фінансування

420

108000

Усього за розділом II

430

108000

III Довгострокові зобов'язання

Довгострокові кредити банків

440

450000

Інші довгострокові фінансові зобов'язання

450

Відстрочені податкові зобов'язання

400

Інші довгострокові зобов'язання

470

Усього за розділом III

480

450000

IV Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків

500

60000

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

510

Векселі видані

520

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

180000

Поточні зобов'язання за розрахунками:

з одержаних авансів

540

з бюджетом

550

82000

з позабюджетних платежів

560

зі страхування

570

20000

з оплати праці

580

214000

з учасниками

590

із внутрішніх розрахунків

600

Інші поточні зобов'язання

610

31000

Усього за розділом IV

620

587000

V. Доходи майбутніх періодів

630

Баланс

640

9545000

№ з/п

Зміст господарської операції

Бухгалтерський облік

Дт

Кт

Сума, грн.

2

Одержані в касу з поточного рахунка в банку кошти для виплати заробітної плати робітникам і службовцям за попередній місяць

Перераховано з поточного рахунка підприємства в погашення заборгованості

а) бюджету

б) банку за короткостроковими кредитами

в) різним кредиторам

301

64

60

685

311

311

311

311

96000

25400

20000

30200

Разом

75200

3

Виплачена із каси заробітна плата робітникам і службовцям

661

301

96000

4

Відпущено зі складу у виробництво для виготовлення виробів Р сталь сортову 600 т по 150 грн. за 1 т на суму

23

20

90000

5

Відпущено зі складу у виробництво для виготовлення виробів К латунь 260 т по 200 грн. за 1 т на суму

23

20

52000

6

Перераховано з поточного рахунка в банку

63

311

24000

7

Одержані на умовах операційної оренди основні засоби (що належать іншому підприємству) вартістю

01

320000

8

Оприбутковано на склад сталь сортову 600 т за ціною 150 грн. за 1 т, яку одержано від оптової бази, на суму:

без податку на додану вартість

податок на додану вартість

20

40

63

63

60000 12000

Разом

72000

9

Оприбутковано на склад сталь сортову 600 т за ціною 150 грн за 1 т, яку одержано від металургійного заводу, на суму:

-- без податку додану вартість

-- податок на додану вартість

20

64

63

63

90000

18000

Разом

108000

10

Оплачено банком постачальникам у рахунок наданого короткострокового кредиту за раніше одержані матеріали:

оптової бази

металургійного заводу

63

63

311

311

72000

108000

Разом

180 000

11

Зарахована на поточний рахунок підприємства орендна плата, одержана від орендарів за передані їм в оперативну оренду основні засоби:

а) за поточний місяць (записано на збільшення доходу)

б) на наступні два місяці

311

311

70

69

10000 20000

Разом

30000

Див. метод, вказівки до операції 11

12

Нарахований знос на основні засоби, які використовуються в основному виробництві

23

13

21700

13

Нарахований знос основних засобів загальновиробничого призначення

91

13

16000

14

Нарахована заробітна плата за поточний місяць:

1) робітникам, що зайняті виробництвом

а) виробів Р

б) виробів К

2) адміністративному персоналу

3) персоналу цехів

23

23

92

91

661

661

661

661

63000

21000

10200

11300

Разом

105500

15

Утримано із заробітної плати робітників і службовців:

а) прибутковий податок

б) збір до Пенсійного фонду

в) збір до Фонду соціального страхування на випадок безробіття

г) за виконавчими листками (аліменти тощо)

661

661

661

661

64

65

65

685

14400

2110

525

365

Разом

17400

16

Повернені орендодавцю основні засоби, що знаходились в оперативній оренді підприємства, вартістю

01

200000

17

Списані на адміністративні витрати здійснені у минулому періоді витрати на періодичні видання (передплата на газети, журнали, спеціальну літературу та ін.) у частці, що відноситься до звітного місяця

92

39

4400

18

Наприкінці місяця витрати, відображені на дебеті збірно-розподільчого рахунка 91 «Загальновиробничі витрати», списані з кредиту цього рахунка на затрати основного виробництва і розподілені між видами виготовленої продукції пропорційно сумі основної заробітної плати робітників (базис розподілу):

а) на затрати з виробництва виробів Р

б) на затрати з виробництва виробів К

23

23

91

91

20475

6825

Разом

Примітка: суму загальновиробничих витрат, що відносяться до окремих видів виготовленої продукції, визначити самостійно, виконавши належний розрахунок (див. методичні вказівки до цієї операції)

19

Оприбуткована на склад за фактичною собівартістю випущена із виробництва готова продукція:

а)вироби Р

б) вироби К

26

26

23

23

200675

78425

Разом

Примітка: собівартість продукції визначити самостійно, виконавши належний розрахунок, користуючись методичними вказівками до операції. При цьому слід взяти до уваги, що по виробах К затрат у незавершене виробництво на кінець місяця не було, а по виробах Р вони становили, грн:

матеріали -- 21400,

основна заробітна плата -- 10000;

разом -- 31400

20

Відпущена зі складів покупцям готова продукція за відпускними продажними цінами

36

70

600000

21

Списано ПДВ на зменшення доходу від реалізації готової продукції

70

64

120000

22

Списано з балансу за собівартістю відвантажену (реалізовану) покупцям продукцію

90

26

400000

23

Списано на фінансовий результат:

собівартість реалізованої продукції (суму визначити на рахунку №90);

адміністративні витрати (суму визначити на рахунку №92);

суму чистого доходу (суму визначити на рахунку №70)

інший операційний дохід

79

79

70

70

90

92

79

79

400000

146000

480000

10000

24

Зараховано на поточний рахунок підприємства кошти, одержані від покупців за реалізовану їм готову продукцію за відпускними (продажними) цінами

311

36

600000

25

Нараховано податок на прибуток (25% від суми прибутку до оподаткування)

92

64

18850

26

Списано податок на прибуток на фінансовий результат

79

92

18850

27

За даними рахунка «Фінансові результати» визначити і списати фінансовий результат діяльності підприємства. Суму визначити самостійно

79

44

56550

28

К.р.

26

23

100900

АКТИВ

ПАСИВ

Стаття

Сума

Стаття

Сума

Основні засоби

7340000

Капітал

8400000

Знос

-690000

Довгострокові зобов'язання

558000

Довгострокові фінансові інвестиції

310000

Короткострокові зобов'язання

587000

Нематеріальні активи

150000

Матеріально-виробничі запаси

778000

Дебіторська заборгованість

51500

Кошти

1605500

Всього

9545000

Всього

9545000

Актив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного періоду

1

2

3

4

I. Необоротні активи

Нематеріальні активи:

|

залишкова вартість

010

первісна вартість

011

150000

знос

012

Незавершене будівництво

020

Основні засоби:

залишкова вартість

030

6650000

первісна вартість

031

7340000

знос

032

(690000)

Довгострокові фінансові інвестиції:

які обліковуються за методом участі в капіталі Інших підприємств

040

70000

інші фінансові інвестиції

045

240000

Довгострокова дебіторська заборгованість

050

відстрочені податкові активи

060

Інші необоротні активи

070

Усього за розділом I

080

7110000

II Оборотні активи

Запаси:

виробничі запаси

100

655000

тварини на вирощуванні та відгодівлі

110

незавершене виробництво

120

33000

готова продукція

130

90000

товари

140

Векселі одержані

150

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:

чиста реалізаційна вартість

160

48000

первісна вартість

161

резерв сумнівних боргів

162

Дебіторська заборгованість за розрахунками:

з бюджетом

170

за виданими авансами

180

3500

з нарахованих доходів

190

із внутрішніх розрахунків

200

Інша поточна дебіторська заборгованість

210

Поточні фінансові інвестиції

220

Грошові кошти та їх еквіваленти:

а національній валюті

230

1605500

в іноземній валюті

240

Інші оборотні активи

250

Усього за розділом II

260

2435000

III.Витрати майбутніх періодів

270

Баланс

260

9545000

Пасив

Код рядка

На початок звітного періоду

На кінець звітного місяця

1

2

3

4

I. Власний капітал

Статутний капітал

300

6700000

Пайовий капітал

310

Додатковий вкладений капітал

320

Інший додатковий капітал

330

500000

Резервний капітал

340

360000

Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)

350

840000

Неоплачений капітал

360

Вилучений капітал

370

Усього за розділом I

380

8400000

II Забезпечення наступних витрат і платежів

Забезпечення виплат персоналу

400

Інші забезпечення

410

415

416

Цільове фінансування

420

108000

Усього за розділом II

430

108000

III Довгострокові зобов'язання

Довгострокові кредити банків

440

450000

Інші довгострокові фінансові зобов'язання

450

Відстрочені податкові зобов'язання

400

Інші довгострокові зобов'язання

470

Усього за розділом III

480

450000

IV Поточні зобов'язання

Короткострокові кредити банків

500

60000

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

510

Векселі видані

520

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

530

180000

Поточні зобов'язання за розрахунками:

з одержаних авансів

540

з бюджетом

550

82000

з позабюджетних платежів

560

зі страхування

570

20000

з оплати праці

580

214000

з учасниками

590

із внутрішніх розрахунків

600

Інші поточні зобов'язання

610

31000

Усього за розділом IV

620

587000

V. Доходи майбутніх періодів

630

Баланс

640

9545000

№

Содержание операций

Корреспонденция счетов

Сумма, грн.

Дебет

Кредит

1

С текущего счета в банке получены в кассу предприятия денежные средства для выплаты заработной платы за сентябрь.

301

311

214000

2

Из кассы выплачена заработная плата.

661

301

3

Перечислено с текущего счета предприятия в погашение задолженности

а) бюджету

- по налогу на доходы

641

311

42000

- по налогу на прибыль

981

311

40000

б) органам социального страхования

652

311

20000

в) различным кредиторам

685

311

31000

5

Получены основные средства от поставщиков.

152

63

220000

6

Отображен НДС по полученным основным средствам.

63

64

44000

7

Введены основные средства в эксплуатацию.

10

152

220000

8

Оплачено с текущего счета предприятия поставщикам за основные средства, которые поступили.

63

311

264000

9

Получены материалы от поставщика.

20

63

500000

10

Отображен НДС по полученным материалам.

64

63

100000

11

Перечислена сумма с текущего счета предприятия поставщикам в погашение задолженности за материалы

63

311

600000

12

Начислена заработная плата работникам, занятым производством продукции.

23

661

100000

13

Удержан налог на доходы с заработной платы, сумма которого подлежит пересчету в бюджет.

661

64

40000

14

Удержан сбор в Пенсионный фонд

66

651

3500

15

Удержан сбор по страхованию на случай безработицы.

66

652

1150

16

Начислен сбор в Пенсионный фонд на заработную плату работников.

23

651

73600

17

Начислены отчисления на социальное страхование на заработную плату

23

652

5750

18

Начислены отчисления на социальное страхование на случай безработицы на заработную плату.

23

653

5750

19

Оприходована на склад выпущенная из производства продукция по фактической себестоимости.

27

23

800000

20

Отгружена готовая продукция покупателям по реализационной стоимости.

36

70

900000

21

Начислен налог на добавленную стоимость, определенный по установленной ставке от объема реализованной продукции.

70

64

150000

22

Списана с баланса себестоимость реализованной продукции.

90

27

650000

23

Списана сумма чистого дохода на финансовый результат.

70

79

750000

24

Списана на финансовый результат себестоимость реализованной продукции.

79

90

650000

25

Получена оплата от покупателей готовой продукции.

311

36

900000

26

Начислен налог на прибыль.

98

64

20000

27

Списан налог на прибыль на финансовый результат

79

98

20000

28

По данным счета «Финансовые результаты» определен и списан финансовый результат деятельности предприятия.

79

44

80000

Счет

Сальдо на начало месяца

Оборот за месяц

Сальдо на конец месяца

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

12

310000

-

-

-

310000

-

10

6490000

-

220000

-

6710000

13

-

690000

-

-

-

690000

14

500000

-

-

-

500000

-

20

655000

-

500000

558000

597000

-

23

33000

-

743100

800000

-

23900

26

90000

-

800000

650000

240000

-

36

48000

-

900000

900000

4800

-

372

3500

-

-

-

3500

-

301

5500

-

214000

214000

5500

-

311

1600000

-

900000

1211000

1289000

-

40

-

6700000

-

-

-

6700000

43

-

360000

-

-

-

360000

44

-

840000

-

80000

-

920000

48

-

108000

-

-

-

108000

50

-

450000

-

-

-

450000

60

-

60000

-

-

-

60000

63

-

180000

864000

864000

-

180000

64

-

82000

276000

210000

-

66000

66

-

214000

258650

100000

-

55350

65

-

20000

20000

89750

-

89750

15

-

-

220000

220000

-

-

90

-

-

650000

650000

-

-

98

-

-

20000

20000

-

-

79

-

-

750000

750000

-

-

70

-

-

900000

900000

-

-

Всего:

9735000

9735000

816750

8216750

9703000

9703000