141%

Основные показатели по труду и заработной плате

Средняя численность, всего

чел.

824

849

914

25

65

103%

108%

Средняя заработная плата 1 работающего

руб.

14 590

19 830

22 342

5 240

2 511

136%

113%

Выработка на одного работника ППП

тн/чел

1 021

1 203

1 204

182

0

118%

100%

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Таблица 1

Бухгалтерский баланс ООО «Цемент» за 2008 г., тыс. руб.

АКТИВ	Код	Сумма за 2007 г.	Сумма за 2008 г.
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	275	0
Основные средства	120	150 686	434 253
Незавершенное строительство	130	48 952	71 070
Доходные вложения в материальные ценности	135	74 648	27
Долгосрочные финансовые вложения, в том числе	140	420	78 229
Отложенные налоговые активы	149	1 193	722
Прочие внеоборотные активы	150	0	79
ИТОГО по разделу I	190	276 175	584 380
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы, в том числе	210	365 237	534 721
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	155 295	216 933
животные на выращивании и откорме	212	0	0
затраты в незавершенном производстве	213	47 993	179 824
готовая продукция и товары для перепродажи	214	69 379	55 121
товары отгруженные	215	1 357	0
расходы будущих периодов	216	91 213	82 843
прочие запасы и затраты	217	0	0
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	8 290	240
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) в том числе	230	0	0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) в том числе	240	197 776	335 912
покупатели и заказчики	241	55 175	86 683
авансы выданные	244	76 076	48 290
прочие дебиторы	245	66 525	200 939
Краткосрочные финансовые вложения, в том числе	250	4 341	374 146
Денежные средства	260	8 705	35 873
Прочие оборотные активы	270	0	5
ИТОГО по разделу II	290	584 348	1 280 897
БАЛАНС	300	860 523	1 865 277
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	124 796	262 407
Собственные акции, выкупленные у акционеров	415	0	0
Добавочный капитал	420	19 840	19 840
Резервный капитал, в том числе	430	4 767	4 770
Целевые финансирования и поступления	440	0	0
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	365 970	957 631
ИТОГО по разделу III	490	515 374	1 244 648
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	0	0
Отложенные налоговые обязательства	515	47 196	15 309
Прочие долгосрочные обязательства	520	0	0
ИТОГО по разделу IV	590	47 196	15 309
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	13 076	55 109
Кредиторская задолженность, в том числе	620	284 877	550 212
поставщики и подрядчики	621	142 831	92 871
задолженность перед персоналом организации	622	11 371	12 936
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	3 646	3 293
задолженность по налогам и сборам	624	18 123	86 409
авансы полученные	627	52 607	50 164
прочие кредиторы	628	56 299	304 539
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	0	0
Доходы будущих периодов	640	0	0
Резервы предстоящих расходов	650	0	0
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0
ИТОГО по разделу V	690	297 953	605 321
БАЛАНС	700	860 523	1 865 277

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

ПОЛОЖЕНИЕ ОБ УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКЕ ООО «ЦЕМЕНТ»

НА 2009 г.

2.5.9 Учет готовой продукции

1. Готовая продукция является частью материально - производственных запасов, предназначенных для продажи, технические и качественные характеристики которых соответствуют условиям договора или требованиям иных документов, в случаях, установленных законодательством Российской Федерации.

2. Принятие к бухгалтерскому учету готовой продукции, изготовленной для продажи, отражается на счете 43 «Готовая продукция» рабочего плана счетов Организации.

Если часть готовой продукции направляется для использования в Организации, то она списывается со счета 43 «Готовая продукция» и приходуется на счете 10 «Материалы» по плановой стоимости.

Готовая продукция отражается в бухгалтерском учете в соответствии с порядком, описанном в разделах настоящего Положения «Учет расходов на производство по основным видам деятельности. Учет выпуска полуфабрикатов и готовой продукции основного вида деятельности Организации» и «Учет расходов по прочим видам деятельности Организации. Учет выпуска продукции, выполнения работ, оказания услуг по прочим видам деятельности Организации».

Фактические затраты при реализации готовой продукции списываются со счетов учета затрат на производство на счет 90 «Продажи».

2.5.14.5 Формирование себестоимости продукции по основным видам деятельности. Полуфабрикаты и готовая продукция

1. К готовой продукции основного вида деятельности (далее по тексту раздела - готовая продукция) промышленных Организаций Холдинга относятся товарные марки цемента, асбестоцементные строительные изделия (кровельные и облицовочные листы, трубы и муфты в ассортименте), бетон и изделия из бетона.

2. Учет себестоимости продукции основных видов деятельности осуществляется:

- попередельным методом при производстве продукции из сырья, проходящего последовательно несколько отдельных стадий (переделов) переработки;

- однопроцессным методом при неразделяемом в учете технологическом цикле.

3. При учете себестоимости попередельным методом применяется полуфабрикатный способ учета с отражением выпуска промежуточной продукции (полуфабрикатов) по переделам на счете 21 «Полуфабрикаты собственного производства» и дальнейшей передачей стоимости полуфабрикатов на затраты следующего передела по мере включения их в дальнейшую переработку.

4. Производственная себестоимость выпущенных полуфабрикатов основного производства структурных подразделений основного вида деятельности промышленного Организации формируется на основании:

- фактической себестоимости полуфабрикатов, выпущенных на других переделах и заданных в производство полуфабриката или вида готовой продукции, себестоимость которых подлежит расчету;

- расходов по стадиям технологических процессов структурных подразделений основного производства и стоимостью продукции, работ, услуг вспомогательных производств, связанных с выпуском полуфабриката или вида готовой продукции, себестоимость которого подлежит расчету;

- общецеховых расходов структурных подразделений основного производства технологические процессы, которых непосредственно применены в производстве данного вида полуфабрикатов, распределенных на себестоимость данного вида полуфабриката или вида готовой продукции в соответствии с установленной базой распределения (для структурных подразделений выпускающих несколько видов продукции);

- учетной стоимости по статьям, корректирующим себестоимость полуфабриката или вида готовой продукции (возвратные и оборотные отходы, попутная продукция, изменение остатков незавершенного производства, брак в производстве).

5. Конечная продукция, выпущенная последним (финишным) переделом технологического полуфабрикатного цикла либо непосредственно однопроцессным производством, относится к готовой продукции и учитывается на счете 43 «Готовая продукция».

6. Аналитический учет готовой продукции ведется:

- по номенклатурным позициям выпущенной готовой продукции;

- по местам хранения готовой продукции.

7. В учете выпущенная не отгруженная готовая продукция оценивается по фактической производственной себестоимости.

8. Готовая продукция при отпуске (отгрузке, реализации или ином выбытии) со складов хранения оценивается по средней себестоимости, которая рассчитывается на конец отчетного периода по каждой номенклатурной позиции.

9. Если стоимость продукции передается (списывается) в учете с затрат одного подразделения основного производства на затраты другого подразделения вспомогательного производства (бухгалтерская проводка Дт.23 - Кт.20,21), то стоимость переданной продукции оценивается - по неполной производственной себестоимости (без учета расходов по продукции, работам и услугам, полученным от подразделений вспомогательного производства).

2.5.14.6 Формирование себестоимости продукции по неосновным видам деятельности

1. Готовой продукцией, работами и услугами (далее по тексту - продукция) прочих видов деятельности являются все результаты деятельности Организации, не относящиеся к основным видам деятельности (добыча воды, обеспечение разными видами энергии, транспортные услуги, ремонтные и эксплуатационные услуги, прочие продукция, работы и услуги, предусмотренные управляющими и обеспечивающими процессами деятельности Организации и Холдинга в целом).

2. Для учета расходов по прочим видам деятельности применяются методы учета расходов в зависимости от специфики производства учитываемой продукция (работы, услуги).

3. Продукция неосновных видов деятельности, предназначенная для реализации на сторону, оценивается по ее фактической производственной себестоимости.

4. В случае учета себестоимости продукции, работ, услуг вспомогательного производства учетная стоимость продукции, работ, услуг вспомогательного производства, потребленных внутри Организации другими подразделениями, оценивается в следующем порядке:

- если стоимость продукции передается (списывается) в учете с затрат одного подразделения вспомогательного производства на затраты другого подразделения вспомогательного производства (бухгалтерская проводка Дт.23 - Кт.23) - по неполной производственной себестоимости (без учета расходов по продукции, работам и услугам, полученным от подразделений вспомогательного производства);

- в остальных случаях - по фактическим затратам подразделения вспомогательного производства, уменьшенным на учетную стоимость продукции, переданной по неполной стоимости, распределенным на количество оставшейся продукции.

4. Аналитический учет продукции прочих видов деятельности ведется:

- по номенклатурным позициям выпущенной продукции,

- по заказам на выполненные работы, оказанные услуги;

- по местам хранения готовой продукции.

5. Выпущенная вспомогательным производством продукция, предназначенная для дальнейшего использования в производственных целях, учитывается на счете 10 «Материалы». Если часть указанной продукции предназначается для реализации на сторону, ее стоимость переводится в учете со счета 10 «Материалы» на счет 43 «Готовая продукция».

6. Стоимость выполненных работ, оказанных услуг и продукции, которая не подлежит хранению (сжатый воздух, вода и пр.), на счетах 10 «Материалы» и 43 «Готовая продукция» не отражается. Данная стоимость по мере передачи списывается со счета 23 «Вспомогательное производство» на счета 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательное производство», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» (при использовании на производственные и хозяйственные нужды Организации) или на счет 90 «Продажи» (при реализации на сторону).

7. Выпущенная подразделением вспомогательного производства продукция, учтенная на счетах 10 «Материалы» и 43 «Готовая продукция» при отпуске (отгрузке, реализации или ином выбытии) со складов хранения оценивается по средней себестоимости по каждой номенклатурной позиции.

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Таблица 1

Обороты счета 20.020 по ООО «Цемент» за декабрь 2008 г.

Субконто	Сумма, руб.
Амортизация ОС	841 012,02
Арендная плата за аренду помещений	45 825,53
Арендная плата по прочему имуществу	163 375,38
Водоснабжение и водоотведение	42 051,69
Гарантии и компенсации	219 077,51
Государственная пошлина	4,97
Дополнительная заработная плата (надбавки и доплаты)	1 183 458,36
Другие прочие затраты	4,58
ЕСН	862 751,52
Запасные части	253 600,16
Изделия из металлов	188 524,60
Инвентарь и хозяйственные принадлежности	55 645,91
Инструмент	9 879,47
Канцелярские товары бумага	2 616,10
Командировочные расходы: проезд	1 720,44
Командировочные расходы: проживание	2 227,52
Командировочные расходы: прочие	19,06
Командировочные расходы: суточные	1 287,55
Лизинг	4 507,20
Обязательное страхование от несчастных случаев	33 207,50
Основная заработная плата	1 201 037,71
Плата за загрязнение окружающей природной среды	32 315,98
Плата за землю	108 649,29
Программное обеспечение и информационные базы	0,81
Прочее топливо	426 398,13
Прочие	0,04
Прочие материалы и хозяйственные принадлежности	19 889,59
Прочие услуги производственного характера	127 835,29
Прочие услуги сторонних организаций	25 578,54
Расходные материалы	135 529,11
Расходы по НИОКР (проектные, исследовательские, изыскательские работы)	6,26
Расходы на лицензирование, получение сертификатов, регистрационных свидетельств, заключений, разрешений	51,41
Средства индивидуальной защиты	25 210,97
Стимулирующие выплаты (премии и вознаграждения)	757 517,48
Страхование имущества	25 187,13
Строительные материалы	87 264,11
Сырье и материалы	60 038 241,93
Тара (покупная)	3,68
Тепловая энергия	57 172,05
Товары	22 688,48
Транспортный налог	5 996,07
Услуги интернета, аренда каналов, портов и прочих средств связи, i p-телефония	1 008,94
Уголь	8 281 465,34
Услуги по выполнению функций управления	0,00
Услуги автотранспорта	11,11
Услуги метрологии и сертификации измерительных приборов	1 526,76
Услуги обслуживанию и содержанию ж. д. путей и оборудования	16 945,39
Услуги по обслуживанию и содержанию прочего имущества	589,67
Услуги по обслуживанию и содержанию автотранспорта	8 526,77
Услуги по обслуживанию оборудования	3 388,35
Услуги по обучению и повышению квалификации	6 344,78
Услуги по охране	0,00
Услуги по ремонту автотранспорта	3 028,31
Услуги по ремонту зданий и сооружений	140 826,66
Услуги по ремонту оборудования	1 122 414,75
Услуги по ремонту прочего имущества	511,04
Услуги пожарной безопасности	514,64
Услуги почтово-телеграфных организаций и прочие, связанные с ведением документооборота	29,51
Услуги связи ГТС, МТС	26 460,84
Услуги сотовой связи	38 017,98
Услуги техосмотра	0,15
Участие в конференциях	8,77
Услуги экологического характера	2,04
Электроэнергия	2 455 368,95
Итого	79 114 503,28

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Таблица 1

Обороты счета 43 по ООО «Цемент» за декабрь 2008 г., руб.

Субконто	Начальное сальдо дебет	Дебетовый оборот	20	43	Кредитовый оборот	43	45	90	Конечное сальдо дебет
ПЦ 400-Д20 в мешках по 50 кг.		9 596 548,56		9 596 548,56	9 596 548,56		7 518 794,54	2 077 754,02
Количество		5 743,60		5 743,60	5 743,60		4 500,05	1 243,55
ПЦ 400-Д20 в МКР		5 861 520,26		5 861 520,26	5 861 520,26		5 284 768,29	576 751,97
Количество		3 508,16		3 508,16	3 508,16		3 162,97	345,19
ПЦ 400-Д20 насыпью		30 545 064,19		30 545 064,19	30 545 064,19		24 057 485,92	6 487 578,27
Количество		18 281,43		18 281,43	18 281,43		14 398,57	3 882,86
ПЦ 400-Д20 просыпи в мешках по 50 кг.	311,12								311,12
Количество
ПЦ 500-Д0 в МКР		2 472 639,34		2 472 639,34	2 472 639,34		2 293 722,96	178 916,38
Количество		1 222,11		1 222,11	1 222,11		1 133,68	88,43
ПЦ 500-Д0 насыпью		35 501 052,17		35 501 052,17	35 501 052,17		32 132 859,77	3 368 192,40
Количество		17 546,51		17 546,51	17 546,51		15 881,77	1 664,74
Цемент ПЦ 400-Д20	39 201 871,73	45 944 130,22	45 944 130,22		46 003 133,01	46 003 133,01			39 142 868,94
Количество	23 917,27	27 043,20	27 043,20		27 533,19	27 533,19			23 427,28
Цемент ПЦ 500-Д0	16 106 720,80	33 593 542,33	33 593 542,33		37 973 691,51	37 973 691,51			11 726 571,62
Количество	8 139,52	16 425,00	16 425,00		18 768,62	18 768,62			5 795,90
Итого	55 308 903,65	163 514 497,07	79 114 503,28	83 976 824,52	167 953 649,04	83 976 824,52	71 287 631,48	12 689 193,04	50 869 751,68